Моя МФО учет в микрофинансовых организациях

Совет №1 – О системе налогообложения.

Микрофинансовые организации вправе применять только общую систему налогообложения.

Согласно статье 346.12 п.3, пп.20 Налогового кодекса РФ микрофинансовые организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Также МФО не могут применять единый налог на вмененный доход. 

Решите проблемысейчас — позвоните нам:

7 495 995-58-54

Оставьте заявку и мы перезвоним Вам
в течение 15 минут! Каждому, кто оставит заявку
или позвонит нам сегодня — консультация по любому вопросу бесплатно!

Звоните по номеру

7 (495) 995-58-54
или оставляете заявку

Проводим

консультацию

бесплатно!

Через несколько дней

всё будет готово!

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Основным видом деятельности микрофинансовых организаций является предоставление займов и получение процентов по ним. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения НДС. Вместе с тем, обязанность микрофинансовых организаций по сдаче налоговой декларации по НДС в налоговые органы сохраняется.

Операции по предоставлению займов и получению процентов по ним облагаются налогом на прибыль, по которому также подаются декларации в налоговый орган.

При регистрации микрофинансовых организаций часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения: возможно ли применение упрощенной системы налогообложения? С 2014 года МФО обязаны применять основной режим налогообложения, причем при формировании доходов и расходов предприятия можно использовать только метод начисления. Немаловажно также определить состав налоговой и бухгалтерской отчетности.

Первичная документация в МФО

Зачастую у бухгалтера НФО возникают сложности по составлению первичной и регламентирующей документации, а также по их заполнению и применению в текущей работе.

Например, Финансовый план, Смета доходов и расходов, Акт инвентаризации задолженности по займам и т.д. При этом, данные документы являются основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета, служат подтверждением финансового планирования в компании, а также запрашиваются контролирующими органами.

Формы и состав многих документов строго не утверждены законодательством, при этом должны иметь ряд обязательных реквизитов, показателей и данных. В большинстве случаев становится проще приобрести в специализированной организации уже разработанную и унифицированную форму или шаблон документа, адаптированного под особенности деятельности компании.

Бухгалтерский учет в МФО ведется на основании первичных документов. Ими являются:

  • Договор микрозайма 
  • Заявка на получение микрозайма
  • Анкета заемщика
  • Журнал регистрации поступающих заявок на получение микрозайма
  • Другие

Также в МФО должны быть разработаны и утверждены внутренние документы по стандартам микрофинансирования, внутреннему контролю, по защите персональных данных клиентов, документы о мерах по противодействию коррупции.

Отсутствие данных документов в МФО является нарушением законодательства и влечет за собой применение мер административной ответственности.

— Помогут в оформлении первичной учетной документации и проверят правильность их оформления;

Моя МФО учет в микрофинансовых организациях

— Организация и осуществление бухгалтерского учета МФО;

                 — в налоговые органы;

                 — во внебюджетные фонды;

                 — в органы статистики;

                 — в Центральный Банк России;

                 — в Росфинмониторинг.

— Расчет налогов и взносов во внебюджетные фонды;

— Составление внутренних бухгалтерских документов МФО;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

— Представят интересы МФО в налоговых и иных контролирующих органах.

Помимо этого в нашей компании Вы можете получить разностороннюю юридическую поддержку вашей микрофинансовой организации.

Зачастую у бухгалтера НФО возникают сложности по составлению первичной и регламентирующей документации, а также по их заполнению и применению в текущей работе. Например, Финансовый план, Смета доходов и расходов, Акт инвентаризации задолженности по займам и т.д. При этом, данные документы являются основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета, служат подтверждением финансового планирования в компании, а также запрашиваются контролирующими органами.

Формы и состав многих документов строго не утверждены законодательством, при этом должны иметь ряд обязательных реквизитов, показателей и данных. В большинстве случаев становится проще приобрести в специализированной организации уже разработанную и унифицированную форму или шаблон документа, адаптированного под особенности деятельности компании.

Инструкция по регистрации МФО

Прежде чем получить статус МФО в Центробанке вам необходимо открыть юридическое лицо. Наиболее распространенной формой для создания МФО является общество с ограниченной ответственностью (ООО).

По законодательству микрофинансовая организация может существовать в форме фонда, учреждения, НКО, некоммерческого партнерства, товарищества, хозяйственного общества. Второе условие, необходимое для деятельности в качестве МФО, – внесение ее в реестр участников финансовых рынков.

Для начала необходимо определиться с выбором организационно-правовой формы юрлица и подать заявление на его открытие. Рассмотрим, как происходит регистрация МФО шаг за шагом на примере ООО — самого распространенного варианта частных микрофинансовых фирм.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Уставы МФО и обычного юрлица имеют существенные отличия. При разработке учредительного документа для будущей микрофинансовой компании необходимо руководствоваться положениями закона 151-ФЗ. Устав, составленный без учета изложенных в законодательстве требований, нередко становится причиной отказа во внесении фирмы в реестр МФО.

Анна Андреева

Однако это не может являться препятствием для госрегистрации самой организации. Допустимо сначала оформить ООО, а затем внести необходимые изменения в Устав и подать документы на право заниматься микрокредитованием.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Законодательство предписывает указывать в Уставе МФО

  • полный перечень видов деятельности;
  • пункт о предварительном одобрении всех сделок на сумму свыше 10% от стоимости имущества общества по последнему балансу;
  • орган, ответственный за разработку правил микрокредитования клиентов;
  • порядок раскрытия информации о лицах, влияющих на решения управляющих органов МФО.

Для полноценной работы организации можно внести следующие виды деятельности:

  • предоставление микрозаймов ИП, юридическим и физлицам;
  • финансовое посредничество;
  • консультационные услуги в сфере финансового посредничества;
  • вспомогательная деятельность в области страхования;
  • обработка данных.

Стоит обратить внимание на размер планируемого уставного капитала. Если он будет минимальным (10 тыс. руб. для ООО), то по правилу одобрения сделок для выдачи каждого займа свыше 1 тыс. руб. придется оформлять разрешение участников общества. Для МФО в форме АО понадобится устраивать собрание акционеров по каждой сделке от 10 тыс.

К моменту регистрации МФО лица, ответственные за разработку Правил предоставления микрозаймов, уже должны быть не только назначены и зафиксированы в Уставе, но и обязаны завершуть подготовку и опубликовать документ в открытом доступе.

Для госрегистрации юридического лица необходимо собрать ряд документов:

  1. Решение учредителя о создании общества или Протокол собрания учредителей, зафиксировавший результат голосования по соответствующему вопросу.
  2. Устав, разработанный с учетом требований 151-ФЗ.
  3. Приказ о назначении Гендиректора.
  4. Заявление по форме р11001, заполненное и заверенное у нотариуса.
  5. Платежный документ о внесении госпошлины (4 тыс. руб.).
  6. Запрос на получение заверенной ИФНС копии устава.

Порядок регистрации МФО не отличается от создания любой другой организации – документы подаются с ИФНС, и через 5 рабочих дней можно получать готовое свидетельство и прочие бумаги.

Вновь созданное юрлицо не может заниматься кредитованием до тех пор, пока не встанет на учет как МФО. Государство взимает за это пошлину, причем денежные средства должны быть перечислены в бюджет с расчетного счета организации и не могут быть внесены другим способом. Поэтому открытие счета происходит сразу после госрегистрации ООО.

Здесь процедура стандартна: выбрать банк, уточнить условия обслуживания и тарифы, подготовить запрошенный пакет документов. Как правило, это копия Устава, свежая выписка из ЕГРЮЛ, Приказ о назначении гендиректора.

Моя МФО учет в микрофинансовых организациях

В зависимости от правил, принятых в том или ином банке, документы заверяются на месте либо в нотариальной конторе. Кроме договора с отделом расчетно-кассового обслуживания кредитного учреждения, генеральный директор должен оформить карточку с образцами подписей и печати. ООО сейчас не обязано иметь печать, но МФО вряд ли без нее обойдется. Так что к моменту похода в банк печать уже должна быть изготовлена.

В течение 2 – 3 дней счет будет открыт. Извещать налоговую и внебюджетные фонды об этом не нужно, банк сам передаст всю информацию. Теперь можно внести на р/счет 1 тыс. руб. и произвести списание по реквизитам Службы Банка России по финансовым рынкам. В платежном поручении в поле назначения платежа необходимо указать: государственная пошлина за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций.

После упразднения ФСФР учет участников финансовых рынков ведет соответствующая служба Банка России. Для регистрации МФО в ЦБ требуются такие документы:

  1. Заявление от руководителя о внесении юрлица в реестр микрофинансовых организаций (в свободной форме, с указанием полной информации о фирме и заявителе).
  2. Решение о создании общества.
  3. Устав.
  4. Приказ о назначении гендиректора.
  5. Свидетельство о госрегистрации фирмы (ОГРН).
  6. Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН).
  7. Выписка из ЕГРЮЛ с подписью директора и печатью.
  8. Данные учредителей ООО.
  9. Сведения о месте нахождения управляющего органа компании (юридический адрес).
  10. Опись.
  11. Банковская «платежка» с отметкой о списании пошлины.

Учредительные документы собираются в нотариально заверенных копиях. Весь пакет необходимо отправить ценным письмом в региональную Службу Банка России по финансовым рынкам.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Если с бумагами все в порядке, в срок 14 рабочих дней ведомство должно принять решение о регистрации и отправить уведомление в адрес заявителя. В ожидании письма можно проверять результат на сайте ЦБ: при одобрении заявки МФО появится в реестре в разделе «участники финансовых рынков».

С этого момента юрлицо может на законных основаниях заниматься выдачей займов. Стоит отметить, что регистрация МФО в 2015 году находится в эпицентре повышенного внимания ЦБ. Он взял курс на ужесточение контроля за микрофинансовым рынком и систематически устраивает выездные проверки.

Строгому соблюдению подлежат требования законов, которыми обязано руководствоваться МФО в своей деятельности:

  • 151-ФЗ о МФО – раскрытие информации о лицах, оказывающих влияние на принятие решений, публикация порядка предоставления микрокредитов;
  • 115-ФЗ о противодействии отмыванию денсредств, полученных нелегальным путем;
  • 152-ФЗ об обработке и защите персональных данных.

Самые распространенные поводы для исключения юрлица из реестра МФО — подозрения в недостоверной отчетности фирмы, поступление информации о нарушениях от граждан и правоохранительных органов, махинации с материнским капиталом, привлечение средств физлиц в размере менее 1,5 млн. руб.

Совет №3 – Об оформлении операций по кассе.

Микрозаймы могут выдаваться как в наличной, так и в безналичной форме. Здесь каких-либо нормативных ограничений не существует, но есть особенности осуществления кассовых операций в МФО. На первоначальном этапе работы всегда возникает вопрос о необходимости применения контрольно-кассовой техники и документальное оформление кассовых операций по выдаче и возврату денежных средств по выданным микрозаймам, а также оформление таких операций в обособленных подразделениях компании. В данном случае необходимо изучить все нюансы по осуществлению кассовых операций.

Регистрируем юридическое лицо (ООО)

Процедура регистрации ООО для деятельности микрофинансовой организации ничем не отличается от оформления обычного общества. Единственное на что стоит обратить внимание:

  • в заявлении на регистрацию в качестве основного вида деятельности указывается код ОКВЭД 64.92.7;
  • в наименовании организации должно быть словосочетание: «Микрофинансовая компания» или «Микрокредитная компания».

Примечание: словосочетание «Микрофинансовая компания» или «Микрокредитная компания» можно использовать в наименовании ООО без статуса МФО только в течение первых 90 календарных дней со дня регистрации ООО.

Совет №2 – О составлении документации.

Подготовленные документы нужно подать в регистрирующую ИФНС по юридическому адресу ООО.

Программа Моя МФО – полная автоматизация

Для получения статуса МФО в Центральный банк нужно подать следующие документы:

  • Заявление от руководителя о внесении ООО в реестр микрофинансовых организаций.
  • Квитанция об оплате госпошлины за регистрацию МФО в размере 1 500 рублей.
  • Копия устава и решения о регистрации МФО.
  • Копия приказа о назначении директора.
  • Данные об учредителях ООО.
  • Справка об отсутствии судимости руководителя и учредителей.
  • Сведения о юридическом адресе ООО.
  • Правила внутреннего контроля.
  • Выписка из ЕГРЮЛ об ООО с подписью руководителя и печатью (в большинстве случае Центробанк ее запрашивает из налоговой самостоятельно).

Сформированные документы нужно подать в соответствующее территориальное учреждение Центрального банка.

Совет №6 – О формировании учетной политики.

Еще одно требование в рамках бухучета для МФО – формирование резервов на возможные потери по займам. Трудоемкость этого процесса требует весомого увеличения трудозатрат работника и риски получить ошибки при формировании, так как при большом количестве микрозаймов данная операция требует больших ресурсов.

Учетная политика — это документ, в котором организация закрепляет выбранные способы ведения бухгалтерского и налогового учета. Такие, которые учитывают специфику деятельности. Чтобы сформировать полноценный документ, который учитывает все особенности бухгалтерского и налогового учета следует понимать, что потребуется достаточно большое количество времени для изучения Кодексов, Законов, Указаний и т.д.

При методе начисления, налоговая база формируется независимо от поступивших оплат. Проценты в учете начисляются на конец каждого месяца не зависимо от срока действия договора микрозайма. Это требует организации правильного бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства.

Учетная политика — это документ, в котором организация закрепляет выбранные способы ведения бухгалтерского и налогового учета. Такие, которые учитывают специфику деятельности.

Виды и сроки отчетности МФО

В случае успешного прохождения процедуры регистрации через 3 рабочих дня вам должны выдать учредительные документы ООО. После этого можно переходить к подготовке документов для Центробанка.

Акцепт Групп: Бухгалтерское обслуживание МФО

МФО регистрируют в течение 30 рабочих дней с момента подачи документов. В течение 14 рабочих дней осуществляется проверка документов и сведений, содержащихся в них, по результатам которой документы могут быть возвращены для доработки.

Сведения о новых МФО вносятся в государственный реестр в течении 30 рабочих дней с момента подачи документов. В течении 14 рабочих дней осуществляется проверка документов и сведений, содержащихся в них, по результатам которой документы могут быть возвращены для доработки.

1) отчет о микрофинансовой деятельности МФО;

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

2) отчет о персональном составе руководящих органов МФО.

3) отчет об операциях с денежными средствами.

Ежемесячно МФО предоставляют отчет об операциях с денежными средствами. Срок предоставления данного вида отчетности — не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации предоставляется ежеквартально и ежегодно. Срок предоставления ежеквартального отчета – не позднее 30 дней по окончании отчетного периода. Срок предоставления годового отчета о микрофинансовой деятельности — не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации, не позднее 15 рабочих дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Нарушение сроков предоставления отчетов или предоставление неполной или недостоверной информации в ЦБ РФ влечет за собой применение мер административной ответственности.

Виды и сроки отчетности МФО

Календарь обязательных отчетных дат пестрит круглый год. Это и ежемесячный, и ежеквартальны и годовой отчет МФО. Начиная работу, мало кто знает, что МФО обязаны отчитываться в Центральный Банк РФ о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также об операциях с денежными средствами.

Совет №9 – Об ответственности.

Главному бухгалтеру МФО стоит серьезно отнестись к соблюдению требований статьи 15 Федерального закона о микрофинансовой деятельности. Статья 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность за непредставление или нарушение порядка, несоблюдения сроков представления отчетов, либо представления информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации.

Административный штраф на должностных лиц варьируется от 20 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц – от 500 000 до 700 000 рублей. Кроме того, для должностных лиц предусматривается дисквалификация на срок до 1 года. Существуют прецеденты исключения МФО из реестра микрофинансовых организаций за неоднократное в течение года нарушение требований Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Ну и последний совет.Вам нужна помощь в вопросах учета и налогооблажения?Просто обращайтесь в Финансовую службу «Акцепт Групп»!

На сервере, где требуется произвести публикацию веб-сервисов необходимо произвести установку веб сервера (MS IIS или Apache), после этого, к нему устанавливается плагин от 1С, который передает запросы пользователей на сервер 1С.

Таким образом, операции физически выполняет сервер 1С, а веб-сервер (веб-сервис) служит просто передающим звеном.

Моя МФО учет в микрофинансовых организациях

Производим установку веб сервера 1С.

Установим веб сервер Microsoft Information Services (IIS)
Установку веб сервера можно произвести из Панели управления Windows (варианты):

  • Установка и удаление программ/Компоненты Windows/IIS
  • Program and features/Turn windows features on or off/Add features.

В Windows 8 перейдите на закладку Roles, выберите Add Roles (откроется мастер).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

На соответствующих закладках мастера нужно выбрать:

  • Web Server (IIS)
  • Application Development/ISAPI Extensions.

В других версиях Windows первая галочка может называться «Internet Information Services», вторая так же, или «Расширения ISAPI».

Установим компоненты 1С:Предприятие (после IIS)

Нужно проверить, что при установки платформы были установлены следующие компоненты:

  • Адаптер Web-сервисов 1С:Предприятие

Моя МФО учет в микрофинансовых организациях

Проведем настройку IIS (после установки 1С)

Настройку можно проводить в «Диспетчере служб IIS (IIS manager)», который находится в Панели управления Windows/Администрирование.

В ветке «Узлы (Web Sites)» находится веб-узел по-умолчанию, нажмите на него правой кнопкой и выберите «Добавить виртуальный каталог».
Выделим курсором созданный каталог (левой кнопкой мыши), справа отобразятся различные его настройки. Выберите «Сопоставление обработчиков (Handler mappings)».

Справа появятся доступные действия. Выберите «Добавить сопоставление сценария (Add script map)».

Введите путь запроса «*», выберите исполняемый файл «wsisapi.dll» в каталоге bin соответствующей версии 1С:Предприятие, установленной на этом сервере (не забываем про права, если они у Вас специально ограничены).

По кнопке «Ограничение запроса (Request Restrictions)» там же, необходимо установить разрешающую галочку. После создания этого обработчика, установите на него курсор мыши, выберите «Проверка подлинности (Edit handler permissions)», разрешите его выполнение (Execute). Если база файловая, необходимо дать доступ к папке базы.

Далее правой кнопкой на созданный каталог, пункт «Преобразовать в приложение (Convert to Application)».

Публикация веб-сервисов конкретной базы

Зайдите в конфигуратор требуемой базы данных на этом сервере (компьютере).

В меню Администрирование/Публикация на веб-сервере выберите:

  • имя базы
  • каталог (обычно это «C:IntetpubwwwrootКаталогОпубликованногоHTTPСервиса»)

КаталогОпубликованногоHTTPСервиса — можно назвать именем базы

  • на вкладке http-сервисы проставьте все галки

Нажмите кнопку «Опубликовать».

В результате в требуемом каталоге должен появится файл с расширением VRD.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Проверяем брандмауэр (фаервол), антивирус и фильтры трафика на блокировку доступа к веб-сервису

При возникновении трудностей можно обратиться в консалтинговую компанию. Тут важно заметить, что компания должна специализироваться на юридическом и бухгалтерском сопровождении именно МФО. Передача бухучета на аутсорсинг дает компании значительные преимущества. Такой шаг позволяет ощутимо сократить расходы на содержание бухгалтерии, обеспечить профессиональный подход к организации и ведению учета, снять с повестки дня проблему своевременной подготовки и сдачи отчетности.

Моя МФО учет в микрофинансовых организацияхhttps://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Например, в штате микрофинансовой организации имеется бухгалтер, он ведет первичную учетную документацию, которая затем передается в аутсорсинговую организацию для проверки первичного учета всех хозяйственных операций, а также для составления и сдачи ежемесячного, ежеквартального и годового отчета для микрофинансовых организаций.

Моя МФО учет в микрофинансовых организациях
  1. Нормативно-правовая база для бухгалтера МФО, КПК и ломбарда  

  2. Вопросы и ответы по отчетности для МФО, КПК, и ломбарда  :

    • Может ли руководитель МФО, КПК, ломбарда исполнять функции главного бухгалтера?

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector