Списание процентов по кредиту

Известные способы избавиться от долгов по кредиту

Заемные средства, которые выданы на срок больше года называют долгосрочными. Их учитывают на счете 67. Получение идентично краткосрочному кредиту:

  • Дебет 51 Кредит 67 – поступление на расчетных счет заемных средств.

Проценты за пользование долгосрочным кредитом оформляют записью:

  • Дебет 91.2 Кредит 67 «Проценты по кредиту».
Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 67 Получен кредит 4 250 000 Выписка банка
91.2 66 Проводка: начислены проценты по кредиту 42 500 Договор займа

Бухгалтерская справка

67 51 Ежемесячное перечисление процентов 42 500 Платеж. поручение исх.
67 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 70 833,33 Платежное поручение исх.
91.2 76 Начисление пени за просрочку уплаты процентов 1749,30 Бухгалтерская справка
76 51 Уплата пени 1749,30 Платеж. поручение исх.

Если коротко, то списывать долги по кредитам полностью никто не собирается. Кредитная амнистия поможет значительно облегчить кредитное бремя, но вовсе не означает, что все, включая злостных неплательщиков, будут освобождены от выплат, а кредиты списаны.

Кредитная амнистия ориентирована на добросовестных заемщиков, по каким-либо причинам неспособных расплатиться с кредитами. Документ подразумевает пересмотр системы возврата займов, лимитирование ставок по процентам, а также понижение приоритета штрафных взносов.

При возвращении кредита банку заемщик беспокоится о процентах, со временем сильно повышающих первичный долг. Благодаря кредитной амнистии в 2018 году появились законные основания не оплачивать либо минимизировать дополнительные затраты, вызванные набежавшими процентами.

Предположим, что сумма вашей задолженности по кредиту ещё не достигла той величины, когда дело решается в судебном порядке и на вас натравили коллекторское агентство. Как говорил Мюнхаузен, — даже если вас съели у вас есть минимум два выхода. В нашем же случае существует целый арсенал способов избавиться от долгов по кредиту вполне законными способами. Пробуйте!

Реструктуризация увеличивает кредитный период, что соразмерно снижает сумму, вносимую каждый месяц. Заемщик может письменно подать заявление руководству банка с просьбой о реструктуризации либо отсрочке кредитного платежа. Понадобится приложить к прошению документы, регистрирующие финансовые трудности – потерю работы и др.

Выгодный способ избавиться от просроченного кредита – реализация залогового имущества. Продажа имущества в залоге это радикальный способ погасить кредит в кратчайший срок, но как показывает практика наиболее эффективный, поскольку роль залога зачастую выполняют недвижимость либо автомобиль, даже демпинговая стоимость которых удовлетворит большинство кредиторов.

Кредитные каникулы

Использование кредитных каникул как средства отсрочки платежа является платной услугой, которую банки предлагают как при реструктуризации, так и в качестве дополнительного сервиса. Суть кредитных каникул заключается в отсрочке кредитного платежа, которая выдается единожды в течение года. Стоимость кредитных каникул эквивалентна 15% от величины ежемесячного платежа с минимумом в 2000 рублей. Срок кредитования при этом возрастает на длительность отсрочки; увеличивается и сумма переплаты.

Материальная поддержка поручителей может стать выходом из положения при неожиданных финансовых трудностях заемщика. Банк имеет право обращаться к поручителю для частичного или полного погашения кредитной задолженности если должник не способен самостоятельно вернуть кредит.

Пункты договора поручительства подразумевают солидарную ответственность, что гарантирует поручителю права на залоговое имущество в размере, эквивалентном покрытой части долга. В качестве альтернативы поручитель может потребовать от заемщика денежное возмещение убытков.

Механизмы действия кредитной амнистии

В настоящее время при внесении заемщиком очередного взноса для погашения задолженности по кредиту, распределение средств выглядит следующим образом:

  • Приоритет отдается списанию штрафов;
  • На втором месте стоят проценты;
  • В последнюю очередь деньги идут на покрытие основного долга.

Согласно новому закону, предусмотрены преференции для граждан, регулярно совершающих кредитные взносы, но по определенным причинам нарушающих график платежей, т.е. осуществляющих выплаты не своевременно. Для таких заемщиков теперь банк обязан предоставить льготные условия оплаты кредита:

  • Понижение процентной ставки;
  • Ограничение величины ежемесячного взноса;
  • Приоритет основному долгу при внесении минимальных средств на ссудный счет;
  • Аннулирование начисленных штрафов, процентов и пени, очищение кредитной истории.

Вы получили заем: как списать проценты в налоговом учете?

Многие фирмы берут деньги взаймы. Проценты, которые надо платить за это, уменьшают облагаемую прибыль. Но не полностью, а в пределах норм. Как их правильно рассчитать, недавно рассказало МНС.

Если вы получили заем и платите по нему проценты, рассчитайте, какая часть из них будет уменьшать прибыль. Для этого определите, получали ли вы аналогичные займы. Если получали, то списывайте проценты исходя из их среднего уровня. Если нет – применяйте для расчета норм ставку рефинансирования.

Аналогичные займы – это займы, полученные в одном квартале на сопоставимых условиях: на тот же срок, в той же валюте, в сравнимой сумме, под схожее обеспечение и т. д.

Списание процентов по кредиту

Вы можете платить авансы в бюджет ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Для вас аналогичными будут займы, которые получены в одном месяце.

Критерии, по которым вы будете оценивать сопоставимость займов, установите самостоятельно. Закрепите их в учетной политике. Менять их нельзя в течение года. На это указало МНС в письме от 26 июля 2002 г. № 02-6-10/484-Ю209.

УТВЕРЖДАЮгенеральный директорООО «Пассив»Иванов С.В. __________«31» декабря 2002 г.Критерии для оценки сопоставимости долговых обязательствКредиты, займы и другие заимствования считаются сопоставимыми, если они получены фирмой:
  • в одном месяце;
  • на срок, который отличается не больше чем на 10 (десять) дней;
  • в одной валюте;
  • в суммах, которые отличаются не больше чем на 5 (пять) процентов.

Главный бухгалтер ООО «Пассив» /Смирнова Н.Н./
Сумма 1-го аналогичного займа x Процентная ставка по 1-му аналогичному займу Сумма 2-го аналогичного займа x Процентная ставка по 2-му займу : Сумма всех аналогичных заимов = Средний уровень процентов

После того как вы определили средний уровень процентов, сравните с ним проценты по полученному займу.

Средний уровень процентов Средний уровень процентов Х 20% = Проценты, на которые уменьшают облагаемую прибыль

Если проценты по займу не превышают средний уровень больше чем на 20 процентов, то они относятся к расходам в полной сумме.

Обратите внимание: по займам, которые вы получили больше чем на один отчетный период, регулярно пересчитывать средний уровень процентов не надо. Сделайте это только один раз при его получении.

Пример 1. ЗАО «Актив» получило 1 ноября 2002 года заем 200 000 руб. сроком на 30 дней. Проценты по нему – 40 процентов годовых.Авансы по налогу на прибыль фирма платит ежеквартально.Сумма процентов по займу составит:200 000 руб. х 40% : 365 дн. х 30 дн. = 6575 руб.В IV квартале 2002 года ЗАО «Актив» получило еще четыре займа:
  • 2 октября – в сумме 210 000 руб. на 30 дней под 35 процентов годовых;
  • 10 октября – в сумме 300 000 руб. на 30 дней под 25 процентов годовых;
  • 19 октября – в сумме 235 000 руб. на 90 дней под 18 процентов годовых;
  • 25 октября – в сумме 190 000 руб. на 30 дней под 20 процентов годовых.

В учетной политике для целей налогообложения фирма указала, что аналогичными считаются займы, которые выданы в одной валюте и на один срок. При этом суммы таких займов не должны отличаться больше чем на 10 процентов.Займу от 1 ноября аналогичны займы, которые выданы в рублях на 30 дней. Их суммы не должны отклоняться от 200 000 руб. более чем на 20 000 руб. (200 000 руб. х 10%).Таким условиям соответствуют только займы от 2 и 25 октября.Бухгалтер ЗАО «Актив» рассчитает средний уровень процентов по этим займам:(210 000 руб. х 35% 190 000 руб. х 20%) : (210 000 руб. 190 000 руб.) = 27,88%.На расходы можно списать проценты по займу, если они не превышают средний уровень (27,88%) больше чем на 20 процентов. Размер этого превышения равен:27,88% х 20% = 5,58%.Процентная ставка по займу от 1 ноября, в пределах которой ЗАО «Актив» может уменьшить облагаемую прибыль, составит:27,88% 5,58% = 33,46%.Облагаемая прибыль будет уменьшена на 5500 руб. (200 000 руб. х 33,46% : 365 дн. х 30 дн.).Проценты в сумме 1075 руб. (6575 – 5500) облагаемую прибыль не уменьшают.

Если вы не получали аналогичные займы, то при расчете процентов, которые уменьшают облагаемую прибыль, применяйте ставку рефинасирования.

Во внереализационных доходах отразите только сумму процентов в пределах этой ставки, увеличенной в 1,1 раза. При расчете используйте ту ставку, которая действовала в период пользования займом.

Пример 2. ЗАО «Баланс» получило 4 октября 2002 года заем 1 000 000 руб. на 60 дней. При погашении займа фирма должна заплатить 35 процентов годовых.ЗАО «Баланс» платит авансы по налогу на прибыль ежеквартально. Других займов в IV квартале фирма не получала.Сумма процентов по займу составит:1 000 000 руб. х 35% : 365 дн. х 60 дн. = 57 534 руб.В бухгалтерском учете бухгалтер сделал проводки:4 октября 2002 годаДебет 51 Кредит 66 – 1 000 000 руб. – получен краткосрочный заем;Дебет 91-2 Кредит 66 – 57 534 руб. – начислены проценты по займу;3 декабря 2002 годаДебет 66 Кредит 51 – 1 057 534 руб. (1 000 000 57 534) – погашены заем и проценты по нему.Определим сумму процентов, на которую можно уменьшить облагаемую прибыль (ставка Центробанка – 21%):1 000 000 руб. х 21% х 1,1 : 365 дн. х 60 дн. = 37 973 руб.Проценты в сумме 19 561 руб. (57 534 – 37 973) облагаемую прибыль не уменьшают.

Обратите внимание: списать указанным способом проценты можно и тогда, когда у вас есть аналогичные займы. Это будет выгодно, если одновременно:

  • проценты по полученному займу превышают средний процент более чем на 20 процентов;
  • средний процент, увеличенный на 20 процентов, меньше ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector