Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

Плюсы и минусы УСН (упрощённой системы налогообложения)

ТСЖ именно на общем собрании.Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль. Членские взносы Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах. Членские взносы призваны покрыть расходы на:

  • оплату труда временно нанятого персонала;
  • оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
  • вознаграждение органов правления товарищества;
  • вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

Налог на землю. По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок. Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.Транспортный налог.

Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника.
    Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.
  • В первом случае ставка составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов (если имеет место отрицательная разница между доходами и расходами, то уплате подлежит минимальный 1-процентный сбор). Преимущество УСН заключается в том, что юрлицо освобождается от необходимости платить НДС и налоги на прибыль.

    Но решение об использовании упрощенной системы должно быть подтверждено расчетами, несмотря на более низкую ставку. Пример 1. С владельцами квартир заключены агентские соглашения на прием коммунальных платежей. Вознаграждение посреднику – 0,5%. Организация освобождена от НДС и при «упрощенке» имеет право на льготные тарифы по взносам в соцстрах.

    Ставка УСН – 15%. Таблица 2. Приход денежных средств, за исключением целевых, за год Поступления Сумма, тыс. руб. Содержание имущества многоквартирного дома 1 296 Стоимость коммунальных услуг 4 752 Агентское вознаграждение товарищества 24 Платные работы (установка сантехники, уборка и прочее) 72 Итого 6 144 Таблица 3.

    Затраты в течение года, за исключением трат целевых средств Расходы Сумма, тыс.руб. При ОСНО, а особенно в случае отсутствия освобождения от НДС, членам товарищества придется столкнуться с увеличением затрат на оплату бухгалтеру либо бухгалтерской фирме. На что начисляются налоги: особенности расчета для ТСЖ Все поступления при управлении многоквартирным домом можно разделить на три вида.

    1. Целевые поступления – к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.
    2. Коммунальные услуги – могут оплачиваться жильцами тремя способами: напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант; по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником.
    • единый сбор;
    • НДФЛ и взносы на страхование.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

    • доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
    • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
    • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

    Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

    Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности. Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств.

    На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

    Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2018 года с расшифровкой.

    Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2018 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале. Также см. “Изменения по УСН в 2018 году“.

    Организации ИП, которые в 2018 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

    Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2018 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

    В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

    • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
    • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
    • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
    • расходы на оплату труда;
    • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
    • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
    • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
    • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

    В бухучете отразите поступление целевых средств следующими проводками: Дебет 50 (51) Кредит 76 — поступили денежные средства; Дебет 76 Кредит 86 — признаны целевыми полученные средства. При расходовании целевых средств сделайте проводку: Дебет 86 Кредит 20 (08, 26, 83…) — отражено расходование целевых средств. Пример 1.

    Учет средств, поступающих на капитальный ремонт общего имущества ТСЖ «Лесное» применяет «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы». 1 августа 2014 г. товарищество получило 700 000 руб. на капитальный ремонт общего имущества из местного бюджета. 6 октября 2014 г. ТСЖ подписало с подрядной организацией акт выполненных работ и в тот же день перечислило на ее счет всю сумму. Бухгалтер сделал в учете следующие проводки: 1 августа Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с бюджетом», — 700 000 руб.

    Дебет 76, субсчет «Расчеты по агентскому вознаграждению», Кредит 90, субсчет «Выручка», — 250 руб. (250 000 руб. x 0,1%) — начислено агентское вознаграждение; 10 ноября Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с жильцами за коммунальные услуги», — 210 000 руб. — получена плата за коммунальные услуги от жильцов;

    Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты по агентскому вознаграждению», — 210 руб. (210 000 руб. x 0,1%) — получено посредническое вознаграждение; 20 ноября Дебет 60 Кредит 51 — 210 000 руб. — перечислена плата за услуги ресурсоснабжающей компании. Товарищество осталось должно ресурсоснабжающей компании 40 000 руб. В свою очередь эту же сумму должны ТСЖ владельцы квартир.

    В книге учета за IV квартал 2014 г. бухгалтер отразил только сумму агентского вознаграждения — 210 руб. А вот сумма жилищно-коммунальных услуг на налоговый учет никак не повлияла (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 9 п. 1 ст.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Владельцы жилья в многоквартирных домах, объединяясь для управления им, организовывают ТСЖ (товарищества собственников жилья). Деятельность такой некоммерческой организации требует обязательного бухгалтерского учета и контроля за соблюдением закона. По каким правилам осуществляется учет имущества и обязательств ТСЖ?

    Капитальный ремонт может проводиться за счет средств, поступивших от собственников жилья, или за счет субсидий. Если капитальный ремонт полностью финансируется жильцами, то учет расходов по нему будет таким же, как учет затрат по текущему ремонту. Если же ремонт осуществляется за счет субсидий, то необходимо открыть отдельный счет в кредитном учреждении для зачисления средств не его проведение. На счетах бухучета осуществление капитального ремонта за счет субсидий отражается так:

    • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
    • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
    • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
    • субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
    • прочие поступления.

    Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

    • Сумма планируемых доходов и расходов, в соответствии с утверждённой общим собранием сметой.
    • Сумма фактически понесённых расходов и полученных доходов.
    • Источники поступлений.
    • Направления расходов.
    • Причины возникновения перерасходов и иных несоответствий.
    • Сведения об уплаченных налогах и страховых сборах.
    • взносов на капитальный ремонт;
    • поступлений в виде вступительных и членских взносов;
    • пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
    • субсидий;
    • разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
    • доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.

    Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2019)

    Минфин РФ в письме от 27.01.2017 №03-11-11/4260 дал разъяснения об определении объекта налогообложения в ТСЖ на УСН

    Ведение учета в ТСЖ на УСН сопряжено с одним нюансом, который чаще всего вызывает вопросы у бухгалтеров. Связан этот нюанс с определением доходов, подлежащих учету при налогообложении в целях применения упрощенки.

    ТСЖ создают сами собственники недвижимости, это некоммерческая организация, главной задачей которой является регулирование жизнеобеспечения многоквартирного дома. Такое определение дано в статье 135 ЖК РФ.

    Попробуйте программу «Бухсофт: Коммунальные платежи» для учета постоянных и расчетных начислений, периодических и разовых, и ведения учета в ТСЖ!

    Министерство финансов РФ в своем недавнем письме от 27.01.2017 №03-11-11/4260 дало подробные разъяснения об определении объекта налогообложения в ТСЖ на упрощенке.

    Согласно положениям письма финансистов, ТСЖ на УСН не должны брать в расчет взносы (вступительные, паевые и членские) и доходы в формате безвозмездно оказанных работ и услуг, произведенных в рамках договорных отношений. Не являются доходами пожертвования, оцениваемые как таковые в Гражданском кодексе РФ.

    Не берутся в расчет при определении объекта по упрощенному налогу средства, внесенные членами ТСЖ, в целях формирования резервных источников на ремонт в порядке, обозначенном статьей 324 НК РФ. Не признается доходом и бюджетное финансирование на капремонт в рамках Федерального закона от 21.07.2007 №185-ФЗ и ЖК РФ.

    Эти доходы являются: целевыми поступлениями на содержание и обеспечение уставной деятельности НКО. Значит учитывать их в доходах на упрощенке не нужно.

    При этом иные зачисленные на расчетный счет ТСЖ платежи обязательного порядка должны быть учтены в составе доходов при определении объекта налогообложения по единому налогу в целях применения упрощенной системы. К таким обязательным платежам относятся внесенные собственниками недвижимости средства на оплату услуг ЖКХ, причем неважно имеют ли эти собственники членство в ТСЖ или нет.

    Чиновники министерства акцентировали внимание в обсуждаемом письме на предпринимательскую деятельность ТСЖ, связанную с оказанием на договорной основе посреднических услуг по приобретению ЖКУ по поручению собственников жилья.

    В этом случае доходом ТСЖ будет считаться полученное им вознаграждение, будь оно комиссионным, агентским или иным аналогичным.

    Стоит напомнить, что определяя объект налогообложения по УСН, налогоплательщики должны учитывать как доходы от реализации, так и внереализационные доходы (п. 1-2 ст. 248 НК РФ). А вот доходы, приведенные в пунктах статьи 251 НК РФ (п. 1-1.1 ст. 346.15 НК РФ) не подлежат учету при определении объекта налогообложения в целях применения упрощенного режима.

    Важный момент!

    Доходы, вырученные от целевого финансирования, не признаются только в том случае, если ТСЖ на упрощенке ведет раздельный учет доходов и расходов.

    Если компания не осуществляет раздельный учет, то все целевые поступления следует учитывать в общем порядке.

    ТСЖ самостоятельно разрабатывает порядок формирования раздельного учета, закрепляя его положения в своей учетной политике в целях налогообложения. При формировании регистра учета поступлений целевого характера можно воспользоваться приведенными в Рекомендациях МНС РФ примерами.

    Размер уплачиваемых налогов и способ расчёта налоговой базы зависят от системы налогообложения, которая была выбрана для данного ТСЖ.

    Упрощённая система подсчёта налогов позволяет в ряде случаев уменьшить абсолютную величину налоговых платежей жилтоварищества и направить сэкономленные средства на уставные цели организации.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 . Это быстро и !

    Виды средств, поступающих на счета ТСЖ, определены п.2 ст.151 ЖК РФ. Товарищество может получать средства за счет:

    1. Вступительных взносов, размер которых устанавливается по согласованию товариществом и фиксируется в уставе.

    2. Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019Перевода платежей обязательного характера.

    3. Проведения хозяйственной предпринимательской деятельности, направленной на выполнение задач, имеющихся у товарищества.

      Примером такой деятельности может быть сдача имеющихся в доме подвальных, полуподвальных помещений, придомовых территорий; работы организованных групп быстрого реагирования на технические проблемы в инженерных линиях жилых зданий; организации бригад собственных сантехников электриков, кровельщиков.

    4. Субсидирования за счет краевых грантов, программ помощи в проведении модернизации инженерных линий, капремонта многоквартирного здания.

    5. Собственного фонда, открытого по согласию собственников жилья.

    Каждое ТСЖ имеет ряд обязательных статей расходов:

    1. Расчеты с поставщиком воды, организацией, осуществляющей подогрев воды.
    2. Выплаты электропоставщику.
    3. Обслуживание принадлежащего сообществу имущества.
    4. Содержание придомовых земель.
    5. Текущая модернизация, восстановление технического состояния общего имущества.
    6. Закупка расходных материалов.
    7. Нужды офиса ТСЖ (бумага, канцелярские принадлежности, оплата работы наемных сотрудников, если они есть.
    8. Налоги.

    Возможные и некоторые дополнительные расходы:

    • страховка;
    • кредиты;
    • судебные издержки.

    Внимание! Если у ТСЖ есть не только внутренние, но и внешние финансовые поступления (субсидии, пожертвования) и контролируемый управлением объект находится в удовлетворительном техническом состоянии — создается предпосылка для сокращения размеров взносов владельцев квартир.

    ТСЖ – некоммерческая организация с правом выполнения предпринимательской деятельности, прибыль от которой не предназначена для разделения между организаторами и членами товарищества.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Поэтому налоговые выплаты сообщество может проводить по упрощенной схеме (УСН).

    Для этого изначально нужно завести специальную книгу учета регистрации целевых доходов/расходов, а не вносить все средства, перечисляемые на счета ТСЖ, в основную учетную книгу.

    К доходам и расходам ТСЖ при УСН на доходы относится ранее указанный перечень денежных поступлений и трат товарищества. Даже отсутствие предпринимательской деятельности со стороны ТСЖ не освобождает товарищество от обязанностей налогоплательщика, возникающих в случае получения организацией некоторых видов дохода.

    Не подлежат налогообложению следующие доходы ТСЖ, вносимые в отдельные учетные книги по приходу и расходу:

    1. Средства, перечисленные от членов ТСЖ на техническую поддержку состояния дома, ремонтные работы. Их относят к членским взносам для внутренних нужд и обеспечения уставной деятельности товарищества.
    2. Пожертвования от лиц, имеющих отношение к ТСЖ и пожелавших финансово поддержать проекты сообщества относительно любого вида ремонта общего имущества.
    3. Безвозмездные услуги со стороны юридических и физических лиц.

    Доходы, вносимые в главную учетную книгу поступающих и тратимых средств, которые подлежащих налогообложению:

    1. Средства, на техническую поддержку состояния дома и ремонтные работы от лиц, не имеющих отношения к товариществу.
    2. Доходы от предпринимательской деятельности.

    Важно! Если все доходы ТСЖ фиксировать в единой книге учета движения средств, то налог будет взиматься со всех средств, поступающих от собственников помещений.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Деятельность ТСЖ финансируется за счет обязательных платежей и членских взносов, размер которых определяется анием. Организация относится к разряду некоммерческих: она может получать прибыль, но не вправе выплачивать дивиденды.

    ТСЖ получает следующие виды доходов:

    • членские взносы;
    • квартплату и коммунальные платежи;
    • поступления от хозяйственной деятельности;
    • субсидии из бюджета;
    • иные доходы.

    Все поступающие деньги направляются на оплату коммунальных услуг, содержание общедомовых территорий, ремонт. Прибыли не образуется.

    Налоговое законодательство оставляет за ТСЖ право перейти на упрощенную систему налогообложения. Это дает возможность оптимизировать величину бюджетных платежей и упростить бухгалтерский учет.

    Регулярные поступления на ремонт и содержание помещений, получаемые ТСЖ, по-разному влияют на налогооблагаемую базу. Законодательство выделяет два варианта:

    • Если деньги перечисляют члены товарищества, поступления считаются полученными в рамках уставной деятельности и не подлежат налогообложению в рамках «упрощенки».
    • Средства, поступающие на ремонт от лиц, не ставших членами некоммерческой структуры, не входят в число исключений и облагаются единым налогом.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, товариществу следует вести раздельный учет по двум группам плательщиков. Если он не будет налажен, все получаемые доходы придется включить в налоговую базу (согласно разъяснениям Минфина в Письме 03-11-04/2/59 от 2006 г.).

    Члены товарищества вправе вносить в ТСЖ пожертвования на решение уставных задач. Эти поступления относятся к категории целевых и не облагаются упрощенным налогом. Если финансовая помощь приходит из государственного бюджета, она включается в состав доходов для расчета квартальных платежей по УСН.

    Много вопросов вызывает учет сумм, поступающих от жильцов за коммунальные услуги. В разъяснениях Минфина указывается, что они включаются в расчет единого налога. На практике есть примеры судебных дел, выигранных товариществами: суды принимают решения, что эти суммы не формируют прибыли некоммерческой организации и не должны увеличивать налогооблагаемую базу.

    Если ТСЖ использует тип УСН «Доходы минус расходы», оно вправе включить в состав расходов суммы, уплаченные поставщикам коммунальных услуг. Организации, выбравшие модель «Доходы», могут попытаться оспорить позицию Минфина и ИФНС в суде.

    Важно! Чтобы не спорить с налоговиками, можно заключить с каждым жильцом посреднический договор, прописывающий обязанность товарищества приобретать услуги от поставщиков и право получать за это агентское вознаграждение.

    • общей собственностью в доме;
    • собственностью владельцев квартир в нескольких домах.

    Как и в каких документах отразить?

    Денежные средства, полученные в качестве членских или прочих взносов, не образуют дохода товарищества и направляются на оплату коммунальных услуг, поддержание жилья в надлежащем состоянии. При осуществлении деятельности, при заключении договоров, ТСЖ должно действовать только в интересах собственников жилья.

    Доходная и расходная составляющие финансовой деятельности ТСЖ должны быть отражены в следующих документах:

    1. Приходно-расходной смете.
    2. Налоговой декларации.
    3. Отчёте.
    4. Внутренних документах.

    Составление ежегодных приходно-расходных смет является обязанностью правления жилтоварищества, а утверждение таких смет относится к компетенции общего собрания жильцов (часть 3 ст. 148 ЖК РФ).

    Внутренние учётные документы заполняются бухгалтерским работником и должны содержать проводки (или контировки), соответствующие каждой операции поступления или расходования средств.

    Как проводятся финансовые поступления?

    Начисление платежей:

    1. Приход счёта 76 «Расчёты с разными кредиторами и дебиторами» подраздел «Расчеты с жильцами» кредит счета 86 «Целевое финансирование» – оплата жильцами по членским взносам (она же квартплата).
    2. Приход номинального счета 76 подраздел «Расчеты с жильцами» кредит счета 76 субсчет «Расчеты по коммунальным платежам» – начисление оплаты по коммунальным платежам.

    Приток средств:

    • Приход счёта 51 «Расчетные счета» кредит номинального счета 76 подпункт «Расчеты с жильцами» – зачисленные средства на счёт;

    Для того чтобы рассчитаться с поставщиками коммунальных услуг, деньги проводят следующим образом:

    • Приход счета 86 долг счета 60 «Расчеты с поставщиками услуг и подрядными организациями»;

    Если возникает необходимость оплатить предоставленные услуги других организаций, то запись делают так:

    • Приход номинального счета 60 долг счета 51;

    Не следует забывать о том, что поступления идут также на оплату хозяйственных потребностей:

    1. Заработная плата электрику, слесарю и другим работникам;
    2. Покупка хозяйственных материалов;

    Тогда проводка должна иметь такой вид:

    1. Поступление счета 86 кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – зарплата сотрудникам.
    2. Приход счета 50 «Касса» долг счета 51 – поступление денег из банка.
    3. Приход номинального счета 10 «Материалы» кредит счета 50 – покупка хозяйственных средств за наличные.

    При упрощённой системе начисления налогов важно разделять средства, полученные в качестве оплаты услуг от членов ТСЖ и от жильцов, не вступивших в организацию, это делается при помощи проводок Д 86 и К 26.

    К другим проводкам, позволяющим учесть основные доходы и расходы, относятся:

    • Получение субсидий – Д55 и К50.
    • Расходы на ремонтные работы – Д20 и К60.
    • Поступление взносов – Д76 и К86.
    • Плата по квитанциям за спецсервис не членов ТСЖ – Д76 и К60.
    • Расходы на оплату услуг поставщиков – Д91 и К60.
    • Начисление налога при использовании УСН – Д26 и К68.
    • Прибыль от сдачи помещений в аренду – Д62 и К90.

    Если нет раздельного учета — то все поступления считаются доходом, с которого необходимо оплатить налог.

    Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в ТСЖ

    ТСЖ представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. Годовая бухгалтерская отчетность ТСЖ состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п.2 ст.14 Закона №402-ФЗ, приказ Минфина РФ №66н, информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).

    На вопрос о том, должен ли ТСЖ, который не осуществляет предпринимательскую деятельность и применяет УСН, вести бухгалтерский учет, Минфин РФ дал утвердительный ответ (письмо от 27.03.2013 г. №03-11-11/117).

    При формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ должно исходить из требования существенности, то есть, если показатель существенный, то нужно его детализировать (информация Минфина РФ ПЗ-1/2015).

    Однако для ТСЖ существует немало других специальных отчетов (помимо бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности).

    ТСЖ обязано раскрывать информацию об основных показателях своей финансово-хозяйственной деятельности (п.10 ст.161 ЖК РФ, Стандарт, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.09.2010 г. №731).

    Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии.

    Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства. При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность.

    цель создания ТСЖ заключается в следующем:

    • эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
    • своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
    • расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
    • благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

    Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода. В данном случае речь идет не о ведении бизнеса в его прямом понимании, а о предоставлении мелких услуг на платной основе для участников товарищества:

    • возведение дополнительных объектов недвижимости;
    • размещение рекламы;
    • сдача объектов недвижимости в аренду;
    • проведение ремонтных работ и т. д.

    При заключении любых договоров, руководство ТСЖ должно соблюдать интересы собственников жилья. Вся полученная выручка поступает на расчетный счет товарищества. После этого денежные средства распределяются по специальным фондам.

    Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости.

    Все денежные средства, которые будут поступать на расчетный счет в виде членских взносов, могут быть направлены только на оплату коммунальных услуг, а также на поддержание объектов недвижимости в должном техническом состоянии.

    Российским законодательством разрешается объединяться в ТСЖ не только владельцам городских квартир, но и собственникам частных домов, расположенных на соседствующих земельных участках.

    Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

    Или звоните нам по телефону (круглосуточно).

    Это быстро и бесплатно!

    7 (499) 455-00-57 Москва и Московская область

    Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.

    Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах.

    Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством.

    Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

    Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ заключаются в следующем:

    1. По итогам отчетного периода (как правило, это календарный год) составляется финансовая отчетность ТСЖ, которая передается членам товарищества для изучения. В отчетах должна указываться достоверная информация, из которой собственники недвижимости смогут узнать о деятельности товарищества, а также о том, какая была получена прибыль ТСЖ.
    2. Бухгалтерами готовится смета расходов и доходов на будущий год, которая должна утверждаться на общем собрании членов товарищества. В дальнейшем именно на этот документ будут опираться специалисты, ведя бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.
    3. Информация, которая касается вопросов исполнения утвержденной сметы за отчетный период, должна быть размещена на официальном ресурсе ТСЖ. Обязанность за проведение проверки таких смет Федеральным законодательством возлагается на инспекцию по жилищному надзору (территориальную).
    Дебет хозяйственных операцийКредит
    76 Задолженность по взносам, которая числится за членом общества 86
    62 Задолженность, числящаяся за собственником объекта недвижимости, который отказался вступать в общество 90
    26 Расходы, которые возникают при содержании имущества, принадлежащего обществу 70, 69, 02, 10
    26 Начисление налога при упрощенной системе налогообложения 68
    26 Издержки, которые несет товарищество при содержании в должном техническом состоянии числящихся за ним помещения, а также оплата услуг сторонних организаций, осуществляющих их обслуживание 60
    86, 20 Распределение издержек общества, связанных с техническим обслуживанием имущества, между собственниками недвижимости, которые отказались от членства в ТСЖ 26
    90 Списание издержек, понесенных обществом, на содержание имущества, которое не является собственностью участников ТСЖ 20
    90 Расходы, связанные с обслуживанием расчетного счета, начисленные комиссии и т. д. 51
    99 Проведение реформации баланса, если по результатам отчетного периода обществом была получена прибыль 84
    84 Использование нераспределенной прибыли общества на целевое финансирование 86
    76, 62 Предъявление убытков общества к возмещению 84
    86, 20 Создание специального фонда, средства которого могут расходоваться на проведение ремонтных работ 96
    Дебет хозяйственных операцийКредит
    76 Начисление членам общества обязательных взносов, которые должны быть внесены в утвержденные на общем собрании сроки, в частности взносы, которые сдаются всеми собственниками на проведение капитального ремонта 86
    50, 51 Поступление на расчетный счет или в кассу взносы от владельцев объектов недвижимости (исключением являются взносы на проведение капитального ремонта, так как эти суммы должны аккумулироваться на специальном счете) 76
    55 Поступление от членов общества взносов, предназначенных для проведения капитального ремонта 76
    20, 26 Отражаются издержки текущего периода, которые связаны с обслуживанием и управлением имуществом ТСЖ 60, 76
    86 Списываются издержки, которые понесло общество при управлении и обслуживании имущества (затраты неслись за счет средств из фонда, созданного для целевого финансирования) 20, 26

    Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды. Бухгалтерская отчетность в таких товариществах составляется за год (даже если ТСЖ не осуществляет коммерческую деятельность и находится на УСН), и включает в себя:

    1. Баланс.
    2. Отчет о целевом использовании средств.
    3. Реестр членов товарищества.
    4. Отчет о финансовых результатах.
    ФНС Форма 6-НДФЛФорма 2-НДФЛСреднесписочную численность сотрудников
    ПФР Форма СЗВ-МФорма РСВ-1
    ФСС Форма 4-ФСС

    Если осуществляется деятельность ТСЖ на упрощенке, то необходимо в ФНС сдавать соответствующую декларацию. Стоит отметить, что ТСЖ при УСН освобождается от уплаты следующих налогов:

    • на прибыль;
    • на имущество;
    • НДС.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Налогообложение при УСН предусматривает возможность для товарищества самостоятельно определять для себя ставку:

    1. К доходу применяется ставка 6%.
    2. К разнице между доходом и расходом применяется ставка 15%.

    ТСЖ на ОСНО обязано начислять и уплачивать в бюджет все предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также подавать в контролирующие органы соответствующие декларации. За несвоевременную подачу отчетности к ответственным лицам товарищества будут применены штрафные санкции и начислены пени.

    Налогообложение

    В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения.

    На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.

    Заполнение декларации

    Налоговая декларация жилтоварищества при УСН подлежит заполнению в соответствии с формой, утверждённой Приказом налоговой службы № 7-3-99. В тексте декларации обязательно должны быть отображены следующие сведения:

    1. Наименование ТСЖ.
    2. Налоговый период.
    3. Реквизиты товарищества как юридического лица, в т.ч. банковские.
    4. Наименование и код отделения налоговой службы, куда предоставляются сведения.
    5. Код деятельности товарищества по классификатору.
    6. Сумма поступивших авансовых платежей на дату подачи декларации.
    7. Сумма налога к оплате, за вычетом авансовых платежей.

    Жилищный консультант

    Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752 Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328 Заработная плата, включая НДФЛ 730 Связь (телефония, почта и пр.) 2 Итого 5 812 Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником. Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом Показатель Сумма, тыс. руб. УСН ОСНО Поступления, подлежащие налогообложению (из табл.

    2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392 Страховые взносы с заработной платы 147 220 Расходы, принимаемые к учету (из табл. 3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280 Налоговая база 184 111 Налог к уплате (за год) 28 22 Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243 Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах. Пример 2.

    Сроки сдачи

    Подача заполненной декларации должна осуществляться ответственным лицом не позднее конца марта года, следующего за отчётным, согласно ч. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

    При ликвидации жилищного товарищества необходимо представить в налоговую службу отчётную закрывающую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации жилищной структуры (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

    Дата сдачи внутренних отчётов жилтоварищества определяется уставом и общим собранием жильцов-членов организации, как правило, такие отчёты представляются в начале января или конце декабря на ежегодном собрании владельцев недвижимости.

    Итак, упрощённая система начисления налогов может уменьшить расходы жилтоварищества на налогообложение при условии, что организация жильцов достаточно большая и большинство жителей домов, вверенных ТСЖ, являются его членами. При наличии значительных задолженностей жителей (более 10% от активов) в жилищной структуре лучше использовать общую систему расчётов.

    Налоги в ТСЖ.

    Деятельность ТСЖ регламентируется законодательством страны. Так же как и все предприятия, приносящие прибыль, товарищество должно платить налоги в государственную казну. Чаще налогообложение ТСЖ при УСН (упрощенная система налогообложения) наиболее выгоднее для ведения документации и выплате перечислений в бюджет.

    Расходы ТСЖ при УСН

    Товарищество собственников жилья — ТСЖ — традиционно создается в городских условиях, в многоквартирных домах. Однако возможны ситуации, когда в ТСЖ объединяются и собственники частных жилых строений, объединенных по какому-либо признаку (например, занимающие соседние земельные участки в населенном пункте).

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Основной целью такого объединения является эффективное совместное управление принадлежащей товарищам жилой недвижимостью.

    Реализация цели ставит перед участниками ТСЖ такие основные задачи:

    • содержание имущества ТСЖ;
    • ремонт имущества ТСЖ;
    • создание комфортных условий проживания и пользования имуществом для всех собственников.

    Помимо основных целей, определяющих некоммерческую направленность деятельности ТСЖ (товарищи ведут деятельность для самих себя), возможны ситуации, когда ТСЖ извлекает доход. Например:

    • получает вознаграждение за размещение на здании рекламы, за использование имущества для оказания услуг интернета, кабельного телевидения, коммерческой телефонии и т. п.;
    • сдает в аренду относящиеся к имуществу нежилые помещения;
    • оказывает платные услуги жильцам (например, по мелкому ремонту в квартирах).

    Особенности ведения деятельности определяют нюансы организации бухучета в ТСЖ.

    Одной из главных задач является формирование финансового отчета (обычно за год), представляющего товарищам полную и достоверную информацию о деятельности ТСЖ. Помимо этого, бухгалтерия ТСЖ готовит смету доходов и расходов ТСЖ на следующий год. Смета утверждается на общем собрании товарищей и в дальнейшем является основным планово-расчетным документом при ведении бухучета ТСЖ.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Упрощенная система налогообложения характеризуется тем, что налоговая ставка может изменяться, являясь дифференцированной.

    Практически это является дополнительной привилегией в рамках специального режима, который можно считать льготным.

    При первом ознакомлении с такой системой налогообложения можно подумать, что в России больше нет более выгодной и привлекательной системы. Несмотря на это, возможность использования в каждом определенном случае сниженной ставки при данном варианте УСН необходима не только с математической точки зрения.

    Обычный, стандартный размер ставки согласно режиму УСН «доходы минус расходы» составляет 15%, но власти в регионах могут понижать эту ставку до 5%. Подобная сниженная налоговая ставка может действовать не во всех областях России, но во многих субъектах РФ такая возможность имеется.

    Налоговой базой для системы УСН «доходы – расходы» является именно разница между выручкой и затратами. Для того, чтобы рассчитать данную налоговую базу, необходимо верно подтверждать все произведенные расходы.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Самым главным риском для предпринимателя при уплате налогов является здесь непризнание затрат налоговой инспекцией, которые заявлены налогоплательщиком в декларации. В той ситуации, когда налоговые инспекторы не будут согласны с построением налоговой базы, то кроме доначисления единого налога, будет налагаться штраф с рассчитанной пеней в соответствии с неуплаченной суммой налога.

    Упрощенная система применима в 2016 году как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Есть два варианта перехода на данную систему – либо в самом начале деятельности предприятия при отсутствии другой системы налогообложения, либо при ведении учета по общему режиму.

    Разберемся с тем, какие нужны для этого документы и в какой срок их необходимо подать.

    Для начала рассмотрим тех бизнесменов, которые не имеют право пользоваться УСН с 2016 года. Для ИП — это адвокаты, частные нотариусы, предприниматели, которые применяют ЕСХН, при средней численности сотрудников для ИП более 100 человек, при непредоставлении документов на переход на новую систему.

    Для только созданных предприятий и свежеиспеченных предпринимателей необходимо осведомить представителей налоговой инспекции о применении УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет. При смене режима налогообложения необходимо уведомить налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, который предшествует переходу.

    То есть, если предприниматель намерен перейти на УСН в 2017 году, то уведомление необходимо подать не позже 31 декабря 2016 года.

    Какие же условия применения УСН выдвигает налоговая инспекция?

    Во-первых, предприятия не должны заниматься и осуществлять те действия и виды деятельности, препятствующие переходу на УСН, которые перечислены выше.

    Также остаточная часть базовых средств предприятия за отчетный период не может превышать 100 000 000 рублей.

    Доходы на УСН

    Организации, которые находятся на «упрощенке», должны выплачивать налог с того дохода, который получается ими от собственной предпринимательской деятельности. Данные доходы формируются исходя из поступлений, которые они получают в качестве оплаты предоставляемых услуг или предназначенных для реализации товаров.

    https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

    Эти поступления называются доходами от реализации. Сюда же можно присовокупить поступления от сбыта имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.

    Все остальные доходы имеют формат внереализационных.

    Например:

    1. Финансовые потоки, которые предприниматели получают в качестве возмещения ущерба от страховых компаний или других виновных лиц.
    2. Пени и штрафы, которые получены от партнеров вследствие нарушения договорных обязательств.
    3. Проценты, которые предприниматель получает по договору от должников или с банковского счета.
    4. Средства, которые не являются учтенными в прошлых отчетных периодах, но были выявленными в текущем.

    Расходы на УСН

    Для признания расходов при расчете налоговых отчислений, необходимо проверить соблюдение всех условий.

    К ним относятся:

    1. Экономическое обоснование расхода и его направление на получение прибыли.
    2. Соответствие списку возможных затрат согласно ст. 346.16 НК.
    3. Полная расплата с поставщиками.
    4. Получение предмета расхода.
    5. Наличие документов, которые подтверждают расход.
    6. Полная реализация продукции при списании расходов на приобретение для перепродажи.

    Согласно УСН, расходы могут признаваться по последней из перечисленных дат:

    1. Дата получения определенного продукта или услуг от поставщика.
    2. Дата оплаты поставщику.
    3. Дата выгрузки продукта для конечного покупателя.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Затраты должны быть оправданы с позиции деятельности предпринимателя и обязательно иметь направление на получение дохода. Чтобы снизить налог, необходимо принять те траты, которые будут целесообразными для осуществления предпринимательской деятельности.

    О двух различиях в УСН можно узнать из видео.

    Единственный отчет, который должен быть передан в налоговую инспекцию при «упрощенке» — налоговая декларация, основанная на итогах года. Неточности и ошибки при ее заполнении обычно связывают с тем, что УСН объединяет в себе две разные модификации налогообложения.

    С 2014 года предприниматели пользуются новой налоговой декларацией, и в ней предусматриваются специальные разделы для того, чтобы была возможность рассчитать единый налог по отдельности для каждого объекта, который подвергается налогообложению.

    На данный момент отчеты принимаются как по декларациям старого формата, так и нового. Связано это с тем, что новая декларация УСН пока не прошла регистрацию в Министерстве Юстиции РФ.

    Пока новый формат декларации не будет утвержден, можно будет пользоваться как старой формой, так и обновленной.

    Если у предпринимателя не получилось вовремя заплатить взносы или налоги, то еще придется дополнительно выплатить  неустойку в формате пени. В настоящее время рассчитать сумму неустойки можно при использовании онлайн-калькуляторов в интернете.

    Учет убытка при УСН

    Убыток – это совокупность полученных доходов, которые имеют меньшее выражение в сравнении с признанными в периоде расходами.

    В той ситуации, если по итогам отчетного периода был образован убыток, налогоплательщик имеет полное право на перенос данного убытка в следующий отчетный период.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Иначе говоря, таким образом предприниматели смогут сократить налоговую базу в следующих налоговых периодах. Возможность учитывать убытки имеется не всегда в рамках одного периода.

    В тех ситуациях, когда после 10 лет не получилось перенести или учесть убыток полностью, то уже учитывать оставшуюся сумму убытка в дальнейших отчетных периодах невозможно. Если же убытки образуются у предпринимателей на протяжении нескольких лет подряд, то именно в той последовательности, в которой были убытки получены, и осуществляется их перенос или учет.

    Необходимо также помнить о том, что уплата минимальной налоговой величины может быть предусмотрена исключительно за отчетный период.

    «Упрощенка» имеет не только недостатки, но и большое количество преимуществ и выгод.

    К ним относятся следующие привилегии:

    1. Полная амнистия от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности в органы ФНС.
      Именно этот факт является серьезным аргументом и существенно упрощает процедуру ведения учета на предприятии.Например, возможность разового списания нематериальных активов и основных средств при постановке их на учет.
    2. Более простое ведение учета налогов.
      В книге расходов и доходов можно отображать те операции, влияющие на построение расчетной базы.
    3. Оптимизация и облегчение налогового бремени за счет объединения трех налогов в один.
    4. Бонус упрощенной системы для индивидуальных предпринимателей – возможность не платить НДФЛ, который касается тех доходов, которые получены в результате предпринимательской деятельности.
    5. Собственник может выбирать объект, согласно которому производится расчет налога.
    6. Признание календарного года отчетным периодом и, соответственно, разовая подача отчетных документов в год.
      Это существенно экономит силы и время, поскольку происходит самый минимальный контакт с уполномоченными органами.
    1. Освобождение от уплаты НДС.
    2. Возможность уменьшать налоговую базу при вступлении в товарищество новых жителей дома.
    3. Возможность освобождать от уплаты налогов прибыль жилтоварищества, возникшую вследствие хозяйственной деятельности.
    4. Возможность максимального уменьшения величины уплачиваемых налогов путём нивелирования разницы доход-расход.
    1. Выручка от реализации имущества.
    2. Субсидии из муниципалитета.
    3. Приобретение правлением имущественных прав на недвижимость.
    4. Оплата квитанций за коммунальные ресурсы и ремонт общих помещений от жителей, не вступивших в ТСЖ.
    5. Оплата услуг сервиса, организованного силами жилтоварищества, не вступившими в него владельцами квартир.

    Что облагается сборами

    Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

    1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
    2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ. В последнем случае эта организация получает прибыль, и налог ТСЖ выплачивается с разницы при вычете расходов.
    3. Содержание жилых помещений многоквартирного дома. Это полностью относится к выручке.
    4. Содержание общих помещений многоквартирного дома. Это также входит в статью прибыли компании.

    Как вести бухгалтерский учет в тсж на усн? пошаговая инструкция и проводки

    Переход на упрощённую систему налогообложения доброволен. Сделать это могут организации и индивидуальные предприниматели.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Перейти на УСН можно, если по итогам 9 месяцев того года, в котором вы подаёте заявление о переходе на УСН, доходы организации не превысили 45 миллионов рублей без учёта НДС, а с 1 января 2017 года – 112,5 миллионов (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    В соответствии со ст. 346.13 НК РФ перейти на УСН можно только с 1 января нового года. Для этого организация или ИП должны уведомить налоговый орган о смене режима налогообложения не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

    Вновь созданные организации и ИП могут уведомить налоговый орган о применении УСН в тридцатидневный срок с момента регистрации лица.

    Для перехода на УСН в налоговый орган подаётся заявление. Рекомендованные формы таких заявлений утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Если вы не хотите использовать формы приказа, напишите заявление в произвольной форме. При этом обязательно укажите в нём:

    • сведения об организации,
    • вид объекта налогообложения,
    • среднюю численность работников,
    • стоимость основных средств.

    В этой схеме предусмотрено освобождение товариществ от уплаты таких пошлин:

    • налог с имущества;
    • налог с прибыли (кроме, выплаты дивидендов);
    • от НДС (кроме пошлины к начислению);
    • на общих основаниях будет платиться налог на воду и земельные ресурсы;

    Налоговым периодом считается календарный год.

    Его разделили на следующие периоды для отчёта:

    • 1 квартал;
    • полгода;
    • 9 месяцев;

    В эти временные промежутки не позже, чем 25 число каждого месяца после того, когда вы сдали отчёт, необходимо уплатить аванс за квартал.

    Оплата за год осуществляется до 31 марта следующего года. До этой же даты нужно сдать и годовую декларацию.

    Тем, кто перешёл на упрощённую систему, могут сами выбирать, на что платить налог.

    Таким объектом может выступать:

    • пошлина на доход – 6%;
    • доход расход – минимум 15%;

    Этот объект можно менять каждый год, но не чаще.

    Чтобы выбрать выгодную позицию следует учитывать такие нюансы:

    1. Объект «Доход» очень прост, но следует только правильно учитывать всю прибыль и фиксировать страховые взносы и больничные, чтобы налоги уменьшить до 50%.
    2. «Доход – расходы» уже сложнее для ведения налогового учёта, но является более выгодным, если трат у товарищества больше, чем прибыли. Тогда ТСЖ будет оплачивать только 1% от прибыли.

    Для того чтобы перейти на упрощённую схему налогообложения необходимо:

    • заявление, оформленное по стандарту;
    • выполнение некоторых условий;

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Ведение бухгалтерии в товариществах собственников жилья – это обязательная функция правления. Это указано в статье №148 Жилищного кодекса РФ в пункте 7. Существует ряд положений в федеральных законах, отдельные федеральные законы, пошаговые инструкции, приказы, а также статьи налогового законодательства, которые регламентируют ведение бухгалтерского учета в организациях, занятых хозяйственной деятельностью.

    Кроме этих документов существует и ряд других, которые регламентируют деятельность финансового отдела товариществ. Часть положений касается работы бухгалтерии исключительно при упрощенной схеме налогообложения.

    ВАЖНО: Товарищества не являются коммерческими организациями, поэтому их цель не заключается в получении прибыли.

    Но существует небольшой нюанс. Допускается получение прибыли, если только параллельно с этим решаются задачи, поставленные перед ТСЖ изначально. То есть, если цели, которые намечены самим добровольным объединением, были достигнуты. Фактически, статус организации для налоговых органов – это юридическое лицо (подробнее о налогообложении ТСЖ мы рассказывали тут).

    Передать план необходимо не позднее, чем через три месяца после того, как товарищество прошло регистрацию в государственных органах. После согласования отчетность должна проводиться в точном соответствии с политикой.

    Однако, существует возможность корректировки уже утвержденной политики. Но изменить согласованный регламент можно только в двух случаях:

    1. смена условий деятельности;
    2. изменения требований основной документации.

    ВАЖНО: Поправки можно вносить исключительно в начале следующего финансового года.

    Сейчас большинство подобных некоммерческих структур предпочитают работать по системе упрощенного налогообложения. Ведение учетной политики по УСН в качестве основополагающих элементов предполагает следующие моменты:

    • оценка существующих активов;
    • рассмотрение обязательств;
    • планирование счетов;
    • работа с регистрами для отчетности и всей документации;
    • следование правилам оборота документов отчета;
    • разработка вариантов информационной аналитики;
    • контроль деятельности ЖКУ.

    Речь, во-первых, идет о КТ 68 ДТ99. Эта проводка применяется по начисленному налоговому счету. Во-вторых, это проводка КТ 51 ДТ68, используемая для расчетов по уже выплаченным деньгам.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Но если используются проводки для начисления минимального налога, который необходимо заплатить в бюджет, тогда возможно применять проводки ДТ 99 КТ 68 суб и ДТ 99 КТ68суб.

    • Первая представляет собой наименование для общего проведения по минимальному налоговому отчислению, которое рассчитывается, исходя из результатов одного года (финансового).
    • Вторая проводка применяется для определения налога непосредственно по УСН. Ее еще называют «суммой аванса по упрощенке».
    1. Первая заключается в наличии такого документа, как смета доходов и расходов. Это главный документ, и на его основе осуществляются финансовый и бухгалтерский учеты. Главный нюанс заключается в том, что каждый год смета утверждается общим собранием владельцев недвижимого имущества.

      Доходная часть сметы – это различные поступления, включая членские взносы. Что касается расходов, то они описаны в статьях, касающихся ремонта, содержания и обслуживания общего имущества, а также ряда других.

    2. Вторая особенность заключается в необходимости контролировать так называемые основные счета. В частности, подразумевается «Целевое финансирование. Здесь в обязательном порядке учитывается каждое поступление на счет, включая средства, полученные от предпринимательской деятельности.

    Каждое ТСЖ обладает возможность не заниматься бухучетом самостоятельно, а прибегать к услугам сторонних специалистов. Многие бухгалтерские фирмы сотрудничают с товариществами собственников жилья по схеме аутсорсинга (о бухгалтерском, юридическом и техническом обслуживании ТСЖ можно узнать из этой статьи).

    В заключение следует сказать, что процессы в данном случае отличаются от процессов на предприятиях коммерческого типа. Несмотря на то, что в большинстве случаев работа ведется по упрощенной схеме налогообложения, заниматься задачами должен специалист. Причина этого заключается в ряде особенностей работы по УСН.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

    Потребители либо заключают прямые договоры с энергоснабжающими и другими организациями сферы ЖКХ, либо взаимодействуют с ними опосредованно через арендодателя, ТСЖ и т.д.

    Как ведется бухгалтерский учет в организациях ЖКХ Организации ЖКХ, являющиеся коммерческими организациями, ведут бухгалтерский учет в общем порядке в соответствии с системой нормативного регулирования бухучета, руководствуясь общими принципами и правилами бухгалтерского учета, а также отраслевыми рекомендациями.

    • Налогообложение тсж при усн в 2017 году
    • Форум бурмистр.ру — форум о жкх (управление многоквартирными домами)
    • Как тсж на «упрощенке» вести учет доходов и расходов (журавлева в.в.)
    • Бухучет в тсж «упрощенка»: проводки 2017
    • Новый порядок учета платы на общедомовые нужды товариществом собственников жилья
    • Бухгалтерский и налоговый учет в тсж (тсн): проводки, документы, льготы
    • Бухгалтерский учет в тсж: порядок и особенности
    • Бухучет одн в тсж на усн

    Налогообложение тсж при усн в 2017 году Сначала ТСЖ следует заключить посреднический договор с жильцами на перечисление коммунальных платежей. И только после этого товарищество может составить договор с самими поставщиками коммунальных услуг (п. Форум бурмистр.ру — форум о жкх (управление многоквартирными домами) 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 14 п. 1 ст.

    Учет коммунальных платежей Необходимо обратить внимание на порядок учета коммунальных платежей, полученных от собственников помещений, при применении в товариществе УСН.

    В уставе организации может быть прописана ее обязанность обеспечивать такими услугами ее членов, заключать от их имени договоры с поставщиками. При этом налогообложению подлежит лишь разница между суммой дохода по коммунальным платежам и их стоимостью, т.е. вознаграждение товариществу за услуги агента.

    Внимание

    Но по сути получается, что ТСЖ за счет полученных от жильцов средств должно обеспечить владельцев квартир коммунальными услугами, то есть возникают встречные обязательства, поэтому счет 86 «Целевые поступления» в данном случае однозначно не подходит.

    Получается, что учет поступлений за коммунальные услуги будет зависеть от того, чем эти деньги являются для ТСЖ — выручкой от реализации или деньгами, временно полученными в распоряжение для выполнения обязанностей посредника (агента).

    Это, в том числе:

    • суммы платежей в пользу коммунальных и снабжающих организаций, если они аккумулируются на счете ТСЖ до перечисления снабженцам и ТСЖ является для собственников исполнителем услуг по оплате коммуналки;
    • платежи собственников за индивидуальные услуги (например, ремонт квартиры), если они поступают сначала в ТСЖ, а затем перечисляются сторонним организациям, выполняющим услуги фактически;
    • прочие аналогичные случаи, включая оказание услуг собственникам силами ТСЖ за дополнительную плату (сверх необлагаемых обязательных взносов).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Земельный налог уплачивается собственником земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). ТСЖ владельцем земли никогда не является! Следовательно, обязанности по уплате налога на землю у ТСЖ возникать не должно.

    • баланс;
    • отчет о финансовых результатах;
    • отчет о целевом использовании денежных средств.
    Корреспонденция счетов Содержание операции
    Дебет Кредит
    76 86 Задолженность члена товарищества по взносам
    62 90 Задолженность владельца имущества, не вступившего в товарищество
    26 70, 69,02, 10 Расходы на содержание имущества ТСЖ
    26 68 Начисление единого налога при УСН
    26 60 Затраты на содержание помещений товарищества (услуги сторонних поставщиков)
    86, 20 26 Распределены затраты между членами ТСЖ и собственниками помещений, не вступившими в товарищество
    90 20 Списаны расходы на содержание имущества, не принадлежащего членам ТСЖ
    90 51 Банковские расходы
    99 84 Реформация баланса (в случае, когда финансовый результат – прибыль)
    84 86 Пополнение средств целевого финансирования за счет нераспределенной прибыли
    76, 62 84 Предъявлен убыток к покрытию
    86,20 96 Создание ремонтного фонда
  • Наименование регистра и его реквизиты.
  • Наименование субъекта, который принят, называться хозяйствующим. Именно от его лица заполняется регистр.
  • Основной период ведения регистра, а также его составления.
  • Классификация всех имеющихся на попечении объектов учета.
  • Информация о том, в какой валюте и в каких измерениях проводятся все операции с денежными средствами.
  • Обязательное обращение к инициалам и другим данным о лицах, которые, так или иначе, ответственно за операцию.
  • В конце заполненного регистра ставится фамилия имя отчество ответственного лица, а также его подпись.
  • Дополнительные услуги

    Хоть ТСЖ и некоммерческая организация, по действующему законодательству, она может заниматься предпринимательской деятельностью, таким способом зарабатывая деньги на собственные нужды. Но перечень бизнеса, который организует товарищество, довольно мал. ТСЖ может:

    • ремонтировать и обслуживать квартиры;
    • строить добавочные помещения в домах;
    • сдавать внаем жилые помещения, которые входят в фонд ТСЖ.

    Прибыль от такого бизнеса составляет дополнительные источники, которые являются доходом ТСЖ. К тому же, компании часто занимаются предпринимательством, имея в своих рядах работников, которые выполняют услуги по сантехнике, замене и обслуживанию электрооборудования. Стоимость подобных работ отражается в документации компании. Эти доходы отражаются в бухгалтерской отчетности и учитываются при расчете сборов в госказну.

    Страховые взносы

    ТСЖ часто вносят страховые взносы, пользуясь понижающим коэффициентом при урощенке. Например, организации вносят плату за коммунальные услуги как доходы от предоставления услуг. Но, если товарищество осуществляет свою деятельность только на полученные целевые взносы, то понижающий коэффициент и страховые взносы платятся по стандартным тарифам.

    Если при налогообложении товарищество пользуется схемой «доходы-расходы», то взносы на страхование могут входить в расходы. Их списывают немедленно после поступления. Если применяется схема «доходы», то возможно уменьшение сборов на 50% от суммы страховых взносов.

    Когда ТСЖ выступают в роли агента, то они не учитывают поступления за коммунальные услуги. Они заключают договоры с жильцами и поставщиками ресурсов на предоставление услуг в качестве посредников, регистрация товарищества при этом необходима.

    Если ТСЖ ведут одновременно предпринимательскую деятельность и основное управление домом, то они проводки на это оформляют отдельно.

    Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 — 2018 году.

    Отчетность и налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 году – это актуальные вопросы, поскольку в настоящее время именно товарищество собственников жилья является наиболее эффективной формой управления МКД. Многие ТСЖ при организации своей работы останавливают выбор на УСН, поскольку это существенно упрощает их работу.

    Особенности ТСЖ.

    Товарищество собственников жилья (ТСЖ) является некоммерческой компанией (может получать прибыль, но не может выплачивать дивиденды). Оно объединяет в себя владельцев квартир в многоквартирном здании для упрощения управления. (ст. 135, 161 ЖК РФ).

    Такое объединение необходимо для непрерывного решения возникающих задач по обеспечению граждан проживающих в доме, теплом, электроэнергией, водой, а также для организации своевременного обслуживания общедомового оборудования и пространства, проведения ремонтных работ и т.д.

    Под общее управление объединения попадает:

    • общая собственность в доме
    • собственность владельцев квартир в нескольких домах.

    Бухучет В Тсж При Усн Доходы Минус Расходы В 2019

    Среди основных целей создания ТСЖ можно выделить следующие:

    • пользование и распоряжение общей собственностью;
    • обеспечение сохранности общего имущества;
    • организация постоянного предоставления жильцам дома коммунальных услуг;
    • решение других необходимых вопросов.

    Финансирование деятельности ТСЖ осуществляется за счет членских взносов и обязательных платежей. Суммы платежей и взносов определяются путем голосования.

    Основными доходами ТСЖ являются:

    • взносы членов ТСЖ;
    • коммунальные платежи и квартплата;
    • доходы от хозяйственной деятельности;
    • бюджетные субсидии;
    • другие поступления.

    Все поступления ТСЖ перераспределяются на оплату нужд товарищества. Прибыль у таких объединений образуется редко.

    Законодательство дает возможность ТСЖ работать на упрощенке. Рассмотрим, каким образом осуществляется переход ТСЖ на УСН, а также главные вопросы по осуществлению налогообложения ТСЖ при УСН в 2017 году.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector