Оплата абонемента в спортзал за счет работодателя – расходы на фитнес при УСН

Российских работодателей обязали оплачивать фитнес сотрудникам

На занятия спортом может быть направлено до 0,2% суммы затрат компании на производство

На занятия спортом может быть направлено до 0,2% суммы затрат компании на производство. С будущего года сотрудники практически любых компаний смогут потребовать от своих работодателей оплачивать занятия в фитнес-клубах или иные спортивные занятия. Об этом «Известиям» рассказал директор департамента условий и охраны труда Минтруда России Валерий Корж.

— Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков был дополнен мероприятиями, направленными на развитие физической культуры и спорта работающего населения, — рассказал он. — При этом в соответствии со ст.

226 Трудового кодекса финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда осуществляется работодателями в размере не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции (работ, услуг).

{amp}gt; {amp}gt; Раздел: | Нет комментариев Современное общество сделало занятия спортом увлечением не просто полезным, но и модным.

Нельзя сказать, что именно это повлияло на решение депутатов Госдумы РФ внести в Трудовой Кодекс статью, предусматривающую выплату компенсаций работникам при их посещении физкультурно-спортивных комплексов, однако появление соответствующего Федерального Закона, а вместе с ним и ст. 188.1 ТК РФ подавляющее большинство россиян встретило с воодушевлением.

Что же даёт работнику закон об оплате фитнеса работодателем, и на какой размер компенсации можно претендовать?

В тексте законопроекта можно обнаружить следующие цифры, из которых легко посчитать суммы оплаты фитнеса работодателем: 50%

→ → 11 сентября 2014 в 19:56 45 Минтруда обязало работодателей оплачивать фитнес сотрудниковС 2015 года сотрудники смогут потребовать от работодателей оплачивать их занятия спортом.

Об этом рассказал директор департамента условий и охраны труда Минтруда РФ Валерий Корж, сообщают «Известия».«Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровня профессиональных рисков был дополнен мероприятиями, направленными на развитие физической культуры и спорта работающего населения», — объяснил Корж.

Сотрудники могут предложить выделенные деньги направить на оплату их занятий фитнесом, потому что «итоговый перечень работодатель обязан согласовать с профсоюзом

Как законодательство регламентирует данный вопрос?

Согласно положениям ст. 226 ТК РФ финансирование мероприятий, направленных на улучшение условий, укрепление здоровья и охрану труда, производится работодателем в размере 0,2% от общей суммы расходов, затраченных на производство основного вида продукции. Новый законопроект предусматривает возмещение сотрудникам компании расходов, которые они несут на оплату фитнеса.

Новый законопроект предусматривает внесение изменение в Налоговый и Трудовой кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты.

Оплата абонемента в спортзал за счет работодателя – расходы на фитнес при УСН

Новый законопроект предусматривает внесение изменение в Налоговый и Трудовой кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты. Запланированные поправки направлены на возмещение гражданам, которые любят спорт, части расходов на спортивные мероприятия за счет средств федерального бюджета. Предполагается, что нововведение станет хорошим стимулом для сотрудников компаний к занятию спортом, поскольку фитнес-клубы станут доступны практически каждому желающему.

Законопроектом предлагается внести в ТК РФ абсолютно новую статью №188.1 «О компенсации затрат работников, занимающихся физической подготовкой в специализированных физкультурно-спортивных организациях». Данная статья предусматривает возмещение затрат в размере 25% общей стоимости годового абонемента фитнеса за счет работодателя, еще 25% будет оплачивать сам сотрудник, а 50% — будут возмещаться за счет средств федерального бюджета.

Поправки, которые будут внесены в Налоговый кодекс, направлены на налоговое возмещение затрат работодателя за то, что он исполняет положения ст. 188.1 ТК РФ. Налоговое возмещение будет производиться за счет уменьшения налога на прибыль предприятий и организаций с общепринятых 20% до 10%. При этом все 10% будут зачисляться только в бюджет региона, тогда как ранее из 20% в региональный бюджет зачислялось 18%, а 2% — уходило в федеральный бюджет.

До вступления проекта в законную силу компании по-прежнему вправе самостоятельно устанавливать перечень спортивных мероприятий, тогда как сотрудники могут только предложить начальству включить в это мероприятие расходы на спорт. Также до принятия законопроекта работодатели вправе прописывать порядок и условия по данному вопросу на свое усмотрение, отражая главные моменты, которые затрагивают спорт, в коллективном, трудовом договоре или локальных актах.

Положительные стороны законопроекта

Реализация предложений даст возможность увеличить число работников, которые по-новому взглянут на спорт и физические нагрузки. Также эти предложения благодаря уменьшению налоговой нагрузки призваны мотивировать организации оплачивать своим работникам занятия спортом. Видя заботу со стороны работодателя, многие сотрудники станут посещать спортивные секции, что в результате положительно отразиться на их здоровье и сделает работу компании более стабильной.

Возмещение за спорт согласно законопроекту не должна превышать 25% от МРОТ в каждом отдельном регионе. Если, например, в Москве действует ставка МРОТ в размере 14 тыс. руб., то работники могут рассчитывать на ежемесячную материальную поддержку для оплаты фитнеса в размере 3,5 тыс. руб.

Государство и работодатель оплатят фитнес, но далеко не всем

Вчера депутаты фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Олег Нилов и Алексей Чепа, наконец, внесли в Госдуму нашумевший законопроект, согласно которому работодатель и государство будут оплачивать работникам фитнес.

О том, что такой законопроект разработан, СМИ писали еще в сентябре прошлого года.

Оплата абонемента в спортзал за счет работодателя – расходы на фитнес при УСН

, — говорится в тексте, размещенном в электронной базе данных Госдумы. Однако, как выяснилось, депутаты внесли в проект закона целый ряд ограничений, которые делают его отчасти бессмысленным: заниматься спортом за счет работодателей и федерального бюджета смогут далеко не все, да и они получат совсем уж небольшие деньги.

Оплата может производиться как по безналичному, так и наличному рассчету. Условия действуют при заказе корпоративных абонементов для групп от 5 человек и более.

Корпоративные фитнес карты предоставляют возможность неограниченного посещения тренажерного зала, кардиозоны и групповых занятий в аэробном зале. Фитнес клуб располагает просторными и чистыми раздевалками – женской и мужской, в каждой из которых предусмотрены надежные шкафчики, туалеты и душевые. Все помещения фитнес клуба F3 совершенно новые и оснащены высококачественной системой вентиляции.

Каждая функциональная зона клуба оборудована современными тренажерами и снаряжением премиум-класса от ведущих американских и немецких производителей, занятия с которыми принесут не только неоценимую пользу, но и удовольствие. По-настоящему домашнй уют и дружеская атмосфера F3 помогут стать Вашим сотрудникам дружной и сплоченной командой.

Фитнес клуб F3 находится по адресу Симферопольский проезд, д. 4, в шаговой доступности от Варшаского шоссе, м. Нахимовский проспект и м. Нагорная. Если Ваш офис располагается на юге Москвы, к нам можно легко и быстро добраться на машине и на наземном транспорте от Коломенской, Профсоюзной, Университета, Каширского шоссе и других приближенных точек.

Корпоративные фитнес программы могут стать еще эффективнее в сочетании с дополнительными бонусами. Ваши сотрудники разрываются между работой и семьей, не имея времени для себя? Для семейных посетителей мы предусмотрели программы Детского фитнеса, которые не только сэкономят время и помогут сплотить семью, но и принесут пользу для здоровья не только родителям, но и детям.

ООО оказывает физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес клуб). Клиенты-физлица, как правило, приобретают  абонементы на год или полгода и вносят оплату полностью  при покупке абонемента, т.е. получается предоплата. Оплата производится как наличными денежными средствами, так и через терминал (банковскими картами). Выручка по оказанным услугам отражается на последнее число отчетного месяца. В связи с этим у нас возникли следующие вопросы.

Обязаны ли мы для целей налогового учета по НДС и в дальнейшем для вычета НДС с авансов выставлять счета-фактуры на аванс по физлицам. Если обязаны, то в каком порядке: по каждому физлицу и на каждую сумму предоплаты, либо  можно выставлять общий счет-фактуру на аванс за месяц по всем физлицам, где в строке «Покупатель» будет отражено «Физические лица», а в следующих строках (адрес, ИНН, КПП) будут стоять прочерки?

По общим правилам, установленным п.п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней.

Оплата абонемента в спортзал за счет работодателя – расходы на фитнес при УСН

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Пунктом 7 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 статьи 168, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

В соответствии с п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению продавец регистрирует в книге продаж контрольные ленты контрольно-кассовой техники.

Таким образом, при получении от клиентов оплаты (в том числе в виде предоплаты, авансов) в книге продаж ежедневно по окончании рабочего дня (смены) следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

В случае возврата клиенту предоплаты (аванса) в книге покупок регистрируют расходный кассовый ордер, на основании которого деньги были возвращены клиенту (см. письмо ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@).

 Таким образом, в случае, если организация все же примет решение оформлять счета-фактуры при получении предоплаты (аванса), то это следует делать адресно, указывая в строке «Покупатель» Ф.И.О. клиента.

Оплата абонемента в спортзал за счет работодателя – расходы на фитнес при УСН

Правилами заполнения счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрена возможность оформления сводных счетов-фактур.

Обязаны ли мы выставлять счета-фактуры на суммы предоплаты, поступившие от клиентов – физических лиц по терминалу (банковские карты)?

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, при осуществлении расчетов с клиентами-физлицами посредством платежных карт, так же как и при расчетах наличными денежными средствами, в книге продаж следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

При этом, если в течение дня расчеты наличными денежными средствами производились также и с клиентами – юридическими лицами с выставлением в их адрес счетов-фактур, то регистрации в книге продаж подлежат эти счета-фактуры, а показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах (п. 13 Приложения № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Обязательно ли в чеке ККМ для клиента выделять сумму «в том числе НДС 18%» и в «Z» отчете ККМ?

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Нужно ли выписывать сводный счет-фактуру по всем клиентам-физлицам за месяц на сумму оказанных услуг (реализация)?

 Как уже отмечалось выше, Правилами заполнения счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрена возможность оформления сводных счетов-фактур.

При этом, если организация примет решение на суммы полученной предоплаты (авансов) оформлять счета-фактуры по каждому клиенту, то, соответственно, по окончании месяца по каждому клиенту-покупателю придется оформлять счета-фактуры на оказанные услуги. Эти счета-фактуры подлежат регистрации в книге продаж. Одновременно счета-фактуры на предоплату (авансы) в части фактически оказанных услуг подлежат регистрации в книге покупок.

В 1 полугодии 2014 года организация применяла упрощенную систему налогообложения. В этом периоде от клиентов — юридических лиц были получены авансы. В 3 квартале 2014 г. организация утратила право на применение УСН. Должны ли мы оформить счета-фактуры и акты об оказанных услугах за 3 квартал с выделением суммы НДС?

 Особенности определения налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения установлен ст. 346.25 НК РФ.

Согласно пп.

Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно?

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом в клубах или секциях?

Ответ: нет, нельзя.

– расходы, которые можно учитывать при налогообложении прибыли;

– расходы, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Первая группа включает в себя экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Перечень таких затрат открыт, а их классификация приведена в статьях 253 и 265 Налогового кодекса РФ.

Вторая группа включает в себя затраты, которые не могут быть учтены при расчете налога на прибыль ни при каких условиях. Перечень таких затрат приведен в статье 270 Налогового кодекса РФ. Среди них – расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, на оплату товаров для личного потребления сотрудников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу сотрудников (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Поэтому как бы организация ни обосновала расходы на занятия спортом, ее решение все равно будет противоречить пункту 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Подтверждают такую позицию письма Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 17 октября 2014 г. № 03-03-06/1/52376. В них чиновники однозначно высказались против признания таких расходов.

Поэтому при проверке налоговая инспекция станет опираться на буквальное содержание этой нормы, и отстоять свою позицию организации будет трудно. В арбитражной практике есть примеры судебных решений как в пользу организаций (постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2011 г. № КА-А40/2726-11), так и в пользу налоговых инспекций (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2013 г. № А45-15793/2012). Однако устойчивой арбитражной практики не сложилось.

Пример отражения в бухучете и налогообложении компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях

В августе 2014 года менеджеру организации А.С. Кондратьеву была выплачена компенсация оплаты занятий спортом в фитнес-клубе. В соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору размер компенсации, положенной Кондратьеву, составляет 3000 руб.

Дебет 91-2 Кредит 73– 3000 руб. – начислена компенсация расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 390 руб. – удержан НДФЛ с компенсации расходов;

Дебет 73 Кредит 51 (50)– 2610 руб. – выплачена компенсация Кондратьеву;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»– 660 руб. (3000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 87 руб. (3000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 153 руб. (3000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе.

При расчете налога на прибыль компенсацию расходов на оплату занятий в фитнес-клубе бухгалтер организации не учел.

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»– 600 руб. (3000 руб. × 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство на сумму компенсации, не учитываемую для целей налогообложения.

Учет расходов, которые идут на оплату фитнеса работников, с точки зрения снижения налогооблагаемой прибыли, в расходах компании не учитываются. Т.е. расходы на спорт никак не уменьшают величину налога на прибыль, что регламентируется НК РФ ст.270 пункт 29.

В Письме Минфина РФ № 03-03-06/4/8 от 16.02.2012 г. отмечается следующее. Организация не имеет права учитывать расходы на оплату занятий фитнесом своих сотрудников, опираясь на НК РФ ст.270 пункт 29. В следующем Письме Минфина РФ № 03-03-06/1/130 от 15.03.2012 г. отмечается, что согласно ст. 255 установленный перечень допустимых на оплату труда затрат считается незакрытым.

В соответствии с НК РФ ст. 211 п. 2 п.п. 1 к доходам, которые налогоплательщик получил в натуральной форме, также относится оплата за него компанией товаров (услуг или работ). Оплата организацией посещения работниками спортивных клубов и секций является доходом работника, выраженным в натуральной форме.

Для включения в налоговую базу НДФЛ суммы возмещения по оплате посещения работниками спортивных комплексов компания должна обеспечить персональный учет по каждому отдельному сотруднику. Если обеспечить должный учет невозможно, объект налогообложения отсутствует, что косвенно отражено в НК РФ ст. 211 п.2 п.п. 1.

Данный законопроект будет утвержден только в следующем году, проверить его работу также получиться лишь в 2015 г., поскольку в текущем году такие мероприятия уже должны были быть согласованы с руководством организаций.

Фитнес клуб F3 предлагает выгодные условия на корпоративные фитнес программы для сотрудников Вашей компании.

Итак, какую пользу может принести корпоративный фитнес Вашему бизнесу?

Забота о сотрудниках является одной из главных составляющих положительной репутации успешных компаний, а потому корпоративный фитнес – очень важная часть программы повышения их мотивации. Как показала практика, занятия корпоративным фитнесом заметно повышают работоспособность и лояльность сотрудников, существенно снижая показатели больничных пропусков.

Кроме того, уютная и непринужденная атмосфера нашего фитнес центра отлично сплочает людей и может послужить целям успешного тим-билдинга. Занятия фитнесом ранним утром заряжают энергией и поднимают настроение на весь день, способствуя мотивации к отдаче и уверенности в себе, а посещение фитнес клуба после работы здорово помогает расслабиться, разгрузить мысли и избавиться от стресса. Ваши сотрудники будут здоровыми, целеустремленными и еще больше полюбят свою работу.

Для наших корпоративных клиентов мы предусмотрели наилучшие условия для занятий фитнесом. Приобретая корпоративные карты на 1, 3, 6 или 12 месяцев, Вы получаете скидку в размере {amp}amp;#8230;. %.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 сентября 2014 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Тему для статьи предложила Елена Козенкова, главный бухгалтер ООО «ЭДВ», г.

Тольятти. С июля этого года Типовой перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков (далее — Приказ № 181н) дополнен мероприятиями по развитию физкультуры и спорта. Наши читатели заинтересовались, как повлияет это нововведение на налоговый учет расходов на спорт.

И изменится ли обложение «спортивных» выплат «зарплатными налогами». Проводить мероприятия по улучшению условий и охраны труда — обязанность любого работодателя. Утвержденный Типовой перечень таких мероприятий является ориентировочным, а конкретный перечень мероприятий каждый работодатель определяет, исходя из специфики своей деятельности.

В соответствии с Приложением №1 к приказу Министерства образования и науки РФот 22 декабря 2014г. №1601«О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре»Зарегистрированным в Минюсте России 25 февраля 2015 г.

«для всех педагогических работников (за исключением педагогических работников, предусмотренных подпунктами 2.8.1. и 2.8.2. пункта 2.8 приложения 1 к приказу № 1601) нормы часов педагогической работы за ставку заработной платы одновременно являются и их рабочим временем. При увеличении или уменьшении объема педагогической работы против установленных норм часов за ставку заработной платы продолжительность их рабочего времени (как и размер заработной платы) увеличивается или уменьшается»Настоящий Приказ наряду с статьей 333 РФТК РФ имеет очень важное значение для обеспечения стабильности правового регулирования вопросов, связанных с рабочим временем педагогических работников.

Общество Работодатель оплатит фитнес и бассейн

С будущего года сотрудники практически любых компаний смогут потребовать от своих работодателей оплачивать абонемент в фитнес-клубах или иные спортивные занятия.– Недавно Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков был дополнен мероприятиями, направленными на развитие физической культуры и спорта работающего населения, – рассказал директор Департамента условий и охраны труда Минтруда России Валерий Корж. – При этом в соответствии со ст.

Как стать субъектом малого предпринимательства в 2019 году

226 Трудового кодекса РФ финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда осуществляется работодателями в размере не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Как пояснил Корж, конкретный перечень мероприятий составляется индивидуально для каждой компании, и если нет каких-либо обязательных мероприятий (например, закупки спецодежды)

Бухучет

Производимые компаниями затраты, направленные на возмещение работникам стоимости абонементов фитнеса, никак не связаны с производством основной продукции и ее последующей реализацией. Поэтому данный вид затрат не считается частью расходов, связанных с ведением основного вида деятельности компании, следовательно – в бухгалтерском учете они отражаются в строке «Прочие расходы».

Дебет 91-2 Кредит 73

– начислена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан НДФЛ, рассчитанный c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях (при выплате такой компенсации);

Дебет 91-2 Кредит 69

должен-ли-работодатель-оплачивать-занятия-спортом

– начислены страховые взносы c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 51 (50)

– выплачена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно?

1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль (с использованием метода начислений) признают в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.

Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Таким образом, полученная организацией в период применения УСН предоплата, включенная для целей налогообложения в состав доходов, не признается доходом для целей налогообложения прибыли. Также указанные суммы не являются объектом налогообложения НДС.

alt

Соответственно, при оформлении актов об оказанных услугах за 3 квартал 2014 г. на суммы в пределах предоплат (авансов), полученных в период применения УСН, НДС не начисляется, и счета-фактуры на эти суммы выставлять не требуется.

Фитнес-клуб приобретает питьевую воду для клиентов (кулеры с бутылями  расположены в разных зонах фитнес-клуба). Можно ли эти расходы принимать в расходы по налогу на прибыль?

 Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В расходы, связанные с производством и реализацией, включаются в том числе расходы, связанные с оказанием услуг (пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ).

Наличие в фитнес-клубе питьевой воды для клиентов является одним из элементов, характеризующих уровень и качество обслуживания, соблюдение гигиенических норм для занятий спортом.

Обеспечение клиентов фитнес-клуба питьевой водой, как правило, предусматривается внутренними документами организации (например, правилами посещения фитнес-клуба, регламентом по оборудованию залов и помещений фитнес-клуба, др.).

Условием признания затрат на питьевую воду в составе расходов для целей налогообложения прибыли является их документальное подтверждение. Порядок документооборота, связанного с приобретением и списанием затрат на питьевую воду, устанавливается в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008).

В бухгалтерском учете питьевая вода учитывается в составе материально-производственных запасов. Оприходование приобретенной питьевой воды оформляется приходным ордером (типовая межотраслевая форма № М-4), списание потребленной воды – актом на списание. Форма № М-4 утверждена Постановлением Госкомстата от 30.10.1997 № 71а.

Форму акта на списание материальных ценностей следует утвердить в учетной политике. Правила документального оформления операций по поступлению, отпуску и выбытию материалов установлены Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.

Таким образом, у конкретного работодателя оплата фитнеса сотрудникам может и не попасть в перечень мероприятий, осуществляемых за счет работодателя.

Дата обновления: 12-09-2014 05:31 Время Якутское

11 сентября 2014 года

Источник фото

На финансирование занятий спортом может быть направлено до 0,2% от суммы затрат компании на производство.

Оплата абонемента в спортзал за счет работодателя – расходы на фитнес при УСН

С будущего года сотрудники практически любых компаний смогут потребовать от своих работодателей оплачивать занятия в фитнес-клубах или иные спортивные занятия. Об этом «Известиям» рассказал директор департамента условий и охраны труда Минтруда России Валерий Корж.

— Недавно Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков был дополнен мероприятиями, направленными на развитие физической культуры и спорта работающего населения, — рассказал он. — При этом в соответствии со ст.

Как пояснил Валерий Корж, конкретный перечень мероприятий составляется индивидуально для каждой компании, и если нет каких-либо обязательных мероприятий (например, закупки спецодежды), то трудовые коллективы могут предложить своему работодателю выделенные деньги направить на оплату занятий фитнесом и спортом. Ведь итоговый перечень работодатель обязан согласовать с профсоюзом или другим представителем трудового коллектива.

— Обычно такие планы составляются на год, — уточняет Валерий Корж. — И на текущий год, скорее всего, такие планы уже составлены, поэтому трудовые коллективы могут настоять на изменениях в планах с будущего года и принять участие в их составлении уже сейчас.

Согласно Типовому перечню, это может быть компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях; организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий, включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий, приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря, устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом, создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

За фитнес сотрудников должен заплатить работодатель

Всем привет! После внесения изменений в «Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков», направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, многие задались похожими вопросами: должен ли работодатель оплачивать занятия спортом (фитнесом)??? Оплачивать занятия спортом — это требование или рекомендация и т.д.

Недавно СМИ был осуществлен очередной «вброс» информации с заголовками типа: «Теперь работодатель должен оплачивать работникам занятия спортом», «Минтруда обязало работодателей оплачивать фитнес сотрудникам», «За фитнес сотрудников будут расплачиваться работодатели» и т.д. В общем, заголовки с «огоньком», ведь у нас любителей «уксуса» хоть отбавляй.

Поводом для очередной «волны» новостей в контексте «должен» послужило интервью директора департамента условий и охраны труда Минтруда России Валерия Коржа, которое он дал «Известиям».

— Недавно Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков был дополнен мероприятиями, направленными на развитие физической культуры и спорта работающего населения, — рассказал он. — При этом в соответствии со статьей 226 Трудового кодекса РФ финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда осуществляется работодателями в размере не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции (работ, услуг).

Как видите, исходя из интервью Валерия Коржа нельзя однозначно утверждать, что работодатель должен оплачивать работникам занятия спортом (фитнесом), но тем не менее есть предпосылки, которые возникают при определенных условиях. Например, если нет каких-либо обязательных мероприятий (обучение по охране труда, проведение предварительных и периодических медицинских осмотров, закупка спецодежды и смывающих средств и других мероприятий из того же типового перечня), трудовые коллективы посредством профсоюза или представителя трудового коллектива (при их фактическом наличии и активности) могут предложить своему работодателю выделенные деньги направить на оплату занятий спортом (фитнесом).

Другими словами, если работодатель не освоил «не менее 0,2% от затрат…» на охрану труда, то работники посредством профсоюза или представителя могут на собрании большинством «продавить» работодателя в этом вопросе. Индивидуальные же просьбы работников оплатить им занятия спортом работодатель вправе не рассматривать и не удовлетворять.

Я лично считаю, что вопрос о финансировании бесспорно позитивного и полезного мероприятия должен рассматриваться работодателем не как очередная «обязаловка» со стороны Минтруда, от которой работодатель, разумеется, «увильнет» при желании, а как инструмент для повышения своего имиджа и производительности труда, следовательно, для повышения доходов.

Например, в головном офисе «Тинькофф» есть свой собственный спортзал и, если мне не изменяет память, даже бассейн. Каждый работник может сходить позаниматься или просто поплавать в любое время, только потом «будь добр, задержись на работе ровно на столько, на сколько отлучался в зал и/или бассейн».

В Новосибирске в головном офисе «Сбербанка» также есть свой спортзал (тренажерный, йога и т.п.).

Здорово же!

В случае с оплатой абонементов работодателю надо будет создать инструмент по отсеиванию любителей «уксуса». Знаете же, как у нас бывает: возьмут на халяву, а сами пару раз сходят и все — диван мне люб и дорог.

Как показал опрос пользователей системы «Гарант», 84% опрошенных одобрили «диковинное» мероприятие по организации условий для занятий спортом (фитнесом).

40% респондентов были бы не против, если бы работодатель возмещал им стоимость абонемента в спортзал, бассейн или спортивную секцию. Они объясняли это тем, что иначе новая обязанность работодателя превратится в профанацию: «Все ограничится настольным хоккеем и шахматами – а что, тоже спорт, плюс дешево и сердито» и отстаивали свое право на самостоятельный выбор вида спорта, вспоминая уроки физкультуры в школе: «С удовольствием бы плавала все то время, которое убила за пинанием мяча».

Чуть более трети опрошенных (34%) ответили, что сейчас спортом не занимаются, но не прочь подвигаться в обеденный перерыв, до или после работы. Правда, некоторые осторожно уточняли: «Только если это не обязаловка, и за счет этого не увеличится рабочий день» и высказывали свои пожелания: «Только обязательно должен быть душ. Ну и обед подольше».

10% участников опроса отметили, что и так поддерживают физическую форму, но не отказались бы уделять спорту еще больше времени. В этой группе респондентов обращали внимание на то, что работодатель должен учитывать мнение работников: «Работодатель мог бы снимать зал для занятий конкретным видом спорта, по согласованию с работниками».

Еще 10% опрошенных относятся к инициативе безразлично: «И так хорошо все» и предлагают не смешивать офисные будни и занятия спортом: «Работа-отдельно, спорт-отдельно».

Для 4% интервьюируемых ничего не изменится – их руководство позаботилось о здоровье своих подчиненных до появления нововведения: «У нас в отделе тренажеры, замечательно!».

Наконец, 2% респондентов предложили свой вариант ответа. Некоторые сомневались в эффективности новых правил: «Где предприятию взять деньги?», «Какой бы закон ни приняли, работодатель не будет оплачивать занятия спортом, и работник возразить не сможет. Надо смотреть на вещи реально». Другие уверены, что если у работодателя есть свободные средства, то лучше направить их на иные цели: «Лучше пусть выделяют деньги на проезд до места работы и по 100 рублей на обед».

На этом у меня все. Надеюсь, тему раскрыл корректно. До новых заметок!

П.С. Физкульт-привет! 😉

Законопроект о выплате компенсационных сумм сотрудникам, оплачивающим свои занятия спортом, был выдвинут на изучение еще в 2014 году. Цель проекта заключалась в том, чтобы повысить уровень охраны труда и улучшить рабочие условия. В Правительстве полагают, что большинство сотрудников отказывается от спорта в силу дороговизны абонементов в спортзал, в то время как физические нагрузки благотворно влияют на здоровье и работоспособность.

С 2015 года всем руководителям предприятий было рекомендовано пересмотреть финансовые планы и учесть в них расходы на частичную компенсацию работникам расходов на посещение спортзала. Но это нововведение не является обязательной мерой, то есть работодатель вправе отказаться от создания для подчиненных более комфортных условий труда.

  • организацию спортивных соревнований среди сотрудников в целях повышения интереса к спорту и сплочения коллектива;
  • организацию спортивных занятий по йоге, баскетболу, футболу или оснащение бассейна;
  • организация спортивного зала прямо на территории предприятия;
  • компенсационная выплата работникам, предоставившим в бухгалтерию документы, свидетельствующие о расходах на спортивные занятия (с указанием числа посещений).

Закон об оплате фитнеса занятий спортом работодателем сотрудникам

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, при выплате компенсации она обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Объясняется это следующим.

Все доходы, полученные резидентами от источников в России, облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса РФ. Компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях в статье 217 Налогового кодекса РФ не поименована. Следовательно, организация, которая выплачивает такую компенсацию сотрудникам, признается налоговым агентом.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 4 июня 2009 г. № 03-04-07-01/190 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 18 июня 2009 г. № ШС-17-3/121).

На сумму компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Ведь такие выплаты происходят в рамках трудовых отношений.

Кроме того, они не включены ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Такой вывод следует из части 1 статьи 7, статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1, статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985 и Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах.

В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций. Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников.

Прежде чем подгонять пример, обязательно нужно хорошо посмотреть написанные в нем части статей закона. В настоящем они могут утратить свежесть. Хороший образец укрепит в разрешении неудобств при составлении ответственного обращения. Это даст путь сэкономить на услугах специалиста. Сохраненные средства для начальника приятны.

Современное общество сделало занятия спортом увлечением не просто полезным, но и модным. Нельзя сказать, что именно это повлияло на решение депутатов Госдумы РФ внести в Трудовой Кодекс статью, предусматривающую выплату компенсаций работникам при их посещении физкультурно-спортивных комплексов, однако появление соответствующего Федерального Закона, а вместе с ним и ст. 188.1 ТК РФ подавляющее большинство россиян встретило с воодушевлением.

  • 50% стоимости обслуживания компенсируется государством (федеральный бюджет)
  • 25% стоимости обслуживания компенсируется работодателем
  • 25% стоимости обслуживания берет на себя непосредственно работник
  • Заметим, что в законе существует оговорка, касающаяся максимального размера компенсации. Ежемесячно она может составлять сумму максимум 25% от МРОТ. Таким образом, в столице при действующем минимальном размере оплаты труда в 14 000 рублей ежемесячная компенсация абонемента в спортивный зал составит 3 500 руб.

    И всё же, с точки зрения действующего законодательства обязанность работодателей оплачивать своим работникам посещение фитнес-клубов нельзя в полной мере назвать обязанностью. В данном случае можно сослаться на статью 226 Трудового Кодекса РФ, которая предусматривает финансирование мероприятий по улучшению условий и охране труда в размере не меньше 0,2% от затрат на производство отвара (работ, услуг).

    Причем, перечень этих мероприятий включает в себя не только развитие физической культуры. Следовательно, определить для себя необходимый перечень данных мероприятий работодатель может исходя из специфики профессиональных рисков или даже деятельности компании. Другими словами, он может посчитать более нужным размещение тематических стендов об охране труда или, непосредственно для развития физической культуры своих работников, установит в комнате отдыха персонала простейшую беговую дорожку.

    Минтруда дает следующие рекомендации: трудовые коллективы могут сами на общем собрании предложить работодателю потратить выделенные на данные нужды деньги непосредственно на оплату абонементов в фитнес-центры. Возможно, здесь стоит подключить профсоюз или представителей трудовых коллективов, которые обязаны согласовать с работодателем перечень мероприятий по сохранению и улучшению условий труда, традиционно составляемый на год.

    Нельзя забывать и о прочих видах возможной компенсации: проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий внутри предприятия, закупка собственного спортивного инвентаря, создание собственного спортивного клуба или площадки, реконструкция старых площадок, оплата труда нанятых для своих сотрудников тренеров и т.д.

    Закон не обязывает работодателей оплачивать фитнес сотрудникам

    ИА SakhaNews. Закон не обязывает работодателей оплачивать работникам занятия спортом, сообщил старший юрист юридической фирмы «ЮСТ» Александр Ксенофонтов. передает «РАПСИ» .

    «СМИ растиражировали информацию о том, что Минтруд обязал работодателей оплачивать фитнес сотрудникам, между тем закон вовсе не обязывает работодателя оплачивать работникам занятия физической культурой и спортом», — сказал он.

    По словам эксперта, работодатель финансирует мероприятия по улучшению условий и охраны труда, направляя на всю совокупность таких мероприятий не менее 0,2% от суммы затрат на производство продукции.

    Существует перечень мероприятий, на которые расходуются указанные средства, включающий более 30 позиций. В июле 2014 года данный перечень дополнили мероприятиями, которые направлены на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, включая оплату работникам занятий в спортивных клубах и секциях.

    При этом указанный типовой перечень предусматривает, что конкретный перечень мероприятий определяется работодателем исходя из специфики его деятельности.

    слышал о законе о том что Минтруда обязало предприятиям и организациям оплачвать своим работникам спритивные занятитя в спортивных залах, вы неправильно слышали, точнее, вам неправильно переврали журналисты.

    что эта обязанность может и положительно обернуться и самому предприятию за счет выдачи государством сбсидий или льготных кредитов, хотелось бы узнать уважаемые юристы на сколько этто правдивая информация и где можно узнать эту информацию по подробнее?, «Закон не обязывает работодателей оплачивать работникам занятия спортом.

    «СМИ растиражировали информацию о том, что Минтруд обязал работодателей оплачивать фитнес сотрудникам, между тем закон вовсе не обязывает работодателя оплачивать работникам занятия физической культурой и спортом», — сказал он.

    По словам эксперта, согласно статье 226 ТК РФ работодатель финансирует мероприятия по улучшению условий и охраны труда, направляя на всю совокупность таких мероприятий не менее 0,2% от суммы затрат на производство продукции (работ, услуг).

    С 2012 года существует утвержденный Минзравсоцразвития типовой перечень мероприятий, на которые расходуются указанные средства.

    Данный перечень включает более 30 позиций, среди которых специальная оценка условий труда, внедрение технических средств охраны труда, обучение работников, устройство средств коллективной защиты, проведение медицинских осмотров, приобретение аптечек первой помощи, организация информационных стендов, тиражирование инструкций по охране труда и другие.

    В июле 2014 года Министерство труда и социальной защиты дополнило данный перечень мероприятиями, которые направлены на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, включая оплату работникам занятий в спортивных клубах и секциях.

    При этом указанный типовой перечень предусматривает, что конкретный перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков определяется работодателем исходя из специфики его деятельности.

    Таким образом, у конкретного работодателя оплата фитнеса сотрудникам может и не попасть в перечень мероприятий, осуществляемых за счет работодателя.

    Например, работодатель может ограничиться приобретением видеокурса по производственной гимнастике или приобретением спортивного инвентаря (тренажера, турника, ковриков для занятий йогой и другого). Может быть и так, что в течение какого-то года мероприятия по развитию физкультуры в трудовом коллективе вовсе не будут финансироваться работодателем, поскольку все выделенные на охрану труда средства будут израсходованы на другие мероприятия в сфере охраны труда.»

    слышал о законе о том что Минтруда обязало предприятиям и организациям оплачвать своим работникам спритивные занятитя в спортивных залах,вы неправильно слышали, точнее, вам неправильно переврали журналисты.

    что эта обязанность может и положительно обернуться и самому предприятию за счет выдачи государством сбсидий или льготных кредитов, хотелось бы узнать уважаемые юристы на сколько этто правдивая информация и где можно узнать эту информацию по подробнее?,»Закон не обязывает работодателей оплачивать работникам занятия спортом.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector