Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

Учет налогоплательщиков на ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности, изъявившие желание работать на ЕНВД, должны в течение 5 дней зарегистрироваться в органах ИФНС по месту осуществления деятельности или по фактическому адресу — в зависимости от вида работ (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). После этого им предстоит отчитываться и оплачивать вмененный налог на основании данных, представляемых в соответствующую налоговую инспекцию.

Подробнее о регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД см. статью «Как происходит постановка на учет ЕНВД»

Ведение деятельности без постановки на учет может привести к штрафу, который составит 10% от дохода, но не менее 40 000 руб.

В случае отказа от работы в качестве плательщика ЕНВД предприниматели своевременно должны уведомить об этом налоговые органы. Прекращение деятельности сопровождается подачей в ИФНС заявления по форме ЕНВД-3 для организаций или ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей. Бланки утверждены приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@.

В ответ на заявление налогоплательщика об отмене вмененки налоговая инспекция присылает уведомление, которое подтверждает прекращение подобного вида деятельности. Так плательщики ЕНВД снимаются с учета. Документальное подтверждение принятия заявления направляется налоговым органом в течение 5-дневного срока.

Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

Нарушение налогоплательщиком сроков представления заявления по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4 влечет за собой снятие его с учета и выдачу уведомления не ранее последнего дня месяца, указанного в заявлении (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) используется по желанию хозяйствующего субъекта, которому надлежит встать на учет в органах ФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, чтобы иметь право использовать такой спецрежим (п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Подробности перехода на упомянутый спецрежим раскрыты в других материалах нашего сайта, например в статьях Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД.

Аналогичным образом, отказываясь от ЕНВД, хозсубъект обязан уведомить соответствующий налоговый орган о своем решении.

Общую схему действий при отказе от ЕНВД можно представить следующим образом:

  • принятие хозсубъектом решения об отказе от использования данного спецрежима;
  • направление уведомления органам ФНС РФ об отказе от ЕНВД;
  • снятие хозсубъекта органами ФНС РФ с учета по спецрежиму;
  • направление ФНС РФ извещения хозсубъекту, снятому с учета по ЕНВД;
  • подача хозсубъектом декларации по ЕНВД и уплата суммы этого налога за период, в котором произошло снятие с учета. 

Более подробно эти этапы рассмотрены в другой нашей статье: Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе. 

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса – из перечня, утвержденного в конкретном регионе.

До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД.

Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

  1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
  2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок.

В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима.

Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел.

Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог.

Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.

На первом листе:

  1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
  2. Проставьте номер страницы (001).
  3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
  4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
  5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
  6. Укажите ОГРНИП.
  7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
  8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
  9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
  10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
  11. Подтвердите указанную информацию подписью.
  12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

  1. ИНН.
  2. Страница №.
  3. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
  4. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
  5. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:

  • подать квартальную декларацию;
  • оплатить начисленную сумму в бюджет.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС.

Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно.

Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Подача в ФНС заявления о прекращении ЕНВД может быть названа правом налогоплательщика в ситуации, при которой он по своей инициативе (без принуждения по закону) перестал вести деятельность на вмененке. Ведь пока заявление не сдано в ФНС, плательщик считается обладающим объектами, образующими физические показатели. Как следствие — по таким показателям налог продолжает исчисляться.

Теоретически даже при не снятом с учета объекте возможно добиться освобождения от уплаты ЕНВД (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016). Но такой закрепленной процедуры нет на уровне нормативного регулирования, а всякий раз судиться с ФНС в подобных случаях совершенно непродуктивно.

Целесообразнее своевременно проинформировать ФНС о прекращении работы по ЕНВД с помощью соответствующего заявления.

  • в полном отказе от вмененки в пользу другого налогового режима;
  • отказе от вмененки лишь по определенному виду деятельности.
  • В каждом из указанных сценариев заявление о снятии с учета заполняется по-разному.

    Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

    Заявление о снятии с учета по ЕНВД ООО сдают по форме ЕНВД-3, а ИП подают ЕНВД-4. Обе формы утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/

    Различия между ними минимальны (например, ИП не указывает КПП).

    Обе формы заполняются практически по одинаковому алгоритму — далее рассмотрим как.

    1. Налогоплательщик фактически перестал работать с использованием ЕНВД. Пятидневный срок обращения в налоговую инспекцию будет исчисляться с того дня, когда плательщик прекратил пользоваться спецрежимом.

    ООО «Лакомка» осуществляла розничную торговлю кондитерскими изделиями на территории крытого рынка. Организация в своей деятельности применяет ЕНВД, установленный городскими властями. 2015 г

    Налоговый кодекс РФ в п. 2 ст. 6.1 установил, что срок в днях начинает отсчитываться со следующего дня после наступления событий, определяющих его начало. Исчисляется этот срок в рабочих днях, если нет отдельной оговорки по определению его в календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

    В приведенных обстоятельствах следующим днем является 25 января – воскресенье. Поэтому срок следует начать отсчитывать с понедельника – 26 января.

    В результате датой снятия с учета плательщика ЕНВД будет считаться 25 января, а срок подачи заявления истекает по прошествии 5 дней – 30 января.

    Снятие ООО и ИП с учета по ЕНВД: заполняем заявление

    При заполнении страницы 1 нужно иметь в виду, что:

    1. КПП указывается тот, что выдан инспекцией, в которой зарегистрирована организация (по месту ведения деятельности или месту нахождения объекта налогообложения, образующего физический показатель). При этом в документе указывается код ИФНС, которая и выдала соответствующий КПП.
    2. Наименование плательщика указывается так, как это зафиксировано в учредительных документах.
    3. Дата прекращения работы по вмененке указывается, только если в поле, где отражается причина снятия с учета ЕНВД, проставляется код 1, 2 или 4.

    Код 1 означает полное прекращение бизнеса. Код 2 соответствует сценарию, при котором плательщик снимается с учета по вмененке в пользу другой системы налогообложения. При указании этого кода фактическое снятие с учета осуществляется с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом форму заявления нужно сдать в течение 5 рабочих дней после начала следующего года (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Код 4 соответствует сценарию снятия с учета по определенному виду вмененной деятельности. Срок снятия с учета ЕНВД в этом случае — день прекращения деятельности по вмененке, указанный в заявлении, при условии, что форма сдана в ФНС в течение 5 дней после этого события. Если сдать заявление позднее, то снятие с учета проводится в последний день месяца, в котором оно было направлено в ФНС.

    При прекращении деятельности по ЕНВД плательщик должен сдать в ФНС заявление о том, что более не работает по вмененке. Если причина снятия с учета ЕНВД — желание самого плательщика, то форму нужно сдать в течение 5 дней после прекращения вмененного бизнеса. Если право на использование вмененки утрачено в силу закона — заявление сдать необходимо в течение 5 дней, следующих за последним числом месяца в налоговом периоде, в котором ведение деятельности по вмененке стало невозможным.

    Какие сведения содержит приложение к форме ЕНВД-4

    ЕНВД – это особый налоговый режим, действующий до начала 2018 года. Суть системы заключается в том, что для расчета и уплаты налога, налогоплательщик отталкивается от вмененного ему дохода, установленного ст. 346 Налогового кодекса.

    При этом реально полученный доход не имеет значения. Единый налог имеет основную особенность – вопрос его применения решает сам налогоплательщик.

    С 2018 года к объекту налогообложения относят и кадастровую стоимость недвижимого имущества. Имущество, не имеющее кадастровой стоимости, налогом по-прежнему не облагается.

    Предпринимателям надо помнить, что вопрос об оплате ЕНВД возникает только при рассмотрении имущества, которое используется для ведения бизнеса.

    Изменился и корректирующий и дефляционный коэффициент в сторону повышения. Приказ об этих изменениях был принят в ноябре 2014 г. (Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ и от 29.11.2014 N 382-ФЗ.)

    Изменения коснулись и формы декларации по ЕНВД. Отчетность по итогам 1 квартала 2018 г. сдавалась уже по новым декларациям.

    Определения

    Объект налогообложения – доход от ведения заявленной при регистрации деятельности, рассчитываемый с учетом всех условий, которые могут повлиять на его получение.

    ЕНВД можно применять в качестве дополнения к другим налоговыми режимами (общей системой налогообложения или упрощенной).

    В то же время, система уплаты этого налога освобождает от уплаты ряда других налогов – например, НДС, налог на прибыль. Ведение бухучета в организациях, применяющих ЕНВД, идет в обычном порядке.

    Изменения в налоговом законодательстве в отношении налога на имущество коснулись не только ООО но и индивидуальных предпринимателей.

    Если физическое лицо использует имущество для ведения своей деятельности, то он обязан уплачивать за него налог. Подробный перечень можно найти в Налоговом кодексе, п. 7 ст. 378.2.

    envd4

    Но надо обязательно читать и абз. 2 п.10 ст. 378.2 НК РФ. В нем перечислены нюансы, качающиеся имущества, попадающего по налогообложение.

    К недвижимости в виде помещений кафе и ресторанов, торговых и административных центров с помещениями для офисов добавляется недвижимое имущество.

    Оно образованно в течение отчетного года в результате раздела, имеющегося ранее, или приобретенного в результате других действий с недвижимостью, предусмотренных законами Российской Федерации.

    Кадастровая стоимость недвижимости и будет являться базой для расчета налога на имущество. При этом расчет должен вестись с применением налоговой ставки, установленной нормативными актами местных органов самоуправления.

    Но сумма рассчитанного налога не должна превышать 2%.

    При ведении предпринимательской деятельности могут возникнуть ситуации, когда налогоплательщику выгоднее сняться с учета ЕНВД, чем продолжать дальше платить налог.

    Поправки в законодательстве по налогам, которые касаются ЕНВД определены Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. В первую очередь изменение коснулось п. 4 ст.346.26 НК РФ.

    Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

    Теперь освобождение от налога на объекты имущества для ООО и ИП, которые применяют режим ЕНВД не распространяется на недвижимость.

    Их налоговая база подлежит определению, как кадастровая стоимость. Полный список этого имущества можно найти в п.1 ст.378.2 НК РФ.

    Новый образец образец налоговой декларации по ЕНВД, применяемая с этого года, утверждена Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/

    ЕНВД-4 предоставляет также возможность сообщить об изменениях, произошедших у ИП, применяющего этот режим. Для этого к бланку формы ЕНВД-4 существует приложение, в котором индивидуальный предприниматель может известить налоговый орган о:

    • прекращении одного или нескольких видов деятельности из тех, которые осуществляются им на ЕНВД;
    • смене адреса, по которому вид деятельности осуществляется.

    На одном листе приложения предусмотрено место для отражения только 3 изменений. Если нужно известить о большем количестве, надо заполнить нужное количество листов. При этом все листы формы будут иметь сквозную нумерацию.

    На титульном листе факт подачи таких изменений зашифровывается определенным кодом — «4». Необходимость заполнения приложения возникает только при наличии этого кода.

    Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД как право налогоплательщика

    В ходе осуществления разных вариантов предпринимательской занятости возможны ситуации, при которых дальнейшая работа в рамках ЕНВД не допустима по законодательству или невыгодна самому плательщику налогов. В числе причин допустимы:

    • отказ (прекращение) от вида работ, в отношении которого допустим специальный метод по определению налога на доход вмененный;
    • невозможность дальнейшего использования ЕНВД из-за расширения масштабов деятельности, к примеру, за счет увеличения торговых площадей или числа используемых единиц автотранспортных средств (ст. 346 НК РФ);
    • превышение определенного законодательно показателя средней численности занятых в компании сотрудников (100 чел.) или доли участия в иных организациях (25%);
    • выявленная в ходе анализа доходных и расходных статей организации неэффективность продолжения работы в рамках ЕНВД.

    К сведению! В случае неэффективности работы по ЕНВД юридическое лицо может сняться с учета лишь с 1 января будущего календарного года. К примеру, если намерение об отказе возникло в сентябре, то выполнить его получится только с будущего января, до этого же времени придется оплачивать соответствующие методу налоги.

    Снятие с учета юридических лиц регулируется ФНС РФ, в том числе приказами №№ ММВ-7-6/941, ММВ-7-6/94 (11.12.2012).

    Если организация желает применять в отношении некоторых видов деятельности налоговый режим ЕНВД, то необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

    Особенность — несмотря на то, что организация или ИП могут уже стоять на учете в ФНС, при применении ЕНВД необходимо встать на учет в качестве плательщика именно этого вида налога.

    Куда обращаться?

    Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в отделение ФНС по месту осуществления предпринимательской деятельности.

    Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

    Из этого правила есть несколько исключений, для которых постановку на учет необходимо выполнять по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Исключение делается для следующих видов деятельности:

    • Перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
    • Развозная и разносная розничная торговля;
    • Размещение рекламы на транспорте (внутри и снаружи).

    Постановка на учет в налоговый орган в качестве плательщика ЕНВД осуществляется на основании подачи заявления по установленной форме, в котором прописываются все виды деятельности, в отношении которых будет применять данный спецрежим.

    Часто возникает ситуация, что организация решает применять единый налог на вмененный доход в отношении нескольких видов деятельности, которые осуществляются в разных территориальных округах, районах.

    При этом в каждом округе, районе может действовать свое отделение ФНС.

    В этом случае вставать на учет нужно в отделение, которое расположено по месту осуществления того вида деятельности, которое указано в заявлении первым.

    Существуют типовые формы заявлений о постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход: форма ЕНВД-1 и ЕНВД-2.

    Форма заявления ЕНВД-1 используется для заполнения организациями (юридическими лицами).

    Форма ЕНВД-2 заполняется ИП.

    Подать заявление необходимо в течение пяти рабочих дней с момента, когда начал применять налоговый режим ЕНВД. В бланке заявления о постановке на учет прописывает дата начала применения ЕНВД, с этой даты и будет поставлен на учет организация или ИП в качестве налогоплательщика по единому налогу на вмененный доход.

    Организация или ИП должны осуществить снятие с учета в ФНС в случае, если перестали заниматься видом деятельности, в отношении которого применялся ЕНВД, либо организация или ИП решили перейти на другой налоговый режим.

    В этом случае необходимо заполнить заявление о снятии с учета по установленной форме: ЕНВД-3 или ЕНВД4.

    Первая форма заполняется организациями, вторая – индивидуальными предпринимателями.

    Предоставить заявления в ФНС нужно в течение пяти рабочих дней с момента прекращение деятельности, в отношении которого применялся ЕНВД. При этом в заявлении указывается дата прекращения деятельности, это же датой и будет снят с учета налогоплательщик.

    Если снятие с учета связано с переходом на другой налоговый режим, то в заявлении прописывается дата перехода. В течение пяти рабочих дней с этой даты нужно подать заявление. Налогоплательщик снимается с учета в день, указанный в заявлении.

    Также причиной, по которой организация перестает быть плательщиком ЕНВД, может являться то, что организация или ИП перестают соответствовать условиям, для которых возможно применение данного спецрежима.

    При этом организация или ИП будут сняты с учета с начала налогового периода, в котором они перестают применять режим ЕНВД и переходят на ОСН.

    Получив заявление от налогоплательщика, ФНС в течение 5 дней должна направить уведомление о снятии с учета.

    Если сроки подачи заявления пропущены

    Важно помнить, что если организация (ИП) перестала заниматься видом деятельности, в отношении которого применяется режим, основанный на едином налоге на вмененный доход, и не подала заявление в установленный срок, то необходимо будет заполнять и подавать декларацию, уплачивать налог. (уплата и отчетность ЕНВД)

    Такая ситуация случается довольно часто, налогоплательщики просто забывают о том, что налоговый орган нужно уведомлять о прекращении деятельности, не придают значения этому факту.

    Если сроки подачи заявления о снятии с учета пропущены, то нужно все равно заполнить установленную форму и подать ее в ФНС позже.

    Налоговый орган, получив заявление, снимет с учета налогоплательщика в последний день месяца, в котором подано заявление. Уведомление о снятии с учета налоговая также направит не ранее последнего дня месяца.

    Если через какое-то время организация (ИП) вновь решит возобновит деятельность, попадающую под ЕНВД, то необходимо будет заново вставать на учет в ФНС, заполнять и подавать заявление по установленной форме. Как посчитать единый налог на вмененный доход?

    Если причина о снятии с учета по системе ЕНВД не предполагает снятия только с начала календарного года, то с момента закрытия видов деятельности, попадающих под ЕНВД, предпринимателю дается 5 рабочих дней.

    Дата прекращения деятельности является датой начала отсчета. После подачи заявления надо дождаться уведомления о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.

    Если в планы не входит прекращение предпринимательской деятельности, то закрывать ИП или ООО не надо. Просто переходите на другую систему налогообложения.

    Не стоит забывать и о ежеквартальной налоговой отчетности. Отчет по ЕНВД за квартал, в котором было зарегистрировано снятие с учета надо обязательно подавать От уплаты налогов за этот квартал снятие с учета тоже не освобождает.

    Подавать заявление в налоговую инспекцию надо по форме снятия ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Никакие другие документы к заявлению о снятии с учета не прилагаются.

    Бланк заявления в одном экземпляре заполняется шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами.

    Будьте к шрифту написания особенно внимательны. Если печатные буквы будут чем-то напоминать прописные, заявление не примут.

    Штраф за несвоевременное снятие с учета ↑

    Если по каким-либо причинам в 5-дневный срок со дня прекращения ведения дел, попадающей под ЕНВД, не поступило заявления в налоговую инспекцию, то надо руководствоваться Письмом Минфина РФ от 30 июня 2009 г. № 03-11-09/230.

    Скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД

    В нем видно, что если плательщик единого налога на вмененный доход не подал документа ввиде заявления о снятии с учета, то он обязан уплачивать этот налог независимо от того, сколько времени уже не ведется эта деятельность. Сдавать нулевую отчетность не следует.

    За несвоевременную подачу заявления может быть наложен штраф 200 рублей согласно п.1 ст.126 НК РФ, а вот подача нулевой отчетности, когда прекращение деятельности не зарегистрировано, будет расценено как сокрытие налогов.

    А это уже чревато более серьезным наказанием. Поэтому, проще всего одновременно с принятием решения о прекращении деятельности, найти форму снятия с учета и сразу начать ее заполнять.

    Таким образом, начиная процедуру снятия с учета как плательщика ЕНВД, как следует взвесьте все «за» и «против». Обязательно продумайте сроки снятия, чтобы не переплачивать налог.

    Возможна ли отмена ЕНВД в 2018 году, читайте здесь.

    Нужны ли чекопечатающие машины для тех, кто на ЕНВД, смотрите здесь.

    Не забывайте, что ЕНВД – это только дополнение к применяемой системе бухгалтерской отчетности. Для предпринимателей самой удобной является упрощенная.

    Все индивидуальные предприниматели и организации по своему собственному желанию имеют право перехода на иной вид налогообложения в последующем календарном году, однако исключение принадлежит УСН.

    Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

    Весь сектор налогообложения ЕНВД имеет право перехода с начала следующего месяца, в связи с прекращением их обязанности уnлаты ЕНВД.

    Основной доход за месяц фиксируется налоговым законодательством в отдельном компоненте для определенных видов деятельности. Отрицательным моментом этой системы является момент, когда нет получения дохода.

    Однако, в случае получения большого дохода — ставка налога не подлежит увеличению от полученной суммы, в результате ведения бизнеса. В этом и состоит плюс данной системы налогообложения.

    При нарушении плательщиком налога срока для передачи заявления (о выводе с учета по методу ЕНВД) к виновному применяется наказание в виде наложения денежного штрафа (ст. 126 НК РФ).

    Если прекращение занятости по некоторому виду работ не зарегистрировано, а юридическое лицо предоставляет нулевую отчетность, то данное нарушение будет квалифицировано как сокрытие налогов, что может привести к более серьезному наказанию. Поэтому, начиная процедуру отказа от метода налогообложения, следует просчитать сроки для направления заявления, которые позволят организации не переплачивать налог или же свести неизбежную переплату к минимуму.

    Если смена метода происходит с начала нового календарного года, то оплата налога (за 4 квартал) и подача декларации выполняются стандартно. При завершении деятельности в течение года требуется расчет налогового платежа за неполный квартал.

    Д (вмененный) = Б х К1 х К2 х П / Кд х Фд,

    • Б – доходность базовая,
    • К1, К2 –коэффициенты поправочные (инфляционные), утверждаемые Минэкономразвития РФ,
    • П – показатель физический,
    • Кд – число дней в месяце (календарных),
    • Фд – фактическое число дней работы по ЕНВД (от дня регистрации или по день снятия с учета).

    Если, к примеру, вывод компании с учета производится с 15.08.2017, то значение Кд составит 31, а Фд — 14. Доходы (вмененные) по полным и неполным месяцам суммируются, после чего определяется налоговый платеж по установленной ставке (15%).

    Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП

    Плательщик налога до снятия с учета (ЕНВД) обязан оплачивать установленный налог независимо от продолжительности времени прекращения облагаемой занятости (ст. 346 НК РФ, письма МФ РФ №№ 03-11-06/3/174, 03-11-11/188, 03-11-09/313, 03-11-09/307, 03-11-06/3/233). Единый налоговый платеж подсчитывается из возможного вмененного дохода, а не полученного от работы в действительности. Поэтому обязанность по его оплате возникает вне связи с полученным доходом или с фактом приостановления работы.

    Особенности заполнения

    В последние несколько лет количество ИП очень быстро растёт. Согласно статистическим данным, на сегодняшний день темп роста относительно 2015-го года увеличился практически на 13%. Открытие собственного дела – это ответственная задача, которая требует соблюдения множества требований и условий.

    В частности, необходимо уделить должное внимание налогам. Индивидуальный предприниматель может выбрать специальный или же общий тип налогообложения.

    ЕНВД – этот тип входит в группу специальных видов. Вменённый тип налогообложения отличается от других видов тем, что абсолютно не зависит от количества полученной прибыли.

    https://www.youtube.com/watch?v=fhDdEMPV9hY

    Процесс вычисления налога происходит на основе вменённого дохода, установленного властями субъекта страны. Для определённого вида деятельности имеется свой показатель.

    Он присваивается на основе следующих данных:

    • численность персонала;
    • размер площади торгового помещения;
    • количество транспортных средств и т.д.

    В вычислении участвуют два коэффициента, значения первого устанавливается федеральным законодательством, второго – местным. Ставка по данному типу налогообложения фиксирована, она равна 15-ти процентам.

    Основные нюансы

    Единый налог, как и любой другой, обладает определёнными особенностями, требованиями и т.д. Стоит отметить, что правом использования описываемого типа налогообложения обладает не все ИП.

    Согласно положениям в налоговом кодексе Российской Федерации, воспользоваться ЕНВД могут следующие организации:

    • магазины розничной торговли;
    • ветеринарные клиники;
    • платные автомобильные стоянки;
    • автомобильные сервисы и мойки;
    • перевозчики людей и грузов;
    • заведения общественного питания;
    • рекламные агентства;
    • гостиницы, отели и т.д.
    • организации, специализирующиеся на сдаче недвижимости в аренду.

    Получение уведомления о прекращении деятельности на ЕНВД

    Стоит добавить, что представленный выше список может быть изменён законодательством субъекта. Для уточнения информации необходимо обратиться в уполномоченный орган в вашем субъекте.

    На сегодняшний день, воспользоваться ЕНВ могут индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим требованиям:

    • деятельность осуществляется в пределах муниципального образования;
    • вид бизнеса присутствует в положениях налогового кодекса;
    • число персонала не превышает отметку в сотню человек;
    • деятельность организации никак не основана на доверительных договорах, а также на аренде АЗС;
    • ИП не обладала и не приобретала каким-либо патентом.

    Индивидуальные предприниматели, точно также как и общества ограниченной ответственности, обладают добровольным правом выбора системы налогообложения. Постановка организации на учёт и её снятие с него требует уведомления налогового органа.

    В частности, если рассматривать ЕНВД, то можно выделить две основные причины прекращения деятельности на этой системе налогообложения:

    • Несоблюдения ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации и уполномоченными органами субъекта. В этих случаях ИП теряет право использования описанной системы налогообложения и переходит на общий тип. При этом индивидуальный предприниматель обязан в течение пяти дней уведомить налоговый орган о несоблюдении следующих ограничений:
      • использование торговой площади большего размера, чем указано в положениях ЕНВД;
      • численность персонала организации превышает сотню сотрудников (среднее значение);
      • стоимость основных активов организации превышает отметку в сотню миллионов рублей.
    • Согласно принятым положениям в налоговом кодексе от 2013 года, индивидуальный предприниматель обладает правом добровольного отказа от ЕНВД. Осуществить это можно в первом месяце календарного года – то есть в январе, а если быть точнее в течение первых пяти рабочих дней. Заявления ИП о снятии с учёта ЕНВД подаётся по третьей и четвёртой форме НДФЛ.

    Форма 3-НДФЛ за 2018 год

    Снятие с учета ЕНВД, форма енвд-4

    Индивидуальный предприниматель, использующий систему налогообложения ЕНВД, может остановить её активность на неопределённый период. Временное приостановление целесообразно в некоторых случаях, например, при окончании действия лицензии на розничную торговлю определённого вида продукции, в частности алкоголь, табак и т.д.

    Стоит сказать, что в налоговом кодексе нашего государства отсутствуют специальные положения, которые затрагивают индивидуальных предпринимателей, воспользовавшихся возможностью временного приостановления налогообложения.

    Однако стоит уяснить, что предприниматель в обязательном порядке должен предоставлять декларации по единому налогу и его уплате с момента постановки на учёт ЕНВД, то есть с момента становления плательщиком. Значение сумму налога рассчитывается на основе определённых факторов, оценивающих потенциальный доход индивидуального предпринимателя. Его значение может отличаться от фактической прибыли.

    Министр финансов Российской Федерации в своих заявлениях высказал мнение. Их суть заключается в том, что при временном приостановлении деятельности ИП, использующего систему налогообложения ЕНВД, на неопределённый срок, владелец-налогоплательщик обладает правом предоставления заявления о прекращении использования единого налога.

    Помимо этого, специалисты основного финансового ведомства нашего государства также обладают идентичной точкой зрения: налогоплательщик в случае приостановления должен подавать заявление о снятии с учёта.

    Как уже было сказано, индивидуальный предприниматель обязан уведомить налоговый орган о прекращении использования системы налогообложения ЕНВД в течение первых пяти рабочих дней нового календарного года. Заявление ИП о снятии с учёта по ЕВНД заполняется в специально созданной для этого форме ЕНВД-4.

    1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
    2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
    3. Заполнение ЕНВД-4. Часть 1

    4. Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
    5. Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
    6. Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
    7. Заполнение ЕНВД-4. Часть 2

    8. В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).
    9. В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

      Заполнение ЕНВД-4. Часть 3

    10. Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

    Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

    При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

    Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:

    • ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
    • вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
    • лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.

    В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.

    Автор статьи: Валерия Текунова

    Меняете налоговый режим? Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: сервис подходит для ораганизаций и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и для совмещения режимов. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы. Система формирует отчетность автоматически, вам останется отправить ее через интернет. Изучите возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.

  • применяется добровольно;
  • имеет ряд ограничений (количество сотрудников, определённый вид деятельности, ограничение в отношении физических показателей);
  • вставать на учет и отчитываться надо в месте ведения деятельности, за исключением развозной и разносной торговли, перевозок.
  • Но главная особенность – при расчете налога не имеет значения фактический доход, налог необходимо платить даже в том случае, если деятельность не ведется вообще или приносит убытки. Поэтому чем быстрее произойдет снятие с ЕНВД ИП в подобных ситуациях, тем ниже будет задолженность перед бюджетом.

    Одним из оснований для прекращения уплаты налога по вмененной системе налогообложения может быть прекращение деятельности в качестве предпринимателя.

    ИП может в любой момент завершить бизнес, достаточно предоставить необходимые документы, чтобы внесли запись в реестр о прекращении деятельности. Но если ИП на ЕНВД, то в этом случае необходимо подать заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 , утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/

    Куда и в какие сроки подается бланк ЕНВД-4

    Для снятия с учета по вмененке плательщик подает заявление в налоговую. Оно заполняется по специальным формам ЕНВД-3 (для компаний) или ЕНВД-4 (для ИП). Документ представляется в ФНС в течение пяти дней с даты окончания применения спецрежима.

    День прекращения работы по вмененке зависит от причины, по которой компания или ИП снимается с учета. В заявлении указывается одна из трех дат:

    • дата закрытия бизнеса по виду деятельности на спецрежиме;
    • дата перехода на другой режим налогообложения;
    • последний день месяца, в котором было допущено нарушение условий использования ЕНВД.

    В течение пяти дней налоговая направит уведомление о том, что снятие с учета с ЕНВД произведено. После этого организация или ИП должны представить декларацию и уплатить налог за последний период работы на спецрежиме.

    Рассмотрим основные правила заполнения бланков заявлений. Формы вы можете найти в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, а также непосредственно на сайте ФНС. Бланки заявления делятся на две части: основная и приложение к ней.

    Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.

    1. Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
    2. Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
    3. Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
    4. Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).

    На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.

    Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.

    Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление.

    Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.

    Для представления указанной информации ИП подает в налоговый орган заявление ЕНВД 4. Форма ЕНВД-4 утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

    В статье мы рассматриваем вопрос отказа от использования ЕНВД в добровольном порядке. Вместе с тем существуют ситуации, когда организацию или ИП органы ФНС РФ могут перевести на общую систему налогообложения даже при отсутствии соответствующего заявления от самого хозсубъекта.

    Это происходит в следующих случаях (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ):

    • численность сотрудников такого хозсубъекта по итогам отчетного года превысила 100 человек;
    • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%. 

    https://www.youtube.com/watch?v=0D1Khq2-Mvk

    Для подачи заявления об отказе от рассматриваемого в статье спецрежима законом отводится 5 дней со дня (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

    • прекращения ведения экономической деятельности, облагаемой ЕНВД;
    • перехода на другой режим налогообложения;
    • последнего в месяце налогового периода, когда численность сотрудников хозсубъекта превысила 100 человек или доля участия иных юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%. 

    Если хозсубъект нарушает срок направления такого заявления, то ФНС РФ снимет его с учета по спецрежиму не ранее последнего дня месяца, в котором упомянутое заявление было представлено (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ, письмо ФНС РФ от 05.12.2014 № ГД-4-3/25259). Таким образом, хозсубъект понесет материальные потери в виде переплаты налога по ЕНВД.

    Срок, отводимый законом органам ФНС РФ на осуществление снятия хозсубъекта с учета по рассматриваемому спецрежиму и направление ему соответствующего уведомления, равен 5 дням с момента получения заявления о снятии с учета от хозсубъекта (абз. 4 ст. 346.28 НК РФ).

    Извещение хозсубъекта производится по унифицированной форме (для юрлица и ИП соответственно приложения 3 и 8 к приказу ФНС России «Об утверждении…» от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@). 

    Итак, срок подачи заявления о снятии с учета по ЕНВД составляет 5 дней с момента:

    • прекращения хозсубъектом облагаемой таким налогом деятельности;
    • начала использования иного налогового режима;
    • неисполнения требований закона к численности и составу участников хозсубъекта на спецрежиме.

    На снятие с учета и информирование об этом хозсубъекта налоговому органу отведено 5 дней с момента получения от такого хозсубъекта заявления. После снятия с ЕНВД хозсубъекту надлежит представить декларацию и уплатить налог в т. ч. за последний период использования такого спецрежима.

    На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.

    Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.

    Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление. Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).

    Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.

    Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.

    Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

    {amp}gt;Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД

    Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД производится по-разному:

    • если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
    • если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.

    Как — вы узнаете из материала»Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

    Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.

    Бывает и так, что вмененщик в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.

    Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.

    В какую инспекцию нужно подать последний отчет, рассказано в материале»Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

    В ходе 5 дней после завершения коммерческой деятельности, облагаемой единым налогом, после смены метода обложения на иной вид или с завершающего дня налогового периода, когда обнаружены несоответствия от осуществляемой деятельности налоговому методу, в налоговую структуру должно направляться заявление:

    • от организаций — по форме ЕНВД3;
    • от предпринимателей – по форме ЕНВД4.

    Важно! При отправке документа по почте следует использовать заказное отправление, в этом случае днем подачи заявления будет считаться дата отправки, размещаемая на почтовой квитанции.

    На основании полученного документа ФНС принимает решение и уведомляет заявителя о снятии с учета с отмеченного в заявлении дня. Если при завершении коммерческой деятельности срок для направления заявления о снятии с учета был нарушен, то днем снятия будет приниматься последний день в месяце подачи заявления. При этом подлежит оплате сумма по налогу за весь месяц (последний), а не за действительное время работы в этом месяце (ст. 346 НК РФ).

    Если компания продолжает вести некоторые виды работ по ЕНВД, то по желанию юридического лица сменить режим налогообложения по одному из видов деятельности на иной метод допустимо лишь с начала будущего года.

    Можно сменить режим в течение года, если завершается деятельность, связанная с единым налогом, и начинается ведение иного вида коммерческих работ.

    Юридическое лицо, выведенное из учета, должно предоставить декларацию ЕНВД в стандартные сроки для сдачи отчетности (до 20 числа месяца после отчетного квартала).

    К сведению! Сдача декларации должна производиться в отделение ФНС, в котором юридическое лицо было ранее зарегистрировано как работающее по вмененному доходу. Действия инспектора НС, отказывающегося принимать декларацию и направляющего клиента в отделение по месту прописки, незаконны и могут быть обжалованы (Письмо ФНС № ГД-4-3/4431, 20.03.2015).

    {amp}gt; ЕНВД {amp}gt;  Снятие с ЕНВД

    Снятие с учета ЕНВД – 2017 и 2018 годы не изменили данную процедуру – может быть как обязательным, так и добровольным. Как правильно осуществить уход с вмененки, рассмотрено в нашей рубрике «Снятие с ЕНВД».

    ПодробнееВсе материалыНовостиСтатьи

    Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД

    Где найти бланк заявления на снятие с ЕНВД 2017-2018 годов

    Для чего подается форма ЕНВД-4

    Заявление ЕНВД-3 включает в себя определенные поля, подлежащие заполнению, если в правилах не установлено иное.

    Каждое число указывается в отдельной ячейке. Исключение представляет собой дата, заполнение которой осуществляется в 3-х полях, разделенных точкой.

    Допускается как ручное, так и компьютерное заполнение.

    При заполнении декларации на бумажном бланке необходимо соблюдать следующие условия:

    1. Синяя или черная ручка для внесения всей необходимой информации;
    2. Заполнение значений текстового, числового и кодового характера осуществляется слева направо, начиная с самой первой ячейки;
    3. Для написания текста должны использоваться заглавные печатные буквы ;
    4. В каждое пустое поле необходимо поставить прочерк.

    ЕНВД-4-1

    В случае если предприятие выбрало компьютерный способ заполнения. для печати следует устанавливать шрифт Courier New, высота 16-18.

    Несколько общих правил для заполнения заявлений:

    1. Для исправления ошибок запрещено использовать корректоры и другие аналогичные средства.
    2. Распечатывать бланк можно только на одной стороне листа.
    3. Если заявление состоит из нескольких листов, их скрепление не допускается.

    Поля ИНН и КПП являются обязательными при заполнении заявления № ЕНВД-3 .

    Важно! Кодов КПП может быть несколько в соответствии с количеством территорий, используемых для ведения «вмененной» деятельности.

    Если речь идет о российском предприятии, то в строках 5-6 следует указать цифру 35, а если об иностранных — 77.

    Поле «Код налогового органа» необходимо для указания кода налоговой инспекции, производящей прием заявлений.

    Далее необходимо указать причину снятия с учета (п. 3 ст. 346. 28 НК РФ) в одиночной ячейке:

    • «1» — Прекращение деятельности;
    • «2» — Переход на другую систему налогообложения;
    • «3» — Нарушение требований использования ЕНВД, установленных в пп. 1 и пп. 2 п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ;
    • «4» — Иная причина.

    В следующей ячейке необходимо поставить цифры:

    • «1» — если речь идет о российской компании;
    • «2» — если об иностранном предприятии.

    В четырех строках, расположенных ниже необходимо написать полное наименование учреждения. При этом следует опираться на учредительные документы.

    После этого указывается ОГРН.

    Специально отведенные поля ДД.ММ.ГГГГ необходимо использовать для указания даты прекращения деятельности. но только в том случае, если основанием снятия с учета является цифра 1, 2 или 4.

    Если же предприятие допустило нарушения ст. 346.26 (пп. 1 и 2 п. 2.2), то нужно просто прочерки в данных ячейках.

    Кроме того необходимо указать:

    • Число страниц приложений;
    • Сведения о представителе, подающем заявление и копию документа, который подтверждает его полномочия;
    • Контактные данные;
    • Дату и подпись.

    Последовательность заполнения приложений к форме ЕНВД-3 зависит от того, какие это бумаги. Их перечень определяют виды деятельности, которые практиковала организация и планирует прекратить.

    Поля ИНН и КПП идентичны тем, что располагаются на 1-й странице. Далее уточняется предпринимательская деятельность.

    После следуют сведения об адресах осуществления деятельности, которая облагалась ЕНВД, а завершает все фраза руководителя о подтверждении достоверности и полноты предоставленной информации.

    Заполнение заявления по форме ЕНВД-4 нельзя назвать сложным, но ему все же присущи некоторые особенности. В состав документа входит 2 раздела: титульный лист и несколько приложений.

    Первая (титульная) часть включает в себя:

    • Персональные данные индивидуального предпринимателя (ФИО, ИНН, ОГРНИП);
    • Причину снятия;
    • Дату прекращения работы в соответствии с «вмененным» налогом;
    • Число прилагаемых бумаг;
    • Контактные данные представителя;
    • Дату и подпись.

    В приложениях, число которых напрямую зависит от количества закрываемых видов бизнеса, необходимо указать:

    • предпринимательскую деятельность (код);
    • точный адрес;
    • подпись ИП.

    На одном листе приложения допустимо указывать не более 3-х видов деятельности. приносящей доход.

    ФАЙЛЫПустой бланк формы ЕНВД-4 .xlsОбразец заполнения формы ЕНВД-4 .xlsБланк и образец формы ЕНВД-4 в архиве .zip

    Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

    Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

    ЕНВД-4-2

    Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

    Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

    Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941 утверждена форма заявления для организаций и индивидуальных предпринимателей о снятии с учета как плательщиков ЕНВД.

    Форма ЕНВД 4 — это заявление, используемое индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, в следующих случаях:

    • чтобы его исключили из списка лиц, использующих вмененку;
    • при наличии необходимости известить ИФНС об изменениях, произошедших в составе видов деятельности, к которым применяется вмененка, или месте ее осуществления.

    При ЕНВД форма 4 для целей исключения из реестра сдается не только в том случае, когда ИП отказывается от применения вмененки добровольно, но и тогда, когда переход на другую систему налогообложения оказывается вынужденным по причине допущенных нарушений.

    Подробнее см.: «Снятие с учета ЕНВД в 2018–2019 годах: условия и сроки».

    ЕНВД-4-3

    Добавлено в закладки: 0

    Каждый предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения для своего вида деятельности. Снятие с учета ИП на ЕНВД в  году начинается с некоторых действий, которые мы подробно сейчас разберем. Бизнесмен не уплачивает налог и не подает отчетность. Он прекращает вести деятельность на добровольной основе, или, когда нарушаются условия применения налогового режима.

    Принудительное снятие с учета ЕНВД ИП в году производится на основании решения налоговой службы по месту регистрации хозяйствующего субъекта. После его принятия налогоплательщик переходит на ОСН. При этом нередко возникают ситуации, когда деятельность ИП не подходит под применение этого вида налогообложения. Основные причины:

    1. Бизнесмен изменил род занятий и теперь не может пользоваться вмененкой.
    2. Расширился объем деятельности.
    3. Участие в других организациях составляет более 25%;
    4. Увеличился штат сотрудников.

    Сроки снятия с учета ЕНВД ИП составляют 5 дней. Это время, в течение которого бизнесмену необходимо подать заявление. В нем указывается дата, с которой произойдет прекращение работы на специальном режиме (ст.346.28 НК РФ).

    Для этого бизнесмен подает в ФНС по месту учета документы по форме ЕНВД-4. Налоговому инспектору понадобится 5 рабочих дней, чтобы уведомить ИП о прекращении деятельности на ЕНВД. Если документы подаются с опозданием, дата снятия с учета – месяц подачи заявления. При нарушении правил применения ЕНВД переходить на другой вид налогообложения можно с нового квартала.

    Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.

    Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.

    Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

    Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД, после того как вы снялись с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации ЕНВД в случае снятия с учета не отличается от обычного срока предоставления декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Подать декларацию после снятия с учета необходимо в ту инспекцию, в которой вы стояли на учете в качестве «вмененщика». Встречаются, например, такие ситуации, в которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета ЕНВД.

    Например, вы снялись с учета 10 октября 2018 года. Срок предоставления декларации за третий квартал — до 20 января 2019 года. Следовательно, вы вправе подать декларацию до окончания этого срока, но инспекция к моменту подачи вами декларации уже сняла вас с учета и передала карточку плательщика налогов в Вашу основную ИФНС, по месту вашей прописки и отказывает принять декларацию.

    Порядок заполнения форм (ЕНВД-3 и ЕНВД-4)

    В состав льготных режимов налогообложения, согласно существующему законодательству, входит система, на которой хозяйствующий субъект уплачивает единый налог на вмененный доход. По самым различным причинам лица, вставшие на учет в качестве ИП, могут принять решение о прекращении использования данного режима. Для этого необходимо в ИФНС представить заявление о снятие с учета ЕНВД ИП.

    Действующие нормы права определяют, что предприниматель должен сняться с учета как плательщик ЕНВД в течение пяти дней с момента прекращения деятельности или перехода на другую систему налогообложения.

    ЕНВД-4-4

    Для этого ИП должен отправить в налоговую заявление, для которого предусмотрена форма ЕНВД-4. ООО для этих целей применяет форму ЕНВД-3.

    Предприниматель может прекращать использование вмененки по следующим причинам:

    • Прекращение осуществления направления деятельности, на котором была установлена система ЕНВД.
    • Закрытие ИП у данного лица в целом.
    • Нарушение критериев использования системы ЕНВД.
    • Смена используемой системы налогообложения на другую.

    Внимание! Если предприниматель принял решение сменить применяемый режим, он должен учитывать, что использование новой системы налогообложения в некоторых случаях возможно только с начала года.

    Поэтому может сложиться ситуация, что ИП ушел с вмененки, а, например, на упрощенную систему налогообложения не смог перейти. В этом случае автоматически у него будет установлена общая система налогообложения.

    Получив данное заявление, налоговая должна в течение пяти дней рассмотреть его, а по окончании этого срока выдать на руки предпринимателю уведомление о закрытии ЕНВД.

    Заявление о снятии с ЕНВД надо подавать в ИФНС в которой ИП перед этим становился на учет как плательщик ЕНВД, то есть по месту осуществляемой ранее деятельности.

    При этом бланк ЕНВД-4 нужно заполнять в каждую налоговую инспекцию, если прекращена деятельность, осуществляемая в нескольких муниципалитетах.

    Кроме этого, для ИП, состоящих на учете как плательщик ЕНВД по следующим видам деятельности, существует особый порядок постановки и снятия:

    • Перевозка пассажиров;
    • Перевозка грузов;
    • Размещение на транспортных средствах информации рекламного типа;
    • Развозная или разносная торговля;

    Внимание! Выше указанные лица должны подавать заявление о снятии только по месту своей регистрации (прописки).

    ЕНВД-4-5

    Существует несколько вариантов отправления заявления о снятие в ЕНВД предпринимателем в налоговую:

    • ИП самостоятельно приходит в ИФНС по месту осуществления деятельности и сдает инспектору бланк ЕНВД-4 в двух экземплярах. Тот проверяет правильность заполнения и возвращает один из представленных документов ИП с отметкой о приеме.
    • Заявление о снятии можно отправить в налоговую через почтовые отделения с помощью ценного письма. Перед вложением бланков в конверт, обязательно нужно составить опись вложения, после чего заявление с помощью почтовой службы уйдет в соответствующую ИФНС.
    • Отправить форму ЕНВД-4 можно через систему электронного документооборота. Для этого у предпринимателя должна быть в наличии квалифицированная электронная цифровая подпись (ЭЦП) и подписан договор со спец. оператором таких услуг.

    Приведем образец заполнения данной формы.

    На титульном листе ЕНВД-4 необходимо указать:

    • ИНН, ОГРНИП, фамилию, имя, отчество налогоплательщика — индивидуального предпринимателя;
    • код причины снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или код, отражающий внесение изменений в сведения (при изменениях понадобится заполнить приложение к форме);
    • дату прекращения деятельности на ЕНВД, если речь идет о снятии с учета;
    • количество имеющихся в наличии приложений и копий документов (при необходимости).

    Заявление подписывается и представляется в налоговые органы либо самим индивидуальным предпринимателем, либо его уполномоченным представителем.

    См. также: «Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2019 году».

    Данные правила важно помнить при заполнении бланка:

    1. Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
    2. При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой. Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
    3. При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
    4. Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
    5. Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
    6. При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
    7. В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
    8. Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
      • при завершении работы по виду предпринимательства – 1;
      • при перемене метода налогообложения на иной – 2;
      • при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
      • по иным обстоятельствам — 4.
    9. Затем в ячейке для российской компании указывается «1», а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
    10. Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
    11. После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
    12. В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.

    При заполнении заявления по форме ЕНВД4 на титульном листе указывают:

    • личные данные предпринимателя (фамилия, имя, отчество, ОГРНИП, ИНН);
    • основание для написания заявления;
    • дату прекращения работ по методу ЕНВД;
    • количество прилагаемых листов;
    • контактную информацию представителя (заявителя);
    • дату составления документа, подпись заявителя.

    По количеству закрываемых видов предпринимательства составляются приложения, в которых следует указать:

    • код предпринимательской деятельности;
    • адрес места, где ведется деятельность;
    • подпись ИП.

    К сведению! В приложениях на каждом из его листов допускается указание не более 3 видов работ, намеченных для прекращения.

    Порядок заполнения заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД, описан в Приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Ничего сложного и отличного от порядка заполнений документов такой категории это заявление не представляет. Остановимся только на одном моменте. Это определение кода основания снятия с учета ЕНВД.

    При заполнении заявления вам будет предложено выбрать один из четырех кодов:

    • «1» – если прекращена предпринимательская деятельность;
    • «2» – если осуществляется переход на иной режим налогообложения;
    • «3» – если нарушены требования для применения ЕНВД, установленные пп.1 и пп.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ;
    • «4» – если основанием не является ни один из вышеперечисленных пунктов.

    Первые 3 кода не вызывают вопросов. Выясним, при каких обстоятельствах использовать цифру 4 в данном заявлении.

    Код 4 необходимо ставить в одном из следующих случаев:

    • при прекращении одного или нескольких видов деятельности из тех, которые осуществляются им на ЕНВД; 
    • при смене адреса, по которому вид деятельности осуществляется.

    Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.

    Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.

    В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.

    На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле. Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.

    Соблюдайте требования к оформлению заявления, установленные ФНС. Распечатанное заявление заполняйте заглавными буквами с первой ячейки, проставляя прочерки в пустых полях. Для заполнения электронной формы пользуйтесь шрифтом Courier New размером 16-18.

    Подробный порядок заполнения заявления указан в приложении №11 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

    1. Укажите ИНН и КПП, они содержатся в уведомлении о постановке на учет.
    2. Впишите код налогового органа, в котором вы зарегистрированы. Он содержится в уведомлении о постановке на учет.
    3. Внимательно выберите причину для снятия с учета. Код 4 — иное, применяется для прекращения одного из видов деятельности, облагаемой ЕНВД или адреса её ведения.
    4. Для российских организаций укажите цифру 1, для иностранных — 2.
    5. Укажите полное наименование, как в учредительных документах.
    6. ОГРН указан в свидетельстве о регистрации и в уведомлении о постановке на учет в службе статистики.
    7. Укажите дату, с которой вы перестали применять ЕНВД. С этого момента у вас есть 5 дней для подачи заявления. Если вы прекращаете деятельность в принудительном порядке, утратив право на применение «вмененки», дату ставить не нужно, просто проставьте прочерки.
    8. Составляйте приложение к заявлению только при указании кода 4 в поле причины снятия с учета.
    9. Укажите информацию о лице, которое подает заявление. Поставьте цифру 3, если это руководитель, и цифру 4 для его представителя. Далее впишите ФИО из паспорта и укажите ИНН и контактные данные.

    Как сняться с учета ЕНВД

    Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

    Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

    1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров.

      Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД

      Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.

    2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

    Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

    Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок. В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

    Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание.

    Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

    Как оформить заявление на отмену ЕНВД

    Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примереЕНВД-4.

    Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

    Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

    Порядок снятия с учета по единому налогу

    ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

    БД – базовая доходность;

    К1 и К2 – установленные коэффициенты;

    ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

    ФД – дни ведения деятельности по факту;

    excel-32x32

    КД — число дней в месяце;

    % — ставка ЕНВД.

    Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector