Беспроцентный займ от учредителя — образец договора, как оформить

Как составить договор займа учредителя

Если участник ООО ссужает своей организации деньги, то общество и учредитель оказываются в заемных отношениях.

Правоотношения сторон обязательно оформляются договором. Иногда стороны ограничиваются подтверждающими передачу документами (приходный кассовый ордер, платежное поручение).

https://www.youtube.com/watch?v=2J4TQen7Hug

При отсутствии официального соглашения велик риск в непризнании заемных отношений в случае судебных разбирательств.

Как и любой подобный договор, соглашение о займе ООО от учредителя может включать в себя любые условия, которые стороны сочтут нужным указать.

Данные участников сделки
Дата и место Составления договора
Размер займа Сумма не ограничена и зависит исключительно от возможностей сторон
Срок возврата Договор может быть краткосрочным (до одного года), долгосрочным (более года), бессрочным. Если точная дата не указана, то сделка признается бессрочной и погашается долг по требованию займодавца
Порядок возврата Здесь можно указать условие о возврате всей суммы долга по истечении срока либо оговорить порядок возвращения средств частями (для каждого платежа указывается сумма и срок)
Цель займа Целевое предназначение может указываться в общих чертах или в виде конкретной цели. Обязательно оговаривается порядок контроля со стороны учредителя. Например, предоставляются соответствующие документы о расходах или отчетность и т. д.
Порядок процентных начислений Прописывается ставка, вариант начисления и выплат (ежемесячно, в конце срока). Также может указываться и отсутствие процентов

Последний пункт, касающийся процентов, обычно выступает основополагающим. И именно условие о процентных начислениях вызывает больше всего вопросов. Какую ставку применить, какие налоги платить и прочее.

Когда учредитель внёс займ на расчётный счёт, проводки – это половина дела. Каждый бухгалтер знает, что данная операция отражается по дебету 51 счета и по кредиту 66 или 67 счета – в зависимости от того, долгосрочный это займ или краткосрочный.

Что касается составления договора, здесь намного больше нюансов. Вот что нужно обязательно прописать в договоре:

  • предмет – обычно это денежные средства, но возможен и товарный займ от учредителя;
  • сроки предоставления;
  • сроки возврата;
  • способ предоставления – на расчётный счёт или как-то иначе;
  • срок, когда договор начинает действовать;
  • наличие или отсутствие процентов за пользование займом;
  • ответственность сторон;
  • форс-мажорные обстоятельства, порядок расторжения договора.

Заимодавец по своему желанию может обозначить целевой характер – то есть предоставленные им средства должны быть потрачены на строго оговорённые цели.

Учредитель – это тот кредитор, который даёт свои средства или иные материальные блага не с целью получения дохода, а чтобы поддержать организацию и финансировать её нужды.

Поэтому ситуация, когда учредитель дал беспроцентный займ своей организации, отнюдь не редка.

Природа заёмных отношений такова, что они всегда носят возмездный характер. А потому, если стороны не обговорили размер вознаграждения, то проценты все равно начисляются автоматически – обычно в размере текущей ставки рефинансирования Центробанка.

Существует три альтернативных способа оформления беспроцентного займа от учредителя.

Среди них выделяют следующее:

  • Заключение договора займа – в том случае если долг будет возвращен своевременно, у сторон договоренности, в соответствии с установленными нормами, не возникнет ни расходов, ни доходов.
  • Заключение договора дарения – полученные денежные средства не подлежат налогообложению при УСН, в том случае, если учредитель является обладателем более чем 50% уставного капитала.
  • Финансовая поддержка в виде вложений в ООО – в случае, если финансирование было оформлено на общем собрании акционеров, полученная сумма не подлежит налогообложению.

Договор

Оформление договора займа в письменном виде является наиболее распространенным способом вложения заемных средств руководителя в организацию. Соглашение вступает в юридическую силу с того момента передачи денежных средств.

Договор займа, в соответствии с установленным образцом должен содержать следующую информацию (для получения образца договора перейдите по ссылке:

  • сумму займа;
  • сроки возврата денежных средств;
  • порядок возврата заемных средств;
  • тип займа (процентный или беспроцентный);

Полученные средства путем заключения договора займа не вносятся в Книгу учета доходов и расходов. В момент возврата кредитных средств расходы не берутся в учет, так как такой вид растрат при УСН отсутствует.

Договор дарения

Второй вариант получения беспроцентного займа от учредителя предполагает заключение договора дарения (для получения образца договора перейдите по ссылке).   По той причине, что в качестве дарителя выступает физическое лицо, соглашение может быть заключено как в устной, так и письменной форме.

Нередко, такого рода соглашения называют финансовой помощью. Даже если в договоре будет указанно данное понятие, к нему будут применены нормы учета, действующие при договоре дарения, так как экономический смысл идентичен.

В том случае, если учредитель является владельцем более чем 50% уставного капитала заемные средства не относятся к налогооблагаемым доходам. Если речь идет не о денежных средствах, а о конкретном имущество, получатель не вправе в течение года передавать его третьим лицам.

В случае необходимость, займ от учредителя можно оформить в виде дополнительного вклада в акционерное сообщество.

Перед выдачей займа нужно оформить соответствующее решение на общем собрании акционеров, закрепив его в протоколе. Стоит обратить внимание на тот факт, что вклад в компанию должен быть внесен не одним акционером, а всеми участниками сообщества пропорционально их долям.

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

В том случае, если возможность вложений в организацию не предусмотрена уставом, финансовая операция невозможна. Для перечисления денежных средств необходимо внести соответствующие коррективы в устав организации.

Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки.

Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:

  1. Высокие проценты.
  2. Вероятность невозврата кредита.
  3. Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.

Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.

Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.

Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.

Фирма получает необходимые ей средства в полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты
Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальше без необходимости платить налог (НДФЛ)

Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.

Полная сумма и срок возврата
Способ передачи после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу
Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д.
Дата составления и основания для расторжения договора, и подписи сторон

Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.

Гражданский Кодекс Российской Федерации дает определение подобного заимствования, основные характеристики, специальные возможности (досрочное погашение и т.д.)
Налоговый Кодекс РФ определяет вероятные трактовки данного денежного вливания в бизнес-резервы организации

Существующие виды

Беспроцентный займ нецелевой руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования)
Беспроцентный товарный учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы. Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:
  • наименование товара;
  • цвет;
  • марку;
  • другие технические характеристики
Беспроцентный целевой учредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств. В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:
  1. Назначение денежного транша.
  2. Порядок контроля использования переданных средств

Займ беспроцентного характера от учредителя

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.

Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.

Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).

Как оформить займы с плохой кредитной историей онлайн на карту читайте в статье: срочный займ с плохой кредитной историей онлайн в 2019 году.

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

О займе 1000 рублей онлайн, .

Образец договора

Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.

Дата и место заключения а также информация о заемщике и займодавце
Предмет договора сумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения
Права и обязанности сторон право на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д.
Заключительные положения вступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д.
Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

На расчетный счет предприятия учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа
Наличными в кассу организации займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии

Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

Объем и номинальная оценочная стоимость
Состояние и внешняя опись
Материалы из чего произведено и другие характеристики

Займ беспроцентного характера от учредителя

Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу
Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований
На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации
Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст. 317)
Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашении то учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления

Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.

Прощение долга допустимо:

  • по договору денежного займа;
  • по товарному договору.

Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.

Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:

  1. Дополнительное соглашение к действующему договору.
  2. Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.
  • В договоре займа должно быть указано, что он беспроцентный;
  • Учредитель — физическое лицо;
  • У учредителя-займодавца более 50 процентов доли в компании.

Если, к примеру, в компании несколько учредителей, то они могут поделить доли поровну. Но для целей финансирования удобнее, чтобы у одного из них доля владения была больше 50 процентов. При этом должно соблюдаться условие, что учредитель — физическое лицо. Тогда он сможет простить возврат беспроцентного займа. При этом у компании не возникнет налогооблагаемого дохода.

У учредителя в момент возврата беспроцентного займа доход не возникает. Но если компания получила от учредителя процентный займ, налоговые последствия в 2018 году будут. Учредитель должен будет заплатить с полученной суммы процентов 13% НДФЛ.

Основные положения

  Фирма получает необходимые ей средства в полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты 
 Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальше без необходимости платить налог (НДФЛ)
 Полная сумма и срок возврата 
 Способ передачи после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу 
 Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. 
 Дата составления и основания для расторжения договора, и подписи сторон

Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.

  66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» если срок составляет менее 1 года 
 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» срок более 12 месяцев

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

Может ли фирма просто взять деньги у учредителя без всяких формальностей? Если речь идет об ИП, то бизнесмен волен свободно вкладывать и изымать из дела личные средства. В случае с ООО расчетный счет предприятия и кошельки его владельцев – не одно и то же, тем более, когда учредителей несколько.

Выдача кредита собственной организации – это, по сути, заем самому себе, поскольку учредитель, как никто, заинтересован в достаточности финансирования фирмы.

Но если в деле несколько партнеров, а вкладывается в трудной ситуации лишь один, было бы справедливо вернуть ему деньги с процентами. Законом это не запрещено, однако у кредитора в таком случае возникнет обязанность по оплате НДФЛ.

Если установленный по договору процент превышает ставку рефинансирования более чем на 20 %, тогда и предприятие «попадает» на НДС с суммы, выплаченной сверх долга.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Именно поэтому обычная практика — заключение беспроцентного договора займа между учредителем и ООО, а вопрос, каким образом компенсировать кредитору его финансовую помощь, решается уже между участниками общества. На общем собрании они могут договориться о временном увеличении доли заимодавца в общем доходе.

Заем, который предоставляет обществу его участник, не подлежит обложению налогом на прибыль: деньги нужно вернуть, поэтому их нельзя отнести к доходам фирмы. Но дабы ни организации, ни ее кредитору не иметь никаких трений с ИФНС, важно, чтобы пункты договора обязательно учитывали такие моменты:

  1. Условие беспроцентности. Налоговая по умолчанию считает любой заем процентным, если обратное прямо не указано в тексте. Соответственно, «забыв» это прописать, учредитель будет вынужден заплатить НДФЛ.
  2. Если помощь организации оказывается не безвозмездно, размер и порядок начисления процентов необходимо отразить в договоре.
  3. В случае, когда первые 2 условия не соблюдены, договор автоматически считается процентным, а ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ.
  4. Договор лучше заключать в рублях. Даже в условиях стабильного рынка при валютном займе возникает разница сумм в рублевом эквиваленте из-за колебаний курсов. В налоговом учете она считается внереализационным доходом (расходом), однако на практике ИФНС нередко предъявляет претензии к тем, кто в результате сделки получил выигрыш за счет курсовых «горок».

Еще один нюанс: зачастую учредитель и руководитель предприятия – один и тот же человек. Как поступить с займом в такой ситуации? Законодательство не запрещает гендиректору подписывать документ с самим собой.

Он выступает, с одной стороны, как кредитор – физическое лицо, а с другой — как полномочный представитель организации.

Многие фирмы этот «щекотливый» вопрос обходят следующим образом: договор займа между учредителем и ООО, если учредитель – директор, заключает другое лицо, наделенное правом подписи (заместитель, главный бухгалтер).

Соглашение подобного рода является реальным, то есть вступает в силу не с даты оформления, а с момента передачи учредителем денежных средств или вещей, выступающих предметом товарного займа.

договора займа

  • банк может вполне отказать в просьбе кредитования;
  • гарантия успеха финансируемого предприятия нестабильна;
  • проценты по сделке зачастую могут перекрывать всю выгоду проводимой операции;
  • риски, связанные с залогами и кредитным «имиджем» компании могут значительно повлиять как на репутацию, так и на само существование.
  • доля уставного капитала учредителя (если он не единственный) не имеет значения с точки зрения возможности выдачи займа;
  • нет ограничений по передаваемым в беспроцентном займе суммам;
  • вместо договоренности в исключительных случаях ограничиваются передаточными документами.
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Основные положения

Налоговая сторона медали

 Беспроцентный займ будет таковым, если в договоре будет чётко сказано, что средства выданы без процентов. Если такой ссылки нет, то займодатель вправе требовать выплаты процентов по ключевой ставке ЦБ РФ на день возврата долга. Если в пользование передаётся вещь, то займ будет без процентов 
 С процентами стороны могут договориться между собой о величине процентов за пользование средствами. Но, нужно помнить о налоговых последствиях, которые могут возникнуть, если проценты будут слишком малы
 Целевой займ это деньги, которые выделяются для достижения определённой цели. Например, на покупку оборудования. Займодатель, то есть учредитель, имеет право контролировать использование заёмных средств. Если деньги будут использованы не по назначению, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке. Цели заимствования должны быть прописаны в договоре 
 Займ без цели  —
 Долгосрочный, среднесрочный, краткосрочный или бессрочный то есть, в договоре указывается срок, на который учредитель выдаёт своей фирме средства. Если срок не указан, то займ нужно вернуть в течение 30 дней после получения требования от займодателя о возврате

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

У каждого вида займа есть свои особенности. Все нюансы необходимо прописывать в «теле» договора.

Беспроцентный

Займ является таковым, если в договоре есть чёткое указание на это. Возникает ли у сторон какая-либо выгода.

Но, по мнению Минфина, неполучение процентов по займу является личной инициативой займодателя. То есть, он мог бы заработать на сделке, но не захотел. Следовательно, не получил предполагаемый доход. А где доход, там и налоги! Так должен ли платит заёмщик налог с неполученного дохода.

То есть, если учредитель, который выдаёт в долг деньги своему предприятию, имеет долю в уставном капитала в размере 25% и выше, то стороны сделки – учредитель и фирма, будут являться взаимозависимыми лицами.

То есть, за календарный год, займодатель должен выдать своей фирме сумму, превышающую 1 млрд. рублей. Тогда, у учредителя возникнет предполагаемый доход, с которого нужно будет уплатить вполне реальный налог.

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

Если же сумма годового оборота заёмных средств будет меньше 1 млрд. рублей, а учредитель имеет долю у заёмщика 25% в уставном капитале и более, то он может спать спокойно – никаких налоговых последствий не возникнет.

Процентного типа

Стороны могут договориться между собой, и установить любые проценты, в качестве платы за пользование заёмными средствами.

Если займодатель, по договорённости с заёмщиком, установит ставку менее ключевой ставки ЦБ РФ, то у заёмщика возникнет материальная выгода. А с неё он также должен будет уплатить налог.

Сумма процентов за определённый период пользования средствами должна быть указана в самом договоре.

Если точная цифра не указана, но и упоминания о том, что займ беспроцентный также нет, то проценты по договору устанавливаются «автоматически» в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день возврата долга.

Проценты могут быть установлены за любой период пользования средствами:

  • за месяц;
  • за квартал;
  • за год;
  • реже — за каждый день или каждую неделю.

Долгосрочный

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

Так как, договор займа является реальным договором, то срок его действия начинается не с момента подписания сторонами, а с момента передачи средств от займодателя к заёмщику. А эту дату можно узнать из расписки, которую получатель средств оформляет при получении.

Но, чтобы не возникло налоговых и бухгалтерских проблем, уплачивать нужно в конце каждого календарного года.

Определение

Важно! Нельзя передавать в долг имущество, которое имеет строго индивидуальные признаки, например, запрещено передавать автомобиль, стоящий на учете, или скульптуру, но вполне допустимо передать партию листового металла или пиломатериалов.

Возврат вещевого займа осуществляет тем же имуществом. В случае его утраты или порчи необходимо приобрести точно такие же вещи и вернуть их. При этом деньгами выплата долга по вещевым ссудам недопустима.

Выдавать на территории России займы могут любые юридические и физические лица. При этом практически все условия допускается оговорить в договоре по соглашению между сторонами.

Поэтому данный тип передачи денежных средств часто используется собственниками бизнеса для оказания финансовой помощи фирме в затруднительных ситуациях или на этапе оформления.

Видов займов существует огромное количество. Их классифицируют по сроку, цели, наличию процентов и обеспечения, форме выдачи и так далее. Компаниям, которые решили заключить договор займа с учредителем следует обращать особое внимание на период кредитования и наличие процентов.

Рассмотрим займов классификацию по срокам:

  • краткосрочные;
  • долгосрочные;
  • бессрочные или до востребования.

Краткосрочные займы обычно выдаются на период, не превышающий 1 года, все остальные ссуды относятся к долгосрочным. Отдельного внимания заслуживают так называемые бессрочные займы. В договоре на такую ссуду не оговаривается конкретный срок возврата. Заемщик обязан оплатить долг в течение 30 дней со дня получения требований от заимодавца.

Бессрочные займы от учредителей пользуются большой популярностью, так как при правильном проведении в учете могут быть предоставлены на неопределенное время. Это особенно удобно, когда оказывается срочная финансовая помощь организации и требовать долг назад никто особо не собирается.

По наличию процентов все займы можно разделить на две категории:

  • беспроцентные;
  • возмездные (процентные).

Беспроцентные

Большинство учредителей своим фирмам предоставляет беспроцентные займы.  При соблюдении условий договора заемщик по таким договорам не платит вознаграждение заимодавцу и существенно экономит на процентах.

Законодательно нет обязательств у учредителя выдавать именно беспроцентный займ, вполне можно предоставить ссуду на возмездной основе.

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

Важно! Вернуть беспроцентные займы можно в любой момент, не дожидаясь получения согласия заимодавца.

Процентные

Не всегда в компании только один собственник. Если учредителей несколько, а помощь предоставляет только один, то он может захотеть получить за это определенное вознаграждение. В этом случае выдается процентный займ. Конкретную ставку стороны могут оговорить при переговорах и указать в договоре.

Возвращать процентные ссуды, выданные по таким договорам, допускается досрочно, только если в условиях есть соответствующий пункт или стороны заключили дополнительное соглашение о согласии заимодавца на проведение такой операции.

Особенности

Независимо от того является учредитель физическим или юридическим лицом договор займа с организацией должен быть заключен обязательно в письменной форме. Этот документ понадобиться при оформлении бухгалтерского учета и возможных спорах с представителями контролирующих органов.

Размеры займов по российскому законодательству неограниченны, но стоит с осторожностью подходить к оформлению ссуды на сумму 600 тысяч рублей и более, так как в этом случае могут возникнуть дополнительные вопросы со стороны банка к заимодавцу.

Важно! Кредитные договора и соглашения о займе существенно отличаются. Вступает в силу договор займа только после передачи денежных средств.

Оформление договора

Договор займа между учредителем и компанией заключается в письменном виде на бумажном носителе. Законодательно нет запрета на подписание его с помощью электронных подписей, но могут возникнуть определенные нюансы при проверках или необходимости представить документы в банк.

Рассмотрим основные условия, которые надо указать в соглашении:

  • срок;
  • сумма;
  • ставка и порядок выплаты процентов при их наличии или указание на то, что заем предоставлен без уплаты вознаграждения заимодавцу;
  • наличие залога;
  • цели.

Срок и сумма займа могут быть любыми. При этом часто фирмы прибегают к бессрочным ссудам, чтобы возвращать их только при необходимости. Ставку и порядок выплаты вознаграждения заимодавцу стороны могут не указывать в договоре.

В этом случае для расчета процентов используется ставка рефинансирования, а их выплата должна производиться каждый месяц.

Стороны могут установить любую ставку при заключении договора займа. Так как учредитель является собственником организации, без особых последствий она может быть установлена на уровне как выше, так и ниже рыночной. Обычно проценты платят каждый месяц, но можно указать условие о погашении их в конце срока.

В некоторых случаях делается оплата долга в рассрочку, при этом составляется график платежей с указанием даты и суммы очередного взноса.

Наличие залога или другого обеспечения по ссудам от собственников бизнеса обычно не требуется, но законом наличие его незапрещено.

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

Кредиты и займы могут выдавать на решение определенных задач. В этом случае они называются целевыми. Заимодавец по таким типам договором может проводить контроль расходования денежных средств и в случае нецелевого использования затребовать немедленный возврат все суммы.

Иногда в договор займа с учредителем включаются штрафные санкции. Обычно это происходит, если управляет компанией один человек, а владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько.

Основные положения

Получение займа от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу

Каким образом и когда будут переданы средства (имущество) кредитору – данный момент является одним из основных пунктов соглашения беспроцентного займа. Вариации возврата таковы:

  • безналичный перевод денежных средств со счета заемщика на счет кредитора;
  • возврат наличными средствами через кассу предприятия, с подтверждением получения;
  • товаром по цене, принятой за основную на действующем рынке.

Когда предметом договора были денежные средства, но возврат подразумевался в иной форме – необходимо передать права на имущество. В обязательном порядке передаваемое имущество оценивается. На этапе заключения договора это происходит, если заранее оговорено, что возврат будет осуществляться не деньгами.

При варианте, когда по предварительной договоренности заемщик расплачивается ценными предметами или товаром по текущим обязательствам (что должно быть зафиксировано, как возможность в соглашении), необходимо провести их оценку. Это мероприятие может быть осуществлено как сторонами договора, так и привлеченным третьим лицом.

Если создается такая ситуация, когда заемщик не в состоянии вернуть долг, либо учредитель понимает всю выгоду развития бизнеса с потерей собственных средств, как вынужденной необходимостью, может возникнуть иная ситуация развязки. Долг можно «простить».

  • учредитель составляет уведомление с суммой переданных средств, реквизиты основного соглашения;
  • отдельным пунктом отмечается прекращение обязательств заемщика;
  • компания, получившая беспроцентный займ с такими последствиями, законодательно должна отчитаться по полученному доходу.

В данном случае займ определяется как доход внереализационного характера, с которого исчисляется не менее двадцати процентов по основной системе налогообложения и не менее шести процентов при применяемой упрощенной системе. Все это указывается в отчетности предприятия, и проводятся соответствующие мероприятия налогового характера.

Прошлый год для многих закончился не лучшим образом, в связи с тяжелыми экономическими условиями и прочими внешними факторами, влияющими на ведение дел. 2018 год, как начало нового финансового периода, позволил некоторым компаниям обратиться к учредителям, либо самим учредителям осуществить финансовую поддержку предприятия беспроцентным займом, который имеет свои налоговые последствия.

Беспроцентный займ от учредителя осуществляется с целью улучшить состояние компании. По этой причине, кредитор зачастую не собирается возвращать заемные средства несмотря на то, что в договоре был указан пункт про возврат займа.

Займы от учредителей пользуют большой популярностью в качестве источника финансов для начинающих и развивающихся компаний.

Договориться с собственниками бизнеса гораздо проще, чем с банками. При этом проценты могут вообще отсутствовать.

Но необходимо учитывать, какие принесет  займ от учредителя налоговые последствия.

Определение

Краткосрочные займы обычно выдаются на период, не превышающий 1 года, все остальные ссуды относятся к долгосрочным.

Отдельного внимания заслуживают так называемые бессрочные займы. В договоре на такую ссуду не оговаривается конкретный срок возврата.

Заемщик обязан оплатить долг в течение 30 дней со дня получения требований от заимодавца.

Процентные

Не всегда в компании только один собственник.

Если учредителей несколько, а помощь предоставляет только один, то он может захотеть получить за это определенное вознаграждение.

В этом случае выдается процентный займ. Конкретную ставку стороны могут оговорить при переговорах и указать в договоре.

Получение денег

Стороны могут оговорить в договоре способ передачи и выплаты долга. Допускается сделать перевод напрямую на расчетный счет организации или наличными.

При этом необходимо помнить, что полученные в долг деньги нельзя сразу использовать для выплаты зарплаты или выдачи подотчет.

Их необходимо сначала сдать в банк.

Нарушение этого правила может привести к штрафам для должностных лиц и самого предприятия при проведении очередной проверки. Использовать контрольно-кассовую технику при операциях по займам не требуется.

Возврат

Беспроцентный займ от учредителя - образец договора, как оформить

Любой заем подразумевает возврат средств, который необходимо осуществить по окончании срока или в соответствии с согласованным графиком платежей. Организация может выдать деньги при этом наличными из кассы или перечислить на банковскую карту или счет учредителя.

Стоит помнить, что полученные от реализации товаров и услуг средства нельзя направлять на выплату займа. Первоначально выручку надо сдать в банк и только потом можно снять деньги со счета для проведения расчетов с учредителем.

При наличии процентов по займу, организация может уменьшить за счет них базу для расчета налога на прибыль.

Важно, что принять к вычету можно только проценты в минимальном размере по всем аналогичным сделкам за отчетный период.

Учредитель будет обязан уплатить НДФЛ с суммы полученного вознаграждения.

Если собственник бизнеса одновременно является сотрудником компании, то оплату НДФЛ можно производить за счет средств заработной платы. В противном случае бухгалтерия организации должна уведомить о невозможности удержания НДФЛ соответствующую инспекцию, а учредитель сам сдать декларацию и заплатить налог.

При оформлении договора обязательно следует прописывать срок займа. Они бывают 2 видов: краткосрочный беспроцентный заем и долгосрочный. Если срок займа менее 12 месяцев – краткосрочный; более года – долгосрочный. Полученные денежные средства должны быть возвращены в срок, который указан в соглашении сторон.

Если конкретная дата в договоре не установлена, возврат займа должен быть осуществлен в течение месяца после даты подписания договора учредителем по его первому же письменному запросу. В законодательстве не прописаны ограничения либо нормы по срокам возврата. Срок устанавливается учредителем – лицом, которое предоставило заем предприятию. Способ возвращения ссуды следует также прописать в договоре.

Беспроцентный кредит предусматривает временный заем денежных средств или ценностей на определенный срок, однако сам учредитель заинтересован в развитии и процветании своего предприятия. Существует вопрос: может ли он простить долг своему предприятию? Учредитель уполномочен простить заем, однако это никоим образом не должно негативно повлиять на уровень платежеспособности заимодавца в отношении кредиторов, если таковые есть. Подробнее о прощении долга учредителем при беспроцентном займе – в ст. 415 ГК РФ.

займ от учредителя

Однако указать в договоре, что заем будет безвозвратным, нельзя. Прощение долга должно быть оформлено как соглашение сторон либо в виде приказа или уведомления от заимодавца.

Договор займа обязательно должен включать условия и способы погашения. Долг можно выплачивать равными частями через равные временные промежутки (например, раз в месяц).

Для данного способа возврата займа учредителю составляется приложение к договору – график платежей (один экземпляр остается на руках у заимодавца, второй получает заемщик).

Кроме того, вся сумма ссуды может быть выплачена единовременным платежом в срок, обозначенный в договоре. Несвоевременное погашение долга образует просрочку и приводит к начислению процентов.

Займ будет считаться полностью погашенным при поступлении средств на расчетный счет, либо при передаче денег наличными. Обратите внимание, что расчеты с учредителем не могут производиться за счет выручки из кассы.

По указанию ЦБ РФ от 7 октября 2013 года № 3073-У наличные деньги, полученные за реализованный товар, оказанную услугу или выполненную работу, могут быть израсходованы на:

  • заработную плату и социальные выплаты сотрудникам;
  • погашение страховок по страховым соглашениям;
  • предоставление денег под отчет;
  • покупку товаров, оплату работ и услуг;
  • денежную компенсацию за ранее оплаченную и возвращенную продукцию, либо за невыполненные работы или услуги.

Представленный список не содержит такого пункта, как погашение займа от учредителя. Поэтому возвращать ссуду за счет наличных денег из кассы нельзя. Нарушение данного правила может привести к наложению административной ответственности на фирму.

Возвращение долга осуществляется путем банковского перевода с расчетного счета фирмы.

При получении денег по договору беспроцентного займа у учредителя не возникает обязанности уплачивать НДФЛ, так как это не считается доходом.

Организации необходимо постоянно развиваться. Часто собственных средств компании недостаточно для финансирования новых направлений бизнеса или развития текущих. Многие фирмы привлекают для этого займы от учредителей.

Собственник бизнеса может оказать помощь компании в любой момент, но необходимо его правильно оформить и провести по бухгалтерии.

  • возмездные;
  • беспроцентные.

Возмездный заем подразумевает обязательную выплату вознаграждения заимодавцу за пользование его средствами в виде процентов. Беспроцентный заем предоставляется на безвозмездной основе.

Условия

  • сумма, срок;
  • наличие процентов;
  • способ внесения денежных средств;
  • наличие обеспечения;
  • цели;
  • порядок погашения.

Как происходит получение денежных средств

Предоставляется беспроцентный займ от учредителя через кассу, либо в виде перевода на расчетный счет фирмы. Никаких конкретных правил касаемо оформления первичных документов при заключении соглашения нет.

Основанием для проведения хозяйственной операции по получению денежных средств от учредителя является сам договор займа.

После заключения соглашения необходимо составить расписку, где будет указана сумма ссуды и дата перечисления денег. Договор считается заключенным с момента поступления денег на расчетный счет, либо с момента внесения их в кассу.

Что говорит закон

Займ –  наиболее удачная схема для компаний. В момент формирования отчетности по налогу на прибыль сумма заемных средств не берется в учет, более того, финансовая операция не облагается НДС.

Перечисление займа возможно на расчетный счет или в кассу организации. Государственные нормы не предусматривают каких-либо ограничений для учредителей -физических лиц. Что касается учредителей, выступающих в качестве юридических лиц, для них предусмотрен лимит в пределах одной договоренности – до 100 тыс. рублей.

Ситуации, при которых компании может понадобиться стороннее вливание денежных средств, совершенно разнообразные. Среди прочих можно перечислить следующие:

  • необходимость улучшения положения денежного характера;
  • беспроцентный займ для погашений иных кредитных обязательств;
  • траты на приобретение техники, транспорта, продукции;
  • расширение сферы деятельности, распространение влияние на большие территории и прочее.

В таком случае может понадобиться обязательное указание цели кредитования. Она прописывается в договоренности и неукоснительно соблюдается, о чем представляются документальные доказательства, отчеты. Если же деньги, полученные от учредителя, отправляются на иные нужды, могут возникнуть негативные последствия с привлечением судебного разбирательства.

Законодательно договоренности такого типа регулируются в соответствии со статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации. Как было отмечено – договор должен быть оформлен в письменном виде. Момент заключения сделки означает то время, когда заемщику передаются средства или имущество, если этого не случилось, то соглашение может признано недействительным.

В обязательном случае указывается сумма, процентная ставка – особенно если она не подразумевается, то есть от учредителя компания получает беспроцентный займ. Если отдельно не оговаривать ставку по займу, может применяться ставка рефинансирования Центробанка на день заключения сделки. Налоговым последствием такой оплошности может быть признание того, что кредитор получает прибыль, о которой в обязательном порядке должен отчитаться и перевести необходимые проценты в качестве налога в бюджет государства.

Возврат

Материальная выгода

Денежные средства по договору беспроцентного займа от учредителя не являются предоставленными безвозмездно, так как такая ссуда, полученная организацией, должна быть возращена заимодателю при наступлении определенного срока.

Главой 25 Налогового кодекса порядок определения материальной выгоды и ее учета при получении беспроцентного займа от единственного учредителя не установлен.

Получается, что материальная выгода, полученная фирмой от пользования безвозмездным займом, не влияет на размер налогооблагаемой базы для налога на прибыль.

Отдельно стоит уточнить информацию о предоставлении ценного имущества в беспроцентный займ. Касательно такого займа от учредителя прописываются следующие моменты:

  • оценочная стоимость передаваемого имущества;
  • характеристики и состояние на момент передачи;
  • объем передаваемых ценностей.

Разобравшись с предметами договоренности и прочими пунктами проводимой сделки, необходимо озаботиться о внимании фискальных органов. Что законодательство говорит о проводимых сделках, не подразумевающих получении процентного возмещения?

Отражение в учете

Заемные средства необходимо правильно отобразить в отчетности компании. В противном случае, как кредитор, так и организация рискуют столкнуться с разбирательствами со стороны налоговых органов.

Независимо то того, какой займ был получен компанией (процентный или беспроцентный) расчеты по соглашению займа должны быть учтены на счету у получателя финансовой помощи:

  • расчеты по краткосрочным займам (66) – счет используется в тех случаях, если кредитные средства были выданы сроком до одного года;
  • расчеты по долгосрочным займам (67) – счет предназначен для тех случаях, когда срок займа превышает один год.

Выдавая беспроцентный займ учредителю также необходимо отобразить финансовую операции в налоговых проводках.

займ учредителю от ооо

В случае, когда получение займа от учредителя подпадает под контролируемую сделку, проценты признаются в расходах в особом порядкепп. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ (подробнее об этом см. ,2015, № 18, с. 12).

Содержание операции Дт Кт
Получен заем (в том числе беспроцентный) 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»)*
Начислены проценты по займу 91 «Прочие доходы и расходы» 66, субсчет «Проценты»
Уплачены проценты по займу 66, субсчет «Проценты» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»)
Удержан НДФЛ с доходов в виде процентов учредителя-физлица 66, субсчет «Проценты» 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Перечислен НДФЛ в бюджет 68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетные счета»
Возвращен заем (в том числе беспроцентный) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»)

* Краткосрочным считается заем со сроком погашения не более 1 года. Все остальные займы относятся к долгосрочным. Если заем получен на срок более года, он сначала учитывается на счете 67, а когда до его погашения остается 1 год, списывается на счет 66п. 19 ПБУ 4/99.

Проценты по займу для целей бухучета надо учитывать в прочих расходах (за исключением случая, когда заем получен для приобретения или создания инвестиционного актива)п. 7 ПБУ 15/2008 обособленно от основной суммы займа.

Если проценты уплачиваются ежемесячно, то в бухучете целесообразно признавать их в расходах на дату уплаты, предусмотренную графиком платежей, в сумме, указанной в этом графике. В остальных случаях проценты признаются на каждую из следующих датпп. 6, 8 ПБУ 15/2008:

  • на последнее число каждого месяца пользования займом;
  • на дату погашения займа.

Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

4. Процентный займ от учредителя ООО

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

5. Когда сделка станет контролируемой

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

7. Налог на прибыль по займу учредителя

8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?

Необходимость займа от учредителя и законные основания сделки

9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив,  у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Для учета займов выданных используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 — «Предоставленные займы».

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Методика оформления беспроцентного займа от учредителя

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Выгода беспроцентного кредита от учредителя для компании

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

https://www.youtube.com/watch?v=xBwcyNTAwGI

С 2016 г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и настоящее ее значение 11%. Значит, если годовая процентная сумма займа ниже 11/3*2 =7,33%, то придется платить НДФЛ с части образованной материальной выгоды (если заем выдан по ставке 3%, то выгода будет 7,33 — 3 =4,33%. С суммы этих процентов надо удержать из зарплаты НДФЛ у сотрудника по ставке 35%.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock
detector