Журнал операций 2 с безналичными денежными средствами

Журнал операций с безналичными денежными средствами

Учет операций с безналичными денежными средствами отражается в журнале операций № 2. Журнал формируется ежемесячно.

Расход по выпискам и остатки по выпискам из лицевого счета соответствуют данным бюджетного учета.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Фактов размещения бюджетных средств на депозитных счетах в коммерческих банках, выдачи ссуд, оказания финансовой помощи коммерческим структурам и сторонним организациям не выявлено. Книга покупок и реестр закупок ведется.При проверке достоверности и законности операций с безналичными денежными средствами, наличия оправдательных документов по этим операциям выявлены следующие нарушения:

  1. в счетах на оплату товара не указаны наименование и реквизиты покупателя: ИП Кусакин; ИП Степаненко; ИП Фисенко; ИП Ольшевский; ИП Данилова, что является НАРУШЕНИЕМ ст.169 Налогового Кодекса РФ;
  2. отсутствует разрешительная подпись директора МКУ СОШ № 2 к оплате на счет-фактуре № 616-803 от 28.02.2014 г. на сумму 21596 руб. 05 коп., счет-фактура № 1676-803 от 31.03.2014 г. на сумму 16737 руб. 65 коп., счет-фактура № 2446-803 от 30.04.2014 г. на сумму 12331 руб. 72 коп. ООО «Иркутская энергосбытовая компания»; счет № 292-0002М от 28.02.2014 г. на сумму 118573 руб. 48 коп., счет-фактура № 512-2М от 31.03.2014 г. на сумму 159505 руб. 59 коп., счет-фактура № 681-2М от 30.04.2014 на сумму 106281 руб. 11 коп. ООО «Нижнеудинское коммунальное управление»;, счет-фактура № 167 от 25.03.2014 г. на сумму 1600 руб. ИП Марков; счет № 53 от 28.03.2014 г. на сумму 540 руб., счет № 42 от 03.03.2014 г. на сумму 615 руб., счет № 56 от 03.04.2014 г. на сумму 870 руб ООО «Универсал»; счет № 477 от 31.03.2014 г., № 683 от 30.04.2014 г. на общую сумму 4362 руб.

    An error occurred.

    24 коп. ООО «Водсервис»; счет № 78009 от 31.03.2014 г. на сумму 1245 руб.84 коп., счет № 78009 от 30.04.2014 г. на сумму 1379 руб. 89 коп. ОАО «Ростелеком»; счет-фактура № 422 от 11.03.2014 г. на сумму 10679 руб. ООО «Знак»; счет-фактура № 139 от 31.03.2014 г. на сумму 17547 руб. 45 коп., счет-фактура № 1423 от 30.04.2014 г. на сумму 16623 руб. 30 коп. ООО «Ремстрой»; счет-фактура № НУ-105 от 24.04.2014 г. на сумму 3600 руб. ООО «АССА софт»; счет № 108 от 30.04.2014 г. на сумму 18154 руб. ОГБУ «Тайшетский областной КВД»; счет-фактура № 00000283 от 24.04.2014г. на сумму 117058 руб. 60 коп. ОГБУ «Нижнеудинская ЦРБ»; счет № 176 от 12.05.2014 г. на сумму 4975 руб. ИП Скуратов; счет № 011 от 19.05.2014 г. на сумму 2000 руб. ООО «Байк»; счет № 90 от 19.05.2014 г. на сумму 2300 руб. ИП Строенко; счет № 22 от 08.05.2014 г. на сумму 3690 руб. ИП Данилова; счет-фактура № 004 от 13.05.2014 г. на сумму 830 руб. 60 коп. ООО «Сибирская фактория»; счет № 1005 от 15.05.2014 г. на сумму 2700 руб. ИП Кусакин; счет № 1167 от 15.07.2014 г. на сумму 5505 руб. 90 коп., счет № 1227 от 21.07.2014 г. на сумму 11383 руб. 20 коп. ИП Фисенко; счет-фактура № 874 от 29.08.2014 г. на сумму 12500 руб.

  3. при оплате счета № 1 от 09.01.2014 г. за техническое обслуживание пожарной сигнализации за январь 2014 г. ООО «Гарант» заказчик МКУ «Средняя общеобразовательная школа № 2» не подписала акт об оказании услуг № 1 от 09.01.2014 г. Акт об оказании услуг — это документ, подтверждающий факт оказания исполнителем услуг в определенном объеме и получения заказчиком этих услуг. Заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат). Составление и подписание акта об оказании услуг является обязательным, позволяет производить расчет по договорам за выполненную работу и защищает заказчика от предъявления исполнителем требований об оплате фактически не предоставленных услуг. В противном случае, работа считается невыполненной, а перечисленные средства исполнителю считаются авансом .Аналогично, не подписан акт № 113 об оказании услуг от 31.01.2014 г. с Отделом вневедомственной охраны по Нижнеудинскому району; акт № 1354 от 28.02.2014 г., акт № 1391 от 31.03.2014 г., акт № 1423 от 30.04.2014 г. ООО СК «Ремстрой»; акт приемки-сдачи работ б/н от 25.03.2014 г. ИП Марков; акт № 460 от 31.03.2014 г., акт № 666 от 30.04.2014 г. на общую сумму 4362 руб. 24 коп. ООО «Водсервис»; акт об оказании услуг № 105-НУ от 24.04.2014 г. на сумму 3600 руб. ООО «АССА софт»; акт выполненных работ № 1005 от 15.05.2014 г. на сумму 2700 руб. ИП Кусакин;
  4. отсутствует подпись грузополучателя в товарной накладной № 139 от 05.02.2014 г. на сумму 1617 руб. ИП Фисенко; накладная № 360 от 18.02.2014 г. на сумму 1121 руб., накладная № 1619 от 25.08.2014 г. на сумму 1640 руб. ИП Кусакин; товарная накладная № 526 от 21.02.2014 г. на сумму 778 руб. МП НМО «Типография»; товарная накладная № 610 от 28.02.2014 г. на сумму 21596 руб. 05 коп., товарная накладная № 1609 от 31.03.2014 г. ООО «Иркутская энергосбытовая компания»; товарная накладная № 292 от 28.02.2014 г. на сумму 118573 руб. 48 коп., товарная накладная № 510 от 31.03.2014 г. на сумму 159505 руб. 59 коп., товарная накладная № 892 от 30.09.2014 г. на сумму 122914 руб. 33 коп. ООО «Нижнеудинское коммунальное управление»; накладная № 238 от 03.03.2014 г. на сумму 615 руб. ООО «Универсал»; накладная № 22 от 08.05.2014 г. на сумму 3690 руб. ИП Данилова; товарная накладная № 004 от 13.05.2014 г. на сумму 830 руб. 60 коп. ООО «Сибирская фактория»; товарная накладная № 45 от 22.05.2015 г. на сумму 700 руб. ИП Белкин. Товарная накладная — документ, применяемый для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации и подтверждающий передачу товара. Товарная накладная должна содержать отметку грузополучателя о принятии товара (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций», п. 9 Приказа Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»).
  5. в нарушение действующего законодательства, товарно-материальные ценности поставлялись продавцом и были приняты к учету МКУ СОШ № 2 без товарных накладных. Согласно статьи 456 ГК РФ продавец обязан передать покупателю товар. В соответствии с законом о бухгалтерском учете, к учету принимаются первичные учетные документы унифицированной формы. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утвержденный постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 25.12.98 № 132, содержит такой первичный учетный документ, как товарная накладная, которая применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации, составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей: счет № 7 от 21.01.2014 г. на сумму 2500 руб.; счет № 67 от 07.04.2014 г., счет № 137 от 27.08.2014 г. на сумму 5000 руб.; счет № 53 от 06.05.2015 г. на сумму 3500 руб.; счет № 67 от 21.05.2015 г. на сумму 6000 руб. ИП Строенко ; счет № гр00010116 от 03.02.2014 г. на сумму 92463 руб. 27 коп. ООО фирма «Градъ»; счет № 56 от 03.04.2014 г. на сумму 870 руб., счет № 130 от 08.08.2014 г. на сумму 540 руб. ООО «Универсал»; счет № 304 от 25.04.2014 г. на сумму 2335 руб. МП НМО «Типография»;, счет № 138 от 05.02.2014 г. на сумму 2000 руб., счет № 318 от 12.03.2014 г. на сумму 500 руб., счет № 317 от 12.03.2014 г. на сумму 2490 руб., счет № 552 от 22.04.2014 г. на сумму 2501 руб., счет № 700 от 19.05.2014 г. на сумму 934 руб. 40 коп., счет № 1167 от 15.07.2014 г. на сумму 5505 руб. 90 коп., счет № 1227 от 21.07.2014 г. на сумму 11383 руб. 20 коп., счет № 1526 от 29.08.2014 г. на сумму 2150 руб. ИП Фисенко; счет № 176 от 12.05.2014 г. на сумму 4975 руб. ИП Скуратов; счет № 011 от 19.05.2014 г. на сумму 2000 руб. ООО «Байк»; счет № 90 от 19.05.2014 г. на сумму 2300 руб. ИП Строенко; счет № 2 от 26.05.2015 г. на сумму 8528 руб. ИП Ольшевский; счет № 87 от 25.05.2015 г. на сумму 8300 руб. ИП Данилова; счет № СчНУд-0048 от 22.09.2015 г. на сумму 33856 руб. ИП Чех;
  6. так же принимают к оплате счета, товарные накладные, договора с факсимильной подписью и печатью. Так как данные документы являются первичными учетными документами и, значит, должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям. А одним из обязательных реквизитов первичных документов являются личные подписи ответственных должностных лиц (ООО фирма «Градъ»; ООО «Знак»; ОАО «Киржачская типография»; ООО НПФ «Форус»; ООО «Ай-ти Интегратор»);
  7. Товарные накладные выписывались отдельно от счетов-фактур. Наименование, количество и сумма счетов-фактур не совпадает с накладными за 2014 г.( ИП Степаненко);
  8. Принимают к оплате первичные учетные документы с неоговоренными исправлениями (накладная № 1 от 13.01.2014 г., сч.-ф. № 48-а, № 48-б, № 48-в, № 48-г, № 48-д, № 48-ж, № 48-е ИП Степаненко). Принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции с наличными или безналичными денежными средствами, содержащих исправления, не допускается. Иные первичные (сводные) учетные документы, содержащие исправления, принимаются к бухгалтерскому учету в случае, когда исправления внесены по согласованию с лицами, составившими и (или) подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, с указанием надписи «Исправленному верить» («Исправлено») и даты внесения исправлений.

Журнал операций с безналичными денежными средствами применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций с безналичными средствами, для учета расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте). Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).

Формы журналов

Журнал операций 2 с безналичными денежными средствами

Закон №402-ФЗ устанавливает обязательные требования к учетной документации. Не зависимо от того, какой вид бланка был выбран организацией: унифицированный или разработанный самостоятельно.

Обязательные реквизиты регистра:

  1. Наименование документа и его формы.
  2. Полное наименование учреждения.
  3. Дата начала и дата завершения ведения записей в журнале. Период, за которыйон сформирован.
  4. Вид группировки объектов учета (хронологическая или систематическая группировка).
  5. Указание единицы измерения объектов бухучета, либо денежной величины измерения.
  6. Указание должностных лиц, ответственных за ведение регистра.
  7. Подписи ответственных лиц.

Регистрационные журналы составляются на бумажном носителе, либо в электронном виде. Для последних понадобится электронная подпись, которой заверяется документ. Без подписи (электронной или рукописной) журнал-ордер считается недействительным.

Исправления допускаются. Внести их может только лицо, ответственное за ведение журнала. Рядом следует указать дату и заверить исправительную запись подписью, с расшифровкой должности и ФИО ответственного лица.

Форму бухучета, при которой все данные о хозяйственных операциях учитываются и систематизируются журналах регистрации хозяйственных операций, называют журнально-ордерной.

Основные принципы таковы:

  1. Записи производятся исключительно по кредитующим счетам, с указанием корреспонденции по дебету.
  2. Записи синтетического и аналитического учета совмещены в единой системе учета.
  3. Данные отражаются в учетных документах в разрезе показателей, необходимых для контроля и формирования отчетности.
  4. Можно применять объединенные журналы по связанным счетам.
  5. Можно формировать их помесячно.

Применять такую форму бухучета не обязательно. Организация может вести учет по мемориально-ордерной форме, в основе которой составление мемориальных ордеров на каждую хозяйственную операцию. Такой вид имеет ряд недостатков: значительное отставание аналитического учета от синтетического, а также повышенная трудоемкость: приходится дублировать записи несколько раз.

Для бюджетников Минфин разработал и рекомендовал унифицированные бланки (Приказы от 23.09.2005 №123н и 10.02.2006 №25Н). Но применять их не обязательно (№402-ФЗ от 06.12.2011). Организация в праве самостоятельно разработать и утвердить бланки журналов учета. Но для этого их следует утвердить отдельным приказом руководителя или в виде приложения к учетной политике.

Первичные документы к журналам операций

Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнал операций с безналичными денежными средствами.

Журнал операций 2 с безналичными денежными средствами

Чек ордер – это платежный документ, который подтверждает перевод денежных средств на счет какого-либо предприятия или организации, и этот чек может служить подтверждающим документом, в случае перевода денежных средств не на тот счет или при задержке платежа.

Но не редко могут возникнуть такие ситуации, когда чек ордер безвозвратно утерян, или имеет повреждения, которые не позволяют прочитать распечатанную на нем информацию, и, как следствие, невозможность подтвердить проводимую операцию. Это может вызвать определенные сложности и даже проблемы, за которые придется отвечать перед судом, ведь если платежная операция не проведена вовремя, то станет невозможно ее подтверждение.

Для получения чек ордера позвоните по телефону8 (800) 200-24-43

Расстраиваться по этому поводу не стоит, наша компания придет на помощь всем, кто в ней нуждается. Мы предоставляем услуги по изготовлению чеков на заказ, и ручаемся за их качество. Что мы можем предложить своим клиентам:

  • Только доброжелательное обслуживание. Наши менеджеры не только выслушают проблему клиента, но и предложат пути ее решения.
  • Качественное изготовление чеков любой сложности, не зависимо от того, каким именно банком был выдан документ, подтверждающий проведение платежа.
  • Своевременное выполнение заказа, не зависимо от объема и сложности. Все чеки мы готовы предоставить клиенту уже на следующий день.
  • Демократичные низкие цены. Многие могут считать, что услуги по изготовлению чеков на заказ – это дорогое удовольствие, но наши цены смогут приятно удивить каждого клиента, который решит обратиться к нам за помощью.

Перечень действующих журналов

Бюджетники используют такие виды.

Номер журнала

Вид операций

№1

Касса и движение наличных денежных средств

№2

Банковские расчетные счета

№3

Расчеты с подотчетными лицами

№4

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

№5

расчеты с дебиторами по доходам

№6

Расчеты по заработной плате, стипендиям, денежному довольствию

№7

Выбытие и перемещение нефинансовых активов

№8

Расчеты по прочим операциям

№9

Санкционирование

Некоммерческие организации применяют другие.

Наименование журнала-ордера

ЖО №1

Движение наличных денежных средств в кассе учреждения

ЖО №2

Расчетные счета

ЖО №3

Специальные банковские счета

ЖО №4

Расчеты по кредитам и займам (краткосрочные и долгосрочные)

ЖО №6

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

ЖО №7

Расчеты с подотчетными лицами

ЖО №8

Расчеты по налогам и сборам, внутрихозяйственные операции, расчеты по авансам

ЖО №10

Основное производство

ЖО №11

Учет готовой продукции (товаров, работ или услуг)

ЖО №12

Учет целевого финансирования

ЖО №13

Основные средства и амортизация

ЖО №15

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ЖО №16

Вложение во внеоборотные активы

Наименование журнала-ордера

Содержание операций

ЖО №1

Движение наличных денежных средств в кассе учреждения

ЖО №2

Расчетные счета

ЖО №3

Специальные банковские счета

ЖО №4

Расчеты по кредитам и займам (краткосрочные и долгосрочные)

ЖО №6

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

ЖО №7

Расчеты с подотчетными лицами

ЖО №8

Расчеты по налогам и сборам, внутрихозяйственные операции, расчеты по авансам

ЖО №10

Основное производство

ЖО №11

Учет готовой продукции (товаров, работ или услуг)

ЖО №12

Учет целевого финансирования

ЖО №13

Основные средства и амортизация

ЖО №15

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ЖО №16

Вложение во внеоборотные активы

Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н

1   …   74   75   76   77   78   79   80   81   82

Журнал операций с безналичными денежными средствами

Журнал операций с безналичными денежными средствами применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций с безналичными средствами, для учета расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте). Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).

Журнал операций с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации.

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнал операций с безналичными денежными средствами.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).

Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.

По каждой строке графы «Наименование показателя» Журнала операций расчетов с подотчетными лицами записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).

При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе «Наименование показателя» приводится запись: «в рублевом эквиваленте».

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету «Касса».

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.

Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.

В графе «Наименование показателя» Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, за исключением операций по исполнению обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.

Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал операций 2 с безналичными денежными средствами

Для каждого журнала действуют свои особенности заполнения. Рассмотрим основные правила заполнения подробнее.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Делаем записи на основании отчета кассира, подтвержденного соответствующими документами (РКО и ПКО) по итогам рабочего дня. Если движения по кассе незначительные, допускается вносить записи в регистр за 3-5 дней, по нескольким отчетам одновременно. Тогда в поле «Дата» указываем период, за который делаем записи. Например, 3-6 или 20-23.

Журнал-ордер 2

Записи осуществляются на основании банковских выписок и прочих подтверждающих документов (чеков, отчетов о состоянии лицевого счета). Допускается внесение одной записи по нескольким банковским выпискам. В таком случае, в поле «дата» обязательно указываем начальную и конечную дату выписок.

Журнал-ордер 6

Заполняем регистр на основании документов, подтверждающих расчеты с поставщиками и подрядчиками. Объединение записей не допускается. Итоговые остатки предыдущего периода переносятся в следующий регистр, в поле «Сальдо на начало месяца».

Журнал-ордер 7

Регистрируем расчеты с подотчетными лицами. По каждому авансовому отчету делаем отдельные записи. Не допускается объединение или группировка строк.

Журнал-ордер 8

Указываем данные по каждой операции:

  • авансовые платежи и расчеты с подрядчиками и поставщиками (выданные и полученные);
  • расчеты с бюджетами по налогам и сборам;
  • расчеты с разными кредиторами и дебиторами;
  • внутрихозяйственные операции.

Журнал-ордер 10

Делаем записи о расходах на собственное производство, в разрезе каждой хозяйственной операции (амортизация, заработная плата производственного персонала, материалы, расходы будущих периодов и прочее).

Журнал-ордер 11

Отражаем данные об учете готовой продукции. Допускается внесение обобщенной информации. Форма журнала разрабатывается организацией самостоятельно, с учетом особенностей специфики деятельности (производства).

Журнал-ордер 13

При использовании автоматизированных бухгалтерских программ данные в журналах-ордерах заполняются автоматически. Причем записи формируются по каждой хозяйственной операции в отдельности.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).

Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.

По каждой строке графы «Наименование показателя» Журнала операций расчетов с подотчетными лицами записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).

При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе «Наименование показателя» приводится запись: «в рублевом эквиваленте».

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету «Касса».

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.

Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.

В графе «Наименование показателя» Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, за исключением операций по исполнению обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

Образец кассовой книги приведен в табл. 1

Пример заполнения кассовой книги

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

От кого получено и кому выдано Корреспондирующий Счет (цыфры с Плана счетов) Приход Расход
  Остаток на начало дня   10 000  
1 (ПКО) От банка по чеку № 25 60 000  
2 (РКО) Выдано Иванову на командировочные расходы   9 000
  Итого за день   60 000 9 000
  Остаток на конец дня   61 000  

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Пример заполнения журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

Содержание хозяйственной операции Первичный документ Проводка Сумма, руб.
Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу ПКО Д 50 – К 62
Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество ПКО Д 50 – К 62
Оплачены долгосрочные ценные бумаги РКО Д 58 – К 50
Оплачены услуги сторонних организаций РКО Д 60 –К 50
Сданы денежные средства счет в банк РКО, объявление на взнос наличными Д 51– К 50

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1  
за март 2015 г. по кредиту «Касса»  
С кредита счета «Касса» в дебет счетов ИТОГО
   
   
   
   
ИТОГО

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1  
за март 2015 г. по дебету «Касса»  
Сальдо на начало месяца    
В дебет счета «Касса» с кредита счетов ИТОГО
   
 
 
ИТОГО  
Сальдо на конец месяца = 61000 35000-50000=46000  
         

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл.

Журнал-ордер №1 по счету 50 «Касса»

Дата С кредита счета в дебет счетов Итого по кредиту
   
           

Ведомость №1 по счету 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца______

Дата С дебита счета в кредит счетов Итого по дебиту
   
           

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Журнал-ордер №2 по счету 51 «расчетный счет»

Ведомость №2 по счету 51 «Расчетный счет»

Журнал-ордер №8 по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Содержание На начало месяца Обороты по дебету Обороты по кредиту в дебет счетов На конец месяца
Д К Коресп.

счет

Сумма   Д К
                         

Журнал-ордер №8 по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Содержание На начало месяца Обороты по дебету Обороты по кредиту в дебет счетов На конец месяца
Д К Коресп.

Приложение N 33. Журнал операций N 2 с безналичными денежными средствами

счет

Сумма   Д К
                         

Журнал-ордер №10 по кредиту счета

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Содержание На начало месяца Обороты по кредиту счет в дебет счетов Итого по кредиту
Д К  
               

Журнал-ордер № по кредиту счета разных счетов

Содержание Обороты по кредиту счет в дебет счетов Итого по кредиту
             
             

Задание 4.

Главная книга счет 01 «Основные средства»

Месяц Обороты по дебету Итого по дебету Итого по кредиту Сальдо
        Д К
                 

Главная книга счет ___ «__________________»

Главная книга счет __ «_______________________»

Date: 2015-07-10; view: 220; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета

Для того, чтобы данный чек можно было предоставить в организации или даже в суде, необходимо, чтобы он содержал все данные и реквизиты, подтверждающие проведение платежной операции. Так какие реквизиты должны содержаться на таком чеке:

  • СБ {amp}amp;#8212; номер ОСБ/номер ФОСБ;
  • Номер проведенной операции;
  • Полная дата, с указание числа, месяца, года и точного времени проведения операции;
  • Номер терминала или рабочего места оператора;
  • Переведенная сумма;
  • Данные плательщика. Индекс документа, ФИО плательщика, адрес плательщика и его ИНН;
  • Данные получателя. Наименование организации;
  • ИНН получателя;
  • КПП получателя;
  • Номер банковского счета получателя, на который совершался перевод денежных средств;
  • Наименование банка, проводившего операцию;
  • БИК банка;
  • Корреспондентский счет, его номер;
  • КБК;
  • ОКАТО;
  • Статус плательщика;
  • Сертификат (как правило, он содержит буквы и цифры);
  • Номер оператора.

Больше нет необходимости переживать о том, что данный чек утерян навсегда, мы поможем его восстановить и исправить сложившиеся ситуации, которые могут обернуться плачевно, если не предпринять необходимых данных, подтверждающих перевод денежных средств получателю.

Задание 4.

Страница не найдена

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Остаток на начало = 25000 рублей

Содержание хозяйственной операции Первичный документ Проводка Проводка
Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию Выписка с расчетного счета платежное поручение Д 51 – К 62
Получено из кассы предприятия Выписка с расчетного счета объявление на взнос наличными Д 51 – К 50
Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком) Выписка банка Д 51 – К 76
Получены излишне перечисленные суммы налогов Выписка банка Д 51 – К 68
Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ Выписка банка платежное поручение Д 60 – К 51
Списана ранее ошибочно зачисленная сумма Выписка банка объяснительная банка Д 76 – К 51
Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи Выписка банка платежное поручение Д 68– К 51
Выдано в кассу предприятию Выписка банка чек Д 50 – К 51
Журнал-ордер №2  
за март 2015 г. по кредиту «Расчетный счет»  
С кредита счета » Расчетный счет » в дебет счетов ИТОГО
   
     
     
     
     
ИТОГО
Ведомость №2  
за март 2015 г. по дебету «Касса»  
Сальдо на начало месяца    
В дебет счета «Расчетный счет» с кредита счетов ИТОГО
   
     
     
     
     
ИТОГО
Сальдо на конец месяца = 25000 49000-41000=33000  
                 
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector