Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

Платежное поручение по НДФЛ в 2019 году образец

Стоит отметить, что, если компания выплачивает в 2018 году дивиденды за прошлые отчетные периоды, например, за 2013 год, то обложение соответствующих доходов все равно происходит по ставке 13%.

Датой фактической выплаты дивидендов является день перечисления на счета физических лиц. Особенности перечисления Налог по НДФЛ списывается в день выдачи дивидендов. В начале 2018 года был изменен фактический срок выплат налога со всех категорий доходов.

Теперь налоговый сбор перечисляется в установленный уровень бюджета в дату, которая следует сразу же за днем выплаты дохода. При выплате рассматриваемого сбора каждая организация должна позаботиться об оформлении специального платежного поручения.

Стоит отметить, что ставка КБК и аутентичный код будут одинаковыми как для отечественных, так и для иностранных компаний.

В 2018 году необходимо указывать: • Для первого вида пени:182 101 010401 2100110; • Для второго: 182 101 010501 2100110; • Для последнего: 182 101 010601 2100110. По сути, КБК каждого вида отличается одной цифрой. Стоит быть предельно внимательным при заполнении.

Некоторые важные моменты по оплате пени: • Реквизиты получателя идентичны реквизитам налоговой инспекции, в которую совершаются стандартные платежи; • Если в требовании на уплату пени не указан УИН (УИП) – следует указать «0»; • Следует указывать КБК за тот период, в котором оплачивается пеня (например, пеня начислена до 2018, а оплата производится в 2018.

Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

Для случая о выданных дивидендах в справке указывается:

  • протокол решения собрания;
  • суммы, распределённые между акционерами;
  • сумма налога с каждого;
  • обязательство бухгалтера выплатить итоговую сумму.

В том случае, когда выплата не производится, а это также определяет собрание акционеров, и их решение должно быть объективным, основанным на том, что компания:

  • не принесла никакой прибыли в течение указанного периода;
  • выплаты учредителям приведут к банкротству, что противоречит законодательству;
  • сами учредители в указанный период отказываются по каким-то причинам от получения законно заработанных ими средств.

В том и другом случае составляется официальный документ от имени компании, который станет основанием для дальнейшей деятельности акционеров или учредителей.

Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2018 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

Что уплачиваем КБК по НДФЛ с дивидендов* НДФЛ с дивидендов 182 1 01 02010 01 1000 110 Пени по НДФЛ с дивидендов 182 1 01 02010 01 2100 110 Проценты по НДФЛ с дивидендов 182 1 01 02010 01 2200 110 Штрафы по НДФЛ с дивидендов 182 1 01 02010 01 3000 110 *Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Внимание

Что такое дивиденды — это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды — это такой же доход, с которого берется подоходный налог. Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат.

Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ. Ставка НДФЛ с дивидендов:

  • для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) — 13%;
  • для нерезидентов — 15%.

КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении 2018 года: образец Приступая к образцу платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов, рассмотрим один пример, который потом и внесем в платежку. Пример. Ю.Д.

Данный факт является особенно удобным для крупных организаций, ведь безналичный перевод денег существенно экономит рабочее время. Одним из моментов, который часто выпускается из вида является поле 4 «дата заполнения». Заполнение этого поля является несложным.

Для того чтобы правильно проставить дату, необходимо знать точные сроки уплаты налога, на который составляется поручение. Ниже приведены основные форматы проставления дат.

Типичный пример заполнения поля №4: • Дата ставится в обычном порядке (месяц, число, год), если речь идет об уплате НДФЛ как налогового агента.

В соответствии с действующим федеральным законодательством такие выплаты могут приниматься за прибыль также, как, например, доход от продажи транспортного средства или любого другого имущественного объекта. Выплаты производятся в ежегодном порядке. В некоторых случаях могут быть установлены прочие временные рамки, например, раз в квартал.

Важно помнить о том, что от количества дат выплаты дивидендов напрямую зависит то, сколько раз выплачивается налог на доходы физических лиц. Главные моменты Облагаются ли В качестве непосредственных учредителей компании или предприятия могут выступать любые физические лица.

С начала января 2015 года актуальная ставка по НДФЛ полностью соответствует действующей зарплатной ставке.

Но если в самих законодательных актах предприятия есть обязательное условие постановки печати на таком документе, то это следует осуществить. Перечень документов для выплаты Необходимо, чтобы в обязательном порядке были такие документы как:

  • протокол общего собрания учредителей (акционеров) или же решение учредителя о выплате;
  • приказ за подписью всех ответственных лиц, т. е. руководителя компании, бухгалтера;
  • баланс средств;
  • отчет о том, какие были за год прибыли, а также убытки;
  • и еще один отчет о движении капитала и всех денежных средств в течение года;
  • приложение к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка.

Все эти документы необходимо собрать в один пакет, который станет основанием для перечисления заработанных акционером или учредителем средств.

Непосредственную ответственность, в каждом конкретном случае, несет само ООО из-за того, что компания является официальным налоговым агентом.

Условия для иностранцев Если выплата дивидендов производится в пользу тех участников, которые являются нерезидентами Российской Федерации, налоговый сбор будет рассчитываться по следующей формуле, установленной статьями 214, 224 и 275 Налогового Кодекса РФ: Нд = Диност х 15% Где: Нд Налоговый сбор от дивидендов. Диност Сумма дивидендов, которая была выплачена в пользу иностранного участника.

15% Актуальная налоговая ставка для нерезидентов. Важно иметь ввиду факт того, что иностранный гражданин может быть резидентом того иностранного государства, у которого с Россией заключено специальное соглашение и ликвидации порядка двойного налогообложения. В таком случае может применяться пониженная или нулевая налоговая ставка.

Дата заполнения может выглядеть следующим образом:МС.(КВ.; ПЛ.; ГД.)ХХ.ГГГГ, где: • МС – соответствует порядковому номеру месяца; • КВ – номеру квартала; • ПЛ – первому или второму полугодию; • ГД – отчетному году. Часто у лиц, которые несут ответственность за работу с документами возникает вопрос о том, что же случится, если в вышеприведенном поле окажется ошибка. На самом деле ничего плохого не произойдет. Все средства будут переведены по указанным реквизитам.

Не ошибитесь с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2018 году, заполняя платежное поручение. В противном случае налог не будет зачислен, а компания нарвется на штрафы и пени. Давайте посмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов 2018, узнаем какой ставить КБК и куда, как уточнить код, если все-таки ошиблись.

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2018 году — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

  • куда идет уплачиваемая сумма;
  • кто получатель денег;
  • вид платежа;
  • назначение перечисления;
  • кто плательщик.

Важно! Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу.

Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

В 2018 году НДФЛ с дивидендов уплачивается на стандартный КБК для соответствующего налогового сбора — 182 1 01 02010 01 1000 110. В данном случае какой-либо специальный КБК не предусматривается.

Именно такая информация должна быть указана в отведенном поле в верхней части документа. В основной части поручения в полной мере прописываются все участники, которым положены выплаты.

Налог должен быть в обязательном порядке выплачен не позднее того дня, который следует сразу после перечисления в пользу участника суммы дивидендов на основании статьи 226 Налогового Кодекса.

Стоит отметить, что в назначении платежного документа может быть указана дата фактического возникновения дохода. Благодаря такой информации представители территориальных налоговых служб могут сразу убедиться в факте того, что нарушение сроков выплаты НДФЛ не было допущено.

  • бланк для выплаты денег из кассы или при перечисление на счет,
  • счета акционерам выплаты, которым производятся в безналичной форме.
  • УК полностью оплачен;
  • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
  • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Все платёжки

  • Так, если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме
    , то он должен ориентироваться на Письмо Минфина от 19.11.2014 № 03-04-07/58597. В соответствии с данным документом перечислять НДФЛ с дивидендов необходимо в срок не позднее 1 календарного месяца с момента фактической передачи такого дохода.
  • Если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме
    , то организация должна ориентироваться на ст. 226 НК РФ, по которой налог следует перечислить в тот же день, когда доход был выплачен физическому лицу.
  • Если налог перечисляется самим физическим лицом
    , то согласно ст. 228 НК РФ человек обязан перечислить платеж не позднее 15 июля года, который будет за отчетным периодом. При этом физическому лицу следует также предоставить налоговую декларацию в ИФНС, в которой будет указываться сумма полученного дохода и рассчитанного налога.
  • Так, если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме акционерного общества, то он должен ориентироваться на Письмо Минфина от 19.11.2014 № 03-04-07/58597.
  • бланк для выплаты денег из кассы или при перечисление на счет;
  • счета акционерам выплаты, которым производятся в безналичной форме.
  • По зарплате;
  • Отпускным;
  • Больничным;
  • Премии.
  • Инфо

    Дата заполнения в формате ДД.ММ.ГГГГ;

  • Выбор платежа в зависимости от варианта оплаты;
  • В 6 графу заносится перечисляемая сумма НДФЛ без сокращения;
  • В 7 графе платежного поручения указанную сумму следует отразить прописью;
  • Указывается ИНН налогоплательщика согласно статусу;
  • Для предприятий следует указать КПП;
  • Идентификационные данные банка получателя и плательщика;
  • Относительно получателя следует указать ИНН, КПП, адрес и номер счета;
  • В 18 графе бланка платежки следует указать вид операции, а именно 01 – платежное получение;
  • Обязательно ставится очередность платежа;
  • Ставится печать при ее наличии;
  • Личные подписи не более 2-х.

Удержание НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Удержание подоходного налога с дивидендов, причитающихся на выплату участникам компании, совершается отдельно. Расчет происходит по всем физическим лицам, а затем общие суммы указываются бухгалтером или лицом его заменяющим, в специальных документах.

Дивиденды начисляются собственникам предприятия вследствие того, что в компании имеется нераспределенная финансовая прибыль. Платить налог придется с той части средств, которая не требуется для перечисления на уплату понесенных расходов, а также не пойдет на обеспечение наладки общей предпринимательской деятельности.

Если в компании в 2017 году выплачивается такой вид прибыли, как дивиденды, то это говорит о том, что структура предприятия налажена корректно, а общее управление руководством осуществляется в правильном направлении и максимально эффективно. Если функционирование фирмы несет в себе определенный доход, в том числе дивиденды своим организаторам, нельзя забывать о необходимости выплаты налога.

Вся полученная прибыль от предпринимательского объекта должна быть пропорционально распределена согласно долям всех участников бизнеса. Такие параметры отображаются в Уставе. Естественно, размер перечислений по дивидендам целиком и полностью зависит от того, какую долю конкретный участник имеет от объекта предпринимательской деятельности.

Перечисление денежных средств может осуществляться раз в квартал, либо раз в полгода, а также раз в год. Как только участники примут на общем собрании соответствующее решение, выплаты должны быть сделаны не позже двух месяцев со дня подписания документа.

Вот так выглядит корректно заполненный образец платежного поручения при уплате НДФЛ с выплаченных дивидендов (реквизиты компании и банка приведены как пример)

Все выплаты с дивидендов должны быть произведены непосредственно юридическим лицом, так как именно компания является налоговым агентом. Соответственно, в обязанности бухгалтера входят следующие мероприятия:

  • Произвести начисление сумм для выплаты согласно долям всех участников компании;
  • Осуществить корректный расчет подоходного налога, который требуется перечислить в бюджет города, либо области;
  • Использовать утвержденный специалистами образец платежного поручения;
  • Обеспечить удержание средств и выполнить их перевод в бюджетный орган.

Ставка по налогу

Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

Хотя законодательством утверждено, что НДФЛ с дивидендов необходимо удержать именно с компании, но иногда, в определенных ситуациях осуществить транзакцию средств, в бюджет может сам участник общества. Подобное может произойти в случае, если участник получил финансовую прибыль за пределами нашей страны. При этом участник общества самостоятельно производит расчет и перечисляет в бюджет государства конкретную сумму налога с полученных дивидендов.

При расчете подоходного налога, следует иметь под рукой утвержденный образец платежного поручения. Более того, требуется использовать размер ставки НДФЛ с дивидендов, который был утвержден правительством РФ на дату получения прибыли. Если это произошло в 2017 году, то налог рассчитывается исходя из ставки в 13 процентов.

Итак, общее собрание компании утвердило выплату дивидендов участнику в размере 100 000 рублей. Как правило, участники являются резидентами, а посему будем использовать ставку, которая равна 13 процентам. Размер перечислений НДФЛ по дивидендам с указанной суммы составит 13 000 рублей. Выплачивается физическому лицу доход, который будет равен 87 000 рублей. Если же участник не является резидентом РФ, его финансовый доход уже будет облагаться по ставке в 15 процентов.

Как правильно составить платежное поручение

  1. На дивиденды в пользу физического лица.
  2. На дивиденды в пользу организации.

НДФЛ с дивидендов в 2018 году для тех физических лиц, которые пребывали в РФ на момент их выплаты минимум 183 дня в течение года – то есть для российских налоговых резидентов – составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Что касается нерезидентов, то налог с дивидендов для данной категории в России составляет 15%.

Для их исчерпывающего понимания нужно ознакомиться со следующими наиболее часто задаваемыми вопросами: По какой ставке может быть рассчитан налог, если организация в 2018 году выплачивает дивиденды своим участникам за 2014 год? Все невыплаченные суммы дивидендов за прошлые отчетные периоды должны облагаться по ставке в 13%.

Это требование установлено в Письме УФНС РФ от 14 марта 2007 года. Нужно ли производить перерасчет налога, если в течение отчетного года учредитель организации изменял свой статус с нерезидента РФ на резидента? Каждый налогоплательщик имеет законные основания для перерасчета налога по ставке 13% при смене актуального налогового сбора.

Ежов является гражданином Украины, не являясь резидентом и непосредственным сотрудником организации. В результате этого может быть приведена следующая информация о размере дивидендов и налога: Участник Дивиденды НДФЛ Фоменков 340 000 рублей (500 000 х 70%) 45 000 рублей Ежов 150 000 рублей (500 000 х 30%) 22 000 рублей Отчёты по НДФЛ с дивидендов Все без исключения налоговые агенты должны предоставлять в территориальную контролирующую инспекцию, расположенную по месту учета, отчет с информацией о доходах физических лиц за отчетный период, а также о сумме удержанного налогового сбора.

Новосибирск судебные приставы по алиментам

После принятия решения нс фирмы дает распоряжение главбуху. Далее формируется часть прибыли, что выдается каждому основателю организации. После утверждения размера выплаты, компания должна уведомить об этом всех участников. Участниками собрания принимается решение выплатить средства, прибыль же направляют в фонд дивидендов.

Ежов является гражданином Украины, не являясь резидентом и непосредственным сотрудником организации. В результате этого может быть приведена следующая информация о размере дивидендов и налога: Участник Дивиденды НДФЛ Фоменков 340 000 рублей (500 000 х 70%) 45 000 рублей Ежов 150 000 рублей (500 000 х 30%) 22 000 рублей Отчёты по НДФЛ с дивидендов Все без исключения налоговые агенты должны предоставлять в территориальную контролирующую инспекцию, расположенную по месту учета, отчет с информацией о доходах физических лиц за отчетный период, а также о сумме удержанного налогового сбора.

Добровольное перечисление пени Можно спорить о том, являются ли пени, уплачиваемые добровольно задолженностью, или они становятся недоимкой только после наступления срок их уплаты, а до той поры это текущие платежи. Не суть важно. Можно ставить «ЗД» или «ТП» в реквизите основания платежа.

Он считается налоговым резидентом, а потому доход подлежит обложению по ставке 13%.

  1. Сначала необходимо рассчитать непосредственный размер НДФЛ, для чего совершаем следующее действие: НДФЛ див. = 75 000 руб. * 13% = 9 750 руб.
  2. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 9 750 руб. = 65 250 руб. Если представить, что физическое лицо, получающее доход, не является резидентом РФ, тогда доход должен облагаться по ставке 15%. И тогда расчет будет иметь следующий вид:
  3. Сначала необходимо рассчитать непосредственную сумму НДФЛ, для чего совершаем следующее действие НДФЛ див. = 75 000 руб. * 15% = 11 250 руб.
  4. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 11 250 руб.

Внимание

Таким образом, дивиденды – это выплаты в пользу, например, учредителя юридического лица. Также получателем дивидендов может быть организация (например, ООО), если она является акционером (участником) другой организации.

В этой части в 2017 году никаких изменений не было. При этом решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Оформить его нужно протоколом этого собрания. Специального документа, которым нужно оформить выплату дивидендов, не предусмотрено.

Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

Следовательно, можно использовать типовые бланки, которые заполняются при выплате денег из кассы или при перечислении средств с расчетного счета. При этом имейте в виду, что выплачивать дивиденды акционерам деньгами нужно в безналичной форме.

Видео.

  • Если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме ООО, то организация должна ориентироваться на ст. 226 НК РФ, по которой налог следует перечислить в тот же день, когда доход был выплачен физическому лицу.
  • Если налог перечисляется самим физическим лицом, то согласно ст.
  • Ставка по налогу Перед тем, как осуществить перечисление налога, его нужно правильно рассчитать. Процедура расчета НДФЛ с дивидендов утверждена на законодательном уровне и имеет свою неизменную ставку.Обратите внимание, что ставка завит от того, является ли получатель дивидендов резидентом страны, либо нет. Для резидентов, на законодательном уровне утверждена ставка НДФЛ в 13 процентов, в ином случае она увеличивается на два процента.

    • Д 75 К 68 — исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 70 К 68 — исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 75 К 50, 51 — выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 70 К 50, 51 — выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 68 К 51 — перечисление в бюджет государства суммы рассчитанного и удержанного НДФЛ с дивидендов.

    Возврат такого НДФЛ По законодательству РФ физические лица имеют полное право при наличии определенных обстоятельств возвращать удержанный НДФЛ из бюджета.В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами.

    • Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец
    • Кто подписывает приказ?
    • Перечень документов для выплаты
    • Образец платежного поручения о перечислении
    • Как оформить справку о выплаченных дивидендах или невыплате?

    Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения.

    Как выглядит платежное поручение на уплату НДФЛ с дивидендов в адрес учредителя ООО в 2018 году? Каков срок уплаты НДФЛ с дивидендов? Что указывать в платёжке в назначении платежа? В каком месяце у физического лица возникает доход по дивидендам? Отвечаем на эти вопросы и в помощь приводим образец платежного поручения 2018 года по НДФЛ с дивидендов с расшифровкой некоторых аспектов его заполнения.

    В платежном поручении обязательно указывается его номер, дата, сумма перечисления денежных средств (цифрами и словами).В разделе «Статус налогоплательщика» (поле «101») указываются цифры «02», если НДФЛ оплачивается организацией (налоговым агентом) или цифры «09», если НДФЛ оплачивается физлицом самостоятельно (полный список статусов можно найти в приказе Минфина №107-н, который мы упоминали выше).

    Каждому виду налогов соответствует свой определенный КБК. Код состоит из двадцати цифр, разделенных отдельными блоками. В 2018 году в строке КБК по НДФЛ с дивидендов надо указывать код «182 1 01 02010 01 1000 110». Этот код единый как для платежек для уплаты налогов с полученных дивидендов, так и для уплаты налогов с заработных плат и пособий (если получателем денежных средств в виде дивидендов является юридическое лицо, данный код будет отличаться).

    Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

    В поле «105» указывается код ОКТМО, в строке «106» необходимо указать буквы «ТП» – это означает, что в платежном поручении отображены платежи текущего года. В строке «108» указывается номер документа, на основании которого выполняется платеж, или ставится «0» при его отсутствии. Поле «110», характеризующее тип платежа, при заполнении платежки необходимо оставить пустым.

    • «МС» – при ежемесячных платежах;
    • «КВ» – при ежеквартальных платежах;
    • «ПЛ» – при платежах за полугодие;
    • «ГД» – при платежах за год.

    Далее указывается номер месяца (квартала либо полугодия) и год. Если платеж производится в целом за год, в предыдущих знаках указываются нули. Подписывается платежное поручение руководителем организации, бухгалтером или другим уполномоченным лицом, после чего ставится печать, если организация работает с печатью. В случае отправки поручения в электронном виде достаточно наличия электронной цифровой подписи.

    Соответственно, для этого не придется формировать отдельные платежные документы. Главное при этом указать правильную сумму и все остальные сопутствующие реквизиты. Единственным нюансом является то, что к такой обобщенной платежке необходимо иметь подтверждающие учетные документы, которые позволят при необходимости идентифицировать каждого получателя доходов, с которых оплачены налоги.

    Все платёжки

    1. в поле 101 указывается код 02 — налоговый резидент;
    2. в поле 104 (доходы, по которому уплачивается НДФЛ), проставляется КБК — он такой же, как и при получении обычного дохода 182 1 01 02010 01 1000 110;
    3. в поле 106 проставляется ТП — текущий платеж;
    4. в поле 24 «Назначение платежа» необходимо написать, что конкретно перечисляется в бюджет. К примеру, можно написать так: НДФЛ с дивидендов, выплаченных в апреле 2017 года.
    • Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
    • В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
    • В образце присутствует поле 106. В этом разделе следует указать текущий платеж;
    • Далее, в 24-том поле, которое именуется назначение платежа, бухгалтеру требуется указать, что именно будет перечислено в бюджет;
    • Структура начисления
    • Ставка по налогу
    • Расчет суммы перечислений
  • Заключение

    Удержание НДФЛ с дивидендов в 2017 году Удержание подоходного налога с дивидендов, причитающихся на выплату участникам компании, совершается отдельно. Расчет происходит по всем физическим лицам, а затем общие суммы указываются бухгалтером или лицом его заменяющим, в специальных документах.

    By Сергей Машков / 3rd Июнь, 2018 / Административное право / No Comments

    Онлайн журнал для бухгалтера

    В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами.

    Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего.

    Внимание

    Они являются доходом акционеров, которые, посредством покупки акций вложились в предприятие, и теперь могут получать заслуженную ими часть прибыли.

    • Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец
    • Кто подписывает приказ?
    • Перечень документов для выплаты
    • Образец платежного поручения о перечислении
    • Как оформить справку о выплаченных дивидендах или невыплате?

    Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения.

    Ндфл с дивидендов в 2017 году: ставка, кбк, образец платежки

    Дата заполнения в формате ДД.ММ.ГГГГ,

  • Выбор платежа в зависимости от варианта оплаты,
  • В 6 графу заносится перечисляемая сумма НДФЛ без сокращения,
  • В 7 графе платежного поручения указанную сумму следует отразить прописью,
  • Указывается ИНН налогоплательщика согласно статусу,
  • Для предприятий следует указать КПП,
  • Идентификационные данные банка получателя и плательщика,
  • Относительно получателя следует указать ИНН, КПП, адрес и номер счета,
  • В 18 графе бланка платежки следует указать вид операции, а именно 01 – платежное получение,
  • Обязательно ставится очередность платежа,
  • Ставится печать при ее наличии,
  • Личные подписи не более 2-х.
    1. пока полностью не будет выплачен весь уставной капитал;
    2. пока не будет выплачена доля члена, который выбывает из общества;
    3. если общество имеет признаки банкротства согласно положениям действующего законодательства, или если подобные признаки могут возникнуть, если будет принято решение про выплату дивидендов.
    • акционные банкноты, которые были не отправлены в оборот;
    • выкупленные акции, состоящие на балансе предприятия, согласно решению собрания акционеров не были реализованы;
    • ценные бумаги, поступившие в расположение общества, не были проданы, в связи с тем, что покупатель не исполнил ряд обязательств касательно их покупки.

    Порядок выплаты дивидендов учредителю — единственному участнику ООО

    Исключительное право принимать решение о распределении прибыли общества принадлежит общему собранию участников или единственному участнику ООО. Причем, соответствующее решение может приниматься ежеквартально, раз в полгода или раз в год

    Такое распределение – не обязанность, а право общества. То есть общее собрание может и вовсе не принимать решение о распределении прибыли. И если оно не было принято, участник не сможет получить причитающуюся ему часть даже через суд. Если же решение принято, но прибыль фактически не выплачена, то участник может взыскать причитающуюся ему денежную сумму или имущество ООО.

    Годовые результаты деятельности ООО утверждают на общем собрании участников ООО или рассматриваются единственным участником. Одновременно рассматривается вопрос о распределении и выплате прибыли по итогам года пропорционально долям участников в уставном капитале ООО.

    В ООО годовое собрание участников проводят в период с 1 марта по 30 апреля (в АО — в период с 1 марта по 30 июня).

      Общее собрание участников (единственный участник) ООО должно определиться по вопросам:
    • какую часть полученной чистой прибыли направить на выплату;
    • в какие сроки выплатить.

    После того, как чистая прибыль определена и принято решение о выплате необходимо решить, какая сумма положена каждому участнику ООО.

    (В некоторых ООО решают распределять дивиденды не пропорционально долям, но в этом случае организацию ждет спор с налоговой инспекцией.)

    Приняв решение о распределении прибыли между участниками, выплата дивиденды должна быть осуществлена в течение 60 дней. Конкретные даты обычно указываются в уставе или решении участников (единственного участника) ООО.

    Законодательством не регламентирован вопрос о том, может ли ООО выплачивать распределенную прибыль наличными из кассы. В связи с этим возникает вопрос о том, может ли учредитель взять в кассе деньги в счет причитающихся ему дивидендов.

    Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У установлен исчерпывающий перечень целей, на которые организация может расходовать наличные денежные средства из кассы. Выдача денежных средств на личные нужды учредителя в нем не названа.

    Кроме того, по расходным кассовым ордерам могут быть выданы наличные деньги под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности ООО (п. 6.2 Порядка, утв. указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Очевидно, что выдача денег на личные нужды учредителя к ним не относится. Таким образом, учредитель не может самостоятельно забрать денежные средства из кассы в счет распределения чистой прибыли.

    Выплату дивидендов безопаснее всего осуществлять денежным переводом с расчетного счета ООО. При этом, если участником ООО является физическое лицо, то дивиденды переводятся на его банковскую карту. Если участником ООО является юридическое лицо — то дивиденды переводятся на расчетный счет участника-юридического лица.

    При осуществлении выплаты дивидендов в пользу участника ООО, являющегося физическим лицом, не забываем удержать НДФЛ.

    При осуществлении выплаты дивидендов в пользу участника ООО, являющегося юридическом лицом, удерживать НДФЛ не нужно.

    Выплата дивидендов по решению общего собрания участников (единственного участника) от такой-то даты, № такой-то

    Уплата НДФЛ, удержанного с выплаты дивидендов участникам ООО — физическим лицам

    Обратите внимание также на то, что с начисленных дивидендов участникам ООО, являющихся физическими лицами, уплачивать страховые взносы не нужно. В связи с тем, что взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и, вследствие этого, дивиденды к указанным выплатам не относятся.

    Организация-микропредприятие само может быть получателем дивидендов, если является учредителем других коммерческих организаций (ООО) и/или является владельцем акций других предприятий.

    Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

    Дата признания дохода в этом случае зависит от формы выплаты дивидендов. Доход в виде дивидендов признаем на дату поступления денег. Это правило применяется как при методе начисления, так и при кассовом методе.

    По общему правилу организации, применяющие специальный режим налогоообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), освобождаются от оплаты налога на прибыль. Однако с доходов от долевого участия они должны платить налог на прибыль на общих основаниях (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст.

    346.1 НК РФ).

    • Дивидендами признают любой доход, который получают участники, акционеры организации за счет чистой прибыли и обязательно пропорционально своим взносам.

      Это правило справедливо для организаций любой формы.
      (Хотя в гражданском праве термин «дивиденды» используют только в отношении выплат акционерам. Общества же с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль. Но для целей налогового учета такое расхождение в терминах значения не имеет.)

      Кроме распределения полученной прибыли к частно-капиталистическому присвоению в виде дивидендов, прибыль можно направить полностью или частично:
    1. на формирование резервного капитала, т.е. на неизъятие средств из оборота организации,
    2. на погашение убытков прошлых лет,
    3. на выплату премий работникам организации (в советское время это была так называемая «13-я зарплата»),
    4. на увеличение уставного капитала пропорционально долям участников (в этом может возникнуть необходимость, если планируется увеличить виды деятельности, например, заняться охранным бизнесом, для которого уставный капитал должен быть не менее 100 000 рублей и так далее).

    2-НДФЛ

    Организации, которые удерживают с физических лиц НДФЛ в связи с получением ими дивидендов, обязаны представлять в ИФНС . Данная доходная статья отражается в разделе 3 указанного документа, и при этом эта сумма показывает не начисление, а непосредственную выплату причитающегося дохода.

    Для отражения дивидендной суммы необходимо использовать установленную законодательством кодировку доходов налогоплательщика — в данном случае доход будет иметь код 1010 «Дивиденды».

    6-НДФЛ

    Кроме того, НДФЛ с дивидендов будет отражаться и в , также связанной с исчислением и удержанием данного налога. Его начисление должно включаться в строку 020 вместе с иными доходами, а затем отдельно расшифровываться по строке 025. Необходимо учитывать, что НДФЛ по дивидендам имеет две ставки, а потому они обязательно должны фиксироваться отдельно друг от друга, и соответственно, отражаться по предназначенным для этого строкам расчета 6-НДФЛ.

    Что касается отражения дат по НДФЛ, то ситуация выглядит следующим образом:

    • строка 100 — это непосредственная выплата дохода через кассу или на банковскую карту;
    • строка 110 — это дата, когда выплатили доход и в этот же день удержали налог;
    • строка 120 — зависит от того, кто именно перечисляет налог (АО или ООО).

    Исключительное право принимать решение о распределении прибыли общества принадлежит общему собранию участников или единственному участнику ООО. Причем, соответствующее решение может приниматься ежеквартально, раз в полгода или раз в год

    Годовые результаты деятельности ООО утверждают на общем собрании участников ООО или рассматриваются единственным участником.

    В соответствии с действующим федеральным законодательством такие выплаты могут приниматься за прибыль также, как, например, доход от продажи транспортного средства или любого другого имущественного объекта. Выплаты производятся в ежегодном порядке. В некоторых случаях могут быть установлены прочие временные рамки, например, раз в квартал.

    Важно помнить о том, что от количества дат выплаты дивидендов напрямую зависит то, сколько раз выплачивается налог на доходы физических лиц. Главные моменты Облагаются ли В качестве непосредственных учредителей компании или предприятия могут выступать любые физические лица. С начала января 2015 года актуальная ставка по НДФЛ полностью соответствует действующей зарплатной ставке.

    Все распорядительные акты, исходящие от руководства компании, должны непременно фиксироваться в отдельном учетном журнале. В него вносится наименование и номер приказа, дата его выхода. С помощью журнала, за который обычно отвечает начальник отдела кадров, секретарь или юрист, не только регистрируется сам факт формирования документа, но и в случае надобности быстро и без особых хлопот отыскивается тот или иной бланк.

    Значение нужно умножить на суммарный размер дивидендов Которые подлежат к начислению При определении размера Участникам нужно уточнить сумму вклада уставного капитала (в процентном соотношении) Нераспределенный доход Подлежит умножению на имеющуюся долю акционера

    1. нет единой формы этого документа, он составляется произвольно с обязательным обозначением доли выплат, каждого учредителя или акционера,
    2. если же в компании есть определенная форма, по которой заполняются подобные документы, то надо следовать именно ей.

    Пример приказа о выплате дивидендов: Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю: После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили свои подписи все ответственные лица и эти подписи оставляют:

    1. руководитель предприятия, которое должно выплатить указанные в протоколе средства,
    2. исполнитель данного решения, т.
    3. те работники компании, которых эти выплаты касаются непосредственно,
      Общее собрание участников (единственный участник) ООО должно определиться по вопросам:
  • какую часть полученной чистой прибыли направить на выплату,
  • в какие сроки выплатить.
    • Дивидендами признают любой доход, который получают участники, акционеры организации за счет чистой прибыли и обязательно пропорционально своим взносам.

    Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

    Это правило справедливо для организаций любой формы. (Хотя в гражданском праве термин «дивиденды» используют только в отношении выплат акционерам. Общества же с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль. Но для целей налогового учета такое расхождение в терминах значения не имеет.)

      Кроме распределения полученной прибыли к частно-капиталистическому присвоению в виде дивидендов, прибыль можно направить полностью или частично:
  • на формирование резервного капитала, т.е. на неизъятие средств из оборота организации,
  • на погашение убытков прошлых лет,
  • на выплату премий работникам организации (в советское время это была так называемая «13-я зарплата»),
  • на увеличение уставного капитала пропорционально долям участников (в этом может возникнуть необходимость, если планируется увеличить виды деятельности, например, заняться охранным бизнесом, для которого уставный капитал должен быть не менее 100 000 рублей и так далее).
  • 6-НДФЛ

    • обозначена повестка дня;
    • перечислены все присутствующие на собрании;
    • указывается место проведения этого заседания;
    • обязательно проставляется дата и номер протокола;
    • в конце документа председатель и секретарь собрания ставят свои подписи.

    Когда выплачивать дивиденды

    Выплачивать дивиденды могут лишь компании с хорошими финансовыми показателями.

    Ведь, во-первых, дивиденды рассчитываются исходя из полученной по итогам года чистой прибыли либо исходя из нераспределенной прибыли прошлых лет (Пункт 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ), п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.

    — ее уставный капитал должен быть полностью оплачен,

    — размер ее чистых активов не должен быть меньше ее уставного капитала.

    Кроме того, выплата дивидендов не должна привести к тому, что у организации появятся признаки банкротства (Пункт 2 ст. 29 Закона N 14-ФЗ, п. 4 ст. 43 Закона N 208-ФЗ).

    Чистые активы = Активы (строка 300) Доходы будущих периодов (строка 640) – Обязательства (строка 590 строка 690)

    Срок выплаты дивидендов зависит от организационно-правовой формы юридического лица – ООО или АО.

    Так, ООО обязано выплатить дивиденды своим участникам – организациям или физлицам – в тот срок, которые предусмотрен одним из двух документов:

    • уставом ООО;
    • решением о выплате дивидендов.

    Однако если ни уставом, ни решением срок выплаты дивидендов не установлен, то их надо перечислить в течение 60 календарных дней со дня принятия решения о выплате на основании п. 3 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

    В свою очередь, акционерные компании обязаны выплатить дивиденды своим акционерам – организациям или физлицам – в течение 25 рабочих дней с даты, на которую определяют лиц, имеющих право на их получение. Эту дату указывают в решении о выплате дивидендов.

    Ведь, во-первых, дивиденды рассчитываются исходя из полученной по итогам года чистой прибыли либо исходя из нераспределенной прибыли прошлых лет (Пункт 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ); п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.

    — ее уставный капитал должен быть полностью оплачен;

    Кроме того, выплата дивидендов не должна привести к тому, что у организации появятся признаки банкротства (Пункт 2 ст. 29 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 43 Закона N 208-ФЗ).

    Чистые активы = Активы (строка 300) Доходы будущих периодов (строка 640) — Обязательства (строка 590 строка 690)

    Подробнее об этом см. “Срок выплаты дивидендов“.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

    1. Сначала необходимо рассчитать непосредственный размер НДФЛ, для чего совершаем следующее действие: НДФЛ див. = 75 000 руб. * 13% = 9 750 руб.
    2. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 9 750 руб. = 65 250 руб. Если представить, что физическое лицо, получающее доход, не является резидентом РФ, тогда доход должен облагаться по ставке 15%. И тогда расчет будет иметь следующий вид:
    3. Сначала необходимо рассчитать непосредственную сумму НДФЛ, для чего совершаем следующее действие НДФЛ див. = 75 000 руб. * 15% = 11 250 руб.
    4. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 11 250 руб.

    По итогам работы компании ее учредители могут получить средства, которые были заработаны этой фирмой. Для этого надо провести собрание акционеров, распределить на нем прибыль, а затем приказом руководителя компании распределить ее между акционерами.

    Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

    Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

    • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО,
    • перечень участников, распределение долей между ними,
    • повестка дня,
    • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

    В отношении дивидендов собрание должно определить:

    • за какой период их намерены платить,
    • общую сумму, выделенную для этого,
    • форму и сроки выдачи.

    Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

    Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

    Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

    Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

    Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье«Как правильно рассчитать налог на дивиденды?»

    Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате.

    • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
    • перечень участников, распределение долей между ними;
    • повестка дня;
    • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.
    • за какой период их намерены платить;
    • общую сумму, выделенную для этого;
    • форму и сроки выдачи.

    Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье
    «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?»

    После того как все формальности соблюдены и принято решение, по итогам года (или квартала) распределить прибыль между основателями, руководитель компании составляет соответствующий приказ для бухгалтерии. Образец протокола собрания приведен ниже.

    Правила перечисления дивидендов учредителю: платежное поручение, приказ, протокол

    Собрание проводится ежегодно, где принимается решение целесообразности начисления дивидендов.

    На заседание должны присутствовать не меньше половины членов акционерного общества, лишь тогда принятое решение считается правомерным.

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

    7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

    8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Дивидендами считаются с дохода, оставшегося после осуществления всех необходимых платежей: налоги, взносы, заработная плата, коммунальные платежи.

    Для перечисления средств участникам общества заполняется платежные поручения.

    • Так, если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме , то он должен ориентироваться на Письмо Минфина от 19.11.2014 № 03-04-07/58597. В соответствии с данным документом перечислять НДФЛ с дивидендов необходимо в срок не позднее 1 календарного месяца с момента фактической передачи такого дохода.
    • Если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме , то организация должна ориентироваться на ст. 226 НК РФ, по которой налог следует перечислить в тот же день, когда доход был выплачен физическому лицу.
    • Если налог перечисляется самим физическим лицом , то согласно ст. 228 НК РФ человек обязан перечислить платеж не позднее 15 июля года, который будет за отчетным периодом. При этом физическому лицу следует также предоставить налоговую декларацию в ИФНС, в которой будет указываться сумма полученного дохода и рассчитанного налога.

    На годовое общее собрание участников хозяйственных обществ (АО, ООО) обычно выносится и вопрос о выплате дивидендов. Для его решения нужна информация о величине полученной компанией чистой прибыли и размере ее чистых активов. Расчет этих показателей, а также последующая выплата дивидендов ложатся на плечи бухгалтера.

    На годовое общее собрание участников хозяйственных обществ (АО, ООО) обычно выносится и вопрос о выплате дивидендов
    . Для его решения нужна информация о величине полученной компанией чистой прибыли и размере ее чистых активов
    . Расчет этих показателей, а также последующая выплата дивидендов ложатся на плечи бухгалтера.

    Вы должны выплатить дивиденды в течение 60 дней
    со дня принятия общим собранием участников решения об этом, если меньший срок не указан в уставе или решении (Пункт 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

    Внимание! С 2011 г.

    Бухгалтерские и юридические услуги

    Образец платежного поручения может принимать следующий вид: Участники юридического лица или акционеры решили выплатить в 2017 году дивиденды другой компании (ООО) в размере 290 000 рублей. Вот пример платежки на выплату: У этого поста пока нет комментариев .

    ОНЛАЙН-ЖУРНАЛ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ Мы в Соцсетях Помогите нам стать лучше!

    Как правильно заполнить платежное поручение от ООО физ, обнал назначение платежа при перечислении физическому лицу 2017.

    В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами.

    Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего.

    Внимание

    Они являются доходом акционеров, которые, посредством покупки акций вложились в предприятие, и теперь могут получать заслуженную ими часть прибыли.

    • Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец
    • Кто подписывает приказ?
    • Перечень документов для выплаты
    • Образец платежного поручения о перечислении
    • Как оформить справку о выплаченных дивидендах или невыплате?

    Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения.

    Они распределяются равномерно между всеми акционерами или владельцами.

    В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами.

    Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего.

    Внимание

    Они являются доходом акционеров, которые, посредством покупки акций вложились в предприятие, и теперь могут получать заслуженную ими часть прибыли.

    Содержание

    При выплате дивидендов и исчислении налога с них необходимо отразить все операции по соответствующим счетам бух. учета. Воспользуемся примером, приведенным выше, и отразим операции по синтетическим счетам учета.

    Пример. Решением общего собрания компании «Искра» было принято выплатить дивиденды учредителю в размере 75 000 руб. Он является резидентом, а потому доход должен быть обложен по ставке 13%. Рассчитанная сумма НДФЛ составляет 9 750 руб., а доход, подлежащий выплате физическому лицу — 65 250 руб.

    В бухгалтерском учете необходимо сформировать следующие проводки:

    • Д 84 К 75 — начисление дивидендов физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 84 К 70 — начисление дивидендов физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 75 К 68 — исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 70 К 68 — исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 75 К 50, 51 — выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 70 К 50, 51 — выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
    • Д 68 К 51 — перечисление в бюджет государства суммы рассчитанного и удержанного НДФЛ с дивидендов.

    Относительно оформления приказа надо знать следующее:

    • нет единой формы этого документа, он составляется произвольно с обязательным обозначением доли выплат, каждого учредителя или акционера;
    • если же в компании есть определенная форма, по которой заполняются подобные документы, то надо следовать именно ей.
    • руководитель предприятия, которое должно выплатить указанные в протоколе средства;
    • те работники компании, которых эти выплаты касаются непосредственно;
    • исполнитель данного решения, т. е.

    Пример.
    Решением общего собрания компании «Искра» было принято выплатить дивиденды учредителю в размере 75 000 руб. Он является резидентом, а потому доход должен быть обложен по ставке 13%. Рассчитанная сумма НДФЛ составляет 9 750 руб., а доход, подлежащий выплате физическому лицу — 65 250 руб.

    • Реквизиты получателя идентичны реквизитам налоговой инспекции, в которую совершаются стандартные платежи; • Если в требовании на уплату пени не указан УИН (УИП) – следует указать «0»; • Следует указывать КБК за тот период, в котором оплачивается пеня (например, пеня начислена до 2018, а оплата производится в 2018.

    Расчет с примером исчисления

    (или) разработать свою методику расчета чистой прибыли. Однако такие методики обычно не позволяют получить достоверную информацию о финансовом положении компании в сравнении с данными бухгалтерского учета. Поэтому выплаченные на их основании суммы налоговые органы могут расценить не как дивиденды, а как безвозмездно переданные деньги или зарплату (если участник одновременно является работником организации).

    — участнику-организации — налог на прибыль исходя из ставки 20% вместо 9% (для российских компаний) или 15% (для иностранных компаний),

    — участнику-физлицу — НДФЛ по ставке 13% вместо 9%, если он резидент РФ, и по ставке 30% вместо 15%, если он нерезидент РФ (Пункты 1, 3 ст. 224, п. 1, пп. 2, 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

    Кроме того, вашу организацию могут оштрафовать за неполное удержание и перечисление НДФЛ и налога на прибыль (Статья 123 НК РФ).

    Вместе с тем некоторым организациям удавалось в суде доказать правомерность расчета чистой прибыли по своим методикам (Постановления ФАС МО от 20.07.2009 N КА-А41/6492-09, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2009 по делу N А57-1360/09),

    (или) восстановить бухгалтерский учет за все те периоды, за которые планируется выплатить дивиденды. Кстати, именно на таком способе настаивают контролирующие органы, а потому — он самый безопасный (Письма Минфина России от 20.08.2010 N 03-11-06/2/134, от 29.01.2008 N 07-05-06/18),

    — по кассе, расчетным счетам, ОС и НМА — по данным учета,

    — по известным статьям капитала (уставный капитал, резервный фонд и др.),

    — по иным статьям баланса — по результатам инвентаризации (по данным целевого учета основных участков, например целевого учета товаров, расчетов с поставщиками, расчетов с покупателями).

    Положительная разница между активом и пассивом такого баланса и будет являться нераспределенной прибылью отчетного периода.

    Примечание

    — участнику-организации — налог на прибыль исходя из ставки 20% вместо 9% (для российских компаний) или 15% (для иностранных компаний);

    Вместе с тем некоторым организациям удавалось в суде доказать правомерность расчета чистой прибыли по своим методикам (Постановления ФАС МО от 20.07.2009 N КА-А41/6492-09; Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2009 по делу N А57-1360/09);

    (или) восстановить бухгалтерский учет за все те периоды, за которые планируется выплатить дивиденды. Кстати, именно на таком способе настаивают контролирующие органы, а потому — он самый безопасный (Письма Минфина России от 20.08.2010 N 03-11-06/2/134, от 29.01.2008 N 07-05-06/18);

    — по кассе, расчетным счетам, ОС и НМА — по данным учета;

    — по известным статьям капитала (уставный капитал, резервный фонд и др.);

    Решением общего собрания компании «Искра» установлена выплата дивидендов учредителю в размере 75 000 руб. Он считается налоговым резидентом, а потому доход подлежит обложению по ставке 13%.

    1. Сначала необходимо рассчитать непосредственный размер НДФЛ, для чего совершаем следующее действие: НДФЛ див. = 75 000 руб. * 13% = 9 750 руб.
    2. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 9 750 руб. = 65 250 руб. Если представить, что физическое лицо, получающее доход, не является резидентом РФ, тогда доход должен облагаться по ставке 15%. И тогда расчет будет иметь следующий вид:
    3. Сначала необходимо рассчитать непосредственную сумму НДФЛ, для чего совершаем следующее действие НДФЛ див. = 75 000 руб. * 15% = 11 250 руб.
    4. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 11 250 руб. = 63 750 руб.

    Выплата дивидендов третьим лицам

    Вы можете выплатить дивиденды самому участнику, а можете по его поручению перечислить деньги другой организации или физическому лицу, в том числе в оплату приобретенных участником товаров (работ, услуг) (Статьи 309, 312 ГК РФ).

    Примечание

    В этой ситуации вы остаетесь налоговым агентом участника, поэтому «дивидендные» налоги с таких выплат вы удерживаете в обычном порядке, то есть при их перечислении по поручению участника третьим лицам (Пункт 1 ст. 43, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 275 НК РФ).

    А если к вам за дивидендами обратился наследник участника, то вам нужно посмотреть его свидетельство о праве на наследство. Если в нем указано, что он наследует право на получение дивидендов или все имущество наследодателя, то вы обязаны выплатить ему дивиденды, начисленные в пользу умершего участника (Пункты 1, 2 ст. 382, ст. 387, п. 1 ст. 1110, ст. 1112, п. 1 ст. 1162 ГК РФ). Не забудьте оставить себе копию этого свидетельства.

    Невостребованные дивиденды

    Дивиденды становятся невостребованными, если компания по каким-то причинам добровольно их не выплатила, а участник не обратился за ними в установленный срок.

    С 2011 г. участник вправе обратиться за выплатой дивидендов в следующие сроки.

    Период начисления дивидендов

    Срок на предъявление требования о выплате дивидендов по уставу

    Срок, в течение которого участник вправе обратиться с требованием о выплате дивидендов

    (или) в 2011 г. и позже (или) до 2011 г., если на 31.12.2010 не истек срок на предъявление требования о выплате дивидендов по уставу (если уставом срок не определен, он признается равным 3 годам со дня истечения срока на выплату дивидендов)

    Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

    (или) не установлен (или) 3 года или меньше

    В течение 3 лет со дня истечения срока выплаты дивидендов

    Период начисления дивидендов

    Срок на предъявление
    требования о выплате
    дивидендов по уставу

    Срок, в течение
    которого участник
    вправе обратиться
    с требованием о выплате
    дивидендов

    (или) в 2011 г. и позже
    (или) до 2011 г., если на
    31.12.2010 не истек срок на
    предъявление требования о
    выплате дивидендов по уставу
    (если уставом срок не
    определен, он признается
    равным 3 годам со дня
    истечения срока на выплату
    дивидендов)

    (или) не установлен
    (или) 3 года или
    меньше

    В течение 3 лет со дня
    истечения срока выплаты
    дивидендов

    Больше 3 лет, но не
    больше 5 лет

    В течение срока,
    установленного уставом

    Больше 5 лет

    В течение 5 лет со дня
    истечения срока выплаты
    дивидендов

    С 31.12.2007 по 30.12.2010,
    если:
    (или) срок на предъявление
    требования о выплате
    дивидендов истек на
    31.12.2010
    (или) уставом или решением о
    выплате дивидендов не
    определен срок их выплаты

    С 01.01.2011 по
    30.06.2011

    По истечении этих сроков дивиденды считаются невостребованными и вы вправе отказать участнику в их выплате.

    Сумму невостребованных дивидендов вы для целей налогообложения не учитываете (Подпункт 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ; п. 4 ст. 28 Закона N 14-ФЗ; п. 5 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

    Если в 2007 — 2010 гг. вы, как того требовал Минфин (Письмо Минфина России от 14.02.2006 N 03-03-04/1/110), включали суммы невостребованных дивидендов во внереализационные доходы, то сейчас вы можете подать уточненные декларации за периоды, в которых включали их в доходы (начиная с 01.01.2007), с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченного налога (Часть 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ; п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Расскажи руководителю

    Суммы невостребованных дивидендов нужно восстановить в составе нераспределенной прибыли, то есть участники компании смогут принять решение о повторном распределении этих денег между собой.

    В этом году помните о двух новшествах: первое — выплачивать дивиденды теперь нужно в срок не более 60 дней со дня принятия решения об их выплате, даже если устав предусматривает больший срок, а второе — появилась налоговая льгота по восстановленным дивидендам.

    Как оформить дивиденды единственному учредителю

    С 2015 года правила заполнения платежных поручений изменились. Теперь, заполняя в платежках по налогам, взносам и таможенным платежам тип платежа, в поле 110 надо ставить значение «0» (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т). Мы привели образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов.

    Форма платежного поручения содержит поле 110
    , предназначенное для типа платежа. С 2015 года в поле 110 «Тип платежа
    » поручений надо всегда ставить значение «0». Такой порядок заполнения утвердил ЦБ РФ письмом от 30.12.14 № 234-Т. Поправка касается всех платежей в бюджет (налогов, взносов и т.д.). Как теперь заполнять платежное поручение в 2015 году мы показали на образце ниже.

    Заметим, что ранее Минфин предлагал оставлять поле 110 платежных поручений
    пустым. Такое изменение в правила заполнения платежных поручений министерство внесло приказом от 30.10.2014 № 126н (подп. «г» п. 2, подп. «г» п. 3, подп «в» п. 4 приложения к приказу № 126н). Но сейчас это правило не действует. Так что руководствоваться надо письмом ЦБ РФ № 234-Т.

    Есть еще одно изменение, которое относится только к таможенным платежкам (подп. «в» п. 3 приложения к приказу № 126н). С 2015 года в реквизите 108 надо будет заполнить номер документа, который является основанием платежа. Например, если компания платит сбор на основании таможенной декларации, в поле 108 надо поставить семь цифр из номера этого документа.

    Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю

    Ранее реквизит 108 заполняли лишь в нескольких случаях, и эти правила остались. Например, если компания удерживает у сотрудника таможенные платежи по исполнительному документу, надо поставить код и реквизиты одного из документов этого «физика». Подойдут паспорт, СНИЛС и т.д. (п. 6 приложения 4 к приказу № 107н).

    Как рассчитывается НДФЛ с полученных дивидендов

    В 2018 году налоговая ставка с полученных дивидендов для физических лиц – резидентов (тех, кто находился на территории РФ не меньше 183-х дней за год) составляет 13%, для физических лиц – нерезидентов эта ставка немного выше и составляет 15%. Соответствующий налоговый статус получателей средств определяется на момент каждой выплаты. Исходя из этого определяется и сумма НДФЛ, которая подлежит уплате.

    Согласно законодательству, компания, которая выплатила дивиденды физическому лицу, обязана уплатить НДФЛ в этот же день или не позднее следующего за ним дня. Исключение по срокам уплаты НДФЛ с дивидендов могут составлять случаи, при которых у компании имеется встречное требование к физическому лицу (например, по возврату заемных средств).

    Если дивиденды физлицу выплачивает российская компания, она же берет на себя обязательства по уплате налогов.

    Также физическое лицо обязано перечислить налоги, если компания по какой-либо причине этого не сделала. Основанием для перечисления налогов является налоговая отчетность. Для уплаты НДФЛ с дивидендов по безналичному расчету составляется специальное платежное поручение – распоряжение о перечислении денежных средств в пользу налогового органа.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector