Налоговый период (код для декларации)

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

В декларации по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик должен указать, за какой период он отчитывается. Налоговым периодом для НДС является квартал. На титульном листе декларации отчетный квартал указывают в виде специального друзначного кода. Их полный перечень приведен в приложении 3 к порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@).

Код состоит из двух цифр:

  • Первое знакоместо – всегда указывается цифра два,
  • На втором месте указывают номер отчетного квартала.

Код налогового периода

Какой квартал НДС

21

Первый

22

Второй

23

Третий

24

Четвертый

В декларации по налогу на прибыль используются другие коды. Они разделены на несколько групп:

  • Для консолидированных групп налогоплательщиков,
  • Для обычных организаций, составляющих отчет поквартально,
  • Для компаний, составляющих отчет ежемесячно,
  • Для ликвидирующихся компаний.

Например, в декларации за первый квартал обычная организация укажет шифр «21». А консолидированная группа налогоплательщиков укажет «13». При ликвидации организации нужно указать «50». Это означает, что сдается последняя декларация ликвидированной или реорганизованной компании.

Все коды налоговых периодов по налогу на прибыль перечислены в приложении 1 к порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 19.10.2016г. № ММВ-7-3/572@.

В платежке код налогового периода указывают в поле 107. Шифр состоит из десяти знаков:

  • Первые два знака обозначают налоговый период, за который перечисляется налог. Например, квартал обозначается как «КВ», месяц «МС» и т.д.,
  • Следующие два знака – это очередность налогового периода. Например, «КВ.01» обозначает, что компания перечисляет налог за первый квартал,
  • Последний четыре цифры обозначают год. Например, «КВ.04.2019» расшифровывается так: перечисляется налог за четвертый квартал 2019 года.

Таким образом, коды в отчетах и платежках составляются по-разному. Здесь важно не ошибиться, чтобы не пришлось платить пени за неуплату налога.

Налоговый период (код для декларации)

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль читайте в статьях:

  • «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)»;
  • «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?».

Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).

Кому приходилось заполнять стандартные формы отчетов, тот уже сталкивался с четырехзначными шифрами, которые стоят отдельно от названия строк в таблицах. Это — коды бухгалтерской отчетности. Нужны они, в первую очередь, налоговикам, чтобы автоматически обрабатывать огромные массивы данных, которые поступают к ним с документами. Специальные программы позволяют считывать их и анализировать информацию в считанные секунды.

Цифровые коды определены Приказом Минфина РФ №66-н от 02.07.2010г.

В этой статье мы подробнее расскажем об основных кодах, используемых в стандартных формах бухгалтерских отчетов.

Налоговый период (код для декларации)

Коды строк отчетности

Они шифруют всю информацию по организации. Проставляются непосредственно в самих таблицах отчетов. В приложении №4 к Приказу №66-н каждый код привязан к отдельной форме отчета.

— бухгалтерский баланс. Код строк имеет вид 1ХХХ;— отчет о финансовых результатах: 2ХХХ;— отчет об изменениях капитала: 3ХХХ;— отчет о движении денежных средств: 4ХХХ;— приложение к бухгалтерскому балансу 5ХХХ;— отчет о целевом использовании средств 6ХХХ.

Внутри каждого отчета имеются разделы, они зашифрованы во второй строке кода.

Пример: раздел 2 бухбаланса называется «оборотные активы», и строки в нем начинаются на 12ХХ. Или раздел расчета валовой прибыли в форме№2: 21ХХ.

В третьей цифре кода зашифрованы подразделы.Пример: подраздел «запасы» раздела «оборотные средства» бухбаланса — 121Х.

Четвертая, последняя цифра кода детализирует информацию в подразделе:Пример: строка «сырье и материалы» подраздела «Запасы» имеет код 1211.

Как видно, структура имеет понятную логику построения, и проста для использования.

Компании, использующие упрощенную бухотчетность в своей деятельности, применяют ту же кодировку.

Коды периодов бухгалтерской отчетности в 2018 году

Подавляющее большинство юрлиц сдают бухгалтерскую отчетность раз в год. Для них код отчетного периода на титульном листе всегда «34». Но есть организации, которые обязаны отчитываться ежеквартально. Например, страховые компании. Для квартальных отчетов предусмотрены коды:

  • за первый квартал – «21»;
  • за первое полугодие – «31»;
  • за девять месяцев – «33»

При ликвидации или реорганизации предприятия предусмотрены шифры:

  • «94» – для промежуточных отчетов;
  • «90» – для заключительного отчета.

Коды периодов налоговой отчетности в 2018 году

Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях. Каждому периоду соответствуют свои коды, которые имеют двухзначный регистр.Налог на прибыль считается нарастающим итогом, и коды будут следующие:

  • 1 квартал – «21»;
  • 1 полугодие – «31»;
  • 9 месяцев – «33»;
  • год – «34».НДС считается поквартально, и шифры другие:
  • 1 квартал – «21»;
  • 2 квартал – «22»;
  • 3 квартал – «23»;
  • 4 квартал – «24».

При сдаче деклараций в процессе реорганизации или ликвидации предприятия используется код 50. Первая цифра 5 в шифре всегда означает для налоговиков, что это последняя отчетность компании.

Налоговый период (код для декларации)

Коды периодов при УСН

Отчетный период – год, значит в обычной декларации всегда указывается код «34».

В особых случаях применяются коды:

  • «50» – ликвидация или реорганизация;
  • «95» – последний период перед переходом на другой режим;
  • «96» – последний период при прекращении предпринимательской деятельности.

Коды периодов при ЕНВД

Отчеты сдаются раз в квартал, значит коды будут такие:

  • 1 квартал – «21»;
  • 2 квартал – «22»;
  • 3 квартал – «23»;
  • 4 квартал – «24».

Другие коды

Кроме перечисленных, в декларациях проставляются коды:

  • места представления декларации;
  • форм реорганизации (ликвидации);
  • способа представления декларации (в бумажном, электронном виде и т.д.);

Перечень кодов, которые нужно проставлять в декларациях, можно посмотреть в соответствующих Приказах Министерства финансов:

  • №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 – по НДС;
  • №ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 – по налогу на прибыль;
  • №ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 – по налогу на имущество;
  • №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 – по УСН;
  • №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 – по ЕНВД;
  • №ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 – по 3-НДФЛ.

Вовсе необязательно копаться в кодах, чтобы правильно заполнять отчеты. Станьте пользователями сервиса «Мое дело» — и система все сделает за вас.

В базе сервиса содержатся все самые актуальные сведения, поэтому вы можете быть уверены – документы будут оформлены в соответствии с последними требованиями законодательства для вашей системы налогообложения.

Зарегистрировавшись в сервисе, вы сможете:

  1. Вести бухгалтерию самостоятельно. Вы будете заносить операции, а система сама разнесет их по счетам, рассчитает налоги и сформирует отчеты.
  2. Отправлять декларации и другие отчеты адресатам прямо из личного кабинета. Электронную подпись для своих пользователей мы делаем бесплатно.
  3. Проводить платежи с бюджетом и контрагентами. Система интегрирована с банками, что позволяет перечислять деньги в один клик.
  4. Вести кадровый учет. Система автоматически готовит пакет документов для приема нового сотрудника, а также документы на отпуск или увольнение.
  5. Формировать первичные документы и отправлять их контрагентам. Реквизиты обеих сторон в накладные, акты и счета подставляются автоматически.
  6. Отправлять запросы в налоговую инспекцию и ПФР. Ответы будут приходить в личный кабинет.
  7. Получать выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ, проверять благонадежность контрагентов.
  8. Задавать вопросы экспертам «Мое дело» и получать ответы в течение суток.
  9. Получать обучающие материалы и рассылки об изменениях в законодательстве.

    Зарегистрируйтесь – и получите три дня бесплатного доступа.

Похожие публикации

Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.

В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.

В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения. Например, для фирм-новичков первым налоговым периодом будет интервал времени со дня создания до конца текущего года. Если организация поставлена на учет после 1 декабря, налоговый период по налогу на прибыль будет длиться с этой даты и до конца следующего календарного года.

При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета.

НДС приказ ФНС
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
код наименование
01 — январь
02 — февраль
03 — март
04 — апрель
05 — май
06 — июнь
07 — июль
08 — август
09 — сентябрь
10 — октябрь
11 — ноябрь
12 — декабрь
21 — I квартал
22 — II квартал
23 — III квартал
24 — IV квартал
51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54 — II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55 — III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56 — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71 — за январь при реорганизации (ликвидации) организаци
72 — за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци
73 — за март при реорганизации (ликвидации) организаци
74 — за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци
75 — за май при реорганизации (ликвидации) организаци
76 — за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци
77 — за июль при реорганизации (ликвидации) организаци
78 — за август при реорганизации (ликвидации) организаци
79 — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
80 — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
81 — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
82 — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци

Примеры заполнения поля 107

Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:

  • за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
  • в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
  • в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
  • в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.

Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.

Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом. Документом, регламентирующим порядок заполнения полей платежных поручений, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, в котором подробно описывается алгоритм заполнения каждого поля.

О том, какие реквизиты являются для платежного поручения основными, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения».  

А о том, как перечень заполняемых реквизитов зависит от того, для кого предназначены перечисляемые средства, читайте здесь.

Обсуждаем на нашем форуме практические вопросы по заполнению платежек. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на ветке.

  1. Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
  2. Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.

Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:

  • месячная (МС);
  • квартальная (КВ);
  • полугодовая (ПЛ);
  • годовая (ГД).

4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:

  • для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
  • для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
  • для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
  • для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.

3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.

Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.

Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.

Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:

  • ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
  • РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
  • ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
  • РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
  • ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
  • ПР — дата окончания приостановления взыскания;
  • ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС

В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.

В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При платежах таможне поле 107 заполняется совсеминаче.

Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2018–2019 годов

Пример 1

Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2018 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2018.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2018 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2018.

Пример 3

Налоговый период (код для декларации)

Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2018 года; значение поля 107 — МС.09.2018.

Пример 4

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2018; значение поля 107 — 26.09.2018.

Неверное заполнение поля 107 «Налоговый период» не приводит к признанию платежа в бюджет неперечисленным. Следовательно, плательщик может уточнить платеж при условии самостоятельного обнаружения ошибки (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Для уточнения платежа необходимо подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме, и приложить к нему копию платежного поручения. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогов, по итогам которой составляется акт. На основании этого акта и письменного заявления о допущенной ошибке налоговым органом принимается решение об уточнении платежа.

Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т. д.

Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).

Налоговый период (код для декларации)

Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.

Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

  1. Отправить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ), изменив в ней только код периода. Но в базе инспекции два вида декларации — первичная и уточненная — стыкуются по отчетному периоду. Если сдать первичный отчет за второй квартал, а затем подать уточненку за третий квартал, система не увидит связи между ними, и ошибка не будет исправлена. Либо такую декларацию могут не принять, потому что в базе данных налоговой инспекции нет первичного отчета с таким же кодом. Либо уточненную декларацию могут посчитать как первичную, а так как она подана за пределами срока, то наложат штраф по ст. 119 НК РФ.
  2. Письменно сообщить ИФНС о том, что декларацию по НДС, отправленную такой-то датой, следует считать поданной за третий квартал 2018 года с правильным кодом налогового периода 23. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Если они попытаются вас оштрафовать, такие штрафы можно оспорить.

Суды отмечают, что ст. 119 и другие нормы Налогового кодекса не налагают ответственности на заявителя за техническую ошибку на титульном листе при подаче налогового отчета. Неверный код периода не влечет за собой занижения налоговой базы и налога к уплате в бюджет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.

С 2015 года все организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты отправляют только электронную отчетность по НДС по каналам телекоммуникационной связи. Данные из полученных налоговиками деклараций проходят массивную сверку указанных сведений от покупателей и поставщиков посредством единого информационного банка данных — АСК НДС-2.

Поэтому необходимо очень внимательно относиться к заполнению любых кодов отчета, так как ошибки повлекут неприятные последствия не только для самой организации, но и для ее контрагентов.

Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС

Налоговый/отчетный период Код периода
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность поквартально
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность помесячно
Один месяц 35
Два месяца 36
Три месяца 37
Четыре месяца 38
Пять месяцев 39
Шесть месяцев 40
Семь месяцев 41
Восемь месяцев 42
Девять месяцев 43
Десять месяцев 44
Одиннадцать месяцев 45
Год 46
Для организаций – ответственных участников КГН, сдающих отчетность поквартально
I квартал 13
Полугодие 14
9 месяцев 15
Год 16
Для организаций – ответственных участников КГН, сдающих отчетность помесячно
Один месяц 57
Два месяца 58
Три месяца 59
Четыре месяца 60
Пять месяцев 61
Шесть месяцев 62
Семь месяцев 63
Восемь месяцев 64
Девять месяцев 65
Десять месяцев 66
Одиннадцать месяцев 67
Год 68
  • наименование инспекции, в которую представляется декларация. Например, если вы сдаете отчетность в ИФНС России № 14 по г. Москве, то в декларации ставится код «7714»;
  • сведения о вашей принадлежности к конкретной инспекции. Допустим, ваша компания, не являясь крупнейшим налогоплательщиком, сдает декларацию по налогу на прибыль по месту учета самой организации. В этом случае нужно поставить код «214» («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»). А если, к примеру, вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, то указывается код «220» («По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»);
  • данные о реорганизации/ликвидации. Например, если декларацию представляет компания, завершающая свою деятельность, то в соответствующей ячейке титульного листа декларации ставится «0» («Ликвидация»);
  • сведения о том, кто подписывает декларацию: сам плательщик (код «1») или его представитель (код «2»).

Коды

Наименование

13, 14, 15, 16

Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН

21, 31, 33, 34

Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

35–46

Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так — до конца года

50

Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

57–68

Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

Правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль ам поможет наш материал «Чек-лист заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года».

Налоговый период 22 это какой квартал НДС

Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Необходимо руководствоваться Порядком заполнения декларации (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в ред. от 20.12.2016). П. 20 этого Порядка отсылает для заполнения показателя «Налоговый период (код)» к приложению № 3 вышеуказанного приказа — именно здесь и находится перечень кодов для внесения их в указанное поле налогового периода в декларации по НДС.

Похожие публикации

Но, помимо налогового, есть еще отчётные периоды, по которым, как следует из названия, нужно отчитываться, подавая декларацию, а также уплачивать в некоторых случаях авансы.

Итак, налог на прибыль уплачивается по итогам года. Но из этого правила бывают исключения. Иногда налоговый период может быть длиннее или короче календарного года. К таким исключительным случаям относится создание или прекращение деятельности организации в начале, конце или середине года. Так, для фирмы, созданной в начале или середине года, налоговый период будет короче {amp}amp;#8212;

с даты создания до 31 декабря. А для организации, начавшей свою деятельность в конце года (в декабре), налоговый период удлиняется {amp}amp;#8212; с декабря прошлого года до 31 декабря будущего года. Для ликвидируемой фирмы последним налоговым периодом также будет отрезок времени, заканчивающийся датой ликвидации.

Налоговый период 23 это какой квартал НДС

Теперь рассмотрим что такое отчётный период. Отчётных периодов при отчислении налога на прибыль три. По каждому из них предоставляется декларация. Отчётные периоды это:

  • квартал (3 месяца)
  • полугодие
  • 9 месяцев
  • Однако бывает два типа отчётов по налогу на прибыль для организации. И от типа, который использует та или иная фирма, зависит порядок уплаты авансов. Можно отчислять авансовые платежи поквартально, рассчитывая их нарастающим итогом. Или исходя из фактически полученной прибыли, тогда авансы уплачиваются иначе. Во втором случае они уплачиваются таким же нарастающим итогом, но ежемесячно.

    Для отражения в декларации каждый отчётный период имеет свой код. Код отчётного периода, за который подаётся декларация указывается на титульном листе документа. Например, если в декларации указано {amp}amp;#8212; налог на прибыль период 31, это означает, что она подаётся за полугодие.

    Для фирм, отчисляющих авансы поквартально, прописано четыре кода по периодам:

  • период 21 (1-й квартал);
  • период 31 (6 месяцев);
  • период 33 (9 месяцев);
  • период 34 (весь год).

Организации, применяющие второй тип отчётности и уплачивающие ежемесячные авансы, на декларациях проставляют коды от 35 до 46: период 35 (1 месяц), период 36 (2 месяца) и т.д. до периода 46 (12 месяцев).

Каковы же сроки подачи деклараций по отчётным периодам?Декларация по налогу на прибыль период 21 должна быть подана до 28 апреля текущего года. Налог на прибыль период 31 {amp}amp;#8212; до 28 июля. За период 33 {amp}amp;#8212; до 28 октября, а за период 34 {amp}amp;#8212; до 28 марта следующего года.

Итак, крайним сроком является 28 число месяца. Ежемесячные декларации по кодам 35-46 также подаются в инспекцию до 28 числа.

Москве

Налоговый период 50 — что это?

Другие коды

Главным требование к бухгалтерской отчётности является полнота и достоверность всех сведений. Именно поэтому отчётность сдаётся только за определённый отчётный период, и отражает максимально полную информацию за этот период. Только опираясь на сведения из различных периодов, можно понять, прогрессирует ли данное предприятие или нет.

По нескольким цифрам можно точно понять, пользуется ли спросом какой-либо вид продукции. Индивидуальный предприниматель может определить, стоит ли и дальше выпускать подобный товар, или же лучше будет совсем свернуть его производство. Всё это можно определить лишь по нескольким цифрам, не тратя время на прочтения больших текстов.

Поэтому закодированный документ является более простой для понимания и заполнения документацией. Ведь гораздо проще поставить несколько цифр и читать всю информацию по ним, чем писать несколько слов.

При этом, отчётность, используемая сугубо внутри предприятия, может не содержать кодированной информации. Однако специалисты рекомендуют и тут пользоваться кодировкой, чтобы больше привыкнуть к такому виду заполнения.

Похожие публикации

Несмотря на это при заполнени декларации нередки случаи, когда плательщики налогов начинают придумывать свои коды для обозначения отчетного периода или , вне зависимости от налогового периода, за который представляется отчет, указывают один и тот же код, как правило, обозначающий первый квартал (например, «21»).

Чаще всего это обусловлено тем, что у плательщиков вызывает путаницу тот факт, что практически для каждого вида налоговой декларации утвержден свой код, обозначающий налоговый период. В связи с этим код периода из декларации по налогу на прибыль «перебазируется» в декларацию по НДС и так далее и тому подобное.

Налоговый период является одним из обязательных элементов налога.

Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом каждому налогу посвящена отдельная глава налогового кодекса РФ, в которой также указывается налоговый период по налогу.

Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени.

По каждому налогу установлен свой налоговый период.

Например, по НДС это квартал, а по налогу на прибыль, налогу на имущество {amp}amp;#8212; календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря.

Налоговый период при упрощенной системе налогообложения также составляет календарный год.

Также налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года.

При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Например, для организации, созданной 01.12.2015 г., первым налоговым периодом будет период с 01.12.2015 г. по 31.12.2016 г. включительно.

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Налоговый период 21 это какой квартал

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Это правило не распространяется на налоги, по которым налоговый период {amp}amp;#8212; месяц или квартал.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Сумма налога к уплате тоже исчисляется по итогам налогового периода. В течение года может быть предусмотрена уплата авансовых платежей.

Полное наименование НО (НИ) Краткое наименование НО (НИ) Код НО (НИ) Код вышестоящего НО (НИ) Код ОКПО Код РО ЮЛ Код РО ИП
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве УФНС России по г. Москве 7700 0000 17654504    
Инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по г. Москве ИФНС России № 1 по г. Москве 7701 7700 29290023 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по г. Москве ИФНС России № 2 по г. Москве 7702 7700 29290036 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по г. Москве ИФНС России № 3 по г. Москве 7703 7700 29290042 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по г. Москве ИФНС России № 4 по г. Москве 7704 7700 29290059 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по г. Москве ИФНС России № 5 по г. Москве 7705 7700 29287873 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по г. Москве ИФНС России № 6 по г. Москве 7706 7700 29290065 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по г. Москве ИФНС России № 7 по г. Москве 7707 7700 29290071 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по г. Москве ИФНС России № 8 по г. Москве 7708 7700 29271027 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по г. Москве ИФНС России № 9 по г. Москве 7709 7700 29290094 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по г. Москве ИФНС России № 10 по г. Москве 7710 7700 29290102 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по г. Москве ИФНС России № 13 по г. Москве 7713 7700 29290131 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по г. Москве ИФНС России № 14 по г. Москве 7714 7700 29290148 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по г. Москве ИФНС России № 15 по г. Москве 7715 7700 29290154 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по г. Москве ИФНС России № 16 по г. Москве 7716 7700 29290160 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по г. Москве ИФНС России № 17 по г. Москве 7717 7700 29290177 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по г. Москве ИФНС России № 18 по г. Москве 7718 7700 29290183 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по г. Москве ИФНС России № 19 по г. Москве 7719 7700 29290198 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по г. Москве ИФНС России № 20 по г. Москве 7720 7700 29290208 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по г. Москве ИФНС России № 21 по г. Москве 7721 7700 29290214 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 22 по г. Москве ИФНС России № 22 по г. Москве 7722 7700 29290220 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по г. Москве ИФНС России № 23 по г. Москве 7723 7700 29290237 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 24 по г. Москве ИФНС России № 24 по г. Москве 7724 7700 29290243 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 25 по г. Москве ИФНС России № 25 по г. Москве 7725 7700 29290252 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 26 по г. Москве ИФНС России № 26 по г. Москве 7726 7700 29290266 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве ИФНС России № 27 по г. Москве 7727 7700 29290272 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 28 по г. Москве ИФНС России № 28 по г. Москве 7728 7700 29290289 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 29 по г. Москве ИФНС России № 29 по г. Москве 7729 7700 29290295 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 30 по г. Москве ИФНС России № 30 по г. Москве 7730 7700 29290303 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 31 по г. Москве ИФНС России № 31 по г. Москве 7731 7700 29290317 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 33 по г. Москве ИФНС России № 33 по г. Москве 7733 7700 29290332 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 34 по г. Москве ИФНС России № 34 по г. Москве 7734 7700 29290349 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 35 по г. Москве ИФНС России № 35 по г.

Коды в декларации по налогу на прибыль

Москве

7735 7700 29290355 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 36 по г. Москве ИФНС России № 36 по г. Москве 7736 7700 29290361 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 43 по г. Москве ИФНС России № 43 по г. Москве 7743 7700 52630934 77066 77066
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 45 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 45 по г. Москве 7745 7700 57077703 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 46 по г. Москве 7746 7700 70286653    
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 47 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 47 по г. Москве 7747 7700 51082040    
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 48 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 48 по г. Москве 7748 7700 49308519 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 49 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 49 по г. Москве 7749 7700 52575135 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 50 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 50 по г. Москве 7750 7700 54836574 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 51 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 51 по г. Москве 7751 7700   77066 77066

НО — налоговый орган; НИ – налоговая инспекция; ОКПО — Общероссийский Классификатор Предприятий и Организаций; РО ЮЛ – регистрирующий орган юридического лица; РО ИП – регистрирующий орган индивидуального предпринимателя;

СПРАВОЧНИК КОДОВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ НАЛОГОВЫЙ(ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД

Код Налоговый (отчетный) период
Раздел 1.

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2018 году

Коды для документов, составляемых за налоговый период — месяц

01 январь
02 февраль
03 март
04 апрель
05 май
06 июнь
07 июль
08 август
09 сентябрь
10 октябрь
11 ноябрь
12 декабрь
Раздел 2. Коды для документов, составляемых за налоговый период — квартал
21 1 квартал
22 2 квартал
23 3 квартал
24 4 квартал
Раздел 3. Код для документов, составляемых только за налоговый период — календарный год
34 год
Раздел 4. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года:
4.1. Коды для документов за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период — календарный год
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
4.2. Коды для документов с отчетными периодами месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год
35 один месяц
36 два месяца
37 три месяца
38 четыре месяца
39 пять месяцев
40 шесть месяцев
41 семь месяцев
42 восемь месяцев
43 девять месяцев
44 десять месяцев
45 одиннадцать месяцев
46 год
Раздел 5. Коды для документов, составляемых по консолидированной группе налогоплательщиков
5.1. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период — календарный год
13 1 квартал
14 полугодие
15 девять месяцев
16 год
5.2. Коды для документов, составляемых за отчетные периоды: месяц, два месяца, три месяца и т.д. и налоговый период — календарный год
57 один месяц
58 два месяца
59 три месяца
60 четыре месяца
61 пять месяцев
62 шесть месяцев
63 семь месяцев
64 восемь месяцев
65 девять месяцев
66 десять месяцев
67 одиннадцать месяцев
68 год
Раздел 6. Коды для документов, составляемых ответственным управляющим товарищем по договору инвестиционного товарищества
25 1 квартал
26 2 квартал
27 3 квартал
28 4 квартал
Раздел 7. Коды для документов, составляемых при реорганизации (ликвидации) организаций
7.1. Коды для документов, составляемых нарастающим итогом с начала года:
50 последний налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядками заполнения налоговых деклараций)
51 1 квартал
52 полугодие
53 9 месяцев
90 год
7.2. Коды для документов, составляемых за квартал или месяц
51 1 квартал
54 2 квартал
55 3 квартал
56 4 квартал
71 за январь
72 за февраль
73 за март
74 за апрель
75 за май
76 за июнь
77 за июль
78 за август
79 за сентябрь
80 за октябрь
81 за ноябрь
82 за декабрь
Раздел 8. Иные коды
95 последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96 последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности
99 иное
Налог на прибыль Приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@; а до 2017 года — приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
код наименование
13 первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14 полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15 девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16 год по консолидированной группе налогоплательщиков
21 — первый квартал
31 — полугодие
33 — девять месяцев
34 — год
35 — один месяц
36 — два месяца
37 — три месяца
38 — четыре месяца
39 — пять месяцев
40 — шесть месяцев
41 — семь месяцев
42 — восемь месяцев
43 — девять месяцев
44 — десять месяцев
45 — одиннадцать месяцев
46 — год
50 — последний налоговый период
при реорганизации (ликвидации) организации
57 один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58 два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59 три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60 четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61 пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62 шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63 семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64 восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65 девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66 десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67 одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68 год по консолидированной группе налогоплательщиков
{amp}lt;*{amp}gt; Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Налог на имущество организаций Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@
(ранее приказ ФНС России от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11-895)
код наименование налогового (отчетного) периода
21 I квартал
17 полугодие (2 квартал)
18 9 месяцев (3 квартал)
51 I квартал при реорганизации организации
47 полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
48 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
  • месяц,
  • квартал (с первого по 4),
  • полугодие (первое, второе),
  • год.
  • Квартал — 21,
  • налоговый период 2 квартал – 22,
  • налоговый период 23 – за III квартал,
  • налоговый период код 24 – применяется при отчетности за четвертый квартал.

Итоги

Налоговый период по налогу на прибыль — год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю. Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов и несет в себе ключевую информацию о периоде, за который осуществляется платеж. От правильности заполнения этого поля зависит точность идентификации платежа контролирующим органом и, как следствие, однозначность отнесения его к соответствующему налоговому периоду.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector