Код 117 вычетов по НДФЛ, 117 вычет

Таблица кодов стандартных вычетов

Категория

до 01.04.2014

размер ЕДВ/ 839,65 соц.пакет

с 01.04.2014

( 5,0 %)

размер ЕДВ/ 881,63 соц.пакет

Инвалиды ВОВ (010)

3205,91,/4045,56

3366,21,/4247,84

Участники ВОВ (инвалиды) (011)

3205,91,/4045,56

3366,21,/4247,84

Военнослужащие    и    лица    рядового  и  начальст-вующего  состава  органов  внутренних дел,  Государст-венной противопожарной  службы, учреждений и органов  уголовно-испол-нительной системы,    ставших   инвалидами   вследствие ранения, контузии или увечья, полученных  при
исполнении   обязанностей   военной    службы (служебных обязанностей)
(012)

3205,91,/4045,56

3366,21,/4247,84

Участники ВОВ (020)

2194,51/3034,16

2304,24/3185,87

Ветераны боевых действий (030)

1386,19/2225,84

1455,50/2337,13

Военнослужащие, проходившие военную службу в воинских частях, учреждениях, военно-учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22.06.1941 года по 03.09.1945 года не менее шести  месяцев, военнослужащие,  награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период  (040)

374,80/1214,45

393,54/1275,17

Лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда» (050)

1386,19/2225,84

1455,50/2337,13

Члены семей погибших инвалидов ВОВ (060)

374,80/1214,45

393,54/1275,17

Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, признанные инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин (140)

3205,91,/4045,56

3366,21/4247,84

Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны  (150)

2194,51/3034,16

2304,24/3185,87

Инвалид 3 группы (081)

779,62/1619,27

818,60/1700,23

Инвалид 2 группы (082)

1183,13/2022,78

1242,29/2123,92

Инвалид 1 группы (083)

1992,76/2832,41

2092,40/2974,03

Дети – инвалиды (084)

1183,13/2022,78

1242,29/2123,92

Граждане, постоянно проживающие (работающие) в зоне с льготным социально-экономическим статусом (096)*

404,81

425,05

Дети и подростки в возрасте до 18 лет,  постоянно проживающие в зоне с льготным социально-экономическим статусом (100)*

607,88

638,27

Граждане перенесшие лучевую болезнь (091)*

1619,27

1700,23

Инвалиды в следствие чернобыльской катастрофы ( 092)*

2022,78

2123,92

Граждане, принимавшие  в 1986-1987 гг.

Таблица кодов налоговых вычетов по НДФЛ

участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы (093)*

2022,78

2123,92

Граждане, принимавшие  в 1988-1990 гг. участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы (094)*

1619,27

1700,23

Граждане, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения (098)*

1619,27

1700,23

Дети, подростки в возрасте до 18 лет, проживающие в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение (099)*

1011,39

1061,96

Категории получателей ежемесячной денежной выплаты указанные со значком * сумма ЕДВ указана без учета набора социальных услуг (социальной услуги) (далее НСУ). Эти категории получателей ЕДВ имеют право на получение набора социальных услуг, но для этого необходимо обратиться в Управление Пенсионного фонда по месту получения ЕДВ для подачи заявления и в этом случае сумма НСУ будет вычтена из суммы ЕДВ.

Заявления на отказ, возобновление или предоставление НСУ принимаются до 01 октября текущего года на следующий календарный год.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Набор социальных услуг  с 1 апреля 2014 года  установлен в размере 881 рубль 63 копейки в месяц (в расчете на одного гражданина), в том числе:

  • предусмотренную пунктом 1 части 1 статьи 6.2 — дополнительная бесплатная медицинская помощь, в том числе предусматривающая обеспечение в соответствии со стандартами медицинской помощи по рецептам врача (фельдшера) необходимыми лекарственными препаратами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 679 руб. 05 коп.;
  • предусмотренную пунктом 1.1 части 1 статьи 6.2 —  предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний – 105 руб. 05 коп;
  • предусмотренную пунктом 2 части 1 статьи 6.2 — бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также междугородном транспорте к месту лечения и обратно – 97 руб. 53 коп.

Руководитель группы по

социальным выплатам

Орава Т.В.

участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы (093)*

Код 117 вычетов по НДФЛ, 117 вычет

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

На начало 2016 года в России действовали таблицы кодов, утвержденные приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в эту таблицу были внесены изменения, которые подлежат применению с 26 декабря 2016 года. Наиболее заметным для большинства налоговых агентов стало изменение кодов вычетов на детей.

Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды. Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.15 No ММВ-7-11/387@. Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

  • по трудовым договорам (оплата труда персонала);
  • по ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
  • по лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
  • по сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
  • по договорам с авторами произведений.

В справках 2-НДФЛ, сдаваемых в 2017 году, а разделе 3 отражаются коды и суммы доходов, а также следующие вычеты НДФЛ:

  • выплаты, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита (суточные, матвыгода и т.п.);
  • профессиональные вычеты;
  • суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ.

В разделе 3 справки 2-НДФЛ налоговые вычеты показывают напротив соответствующих доходов. Если к одному виду доходов допускается применить несколько вычетов, первый вычет отражают напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», второй – строкой ниже и т. д. При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняют.В разделе 4 — показывают стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья.

Каждый вычет по НДФЛ определен в установленной НК РФ сумме. При этом каждому вычету соответствует свой код. Далее в таблице приведены коды и размеры вычетов для справок 2-НДФЛ на 2017 год. Таблица сформирована на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/63).

Код налогового вычета Размер вычета Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет Основание
Стандартные налоговые вычеты
104 500 руб. Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
за каждый месяц Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986 абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
105 3000 руб. Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания: абз. 2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
– связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС;
за каждый месяц – связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС;
– вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
– связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк»;
– связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк»
Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды ВОВ абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды: абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
– при защите СССР, России;
– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных обязанностей военной службы;
б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1–2, 6–7, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
126 1400 руб. – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц – усыновителю
130 – каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1, 3, 6, 8, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
127 1400 руб. – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц
– усыновителю
131 – каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1, 4, 6, 9, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
128 3000 руб. – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц – усыновителю
132 – каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);
– каждому из приемных родителей (если их двое);
– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы: абз. 1, 5, 10–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
129 12 000 руб. – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);
– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
за каждый месяц – усыновителю
133 6000 руб. – опекуну, попечителю;
– приемному родителю;
за каждый месяц – супругу (супруге) приемного родителя
Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1–2, 6–7, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
134 2800 руб. – единственному родителю, усыновителю
135 за каждый месяц – единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1, 3, 6, 8, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
136 2800 руб. – единственному родителю, усыновителю
137 за каждый месяц – единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
Двойной вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1, 4, 6, 9, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
138 6000 руб. – единственному родителю, усыновителю
139 за каждый месяц  – опекуну, попечителю, приемному родителю
Двойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы: абз. 1, 5, 10–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
140 24 000 руб. – единственному родителю, усыновителю
за каждый месяц
141 12 000 руб. – единственному приемному родителю (опекуну, попечителю)
за каждый месяц
Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1–2, 6–7, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
142 2800 руб. – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
143 за каждый месяц – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1, 3, 6, 8, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
144 2800 руб. – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
145 за каждый месяц – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Двойной вычет на третьего ребенка и каждого следующего в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: абз. 1, 4, 6, 9, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
146 6000 руб. – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
147 за каждый месяц – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы абз. 1, 5, 10–11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
148 24 000 руб. за каждый месяц – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)
149 12 000 руб. за каждый месяц – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Имущественные налоговые вычеты
311 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам)) Лица, которые приобрели (построили): подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
– жилье (долю);
– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье
312 Сумма уплаченных процентов: Лица, которые приобрели (построили): подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
– жилье (долю);
– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России, – земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье
– по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России
Социальные налоговые вычеты
320 В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
321 В сумме расходов на обучение детей в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) Лица, которые оплатили обучение, а именно: подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
– родитель за детей в возрасте до 24 лет;
– опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет
324 В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
325 В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
326 В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
327 В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды) Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам: подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;
– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями
328 В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ) Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Профессиональные налоговые вычеты
403 В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера п. 2 ст. 221 НК РФ
404 В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов Лица, получившие: п. 3 ст. 221 НК РФ
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы
405 В пределах нормативов затрат Лица, получившие: п. 3 ст. 221 НК РФ
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы
Доходы, освобождаемые от налогообложения
501 Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ
502 Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям: абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ
– Правительства РФ;
– законодательных (представительных) органов государственной власти;
– представительных органов местного самоуправления
503 Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ
504 Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ
505 Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг) абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ
506 Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ
507 Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены: п. 33 ст. 217 НК РФ
– ветеранам ВОВ;
– инвалидам ВОВ;
– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;
– вдовам умерших инвалидов ВОВ;
– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны
508 Не более 50 000 руб. на каждого ребенка Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ
509 4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей, п. 43 ст. 217 НК РФ
крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:
– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;
– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.
510 Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.) Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ п. 39 ст. 217 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов
601 В сумме, не превышающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов Российские компании (налоговые агенты), выплачивающие дивиденды своим акционерам, участникам (форма 2-НДФЛ) п. 1 ст. 214 НК РФ
Акционеры (участники), получающие доходы от иностранных компаний из государств, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (форма 3-НДФЛ)
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
201 Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
202 Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
203 Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
205 Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются: п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
206 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются: п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
207 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются: п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги,
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
208 Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются: п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
– ценные бумаги;
– фондовые индексы;
– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
Это убыток, который:
– получен по результатам этих операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке;
– уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг
209 Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
210 Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО
211 Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
213 Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами
215 Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа ст. 214.4 НК РФ
216 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ ст. 214.4 НК РФ
217 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ ст. 214.4 НК РФ
218 Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг п. 14 ст. 214.3 НК РФ
219 Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг п. 14 ст. 214.3 НК РФ
220 Сумма расхода по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке п. 2 ст. 302 НК РФ
222 Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО ст. 214.3 НК РФ
223 Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО ст. 214.3 НК РФ
224 Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам п. 12 ст. 214.1 НК РФ
225 Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
226 Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
227 Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
228 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
229 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
230 Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
231 Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
232 Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
233 Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
234 Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
235 Суммы расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
236 Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
237 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации ст. 214.4 НК РФ
238 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации ст. 214.4 НК РФ
239 Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО ст. 214.4 НК РФ
240 Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО ст. 214.4 НК РФ
241 Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.4 НК РФ
250 Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.9 НК РФ
251 Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.9 НК РФ
252 Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.9 НК РФ
618 Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся: ст. 219.1 НК РФ
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании
620 Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ

Код вычета на ребенка в 2019 году в справке 2-НДФЛ

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В ряду таких вычетов наиболее распространены вычеты на детей. О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

В 2-НДФЛ работодатель отражает все доходы, которые выплатил физическим лицам в течение года. Обычно это зарплата и выплаты по гражданско-правовым договорам. Кроме доходов, в справке налоговый агент указывает стандартные налоговые вычеты, которые предоставил работнику. Чаще всего работодателям приходится указывать коды вычетов на детей.

Ежегодно налоговые агенты отправляют в ИФНС сведения о доходах, выплаченных работнику, и удержанном НДФЛ. Для этого есть специальная форма – справка 2-НДФЛ. В ней работодатель должен указать, какие вычеты были предоставлены работнику. Информация передается в ИФНС в закодированном виде, каждый вид вычетов имеет свой код.

  • Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2019 – это вычет на первого ребенка до 18 лет (студента-очника, аспиранта-очника до 24 лет) в размере 1400 рублей родителю;
  • Код вычета 130 — это вычет на первого ребенка до 18 лет (студента-очника, аспиранта-очника до 24 лет) в размере 1400 рублей опекуну

Путаница может быть потому, что до 2016 года этому коду соответствовал 114. И вот он-то как раз объединял в себе и родителей, и попечителей. Однако напомним, что согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Код вычета

Наименование вычета

Код вычета 104 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 105 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 114 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 115 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 116 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 117 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Код вычета 118 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 119 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 120 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 121 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Код вычета 122 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Код вычета 123 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Код вычета 124 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Код вычета 125 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
104 500 рублей ежемесячно Перечень лиц, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ. Сюда относятся в частности Герои Советского Союза, ветераны ВОВ, люди, пострадавшие от воздействия радиации и т.д.
105 3000 рублей ежемесячно Перечень лиц, установленный подпунктом 1 пункта 1статьи 218 Налогового Кодекса РФ. К ним в частности относятся люди, получившиеся радиационное облучение, инвалиды ВОВ и т.д.
126 1400 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
130 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
127 1400 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
131 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
128 3000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
132 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
129 12000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы Каждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
133 6000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя
134 2800 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю, (усыновителю)
135 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 2800 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю, (усыновителю)
137 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 6000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю (усыновителю)
139 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 24000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы единственному родителю (усыновителю)
141 12000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

Код 117 вычетов по НДФЛ, 117 вычет

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Коды имущественных вычетов

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
311 Размер вычета равен сумме фактических затрат на приобретение жилья, земли либо строительства жилья Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
312 Размер вычета равен сумме уплаченных процентов по целевым кредитам и займам, которые получены у российских организаций или ИП. Кредиты и займы должны быть направлены на покупку жилья, земли или строительство в России.

Сюда также включается сумма процентов по кредитам, которые были взяты в банках для перекредитования (рефинансирования) кредитов для покупки жилья и земли, а также для строительство жилья

Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг
Код вычета 311 Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Код вычета 312 Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

Код вычета 320 Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 321 Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществляющим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 324 Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации) {amp}lt;2{amp}gt;, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации) {amp}lt;2{amp}gt;, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств – в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 325 Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 326 Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, – в размере фактически произведенных расходов
Код вычета 327 Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации {amp}lt;3{amp}gt; (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Код вычета 328 Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” {amp}lt;4{amp}gt; – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
320 Размер вычета равен расходу на обучения брата или сестры, до 24 лет, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ  
321 Размер вычета равен сумме фактических расходов на обучение детей, если они учатся по очной форме.  Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, которые оплатили обучение. К ним относятся родители, которые заплатили за детей, в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители), которые заплатили за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
324 Размер вычета равен сумме фактических затрат на медицинское обслуживание, а также стоимость лекарств. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, воспользовавшиеся медицинскими услугами и купившие лекарства лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
325 Размер вычета равен сумме фактических затрат на личное, добровольное страхование. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, которые заключили договор лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
326 Размер вычета равен фактическим затратам на дорогостоящее лечение в организациях и у ИП  
327 Размер вычета равен сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам пенсионного негосударственного обеспечения Люди, которые заключили договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников
328 Размер вычета равен сумме фактически уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, заплатившие страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ от 30 апреля 2008

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк». 

Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации

Код 117 вычетов по НДФЛ, 117 вычет

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Код вычета 403 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
Код вычета 404 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
Код вычета 405 Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, вводится новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Код вычета 617 Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Код вычета 618 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет
Код вычета 620 Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 “Налог на доходы физических лиц” части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2017-2018 годыhttps://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock
detector