Сколько экземпляров счет фактуры должно быть?

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Некоторые предприятия, например, телекоммуникационные, работают на условиях предоплаты. Когда выписываются счета-фактуры на аванс такими организациями? В конце расчетного периода на сумму поступивших оплат за вычетом стоимости предоставленных услуг. Если отгрузка осуществляется в течение 5 дней после оплаты, то фактура выставляется на реализацию.

Продавец, получив предоплату, должен сформировать счет и зарегистрировать его в книге продаж. Иначе организации будет начислен штраф в сумме от 10 до 40 тыс. руб. Чтобы не нарушать налоговое законодательство, нужно четко знать, когда выставляется счет-фактура на аванс, как заполнить, каковы требования к оформлению документа.

https://www.youtube.com/watch?v=qJKWq7k_8Oo

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для предъявления компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.

Журнал, составленный в электронном виде, подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП) руководителя организации (или ИП, или уполномоченного лица). Такой порядок оформления потребуется при передаче Журнала в налоговую инспекцию, в случаях, предусмотренных в НК РФ (например, в порядке ст. 93 НК РФ).

Обратите внимание и на то, что в Постановлении № 1137 постоянно упоминается «электронная цифровая подпись», несмотря на то, что по Закону об электронной подписи от 06.04.2011 № 63-ФЗ жить ей осталось несколько месяцев (если, конечно, срок ее жизни не будет продлен, поскольку государственные органы, скорее всего, не успеют к июлю 2012 года привести свои нормативные документы в соответствие этому Закону).

Наше законодательство не запрещает совершать сделки без счета. Поэтому, если условия договора о сотрудничестве между контрагентами не обязывают продавца выставлять счет на оплату, этот документ можно не оформлять. В данном случае покупатель оплатит товар или услугу на основании договоренности. Но бывают ситуации, когда без счета не обойтись.

Многие путают понятия «дата составления» и «дата выставления» счета-фактуры. В пункте 3 статьи 168 НК РФ эти термины не расшифровываются. Закон лишь указывает, что счет-фактуру нужно выставить не позже 5 дней с момента отгрузки товара. Кроме того, в реквизитах стандартной формы документа используется всего одна дата, которая одновременно выступает, как дата составления и дата выставления счета.

Сколько экземпляров счет фактуры должно быть?

Когда я делаю фокус по всем правилам, свинобраз скован — Уже вдохновился. Они безуспешно искали Жертву до самого вечера. Я не собиралась тебя похищать. Глубокие знания лингвистической теории сочинения различных жанров, практическое ее применение, овладение простейшими приемами самовнушения.

Оболочка планеты оказалась намного плотнее, чем предполагалось ранее, из-за большого содержания сульфида железа. 2 февраля в московском храмовом комплексе состоялась встреча Фатиха Акина с главой. 26 февраля в Тюмени солнце и вновь плюсовая температура Погода продолжит.

Расписываться на счетах-фактурах любой сотрудник компании не может, т. к. в п. 6 ст. 169 НК РФ говорится, что в этом документе должны присутствовать подписи руководителя и главбуха либо иных уполномоченных лиц. Что касается ИП, то он должен поставить подпись в счете-фактуре сам или поручить эту работу доверенному лицу.

В крупных компаниях со сложной структурой управления руководитель может делегировать часть полномочий своим заместителям, штатным работникам или даже сторонним лицам.

В компаниях с незначительным документооборотом счет-фактура подписывается, как правило, директором и главбухом; индивидуальному же предпринимателю эту обязанность часто приходится исполнять единолично. Но если он решит избавить себя от этого труда, ему необходимо будет предоставить право подписи счетов-фактур путем оформления полномочий документально через доверенность, удостоверенную нотариусом (письмо Минфина России от 25.04.

Бланки доверенности не относятся к строго нормативным документам, поэтому и не определены законодательно. Но образец доверенности можно ставить и самим, ориентируясь на стандартные формы и тем самым определяя, кто подписывает счета-фактуры в отсутствие руководства.

Доверенность на подписание счетов фактур, ее образец вы можете посмотреть на нашем сайте.

На фирменном бланке

Сколько экземпляров счет фактуры должно быть?

ДОВЕРЕННОСТЬ № _______

гор. ____________________ «___»____________ ___ г.

(наименование компании)

в лице _________________________________, действующего на основании ____________,

(Ф. И. О. руководителя, его должность)

настоящим уполномочивает ____________________________________________________

Сколько экземпляров счет фактуры должно быть?

(Ф. И. О. и занимаемая должность)

паспорт: серия и № ________ выдан ___ ___ ______ кем _________________________,

зарегистрирован по адресу: ______________________

подписывать за директора (главного бухгалтера) счета-фактуры.

Доверенность выдана сроком на ______________ без права передоверия.

Подпись _________________________ ________________________ удостоверяю.

(Ф. И. О. доверенного лица) (подпись доверенного лица)

Сколько экземпляров счет фактуры должно быть?

_______________________________ _________________ _______________

(должность руководителя) (подпись) (Ф. И. О.)

Рассмотрим пример. Директор ООО «Зеленый мир» Патрикеев Р. А. часто по служебной необходимости выезжает в загранкомандировки. За главбухом компании закреплена обязанность по контролю за ведением бухучета в региональных подразделениях, поэтому она тоже часто бывает в отъезде. В результате возник вопрос: кто подписывает счета-фактуры в их отсутствие?

Для решения вопроса в компании издали приказ «О предоставлении права подписи счетов-фактур» от 21.09.2017 № 167, после оформления которого вопрос «Кто подписывает счета-фактуры?» больше не поднимался. Таким образом, компания выполнила требования закона и избавила себя и своих покупателей от потенциальных претензий со стороны контролеров.

Подробнее о том, какие неточности в счете-фактуре допустимы, читайте в материале «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?».

ВАЖНО! Перед написанием приказа о том, кто имеет право подписывать счета-фактуры, лучше открыть ГОСТ Р 6.30-2003 и ознакомиться с требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации.

Бланк счета фактуры должен отражать:

  • Порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;
  • Наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
  • Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя в счет фактуре;
  • Номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • Наименование поставляемых товаров и единица измерения в счет фактуре (при возможности ее указания);
  • Количество (объем) поставляемых по счету-фактуре товаров исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ее указания);
  • Цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
  • Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
  • Сумма акциза по подакцизным товарам;
  • Налоговая ставка;
  • Сумма налога, предъявляемая покупателю товаров, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
  • Стоимость всего количества поставляемых по счету фактуре товаров, переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • Страна происхождения товара в документе счет фактура;
  • Номер таможенной декларации.

Последние пункты заполняются в случае, если Россия не является страной происхождения товара.

У программы есть в наличие и портативная версия, ничем не отличающаяся от той, что устанавливается на компьютер. Для использования портативной версии достаточно скопировать на съемный носитель установленные файлы и Вы сможете создавать и распечатывать счета фактуры за пределами своего офиса.

Распечатанный и заполненный бланк счета-фактуры должен быть заверен подписями руководителя и главного бухгалтера или других уполномоченных на то лиц.

Созданный программой образец счет фактуры показан на картинке.

  1. если «упрощенец» указывает в счете-фактуре «Без НДС» (по просьбе контрагента), декларация по НДС не представляется;
  2. если в счете-фактуре НДС указан «0 рублей» — декларация по НДС представляется. Хотя есть мнения, что «0 рублей» расценивается как счет-фактура «Без НДС».

Кем выступает «упрощенец» — в какой ситуации он оказался

Срок составления счета-фактуры

Количество экземпляров

  1. Участник договора простого товарищества — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
  2. Доверительный управляющий — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
  3. Комиссионер (агент, действующий от своего имени) – получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) комитента (принципала)-плательщика НДС
  4. Посредник, участвующий в расчетах, — отгрузил товары (работы, услуги) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, или получил за них аванс

Если был получен аванс — в течение 5 календарных дней со дня получения аванса.

Независимо от того, был ли получен аванс, — в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, работ, услуг (ТРУ)

В 2-х экземплярах, один передается покупателю

Упрощенец, как комиссионер (агент, действующий от своего имени) – перечислил аванс или получил ТРУ, приобретенные для комитента (принципала) у продавца-плательщика НДС

Срок составления счета-фактуры — после получения счета-фактуры от продавца

В 2-х экземплярах, один передается комитенту (принципалу)

Упрощенец оплатил:

  1. аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения);
  2. имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения);
  3. иностранному лицу, не состоящему на налоговом учете в РФ, товары, приобретенные на территории РФ, или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ

На стоимость ТРУ, оплаченную авансом, — в течение 5 календарных дней со дня перечисления аванса.

На стоимость ТРУ, оплаченную после их принятия к учету, — в течение 5 календарных дней со дня их оплаты

В 1-м экземпляре (упрощенец оставляет счет-фактуру у себя, так как сам является покупателем)

Название Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого
Дата публикации 21.12.2013
Размер 96.61 Kb.
Тип Документы

Организация находится на УСН, но ее клиенты просят выставлять им счета-фактуры. Нужно ли выставлять «нулевой» счет-фактуру клиентам, если да, то сколько экземпляров счета-фактуры нужно делать ?

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность выставлять счета-фактуры предусматривается только для плательщиков НДС. В п. 1.

2 Методических рекомендаций по НДС (утв. Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447) сказано, что организации и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры (выписывают, только когда выступают в роли налоговых агентов).Поэтому налогоплательщики, находящиеся на «упрощенке», не должны выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) своим клиентам (покупателям).В отношении оформления «нулевого» счета-фактуры отметим следующее.Оформление счетов-фактур без выделения сумм НДС в соответствии с п. 5 ст.

168 НК РФ предусмотрено только при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения (ст. 149 НК РФ), а также при освобождении налогоплательщика согласно ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика.Таким образом, оформление налогоплательщиками, применяющими УСН, счетов-фактур «без налога (НДС)» Налоговым кодексом не предусмотрено.

То же самое можно сказать и о «нулевых» счетах-фактурах, но при этом в Кодексе нет и запретов.Здесь следует отметить, что счет-фактура служит только для того, чтобы принять НДС к вычету. По «нулевому» счету-фактуре покупателю зачесть нечего, поэтому выставленный клиенту «нулевой» счет-фактура, по сути, является для него бесполезным.

При этом «упрощенцу» работы прибавится.Из сказанного следует, что организация, находящаяся на УСН, вправе принять самостоятельное решение об оформлении своим клиентам «нулевых» счетов-фактур (в том числе и о количестве экземпляров). Налоговая ответственность за оформление счетов-фактур в случаях, не предусмотренных Кодексом, не установлена.И.ГоршковаПодписано в печать19.12.2005″Малая бухгалтерия», 2006, N 1

Вернутся в раздел Бухгалтерские консультации

Сколько экземпляров счет фактуры должно быть?

Закон однозначно говорит: выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога на добавленную стоимость — заполни декларацию по НДС, даже если суммы НДС к уплате нет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Выделим два важных момента:

  1. если «упрощенец» указывает в счете-фактуре «Без НДС» (по просьбе контрагента), декларация по НДС не представляется;
  2. если в счете-фактуре НДС указан «0 рублей» — декларация по НДС представляется.

    Регистрируем и храним счета-фактуры по-новому

    Хотя есть мнения, что «0 рублей» расценивается как счет-фактура «Без НДС».

Кем выступает «упрощенец» — в какой ситуации он оказался

Срок составления счета-фактуры

Количество экземпляров

  1. Участник договора простого товарищества — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
  2. Доверительный управляющий — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
  3. Комиссионер (агент, действующий от своего имени) – получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) комитента (принципала)-плательщика НДС
  4. Посредник, участвующий в расчетах, — отгрузил товары (работы, услуги) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, или получил за них аванс

Если был получен аванс — в течение 5 календарных дней со дня получения аванса.

Независимо от того, был ли получен аванс, — в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, работ, услуг (ТРУ)

В 2-х экземплярах, один передается покупателю

Упрощенец, как комиссионер (агент, действующий от своего имени) – перечислил аванс или получил ТРУ, приобретенные для комитента (принципала) у продавца-плательщика НДС

Срок составления счета-фактуры — после получения счета-фактуры от продавца

В 2-х экземплярах, один передается комитенту (принципалу)

Упрощенец оплатил:

  1. аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения);
  2. имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения);
  3. иностранному лицу, не состоящему на налоговом учете в РФ, товары, приобретенные на территории РФ, или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ

На стоимость ТРУ, оплаченную авансом, — в течение 5 календарных дней со дня перечисления аванса.

На стоимость ТРУ, оплаченную после их принятия к учету, — в течение 5 календарных дней со дня их оплаты

В 1-м экземпляре (упрощенец оставляет счет-фактуру у себя, так как сам является покупателем)

Многообразие разобранных выше ситуации подтверждает: упрощенная система не так легка и проста, как кажется на первый взгляд, и не освобождает от знаний даже по тем налогам, в отношении которых упрощенец не является налогоплательщиком. И в заключение еще несколько возможных ситуаций…

Декларация НДС при УСН

Представить декларацию по НДС в электронном виде организации или предпринимателю придется, только если в счет-фактуре выделена сумма НДС (не важно в каком размере: 0 рублей или иная сумма).

Ситуация на практике

Представлять декларацию по НДС через ТКС?

«Истинный упрощенец»-организация: ни специально, ни нечаянно не «попадает» на НДС (не выставляет счета-фактуры)

Нет, т.к. «упрощенцы» не являются плательщиками НДС.

Предприниматель на УСН выписывает счета-фактуры «без НДС»

Нет

Предприниматель на УСН совсем не выписывает счета-фактуры

Нет

Организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС

Да

Предприниматель на УСН выставил счет-фактуру с выделенным НДС

Да

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность выставлять счета-фактуры предусматривается только для плательщиков НДС. В п. 1.

2 Методических рекомендаций по НДС (утв. Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447) сказано, что организации и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры (выписывают, только когда выступают в роли налоговых агентов).Поэтому налогоплательщики, находящиеся на «упрощенке», не должны выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) своим клиентам (покупателям).

149 НК РФ), а также при освобождении налогоплательщика согласно ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика.Таким образом, оформление налогоплательщиками, применяющими УСН, счетов-фактур «без налога (НДС)» Налоговым кодексом не предусмотрено. То же самое можно сказать и о «нулевых» счетах-фактурах, но при этом в Кодексе нет и запретов.

Сколько экземпляров счет фактуры должно быть?

Здесь следует отметить, что счет-фактура служит только для того, чтобы принять НДС к вычету. По «нулевому» счету-фактуре покупателю зачесть нечего, поэтому выставленный клиенту «нулевой» счет-фактура, по сути, является для него бесполезным. При этом «упрощенцу» работы прибавится.Из сказанного следует, что организация, находящаяся на УСН, вправе принять самостоятельное решение об оформлении своим клиентам «нулевых» счетов-фактур (в том числе и о количестве экземпляров).

Главная {amp}amp;#8250;{amp}amp;#8250; Печатные формы {amp}amp;#8250;{amp}amp;#8250; Счет-фактура

Декларация НДС при УСН

Представить декларацию по НДС в электронном виде организации или предпринимателю придется, только если в счет-фактуре выделена сумма НДС (не важно в каком размере: 0 рублей или иная сумма).

Ситуация на практике

Представлять декларацию по НДС через ТКС?

«Истинный упрощенец»-организация: ни специально, ни нечаянно не «попадает» на НДС (не выставляет счета-фактуры)

Нет, т.к. «упрощенцы» не являются плательщиками НДС.

Предприниматель на УСН выписывает счета-фактуры «без НДС»

Нет

Предприниматель на УСН совсем не выписывает счета-фактуры

Нет

Организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС

Да

Предприниматель на УСН выставил счет-фактуру с выделенным НДС

Да

{amp}gt;Изменения в документах по учету НДС: счет-фактура и не только

Заявить о своем праве на вычет или на возмещение сумм НДС из бюджета возможно лишь при том условии, что счет-фактура составлен строго по правилам, указанным в ст. 169 Налогового кодекса. Если хотя бы одно из требований, предъявляемых к этому документу, будет нарушено, то вычета налогоплательщик не получит.

Пункт 6 ст. 169 указывает на то, что «счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью». Вроде бы, все просто и ясно {amp}amp;#8212; но это лишь на первый взгляд.

На практике можно столкнуться с различными ситуациями, относительно которых законодательство внятных разъяснений не дает. Например, в малом бизнесе зачастую директор выполняет функции главбуха. Сколько раз в этом случае ему надо расписываться в счете-фактуре: один или два? А если руководство временно отсутствует, должен ли сотрудник, уполномоченный подписывать счет-фактуру, указывать в ней свою должность и фамилию? Нет единого мнения и по поводу использования факсимильной подписи директора.

N 03-04-11/212). А для того чтобы у проверяющих не возникло «лишних» вопросов, к подобному счету-фактуре целесообразно приложить выписку из учетной политики или копию приказа о совмещении должностей.

Если, к примеру, в выставленном счете-фактуре нет подписи главбуха или вместо нее поставлен прочерк, то для подтверждения права на вычет налога по такому документу, возможно, придется обращаться в суд. Правда, арбитры в этом вопросе обычно встают на сторону налогоплательщика (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2007 г. N А31-1856/2006-19, Дальневосточного округа от 9 февраля 2007 г. N Ф03-А51/06-2/4966).

  1. если «упрощенец» указывает в счете-фактуре «Без НДС» (по просьбе контрагента), декларация по НДС не представляется;
  2. если в счете-фактуре НДС указан «0 рублей» — декларация по НДС представляется. Хотя есть мнения, что «0 рублей» расценивается как счет-фактура «Без НДС».

Учет расчетов с покупателями в ООО «Стимул-2»

Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю не позднее 10 дней со дня отгрузки товара или получения аванса. Второй остается у организации продувшей этот товар.

ООО «Стимул-2» оформляет счет-фактуру, но не ведет журнал учета выставленных счет-фактур и книгу продаж по формам утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000г. №914.

Журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры, учет счет-фактур выставленных покупателям ведется в хронологическом порядке.

Книга продаж, предназначена для регистрации счетов-фактур выставленных при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж.

Регистрация счет-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) ООО «Стимул-2» составляет счет-фактуру.

В случае частичной оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) при принятии учетной политики для целей налогообложения по мере поступления денежных средств регистрация продавцом счета-фактуры в книге продаж производится на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по этим отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) и пометкой по каждой сумме «частичная оплата».

Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж допускается только в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу.

Книга продаж хранится в течение полных 5 лет с даты последней записи.

Допускается ведение книги продаж в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатываются, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Не подлежат регистрации в книге продаж счета фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверенью подписью руководителя и печатью с указанием даты внесения исправления.

ООО «Стимул-2» обеспечивает себя бланками счетов-фактур самостоятельно.

В ООО «Стимул-2» применяют в основном счет-фактуру и платежное поручение по расчету с покупателями и заказчиками.

Платежное поручение выписывается одновременно в нескольких экземплярах, которые должны быть идентичны. Количество экземпляров, которые необходимо представить в банк, зависит от того, каким образом осуществляется платеж как правило представляются 3 или 4 экземпляра (по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, покупателя, банка покупателя).

Не какие исправления при заполнении платежного поручения не допускаются.

Перед выпиской платежного поручения ему присваивается порядковый номер, который указывается в соответствующем поле бланка платежного поручения.

В платежном поручении указывается ИНН; наименование и номер счета в кредитной организации, банковский идентификационный код и др. реквизиты.

Первый экземпляр платежного поручения подписывают гл. бухгалтер и руководитель предприятия покупателя.

Все экземпляры заполненного и подписанного платежного поручения представляются в обслуживающий банк.

Последний экземпляр платежного поручения банк возвращает клиенту с отметкой «принято к исполнению» и указанием даты принятия поручения. При этом на данном экземпляре ставится штамп банка и подпись операционного работника, принявшего поручение к исполнению.

Помимо этого к документам по учету расчетов с покупателями и заказчиками можно отнести расчетный чек, заявление на аккредитив, платежное требование.

Аналитический учет по сч.62 в ООО «Стимул-2» ведется по каждому предъявленному покупателем или заказчиком счету, а при расчетах в порядке плановых платежей – по каждому покупателю или заказчику. Построение аналитического учета обеспечивает получение данных о задолженности, обеспеченной: векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселями дисконтированными (учтенными) в банках; векселями, по которым денежные средства не поступили в срок.

Перейти на страницу: 123

В случае частичной оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) при принятии учетной политики для целей налогообложения по мере поступления денежных средств регистрация продавцом счета-фактуры в книге продаж производится на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по этим отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) и пометкой по каждой сумме «частичная оплата».

Счета-фактуры по агентскому договору

Унифицированные или типовые формы отчета агента нормативными актами не предусмотрены. Формы отчета агента разрабатываются сторонами с учетом требования пункта 2 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 129-ФЗ) и оформляются в качестве приложений к договору.

Как видно из приведенных норм, по операциям в рамках сделок, совершенным агентом от своего имени (договор комиссии), требований приложения копий первичных документов агента по реализации имущества принципала или оказанию услуг напрямую законодательством не установлено.

Счет-фактура на услуги. Образец

Для заказчика счет-фактура более важен, если, конечно, он выступает плательщиком добавленного налога. На основании полученного от исполнителя с/ф заказчик направляет сумму добавочного налога, указанную отдельной графой, к вычету. Сведения из полученного документа вносятся в Книгу покупок и в дальнейшем учитываются при расчете конечной суммы НДС к уплате, уменьшая начисленный с реализаций добавленный налог.

Электронная форма доступна, когда обе стороны договорных отношений подключены к Оператору, оказывающему услуги подобного рода. Исполнитель и заказчик должны иметь необходимое техническое оснащение для электронной передачи и приемки документов через ТКС. Сторонам нужно обладать усиленной квалифицированной электронной подписью для заверения документов.

Кроме того, сторонам нужно составить и подписать письменный вариант соглашения о том, что обмен счетами-фактурами будет производиться в электронном виде. Если все эти условия соблюдены, то счета-фактуры могут передаваться электронно. Исправляться и корректироваться они также могут через ТКС, что гораздо быстрее и удобнее.

Главная {amp}amp;#8250;{amp}amp;#8250; Печатные формы {amp}amp;#8250;{amp}amp;#8250; Счет-фактура

Кто подпишет счет-фактуру

Книгу продаж можно вести:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе.

В первом варианте книга продаж по окончании квартала распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется печатью организации и подписывается руководителем (уполномоченным представителем) или индивидуальным предпринимателем (уполномоченным представителем). Если организация или ИП работают без печати, можно сделать соответствующую пометку.

Руководитель предприятия, а также ИП вправе делегировать свои обязанности уполномоченному представителю, оформив при этом доверенность. Уполномоченный представитель налогоплательщика — физическое или юридическое лицо, действующее на основании доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством (п. 3, п. 1 ст. 29 НК РФ).

ИП (или его уполномоченный представитель) подписывает книгу продаж с указанием номера и даты свидетельства о регистрации.

При передаче книги продаж в составе налоговой декларации по НДС в налоговые органы в электронном виде, она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или ИП (или уполномоченными лицами). В случае подписания книги продаж в электронном виде уполномоченным лицом, одновременно в налоговую инспекцию передается доверенность, а к декларации нужно прилагать информационное сообщение о ней.

Неужели из-за простой подписи счет-фактура может быть признан проверяющими недействительным? Оказывается, и такое бывает. Чтобы разобраться в этом вопросе, придется не только изучить письма и рекомендации чиновников из Минфина и налоговой, но и проанализировать арбитражную практику.

Для того чтобы предоставить кому-либо из сотрудников фирмы полномочия для подписания счетов-фактур вместо руководителя или главного бухгалтера, достаточно издать приказ или составить доверенность. Чтобы исключить придирки налоговиков, копии этих документов лучше передавать покупателям вместе со счетом-фактурой.

Правила, которых надо придерживаться, подписываясь за руководство, подробно объяснены во многих письмах Минфина и ФНС. Так, совсем недавно специалисты финансового ведомства вновь обратили внимание налогоплательщиков на то, что уполномоченные лица должны ставить подпись «в реквизитах счета-фактуры «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», после подписи следует указывать фамилию и инициалы уполномоченных лиц без указания их должностей и реквизитов, выданных им доверенностей» (Письмо Минфина России от 21 января 2008 г.

Л.Изотова

Для того чтобы предоставить кому-либо из сотрудников фирмы полномочия для подписания счетов-фактур вместо руководителя или главного бухгалтера, достаточно издать приказ или составить доверенность.

Чтобы исключить придирки налоговиков, копии этих документов лучше передавать покупателям вместе со счетом-фактурой.

Л.Изотова

ВСтатьи

Налог-налог 01 октября 2017 22314

Кто подписывает счет-фактуру, должен иметь для этого соответствующие полномочия. Кто подписывает счета-фактуры на предприятии, кроме руководителя и главбуха, и как правильно оформить соответствующие приказы и доверенности – об этом пойдет речь в статье.

Кем подписывается счет-фактура

Надо ли подписывать счет-фактуру с двух сторон

Вопрос о том, кто подписывает счета-фактуры, продавец должен решать своевременно. Если эта функция в компании ни за кем не закреплена, может пострадать покупатель: неподписанный счет-фактура оставляет его без налогового вычета. Тот же результат ждет покупателя, если в полученном от продавца счете-фактуре будут стоять подписи неуполномоченных лиц.

Налоговый кодекс жестко не устанавливает, кто подписывает счета-фактуры, и не содержит запрета на то, чтобы счета-фактуры подписывали иные лица компании (менеджеры, финансовые специалисты и др.). Но фамилии и должности уполномоченных на подписание счетов-фактур сотрудников нужно отразить в приказе — тогда вопрос о том, кто подписывает счета-фактуры в данной компании, будет решен.

Счет-фактура может подписываться не только доверенными лицами организации или ИП, но и бухгалтером-специалистом или сотрудниками другой компании. Как правило, это происходит, когда ведение бухгалтерского учета, включая подписание счетов-фактур, передано этим лицам на основании договора на оказание бухгалтерских услуг.

Для того чтобы бухгалтер-специалист или сотрудники бухгалтерской компании, работающие по договору, могли подписывать счета-фактуры, необходимо также либо оформить доверенность на них, либо составить отдельное приложение к договору с указанием лиц, которых стороны уполномачивают на подписание счетов-фактур.

Остановимся подробнее на том, как правильно оформить доверенность на подписание счетов-фактур.

При большом количестве информации, которую следует отразить в этом документе, может так случиться, что одной страницы будет недостаточно. НК РФ не содержит запрета на оформление счета-фактуры на нескольких листах.

Чтобы у получателя не возникло опасения насчет достоверности данных, рекомендуем переносить часть табличной формы на другой лист, чтобы это выглядело как продолжение предыдущего. Кроме того, составителю документа можно вменить в обязанность визирование каждой страницы счета-фактуры.

Для наглядности вся информация отражается на отдельных листах, скрепленных и пронумерованных. Можно отразить данные и на обороте, но это неудобно бухгалтерам, обрабатывающим прошитые в архив документы. Реквизиты, определяющие, кто подписывает счета-фактуры в организации («Руководитель организации» и «Главный бухгалтер»), указываются на последнем листе. Такое расположение подписей не является нарушением, если не разорвана сквозная нумерация.

Подпись — это непросто

На практике можно столкнуться с различными ситуациями, относительно которых законодательство внятных разъяснений не дает. Например, в малом бизнесе зачастую директор выполняет функции главбуха. Сколько раз в этом случае ему надо расписываться в счете-фактуре: один или два? А если руководство временно отсутствует, должен ли сотрудник, уполномоченный подписывать счет-фактуру, указывать в ней свою должность и фамилию?

Организация находится на УСН, но ее клиенты просят выставлять им счета-фактуры. Нужно ли выставлять «нулевой» счет-фактуру клиентам, если да, то сколько экземпляров счета-фактуры нужно делать ?

Здесь следует отметить, что счет-фактура служит только для того, чтобы принять НДС к вычету. По «нулевому» счету-фактуре покупателю зачесть нечего, поэтому выставленный клиенту «нулевой» счет-фактура, по сути, является для него бесполезным. При этом «упрощенцу» работы прибавится.

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность выставлять счета-фактуры предусматривается только для плательщиков НДС. В пункте 1.2 Методических рекомендаций по НДС (утверждены Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447) сказано, что организации и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры (выписывают, только когда выступают в роли налоговых агентов).

Получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием представить заверенную уполномоченным на то лицом копию приказа о назначении лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры, а поставщик обязан выполнить данное требование в день обращения получателя товаров, работ, услуг.

При составлении счетов-фактур налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается полное или сокращенное наименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.

Если налогоплательщик реализует товары, приобретенные им ранее у разных поставщиков (по разным счетам-фактурам), то в графе (9) книги продаж необходимо делать ссылки на все счета-фактуры, по которым были закуплены реализованные товары. Если налогоплательщик реализует импортные товары, ввезенные им ранее на территорию РФ, то в графе (9) книги продаж следует указывать порядковый номер, под которым в книге покупок зарегистрирована та ГТД, на основании которой были ввезены реализуемые товары.

Совершенно очевидно, что для правильного заполнения графы (9) налогоплательщикам-перепродавцам необходимо так организовать аналитический учет реализуемых товаров, чтобы можно было однозначно определить, на основании какого счета-фактуры был приобретен тот или иной товар. По окончании каждого налогового периода (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам (4) (всего продаж, включая НДС) (5а) (стоимость продаж, облагаемых по ставке 20%, без НДС), (5б) (сумма НДС по ставке 20%), (6а) (стоимость продаж, облагаемых по ставке 10%, без НДС), (6б) (сумма НДС по ставке 10%), (7) (стоимость продаж, облагаемых по ставке 0%) и (8) (продажи, освобождаемые от НДС).

Полученные суммы используются налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга продаж должна храниться у налогоплательщика в течение полных пяти лет с даты последней записи (п. 27 Правил). При наличии большого количества покупателей допускается ведение книги продаж с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода (месяц, квартал), но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (кварталом), книга продаж распечатывается, страницы ее пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью (п. 28 Правил).

Если организация реализует товары (работы, услуги) через свои обособленные подразделения, то счета-фактуры могут выставляться обособленными подразделениями. При этом в организации должен быть организован такой порядок нумерации счетов-фактур, чтобы в целом по организации номера счетов-фактур не совпадали.

Для этого организация может резервировать подразделениям номера счетов-фактур по мере их выборки либо присваивать счетам-фактурам составные номера с индексом обособленного подразделения. Если обособленное подразделение самостоятельно выставляет счета-фактуры, то оно также ведет журнал учета выставленных счетов-фактур и книгу продаж в виде отдельных разделов единого журнала учета и единой книги продаж организации.

По окончании отчетного налогового периода указанный раздел книги продаж представляется подразделением головной организации для оформления единой книги продаж и составления декларации по НДС. Применяемый организацией порядок оформления счетов-фактур и ведения книги продаж должен быть отражен в учетной политике организации для целей налогообложения (см. Письмо МНС РФ от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404).

Форма книги продаж, применяемая в 2017–2018 годах, действует с октября 2017 года. По сравнению с предшествующей:

  • в форме книги продаж появились новые графы (3а «Регистрационный номер таможенной декларации», 3б «Код вида товара»);
  • в порядок заполнения книги продаж внесли новшества и корректировки — уточнили порядок внесения исправлений, перенесли срок подписания бумажного варианта книги продаж (с 20-го на 25-е число), описали подробные правила регистрации корректировочных счетов-фактур и др.

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Кроме того, налогоплательщикам есть смысл изучить арбитражную практику по спорным вопросам заполнения и обращения счетов-фактур.

Обязанность по ведению книги продаж оговорена в п. 3 ст. 169 НК РФ, а форма и правила ее заполнения зафиксированы в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.Ведение книги продаж не является чем-то новым для налогоплательщиков. Книга продаж — регистр, куда в хронологическом порядке заносятся выставленные счета-фактуры, а также показатели контрольно-кассовых лент, бланков строгой отчетности в том налоговом периоде, в котором они были составлены (п. 1 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12. 2011 № 1137).

Главное – чтобы документ был подписан усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя и главбуха (письмо ФНС от 06.09.2017 № СД-4-3/[email protected]).В первом варианте книга продаж по окончании квартала распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется печатью организации и подписывается руководителем (уполномоченным представителем) или индивидуальным предпринимателем (уполномоченным представителем).

При уточнении счета-фактуры, прежде всего следует различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура (КСФ), а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Налоговое законодательство не содержит запрета на замену счетов-фактур. Ответьте, пожалуйста, на вопрос: можно ли копию заверить только печатью и подписью руководителя предприятия-поставщика с указанием даты («покупателю допускается использовать копию (дубликат) счета-фактуры, заверенную в установленном порядке» – из письма УМНС по г. Москве от 01.08.2003 г.

В настоящем пособии изложены требования к заполнению и обращению счетов-фактур, закрепленные в нормативно-правовых актах, разъяснениях Минфина России и налоговых органов. Кроме этого, в пособии приведена обширная арбитражная практика по наиболее спорным вопросам.Если торговец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется «он же».

В неприятном случае указывается почтовый адресок грузоотправителя.Счет-фактура является основным документом, на основании которого налогоплательщик принимает к вычету суммы «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (другими словами, при изменении налоговой базы).

ж) в графе 7 — налоговая ставка. По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС»;

з) в графе 8 — сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 2 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации применительно к налоговой базе, указанной в графе 5 счета-фактуры. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС»;

и) в графе 9 — стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты;

к) в графах 10 и 10а — страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация;

Поставьте два автографа

Рассмотрим вариант, когда директор фирмы является одновременно и ее главбухом. Подобная ситуация не является нарушением действующего законодательства по нескольким причинам. Во-первых, в нем не предусмотрено обязательное наличие в штате должности главного бухгалтера. Во-вторых, Трудовой кодекс не содержит норм, запрещающих начальнику совмещать должности внутри организации.

А в-третьих, согласно Закону о бухгалтерском учете «руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы вести бухгалтерский учет лично» (п. 2 ст. 6 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ). Такое совмещение должно быть отражено в учетной политике компании либо подтверждено соответствующим приказом по организации.

Обычно чиновники требуют, чтобы в случае, когда директор совмещает две должности, на счете-фактуре стояли две одинаковые подписи: в графе «руководитель организации» и в графе «главный бухгалтер». Отсутствие какой-либо из них может привести к тому, что такой счет-фактура будет признан недействительным (Письмо Минфина России от 29 ноября 2004 г.

Внимание к «закорючкам»

Разберем другую ситуацию: директор уехал в отпуск или командировку, а возможно, просто отлучился по делам или заболел. Кто подпишет счет-фактуру в его отсутствие? Велик соблазн попросту подделать подпись. «Подумаешь, какая-то закорючка! Нарисовали такую же, и нет проблем», {amp}amp;#8212; могут рассудить нерадивые сотрудники.

Однако такой подход грозит большими неприятностями. Как показывает судебная практика, проверяющие могут провести экспертизу подписей, доказав таким образом, что счет-фактура не соответствует требованиям Налогового кодекса (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 февраля 2006 г. N Ф04-185/2006(19515-А67-25)). Как следствие, право на вычет по такому документу будет утрачено.

Еще один вариант {amp}amp;#8212; использовать факсимильную подпись. Гражданский кодекс разрешает использование клише «при совершении сделок с помощью средств механического или иного копирования в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон» (п. 2 ст. 160 ГК).

Однако нужно учитывать, что «к налоговым и другим финансовым и административным отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством» (п. 3 ст. 2 ГК). А так как ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство «не предусматривает использование факсимильного воспроизведения подписи при оформлении первичных документов и счетов-фактур», то чиновники делают однозначный вывод о неправомерности ее использования (Письмо Минфина России от 26 октября 2005 г. N 03-01-10/8-404, Письмо ФНС России от 14 февраля 2005 г. N 03-1-03/210/11).

Арбитражная практика по этому вопросу весьма разнообразна. Так, в ряде случаев арбитры встают на сторону налоговиков и отказывают в возмещении сумм налога на добавленную стоимость по документам, подписанным с помощью факсимиле (Постановления ФАС Поволжского округа от 3 мая 2007 г. N А57-4249/06, Западно-Сибирского округа от 29 января 2007 г.

N Ф04-8449/2006(29482-А46-33)). В то же время существуют постановления суда, согласно которым использование факсимильной подписи в счете-фактуре нельзя квалифицировать как нарушение. В них утверждается, что «факсимильная подпись воспроизводит собственноручную подпись самого лица, принадлежит конкретному физическому лицу, которое можно идентифицировать по выполненной им на документе личной подписи» (Постановления ФАС Уральского округа от 19 апреля 2007 г. N Ф09-2754/07-С2, ФАС Московского округа от 15 мая 2006 г. N КА-А40/2894-06).

Разберем другую ситуацию: директор уехал в отпуск или командировку, а возможно, просто отлучился по делам или заболел. Кто подпишет счет-фактуру в его отсутствие? Велик соблазн попросту подделать подпись. «Подумаешь, какая-то закорючка! Нарисовали такую же, и нет проблем», — могут рассудить нерадивые сотрудники.

Однако такой подход грозит большими неприятностями. Как показывает судебная практика, проверяющие могут провести экспертизу подписей, доказав таким образом, что счет-фактура не соответствует требованиям Налогового кодекса (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 февраля 2006 г. N Ф04-185/2006(19515-А67-25)). Как следствие, право на вычет по такому документу будет утрачено.

Еще один вариант — использовать факсимильную подпись. Гражданский кодекс разрешает использование клише «при совершении сделок с помощью средств механического или иного копирования в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон» (п. 2 ст. 160 ГК). Однако нужно учитывать, что «к налоговым и другим финансовым и административным отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством» (п. 3 ст. 2 ГК).

А так как ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство «не предусматривает использование факсимильного воспроизведения подписи при оформлении первичных документов и счетов-фактур», то чиновники делают однозначный вывод о неправомерности ее использования (Письмо Минфина России от 26 октября 2005 г. N 03-01-10/8-404, Письмо ФНС России от 14 февраля 2005 г. N 03-1-03/210/11).

Расход по мелочи

Бухгалтер Елена Нестерова рассказывает: «Если бы не критическая ситуация, не решилась бы на подделку чека. Но жизнь действительно бывает непредсказуемой. Водитель нашей компании заправил автомобиль, получил чек на АЗС, после чего пришел домой и постирал свои вещи вместе с чеком. Ну что тут можно поделать!

К выводу, что подделать проще, чем восстановить, приходят многие бухгалтеры. Спрос рождает предложение, и бесчисленное количество фирм оказывает услуги по печати чеков.

«Документы, которые мы изготавливаем, ничем не отличаются от оригиналов, выдаваемых действующими организациями.

«Букет» преступлений

Довольно часто в числе поддельных документов можно встретить и счет-фактуру. Причем в немеряном количестве фальшивок налоговики виноваты сами. Для принятия НДС к вычету необходимо наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры. Составление этого документа возлагается на продавца, а заинтересован в его получении покупатель.

За комплект фиктивных документов на сумму менее 10 000 рублей компания заплатит 500 рублей, до на сумму 50 000 — 700 рублей; а более 100 000 — 2700 рублей. Кассовые чеки готовятся пакетом.

Заказать поддельный счет-фактуру или сделать его самостоятельно быстрее и проще, так как бланки первичных документов продаются на каждом рынке. Многие все ж таки предпочитают пользоваться услугами посредников, так как подделка счета-фактуры включает в себя целый «букет» преступлений.

Во-первых, используются реквизиты действительно существующей организации, находящейся в ЕГРЮЛ.

Во-вторых, для подлинности бумаги подделывается печать организации и подпись генерального директора.

Конечно, не исключены случаи, когда счета-фактуры подтверждают вовсе не существующие сделки. Тогда в ход идут вездесущие «однодневки». С одной стороны, качество документа от этого выигрывает, потому что на него можно поставить не копированную, а настоящую «мокрую» печать и подпись генерального директора, которую трудно сравнить с аналогом. С другой — у налоговой могут возникнуть претензии уже к самой организации, а фирму обвинят в получении необоснованной налоговой выгоды.

Ничего лишнего

Еще один документ, который часто теряется или требует «доработки» для получения компанией дополнительной выгоды, — накладная. Ничего сложного в ее заполнении нет, тем не менее инспекторы выявляют ряд ошибок, которые постоянно допускают бухгалтеры, изготавливая этот документ «вручную». Во-первых, налогоплательщики нередко предъявляют целые пачки документов, оформленных на одну и ту же фирму.

Получается, что компания заплатила организации за товар, транспортировку и консультацию. Налоговики поневоле обращают внимание на такое «многопрофильное» предприятие. Поэтому те, кто постоянно пользуется фиктивными документами, ведут особые блокноты, в которых прописывают, что фирма «Ромашка» оказывает транспортные услуги, а «Ежик» — консультационные.

Другая распространенная ошибка, которая сразу выдает поддельную накладную, — слишком большое количество печатей. На подлинных документах она одна, а на поддельных ставят еще и штампы: угловой и «Оплачено». Видимо, бухгалтеры думают, что чем больше оттисков на бумаге, тем солиднее она выглядит. Оценить размах подделки первичной документации не представляется возможным.

Итоги

Вопрос о том, кто подписывает счета-фактуры, должен решаться своевременно. Если это делает руководитель (ИП) или главбух, дополнительных действий не нужно, если же подписи ставят иные лица, то необходимо закрепить их полномочия изданием соответствующего локального акта (приказа, распоряжения) или оформления доверенности.

Эти документы официально определят, кто подписывает счета-фактуры, и вашему контрагенту не придется спорить с проверяющими и отстаивать вычет в случае подписания счета-фактуры неуполномоченными лицами.

Советуем прочитать Порядок и сроки уплаты НДС в 2018 году

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock
detector