Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

Решение о выплате дивидендов образец

Когда владельцем компании является единственное лицо, в проведении собрания нет необходимости. Для принятия решения необходимо единоличное распоряжение собственника.

Организации могут выплачивать дивиденды учредителю от части прибыли каждого квартала, раз в полгода или год.

Акционер, получающий дивиденды, автоматически должен платить НДФЛ.

Резиденты, которые не являются сотрудниками, тоже обязаны платить налог, только при условии, если дивиденды получены от российских организаций.

В таком случае, внештатные сотрудники удерживают налог 15%, а штатные – 9%.

Если учредитель отказывается от дивидендов, например, в пользу предприятия, то организация все ровно должна удержать НДФЛ и оплатить его согласно законам Российской Федерации.

Если доходы в виде дивидендов получены от других компаний, то к таким выплатам может применяется 0-процентная ставка.

Начисление и выплаты дивидендов учредителю можно проводить не чаще 1 раза в квартал.

Экономисты советуют начислять дивиденды раз в год, т.к. только тогда можно точно определить сумму прибыли и выплат

Если сумма начисленных дивидендов окажется выше чистой прибыли, то эта выплата будет рассматриваться как вознаграждение физическому лицу.

Тогда организации придется заплатить 13% НДФЛ вместо 9%.

К увеличению налога также придется доплатить все взносы страховок и пересдать связанную с этими выплатами отчетность в Фонды.

Получается, что ежеквартально дивиденды можно выплачивать, только если учредители уверенны в стабильности своего предприятия и его доходов.

После заполнения приказа на выплату, срок выплаты дивидендов не должен быть больше, чем 60 дней. Но иногда, по желанию учредителей, сроки выплаты дивидендов в ООО можно уменьшить до 25 дней.

По окончании года решение участников ООО о распределении прибыли может быть принято (ст. 34, п. 1 ст. 35 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ):

  • или на очередном общем собрании, которое проводится не реже чем раз в год в период с 1 марта по 30 апреля;
  • или на внеочередном собрании, которое можно созвать в любое время.

Но вообще, участники ООО могут распределять чистую прибыль не только раз в год, но и раз в полгода или даже раз в квартал (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). И может получиться так, что сумма выплаченных промежуточных дивидендов превысит сумму полученной обществом прибыли по итогам года. Это приведет к тому, что для целей налогообложения сумма превышения превратится в иной «недивидендный доход» участников (п. 1 ст. 43 НК РФ), а значит, может измениться и порядок ее налогообложения.

Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников: большинством голосов от общего числа голосов участников, если большее число голосов для принятия таких решений не предусмотрено уставом общества (пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). При этом решение оформляется протоколом общего собрания.

Решение о распределении прибыли (форма)

Распределение же чистой прибыли должно происходить только на общем собрании, у которого должен быть протокол. Собрание может созываться ежегодно, каждый квартал, каждые 6 месяцев. Эта периодичность будет зависеть от удобства для участников общего собрания. Это сформулировано более точно в 28 статье закона №14-ФЗ.

Особенность части предложения в том, что после каждого перечисления с каким-либо предложением проставляется количество участников, которые высказались «за», «против» и воздержались при голосовании. Окончательное решение собрания (которое фиксируется в постановлении) может приниматься только при единодушном принятии предложений.

Дивиденды рассчитываются и выплачиваются на основе прибыли общества после налогообложения. Расчет чистой прибыли нередко становится предметом спора с налоговыми органами, поэтому во избежание проблем прибыль после налогообложения должна определиться исходя из данных бухгалтерской отчетности.

Согласно 4 пункту статьи 287 НК РФ, утвержденные налоги на прибыль должны передаваться в бюджет не позднее следующего дня после оплаты дивидендов. НДФЛ уплачивается не позднее дня перечисления дивидендов на счет физического лица. Также НДФЛ может уплачиваться в день получения наличных денег для выплаты дивидендов в банке (пункт 6 статья №226 НК РФ).

Достоверность принятого решения, а также составленного протокола фиксируется различными способами – например, с помощью видеозаписи, свидетельских показаний самих участников и иных лиц и т.п. Однако обязанность нотариального заверения этого документа напрямую в законодательстве не прописана.

  • полностью оплачен уставной капитал;
  • компания не имеет признаком банкротства;
  • к тому же эти признаки не могут возникнуть и после выплаты дивидендов (например, изъятие части прибыли не приведет к ситуации неисполнения обязательств перед партнерами по договору поставки);
  • величина чистых активов в сумме больше, чем сумма уставного капитала, а также специального резервного фонда, причем даже после выплаты это соотношение останется в прежнем виде.

Основанием для выплаты дивидендов является либо решение собственника компании или протокол собрания участников его. Поэтому, для принятия этих документов необходимо собрать собственников компании. К самому собранию также нужно подготовить бухгалтерскую отчетность за соответствующий период, в которой будет установлен факт получения хозяйствующим субъектом прибыли.

Так как к концу года может быть получен убыток, то рекомендуется проводить выплаты учредителям в течение года, только при уверенности, что в итоге за год будет получена прибыль. Чаще всего промежуточные выплаты дивидендов наблюдаются у небольших предприятий.

Если компания сформировала свой капитал давно, то проконтролируйте другой момент – выбывали или нет участники из состава. В случае выбывания обязательное условие – полный расчет с ушедшими. То есть когда за компанией числятся какие-то долги, про распределение прибыли временно, до погашения недоимки, можно забыть.

Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

Еще немаловажные требования: чистые активы общества должны стоить выше, чем уставный и резервный капитал вместе взятые. Также в компании не должно быть признаков банкротства на момент рассмотрения судьбы прибыли, а также после того, как выплата дивидендов состоится. То есть риски распределения существуют на стадии банкротства юрлица.

  1. указывается место проведения этого заседания;
  2. в конце документа председатель и секретарь собрания ставят свои подписи.
  3. перечислены все присутствующие на собрании;
  4. обозначена повестка дня;
  5. обязательно проставляется дата и номер протокола;

Кроме того, с выплачиваемых дивидендов (согласно 208 статье Налогового кодекса РФ) удерживается налог на доход физических лиц (НДФЛ), поскольку они считаются источниками дохода. Налоговая база учитывает как доходы плательщика в денежной, так и в натуральной формах. Последствия неуплаты заключаются в том, что общество будет обязано выплатить учредителям проценты за использование чужих денежных средств.

Максимальный срок осуществления выплаты составляет 60 календарных дней со дня принятия решения о необходимости совершения этой процедуры. При этом допустимо указание точного срока уплаты, если он указывается в Уставе. Согласно законодательству РФ, если выплаты не были осуществлены в указанный срок, учредители могут обратиться к обществу по вопросу их взыскания в течение 3-5 лет (3 года согласно законам, более – в случае указания этой информации в Уставе).

Прежде чем начислить и выплатить положенные доли каждому участнику, надо вычесть сумму налога. То есть, источник — чистый доход, который остался у фирмы. Проблема в том, что в законодательстве РФ нет четкого термина для определения чистого дохода и оно практически не регламентирует это понятие. Чтобы распределить прибыль, берется во внимание бухгалтерский учет компании, его подкрепляют балансом и другими необходимыми бумагами.

Как уже было сказано, согласно с бухгалтерским учетом — это законный доход, который имеют право получать те, кто вложил капитал в предприятие. После выплат сумм налогов, в том числе и налога на прибыль, следует выделить некоторую часть чистого дохода для того, чтобы выплатить дивиденды. Распределяется согласно с тем, сколько было вложено денежных средств в уставной фонд.

Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

Согласно законодательным нормам устанавливается правило — если раньше не состоялось разделение полученного дохода – действует налог на прибыль организации. На налог распространяются ставки, действующие в момент перечисления средств. Устанавливаются законами.

Прежде чем произведена выплата материальных средств, которые получены организацией, созывается собрание учредителей, где утверждается соответствующее решение и закрепляется в виде протокола. Голосование связано с принятием решения большинством голосов. Отличный порядок закрепляется в уставных бумагах.

Но в этом вопросе есть достаточно серьезный нюанс. Если участники ООО получили дивиденды за шесть месяцев работы предприятия, а в следующем полугодии фирма попала в категорию убыточных и сумма выплаченных дивидендов превышает реальную чистую прибыль за год, тогда разница (между выплаченными и реально начисленными дивидендами) будет облагаться не только НДФЛ, но и социальными взносами. Поэтому опытные бухгалтеры рекомендуют производить расчет и выплату дивидендов по результатам работы предприятия/учреждения за весь год.

Учредители ООО, как физические, так и юридические лица могут получать дивиденды, если предприятие заработало чистую прибыль по результатам работы за год. Вопросы, которые не регулируются государством, решают учредители юр. лица. К ним относятся: механизм и методы распределения доходов между учредителями ООО, а также частота выплат и максимальный срок, в течение которого нужно заплатить дивиденды. Следует учитывать также тот факт, что выплата дивидендов в ооо может проводиться каждый квартал, полугодие или один раз в год.

  1. Гражданин Российской Федерации Иванов Иван Иванович (паспорт: серия ________ № ________, выдан ________________________, код подразделения __________, зарегистрирован по адресу: _____________________________), доля в уставном капитале 60%;
  2. Гражданин Российской Федерации Петров Петр Петрович (паспорт: серия ___ № _____________,выдан _______________________, код подразделения ____, зарегистрирован по адресу: _______________________________), доля в уставном капитале 40%.

Протокол распределение дивидендов в ооо 2019 образец

Они распределяются равномерно между всеми акционерами или владельцами. Сумма начислений зависит от количества участников и видов доли или акции, которыми они владеют. Также см. Срок выплаты дивидендов.

Выплаты могут начисляться или выплачиваться раз в году, а могут не выплачиваться вообще.

Дивиденды, которые выплачиваться до конца года называются промежуточными (предварительными).

Прежде всего, для их выполнения нужно провести собрание всех акционеров, на котором и учредитель, и все владельцы процентов должны решить, сколько процентов и как часто они будут выплачивать в виде дивидендов.

Это решение становится законным, если оформлен протокол собрания.

Образец решения о выплате дивидендов обязательно должен иметь такие пункты:

  1. номер и дата созданного протокола;
  2. дата и место проведения собрания;
  3. все вопросы дня;
  4. подписи всех акционеров.

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в решении о выплате.

Как оформляется акт взаимозачета между организациями?Зачем уведомлять налоговую об открытии счета в банке?

Согласно закону, в документе обязательно нужно указать

  1. размеры дивидендов,
  2. форму их выплат,
  3. дату.

Также организациям предоставляют право уменьшить сроки выплат.

Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

В протоколе обязательно нужно указать частоту выплат дивидендов учредителям

Конкретного документа, который оформляется для выплаты дивидендов не предусмотрено.

Поэтому чаще всего используются типичные бланки, которые заполняют при выплате денег из кассы или при переводе на счет.

Помимо этих бланков, организация может самостоятельно сделать протокол о выплате дивидендов. В таком случае этот документ должен быть утвержден приказом об учетной политике.

Бухгалтерский отчет

Чтобы отразить выплату дивидендов в ООО, рекомендуется использовать отдельный расчет с учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) и счет о расчете по оплате труда персоналу (счет 70).

Для отражения дивидендов в бухгалтерском отчете необходимо отразить одну из этих проводок:

  • Дебет 84 Кредит 75-2 – применять для начисления дивидендов учредителю, который заключил трудовой договор (не состоит в штате).
  • Дебет 84 Кредит 70 – использовать для начисления дивидендов учредителю, который состоит в штате (является сотрудником организации).

Все записи нужно сделать в день, когда совет акционеров принял решение о выплате дивидендов, согласно требованию инструкции к плану счетов

По итогам 2013 года, ООО «Кентавр» получило 300 тысяч рублей прибыли. 25 апреля, согласно собранию всех учредителей, было принято решение о направлении этой суммы на выплату дивидендов.

Весь капитал общества рекомендуется разделять на 100 обыкновенных акций. Из них 54 акции принадлежат директору «Кентавра», А.В. Иванову, а 46 акций – гражданину Нидерландов С.

Анкершмит (который не является сотрудником ООО).

25 апреля бухгалтер «Кентавра» сделал такие записи:

  • 1. Дебет 84 Кредит 70
  • 162 000 руб. – начисление дивидендов Иванову;
  • 2. Дебет 84 Кредит 75-2
  • 138 000 руб. – начисление дивидендов Анкершмиту.

Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

Виды рентабельности капитала, как рассчитывается?Что такое амортизация основных средств, какие проводки должен осуществить бухгалтер?

Для отражения удержаний налога с выплат нужно провести в отчете один из следующих субсчетов:

  • Дебет 75-2 Кредит 68;
  • Дебет 70 Кредит 68;
  • Дебет 75-2 Кредит 68.

Для определения общей суммы дивидендов, вычитаем из чистых активов размер уставного капитала. Полученную сумму можно полностью или в части направить на выплаты участникам ООО. 2.

Принимаем решение о выплате дивидендов Прибыль компании распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя ООО.

Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Расчет дивидендов учредителям в 2016 году: можно ли использовать пример 2015 года

Порядок проведения собрания, если учредитель один

Как выплатить дивиденды имуществом: особенности отражения в протоколе

Как получает дивиденды иностранный учредитель, как порядок получения отражается в протоколе

Правом получить прибыль (термин «дивиденды» в законодательстве об ООО не используется, но вводится в отношении дохода участников общества ч. 1 ст.

 43 НК РФ) обладают владельцы долей в компании с момента, когда учредители на собрании приняли решение о выплате дивидендов участникам ООО и распределении между ними полученной компанией прибыли (п. 1 ст. 8, ст.

 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 № 14-ФЗ).

Распределять прибыль своей компании учредители могут с той частотой, которая определена в уставе, но не чаще 1 раза в квартал (п. 2 ст. 12, п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Очередной выплате прибыли, которую заработала компания, должно предшествовать решение участников общества, которое принимается на общем собрании и оформляется протоколом.

Голосование проводится большинством , если другой порядок не предусматривает устав (п. 2 ст. 33, п. 8 ст. 37 закона № 14-ФЗ).

В протоколе необходимо отразить, как выплачивать дивиденды учредителям ООО — имуществом или денежными средствами.

Помимо этого, учредители должны решить на собрании следующее:

  • какая часть полученной компанией прибыли должна остаться в ее распоряжении, а какую можно распределить между собой;
  • как прибыль будет поделена между всеми учредителями компании;
  • в какой срок должен быть произведен расчет с учредителями.

учредитель Директоров А.А. (доля в уставном капитале — 60%)

учредитель Учредителев В.В.

(доля в уставном капитале — 40%).

1. Распределение прибыли, полученной за 9 месяцев 2012 г.

2. Утверждение сроков и порядка выплаты дивидендов.

Установить дивиденды, подлежащие выплате в размере 20% от суммы нераспределенной прибыли за 9 месяцев, определенной на основании данных бухгалтерского учета, что составляет 120 000 руб.

Директоров А.А.у (60%) — 72 000 руб.

Учредителев В.В.у (40%) — 48 000 руб.

Выплату дивидендов произвести единовременно из кассы наличными деньгами не позднее 05.12.2013.

Решение принято единогласно.

Справка об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями (п.

1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью).

Председатель собрания, учредитель Директоров А.А.

Секретарь собрания, учредитель Учредителев В.В.

, , , ,

T_S
Добавлено: #3{amp}amp;nbsp{amp}amp;nbspСр Апр 28, 2010 11:14:06
Заголовок сообщения:
А я писала вот так:

РЕШЕНИЕ № ___
Единственного участника
___________________________
«О распределении дохода по результатам финансовой деятельности товарищества за __________________г»
г.Алматы «___» _____________20___ г .
Товарищество с ограниченной ответственностью __________ (далее по тексту – Товарищество), свидетельство о государственной перерегистрации юридического лица № ________________, выданное _________________ г.
Участник Товарищества:
1. ___________________ (доля в размере 100% в уставном капитале Товарищества).

Место нахождения Товарищества:
___________________-
РЕШИЛ:

1. Учитывая результат финансовой деятельности товарищества за ____________, отсутствие задолженности перед бюджетом по налогам и другим платежам, разрешить распределение дохода в виде дивидендов единственному участнику товарищества _____________ в сумме ________________ (___________________) тенге.

Участник: _____ И еще делала приказ для бухгалтер, что-то вроде выплатить,согласно решения и удержать все необходимые налоги.

Svetlana.B
Добавлено: #4{amp}amp;nbsp{amp}amp;nbspЧт Май 16, 2013 16:56:52
Заголовок сообщения:
Кто-нибудь может поделиться протоколом о распределении чистой прибыли с несколькими учредителями?

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

1. О размере, порядке и сроках выплаты дивидендов по результатам первого квартала (полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года).

По вопросу повестки дня выступил ______________________________________

(Ф.И.О. докладчика)

Хотелось бы уточнить (подытожить ветку форума) у грамотных людей, как эти самые дивиденты делаются. Поправьте пожалуйста, если я чего неправильно понял.

частное предприятие на ед.налоге 5%, один учредитель ф/о, он же директор, три человека штат, доходы по безналу (что создает определенные неудобства).

1. Отчетный период — квартал (сдаем отчеты раз в него). Квартал ли отчетный период? Или можно чаще?

2. Понятно, что пролачиваются все: ед.налог, зарплаты и начисления, ну и что там еще надо по закону и не только.

3. Учредитель сам с собою перед зеркалом проводит собрание и постановляет выплатить дивидентами оставшуюся сумму, что заносится в протокол или оформляется в виде решения. Сам же его и подписывает.

Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

4. Директор, на основании документа учредителя о дивидентах издает приказ бухгалтеру начислить указанную сумму.

5. Бухгалтер из этой суммы 5% перечисляет налог и оставшиеся деньги снимает по чеку или перечисляет директору-учредителю на зарплатную карточку.

В результате все довольны, включая налоговоую, и чисты перед законом как Тигипко (по его собственным словам).

Решение о распределении чистой прибыли принимают лица, которые участвуют в уставном капитале организации. Их состав зависит от организационно-правовой формы юридического лица и количественного состава участников.

График выплаты дивидендов в 2019 году может быть установлен на усмотрение собственников. Часть прибыли может выплачиваться:

  • ежеквартально,
  • раз в полгода,
  • один раз в год.

Распределение прибыли между участниками не допускается, если:

  • общество обладает признаками несостоятельности (банкротства),
  • стоимость чистых активов меньше стоимости уставного капитала, или станет таковой в результате распределения и перечисления прибыли.
  1. Название компании (в полном варианте, без сокращений).
  2. Место и дата его проведения.
  3. Фамилия, инициалы учредителей, их доля в уставном капитале, выраженная в процентах.
  4. План собрания (повестка дня с перечислением тем по пунктам).
  5. Формулировка решений по каждому пункту. По дивидендам нужно указать конкретную сумму и ФИО получателя.
  6. Также следует прописать способ (наличными, переводом на банковский счет, на карту) и крайний срок выплаты.
  7. В конце документа все участники ставят свои подписи и расшифровки подписей (фамилия, инициалы).
  • 1. Утвердить годовую отчетность за 2011 г. ООО «______________________»
  • 2. Направить накопленную чистую прибыль ООО «____________________________________» в размере ___________________________ (____) на выплату дивидендов участникам ООО «____________________________________» соразмерно вкладам.

    Образец протокола ООО о выплате дивидендов

    1. Гражданин Российской Федерации Иванов Иван Иванович (паспорт: серия ________ № ________, выдан ________________________, код подразделения __________, зарегистрирован по адресу: _____________________________), доля в уставном капитале 60%;
    2. Гражданин Российской Федерации Петров Петр Петрович (паспорт: серия ___ № _____________,выдан _______________________, код подразделения ____, зарегистрирован по адресу: _______________________________), доля в уставном капитале 40%.

    1. В соответствии со ст. 29 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» ограничений на выплату дивидендов не имеется.
    По состоянию на 01.01.2016 г. сумма чистой прибыли, определенной на основании данных бухгалтерского учета, что составляет _______________ руб.
    Распределить между участниками чистую прибыль пропорционально их долям в уставном капитале и выплатить дивиденды: Иванову И.И. — __________________ руб., Петрову П.П. — _______________ руб.

  • Приказ о выплате дивидендов учредителям: образец

    Решение принимается на собрании, после чего составляется не только протокол, но и приказ. Его структура стандартная для подобных документов:

    • название;
    • дата и место издания;
    • основание для приказа (протокол с решением собрания);
    • суть приказа – выплата дивидендов;
    • ответственный за исполнение приказа (обычно главный бухгалтер);
    • подпись, расшифровка подписи (фамилия, инициалы) директора;
    • отметка об ознакомлении с приказом главного бухгалтера.

    Таким образом, решение о выплате дивидендов может быть принято только на собрании учредителей. Оно оформляется в виде протокола, на основании которого составляется приказ директора. Руководитель обязан подчиниться решению учредителей, а также проконтролировать выполнение приказа ответственным лицом (главным бухгалтером).

    Напомним при этом, что распределять на дивиденды прибыль можно не всегда. Например, это делать нельзя, если на момент принятия решения о выплате дивидендов в ООО стоимость его чистых активов меньше его уставного капитала и резервного фонда или окажется меньше их размера после принятия такого решения (ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

    Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

    Подробнее о распределении прибыли ООО на дивиденды мы рассказывали в этом материале, где приводили также образец служебной записки о распределении прибыли и выплате дивидендов. А форму решения о выплате дивидендов в ООО мы приводили здесь.

    В приказе о выплате дивидендов приводится перечень лиц, которым причитаются дивиденды, а также размер выплат. Указывается и срок, в который дивиденды должны быть перечислены.

    Напомним, что при выплате дивидендов организация-плательщик признается налоговым агентом. А потому ей придется удержать из выплачиваемых дивидендов и перечислить в бюджет НДФЛ (если получатель – физлицо) или налог на прибыль (если участник – организаци) (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 275 НК РФ).

    Приведем для приказа о выплате дивидендов единственному учредителю образец его заполнения.

    Любые выплаченные дивиденды считаются доходом и должны облагаться соответствующими налогами. Если учредитель — гражданин, то с него удерживают НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 15% в случае если он обладает статусом нерезидента. Для учредителей — юридических лиц возникает обязанность уплаты налога на прибыль с дивидендов, причем даже тех, кто находится на спецрежимах:

    Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2019 — Юридические Советы

    При этом удерживать НДФЛ или налог на прибыль обязана компания — источник выплаты дохода, которая считается налоговым агентом. В случае с выплатой дивидендов в виде имущества часто возникает нестандартная ситуация, когда физически отсутствует возможность для удержания налога. Организации в этом случае обязаны подать сведения о невозможности удержать НДФЛ по форме справки 2-НДФЛ на учредителей-граждан с признаком «2», если они не получают еще каких-либо выплат в данной компании.

    Если получателем материальных дивидендов является компания, то исчислить налог на прибыль и уплатить его она обязана самостоятельно. Фирма- плательщик дивидендов, уведомляет налоговые органы о невозможности удержания налога в произвольной форме.

    Выплачивая дивиденды имуществом, владельцы компании несут двойную нагрузку: они исчисляют налог на доходы, а также начисляют НДС и налог на прибыль при передаче имущества. Тем не менее, на практике такая выплата встречается чаще всего в компаниях с несколькими учредителями при операциях купли-продажи долей ООО или акций АО.

    • № и дата,

    • перечень участников,

    • повестка обсуждаемых вопросов;

    • период выплаты дивидендов;

    • общая сумма к распределению;

    • форма выплаты дивидендов и сроки их выдачи;

    • результаты рассмотрения по каждому вопросу.

    На основании протокола (решения) обязательно составляется приказ о выплате дивидендов. Выплатить дивиденды в ООО необходимо не позднее 60 дней с момента подписания протокола, если в решении или протоколе не записан срок выплаты. В АО срок отсчитывают с даты определения состава акционеров — 10 дней для номинальных держателей акций, 25 дней – для остальных акционеров.

    Если оформляется передача недвижимости, к протоколу в обязательном порядке составляется акт приема-передачи и проводится государственная регистрация права собственности. При передаче транспортных средств также следует составить акт приема-передачи и провести переоформление в органах ГИБДД.

    Самый сложный вопрос при выплате дивидендов имуществом — это стоимостная оценка имущества. В законодательстве не содержится прямого требования специальной рыночной оценки имущества коммерческих компаний: ни в НК РФ, ни в федеральных законах № 14-ФЗ и № 208-ФЗ. Имущество может быть оценено по данным независимого оценщика, бухгалтерского учета или определено самостоятельно участниками.

    В протоколе общего собрания или решении единственного участника (акционера), на основании которого производится передача активов в счет дивидендов, необходимо зафиксировать договоренность участников о стоимости такого имущества.

    Решение о выплате дивидендов имуществом (образец в виде протокола общего собрания) приводится ниже.

    Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

    Выплаты могут начисляться или выплачиваться раз в году, а могут не выплачиваться вообще.

    Налоги с дивидендов учредителю в 2019 году рассчитываются в зависимости от того, кому выплачиваются: физическому лицу или организации.

    Выплата дивидендов учредителю – организации облагается налогом на прибыль. Причем плательщик выступает налоговым агентом, то есть должен удержать и перечислить налог в бюджет. По общему правилу, ставка составляет 13% (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ). Но если собственник владеет не менее чем половиной уставного капитала не менее одного года, то ставка установлена 0% (пп.1 п.3 ст.284 НК РФ).

    выплата дивидендов в ооо

    Доходы, выплачиваемые учредителю – физическому лицу облагаются НДФЛ по ставке 13%, если он является резидентом РФ. Если же собственник – нерезидент, то перечисление части чистого финансового результата ему будет облагаться по ставке 15% (абз.2 п.3 ст.224 НК РФ).

    На суммы дивидендов выплачиваемых физическим лицам, не начисляются страховые взносы, но подлежит удержанию НДФЛ.

    Для физических лиц – резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.

    Для физических лиц – нерезидентов применяется ставка 15%.

    Налоговая ставка по НДФЛ определяется исходя из статуса участника (резидент/нерезидент) на дату выплаты дивидендов. Налог удерживается с каждой выплаты, не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (ст.226, 275 НК РФ).

    Примечание: НДФЛ не удерживается с прибыли, выплачиваемой имуществом. Но об этом, компания должна в течение месяца со дня выплаты, сообщить в ФНС (п.5 ст.226 НК РФ).

    Если участник ООО является юридическим лицом – дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом в некоторых случаях применяется льготная нулевая ставка, если доля участия в компании не менее 50% на протяжении 365 дней.

    Ставка по налогу на прибыль для участника – российской компании составляет 13%, для участника – иностранной компании, применяется ставка 15%.

    1. Вычисление чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности. Не всегда возможно принять решение о выплате дивидендов (№ 14-ФЗ от 08.02.98, статья 29). Например, по результатам деятельности предприятия у него может не оказаться прибыли. Но если решение принято, в тот же день требуется дополнить его справкой об отсутствии препятствий для распределения прибыли (например, непокрытых убытков). При риске банкротства дивиденды лучше не выдавать. А также невозможно распределить их, если в ООО есть учредители, не внесшие долю уставного капитала.
    2. ООО проводит собрание о выплатах, соответствующих результатам расчетов дохода по итогам года. Средства компании распределяются, участники ООО голосуют, составляется протокол.
    3. Определив чистую прибыль и приняв решение о распределении средств, рассматривают, какая часть положена каждому члену ООО.
    4. Взимание налогов для бюджета РФ должно осуществиться перед выплатой дивидендов: с физического лица (как получателя) — НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если получатель — компания, она платит налог на прибыль.
    • неполная оплата уставного капитала общества;
    • невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
    • наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
    • стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).
    • УК полностью оплачен;
    • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
    • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
    • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

    Элементы документа

    взаимозачет

    Для упорядочивания информации, которая должна поместиться в протоколе собрания, документ состоит из нескольких обязательных частей. Это:

    • Шапка протокола о выплате дивидендов ООО.
    • Общие сведения о проводимом мероприятии.
    • Участники общего собрания.
    • Повестка дня.
    • Кто заслушал эту повестку.
    • Предложение, сформулированное одним из участников (списком).
    • Постановление, вынесенное общим собранием.
    • Подписи участников.
    • Информация о том, кто осуществлял подсчет голосов.

    В верхней части протокола неизменно должно присутствовать полное наименование компании, в которой проводится общее собрание. Обязательным требованием к этой части также является номер документа. Позже эти данные пригодятся для регистрации протокола. Чуть ниже слева пишется город. А справа – дата заполнения бумаги. На этом шапка заканчивается.

    Список присутствующих на собрании лиц оформляется списком (как в приведенном образце и бланке протокола). О каждом из участников должна иметься следующая информация:

    • Имя, фамилия и отчество без сокращений.
    • Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
    • Где зарегистрировано лицо.
    • Какая доля в уставном капитале организации принадлежит участнику собрания.

    Последний момент особенно важен, так как от него зависит размер дивидендов для выплаты.

    Не страшно, если данные будут повторяться в этих пунктах. Главное, чтобы они были достоверными.

    Повестка, предложение одного из участников собрания и постановление обычно состоят из нескольких пунктов. Последние должны вкратце описывать процесс выплаты дивидендов: кому, сколько, в какие сроки.

    Предложение одного их участников собрания может состоять (и в подавляющем большинстве случаев состоит) из нескольких пунктов, как минимум из двух, как в прикрепленном образце.

    Первый – распределить прибыль (выплатить дивиденды) между владельцами организации сообразно их долям в уставном капитале. Второй пункт – каким способом это произвести и до какой даты.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock
    detector