Счет 51 бухгалтерского учета — расчетные счета

Характеристика счета

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта.

Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете.

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Счёт Дт Счёт Кт Описание операции
51 57 Денежные средства «в пути» поступили на счёт
51 58/66,67 Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
51 86 Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
51 91 Выручка от продаж
81 51 Выкуп доли (собственных акций) у участников
84 51 Оплата мероприятий (по решению учредителей)
99 51 Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями
Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Документ-основание
51 50 Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассы Платёжное поручение
55.07 51 Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счёта Выписка банка
91.02 55.07 Оплачены услуги банка (комиссия) Счёт-фактура по комиссии банка
Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
55.03 51 2 000 000 Денежные средства перечислены на депозит Платёжное поручение
76 55.03 21 000 По депозиту начислены проценты Бухгалтерская справка
51 55.03 21 000 Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт Выписка банка
51 55.03 2 000 000 Возврат денежных средств, перечисленных на депозит Выписка банка
50 51 50 000 Снятие денежных средств с расчётного счёта Выписка банка
Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
10.01 60 114 550 Получены товары от поставщика Товарная накладная
60 60.03 10 500 Выдан вексель продавцу Вексель выданный
60.03 51 114 550 Оплачен вексель Платежное поручение
  • Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
  • Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

Проведение расчетов с поставщиками и заказчиками безналичным способом, на сегодняшний день занимает одно из самых приоритетных мест в процессе учета любого предприятия или организации.

Для того чтобы отразить обобщенную информацию, про безналичные операции, предприятием применяется бухгалтерский учет на счете 51. Попробуем более подробно разобраться в том, какие особенности имеет данная процедура, какие нюансы при ее применении возникают и так далее.

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

Абсолютно каждое предприятие, в процессе своей работы, чаще всего оперирует наличными и безналичными финансовыми средствами. В том случае, если для ведения учета наличных денежных средств используется касса, то для процесса учета безналичных денег, должен использоваться 51 счет бухгалтерского учета.

Чаще всего, наличные финансовые средства применяются в процессе осуществления денежных расчетов физическими лицами. Если же идет речь, про необходимость выполнения оплаты юридическим лицом, то нужно использовать безналичный способ оплаты.

Необходимо отметить, что с этой целью, предприятие имеет возможность выбрать для себя ту банковскую организацию, которая больше всего подходит под ее требования и соответственно, именно в ней произвести открытие денежного счета.

Следует сказать, что процесс учета продажи, а также приобретения валюты является достаточно сложным и его необходимо рассматривать отдельно от этого вопроса.

Здесь же попробуем разобраться в том, каким образом осуществляется бухгалтерский учет финансовых средств, какие особенности имеет данный процесс, какие первичные документы нужно оформить, а также сопроводительные операции финансового характера выполнить.

На открытый расчетный счет в банке, который связан с деятельностью организации, могут поступать финансовые средства от других лиц. К ним можно отнести:

  1. Расчет за покупку товара.
  2. Оплата, проведенная кредитной организацией.
  3. Перевод физического лица.

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

В данном вопрос, получателем является организация, на чей расчетный счет зачисляются денежные средства.

Используя безналичные денежные средства, организация может осуществлять оплату поставщикам товаров, услуг, материалов, а также основных средств. Помимо этого, с него выполняется оплата налогов, взносов и платежей.

Также существует возможность выполнить обналичивание денежных средств на основании дорожных чеков для выплат заработных плат, отчетных сумм работников и так далее. В данном вопросе, организация может выступать в качестве плательщика налогов.

В качестве первичного документа, на основании которого будет произведено списание денежных средств с расчетного счета, выступает платежное поручение.

В плане предусматривается счет, используемый для того, чтобы отразить действия, связанные с переводом или зачислением финансовых средств безналичным способом. Стоит сказать, что по дебету могут быть отражены поступления. Если же говорить про кредит, то здесь подразумеваются списания финансовых средств.

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

Отметим, что счет 51 бухгалтерского учета относится к активным. В том случае если выполнить его анализ, то можно заметить, что на нем ведется учет всех имеющихся активов предприятия. В свою очередь, по кредиту может быть отображено уменьшение актива или же иначе – уменьшение финансовых средств.

Поступление и снятие денег является хозяйственной операцией. Для каждой из таких должны создаваться проводки. Чтобы произвести создание проводки необходимо определить наличие двух счетов бухгалтерского типа, которые принимают участие в данном действии. Помимо этого необходимо добавить денежную сумму одинаково, как в таблицу где размещена информация про дебет, так и в таблицу с кредитом.

https://www.youtube.com/watch?v=yPC0mWt9_2I

В процессе зачисления финансовых средств, необходимо добавить их в таблицу дебета. Стоит сказать, что в данном случае он должен выступать как корреспондирующий счет. В свою очередь, вносимая сумма добавляется в кредит.

Отдельно следует рассказать про процедуру списания. В данном случае, поступившие деньги должны добавляться в кредит. К ним относят счета корреспондирующего типа, в дебет которых вносятся деньги. Здесь они зависят от назначения платежа. Попробуем разобраться в самых распространенных проводках связанных со списанием финансовых средств безналичного характера.

Проводки по учету безналичных денежных средств, в бухгалтерском учете, должны быть произведены на основании документа который был взят в банковской организации. В данном документе должны быть отражены все поступления, а также списания.

Счет данного вида был создан специально для того, чтобы осуществлять учет, анализ и контроль информации про денежные средства, которые имеются у предприятия. Он должен использоваться для того чтобы отображать информацию, про количество финансовых средств в национальной валюте – российских рублях.

В качестве основных подтверждений имеющихся финансовых средств могут выступать документы различного вида. К примеру, к таким могут относиться выписки из банковских организаций или же платежные поручения.

Говоря про отчеты, которые необходимы для проведения анализа данного счета, то к ним относят:

  1. Оборотно-сальдовую ведомость.
  2. Карточки, относящиеся к счету.
  3. Анализ счета.

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

Абсолютно все выплаты и поступления средств должны быть внесены в кассовую книгу. Ведение в данном случае является обязательным для организаций. Записи в кассовые книги осуществляются посредством использования первичных документов, которые представляют собой приходные и расходные кассовые ордеры.

Процесс оприходование денежных средств в кассу должен выполнять путем оформления приходных кассовых ордеров. В свою очередь списание происходит при помощи кассовых ордеров, имеющих форму №КО-2.

Все действия, которые осуществляются, должны быть предусмотрены путем использования ККМ. При этом в данном вопросе существуют определенные исключения, которые касаются отдельных видов деятельности, по которым можно применять бланки, имеющие строгую отчетность. Каждая из организаций должна установить лимит остатка кассы.

Таким образом, наличные финансовые средства которые могут оставаться в кассе до окончания рабочего дня, а также прибыль, которая превышает установленную планку, должны быть перечислены на банковский счет после окончания работы.

Необходимо отметить, что ведение операций кассового характера должно регулироваться определенными нормативными документами, которые изучаются для получения грамотного учета наличных денег и верного ведения кассы.

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

В целом, каких-либо сложностей в вопросе ведения 51 счета бухгалтерского учета нет. При этом данный вопрос имеет свои нюансы и сложности.

Именно поэтому, нередко, люди которые впервые сталкиваются с этим вопросом, имеют определенные сложности. Стоит сказать, что для избегания сложностей рекомендуется взять в штат организации специалиста, который компетентен в этом вопросе и знает основные нюансы составления 51 счета.

Такой специалист без труда сможет вести бухгалтерский учет безналичных денежных средств. Если идет речь, про небольшую организацию, то целесообразно нанять специалиста из сторонней компании, которая предоставляет услуги данного вида. На основании заключенного с фирмой контракта, специалист будет периодически выполнять действия по бухгалтерскому учету.

Виды безналичных расчетов

В свою очередь, анализ оборотов через оборотно сальдовую ведомость 50 счета служит проверкой по 51 счету, чтобы. Умение читать оборотку для бухгалтера особое искусство. Воображение доставит вас куда угодно. Карточка 51 счета образец в эксель без регистрации. В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 51. В разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги на вопрос Уважаемые бухгалтера!

Теги: счета, образец, анализ

Бланк заявление о снятие с учета автомобиляОбразец доверенность на получение решения суда

Главным источником информации синтетического учета будет анализ 51 счета. Представляет собой таблицу, где приведены сводные обороты по всем счетам, с которыми у счета 51 была корреспонденция в данном периоде.

Данные по остаткам и оборотам счета за период предоставит оборотно-сальдовая ведомость.

А более подробно все операции развернутся в ведомости учета по счету 51.

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы – расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 – активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение ККМ, за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в этой статье.

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций: (нажмите для раскрытия)

  1. Положение “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации”, утверждено Банком России 12.10.2011 №373П – это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
  2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
  3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 “Касса”, рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.

Дебет Кредит Название операции
50 51 Снятие денег с расчетного счета
50 62 Получение оплаты от покупателя наличными в кассу
50 75 Внесение взноса в уставный капитал учредителем наличными средствами
60 50 Оплата поставщику наличными деньгами
70 50 Выплата заработной платы работникам

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в этой статье.

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 – списание безналичных денег (уменьшение актива).

В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.

Дебет Кредит Название операции
51 62 Поступление оплаты или аванса от покупателя
51 50 Взнос наличными в банк из кассы предприятия
{amp}lt;51 75 Взнос в Уставный капитал безналичными средствами
51 66 (67) Получение краткосрочного (долгосрочного) кредита
60 51 Оплата поставщику по безналичному расчету
50 51 Снятие денег со счета
75 51 Выплата дивидендов по безналичному расчету
66 (67) 51 Возврат кредита (займа)

По дебету

По кредиту

Хозяйственная операция

51

57

Зачисление на расчетный счет денежных средств, находившихся «в пути»

51

58, 66, 67

Возврат заемных средств или поступление денег за счет оформления кредита

51

86

Поступление денег в виде целевого финансирования

51

91

На счет 51 зачислены суммы выручки

51

50

Наличность из кассы внесена на счет в банке

51

55.03

Зачисление процентов по депозиту, возврат депозитного вклада

51

60, 76, 62

Проводки по 51 счету, отражающие полученные суммы от поставщиков, прочих дебиторов, покупателей

Счет 51 бухгалтерского учета - расчетные счета

Характеристика счета 51 предполагает расходование средств по кредиту в корреспонденции с дебетом таких счетов:

  • 50 – при снятии денег в кассу;
  • 55.03 – при зачислении средств на депозит;
  • 99 в случае покрытия некомпенсируемых расходов вследствие ЧС;
  • 60.03 – отражение процедуры оплаты векселя;
  • 62, 76 – перечисление средств в адрес контрагентов;
  • с 66 счетом проводки по счету 51 «Расчетный счет» используются для оформления процедуры погашения кредита и процентов по нему;
  • 70 – перевод заработной платы персоналу;
  • 75 – проведение выплат в пользу учредителей.

Каждое предприятие оперирует, как правило, как наличными, так и безналичными денежными средствами. Если для учета первых существует касса (подробно об этом было написано в статье «Учет кассовых операций»), то для учета безналичных денежных средств используется расчетный счет — 51 счет бухгалтерского учета. Проводки по учету безналичных денежных средств представлены в конце статьи.

Наличные деньги обычно используются для осуществления денежных расчетов с физическими лицами. Расчеты между юридическими лицами обычно ведутся с помощью безналичных денежных средств.

Для этой цели каждой предприятие выбирает себе подходящий банк и открывает в нем расчетный счет, для расчетов в валюте открывается валютный счет.

Учет продажи и покупки валюты, а также открытие валютного счета подробно рассмотрено здесь. В статье подробнее разберем бухгалтерский учет безналичных денежных средств, его особенности, оформление первичных документов, сопровождающих операции по движению безналичных денег.

На расчетный счет организации могут поступать деньги от других юридических лиц (от покупателей в качестве оплаты, от кредитных организаций в качестве займа и пр.), от физических лиц, и сама организация может внести деньги из кассы на основании объявления на взнос наличными. В этом случае организация – это получатель денег.

Безналичными денежными средствами организация может оплачивать поставщикам товары, услуги, материалы, основные средства, платить различные налоги, взносы и платежи, также может обналичивать деньги на основании денежного чека для выплаты зарплаты, подотчетных сумм работникам. Здесь организация уже будет выступать плательщиком.

Основным первичным документом, на основании которого происходит списание денег, выступает платежное поручение.

Учет в бухгалтерии

В Плане счетов предусмотрен бухгалтерский сч. 51, который и используется для отражения всех операций, связанных с движением безналичных денег.

По дебету сч.51 отражаются все поступления, по кредиту – списание денег со счета.

51 счет бухгалтерского учета – это активный счет.

Если провести анализ, то видим, что на нем ведется учет активов предприятия – безналичных средств, поэтому для него характерны признаки активного счета (подробно этот вопрос рассматривался в этой статье: конечное сальдо сч.

Проводки

Каждое поступление и снятие денег со счета – это хозяйственная операция. Краткие выводы из той статьи: для того, чтобы сделать проводку, нужно определить два бухгалтерских счета, участвующих в операции, и внести сумму одновременно в дебет одного и в кредит другого.

Все проводки по учету безналичных денежных средств в бухгалтерском учете выполняются на основании выписки из банка, в которой отражаются все поступления и списания безналичных денежных средств.

В процессе деятельности предприятия происходит множество различных хозяйственных процессов: поступают сырье и материалы, производится и реализуется продукция, начисляется и выдается зарплата и т. Чтобы правильно отразить в учете многочисленные хозяйственные операции, их группируют по однородным хозяйственным признакам.

Информация

Анализ 51 счета начинает каждый рабочий день нормальной организации. Что сделает в первую очередь бухгалтер, включив компьютер? Естественно, соединится с банком и примет выписку. Первый вопрос вашего шефа к бухгалтерии или к мобильному приложению в своем телефоне — сколько денег на счете. Первые схватят банковскую выписку с печатями сотрудники отдела продаж.

Но самой полной, завершенной, той, которую разносит бухгалтер в программе, будет выписка за прошедший день. Именно по ней сформируются проводки по учету денежных средств, меняющих картину баланса организации полностью. Что это за операции и какие счета затронет счет 51 в своей корреспонденции, расскажем подробно.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

Внешне оборотка выглядит как таблица, состоящая из строк и колонок. Движения по дебету увеличивают сальдо, а по кредиту уменьшают его.

Рисунок 2. ОСВ по 51 счету

Рисунок 2. ОСВ по 51 счету

В таблице можно прочитать, с каким банком работает организация. Остаток в начале месяца составил 322 327 рублей. В течение месяца поступило 9 191 259,75 рублей. После оплаты текущих расходов в распоряжении организации осталось 779 525, 84 рубля. Он переходит на будущий период.

Если данные хранятся на бумажных носителях, то для детального анализа требуется обращаться к журналу проводок. Выбрать нужный день платежа и сумму. Автоматизация позволяет быстро и без ошибок формировать отчет по любым периодам, и денежным операциям.

Об этом подробнее расскажет видео

Бухгалтеры редко используют в работе такой список. В большинстве случаев оборотка требуется для раскрытия конкретных проводок по искомой операции. Если поступили деньги от покупателя, то сумма отражается уже в журнале расчетов с заказчиками. Там уже идет работа по формированию первичных документов: счет-фактура, накладная или акт.

Оборотно-сальдовая ведомость

Для составления бухгалтерского баланса такой отчет содержит все необходимые сведения. Показатели оборотки участвуют в отчетности и по рублевым и по валютным счетам.

Финансист работает с ведомостью и детальным списком операций в разрезе контрагентов. В частности, при планировании расходов и оценке доходов за требуемый период. Анализируют движения денежных потоков и кредитные организации, если поступила заявка на кредитование или лизинг.

Начнем с приятной, дебетовой части счета. Все деньги, поступившие и зачисленные на текущий банковский счет организации — это дебет 51 счета. Обратите особое внимание: для банка эти суммы — кредитовые, и в вашей банковской выписке они будут стоять в графе «Кредит» — такая специфика.

Примеры основных операций, которые могут быть произведены по поступлению денег, и их проводки приведем в таблице.

Содержание операцииДебет счетаКредит счетаПервичный документСумма проводки Поступление от покупателя за поставленные товары (работы, услуги) 51.01 62.01, 62.02 Выписка банка, платежное поручение покупателя Сумма по документу, включая НДС Возврат поставщиком остатка средств, перечисленных авансом 51.01 60.

02 Выписка банка, акт сверки расчетов с поставщиком, письмо о возврате Сумма по документу, включая НДС Сданы наличные деньги из кассы организации 51.01 50.01 Выписка банка, банковский ордер Сумма по документу (включая НДС или без НДС — зависит от операции оприходования денег в кассу) Зачислена инкассаторская выручка 51.01 57.

01 Выписка банка, препроводительная ведомость Сумма по документу (наличие НДС зависит от режима налогообложения) Взнос учредителя в уставный капитал 51.01 75.01 Выписка банка, банковский ордер Сумма по документу, без НДС Поступление средств по кредитному договору, либо по договору займа со сроком возврата до 12 месяцев 51.

01 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа Сумма по документу, без НДС Поступление средств по кредитному договору, либо по договору займа со сроком возврата более, чем через 12 месяцев 51.01 67 Выписка банка, кредитный договор, договор займа Сумма по документу, без НДС Возврат переплаты по налогам, сборам и другим обязательным платежам и отчислениям 51.

Все операции по убыванию денег из оборота организации проходят по кредиту 51 счета. Примеры основных проводок приведены в таблице ниже.

Содержание операцииДебет счетаКредит счетаПервичный документСумма проводки Получение наличных денежных средств в кассу 50.01 51.01 Выписка банка, чек на снятие наличных Сумма по документу, без НДС Внутреннее перемещение собственных денежных средств 51.02 51.01 Выписка банка Сумма по документу, без НДС Оплата поставщику за полученные товары (работы, услуги), либо перечисление авансом 60.01, 60.02 51.

01 Выписка банка, платежное поручение Сумма по документу, включая НДС Возврат покупателю остатка предоплаты за поставленные товары (работы, услуги) 62.02 51.01 Выписка банка, акт сверки с покупателем, письмо покупателя на возврат предоплаты Сумма по документу, включая НДС Возврат заемных и кредитных средств по сроку выплаты до 12 месяцев 66 51.

01 Выписка банка, договор займа, кредитный договор Сумма по документу, без НДС Возврат заемных, кредитных средств по сроку выплаты более 12 месяцев 67 51.01 Выписка банка, договор займа, кредитный договор Сумма по документу, без НДС Перечисление налогов, сборов и других обязательных платежей и взносов 68, 69 51.

01 Выписка банка, платежные поручения Сумма по документу, без НДС Перечисление заработной платы сотрудникам на карточные счета 70 (57) 51.01 Выписка банка, реестр на зачисление сумм на личные карточные счета сотрудников Сумма по документу, без НДС Возврат ошибочно зачисленных сумм 76.05 51.01 Выписка банка, письмо на возврат денежных средств Сумма по документу, без НДС Выплачены дивиденды учредителям 75 51.

Анализ счета 51

Суть отчета заключена в его названии: он отображает начальное и конечное сальдо и обороты по счету за выбранный отрезок времени. Отчет носит обобщенный характер и дает информацию только об остатках по счету 51 и общей сумме денежных средств, поступивших и выбывших с расчетного счета. Если в организации имеется несколько расчетных счетов, то каждый из них будет в оборотно-сальдовой ведомости выделен отдельной строкой.

Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, видно на нашем рисунке.

В ведомости записываются все используемые на предприятии синтетические счета.

На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо. Если по счету не было движения за отчетный период, то указывают только начальное и конечное сальдо.

Составление оборотно-сальдовой ведомости основано на применении двойной записи. Двойная запись в бухгалтерском учете позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций.

Поскольку каждая сумма отражена по дебету одного счета и кредиту другого счета, то итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов. Если такого равенства нет, то это означает, что в записях по счетам допущены ошибки, которые необходимо найти и исправить. Таким образом, двойная запись является одним из приемов обеспечения постоянного балансового обобщения показателей, отражающих оборот активов организации во взаимосвязи с источниками их формирования.

Данные оборотно-сальдовой ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.

Книга хозяйственных операций
за апрель 2014 г.
Дата Наименование операции, документ Дебет Кредит Сумма
05.04.2014 Продан товар, накладная № 57 62
90-2
90-3
90-1
41-1
68-НДС
240 000
110 000
36 610
08.04.2014 Получены товары от поставщика, накладная № 21 41-1 60 170 000
10.04.2014 Поступила частичная оплата за товар, платежное поручение № 30 51 62 200 000
11.04.2014 Получены деньги в банке, приходный кассовый ордер № 92 50 51 80 000
11.04.2014 Выдана заработная плата работникам, платежная ведомость № 6 70 50 90 000
22.04.2014 Перечислены деньги поставщику, платежное поручение № 218 60 51 100 000
30.04.2014 Начислена заработная плата за апрель, расчетная ведомость № 4 44 70 70 000
30.04.2014 Списаны на себестоимость продаж издержки обращения за апрель, бухгалтерская справка № 45 90 44 70 000
30.04.2014 Отражена прибыль за апрель, бухгалтерская справка № 46 90-9 99 23 390
Оборотная ведомость
по балансовому счету 90 «Продажи»
за апрель 2014 г.
Наименование показателей Дебет Кредит
Начальное сальдо х х
Обороты в корреспонденции со счетами 41
44
62
68
99
110 000
70 000
36 610
23 390
240 000
Оборот за месяц 240 000 240 000
Конечное сальдо х х

Карточка 51 счета

Таблица 3

Оборотная ведомость
по балансовому счету 51 «Расчетный счет»
за апрель 2014 г.
Наименование показателей Дебет Кредит
Начальное сальдо 115 000 х
Обороты в корреспонденции со счетами 50
60
62
200 000 80 000
100 000
Оборот за месяц 200 000 180 000
Конечное сальдо 135 000 х

Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость
за апрель 2014 г.
Балансовые счета Сальдо на 1 апреля Обороты за апрель Сальдо на 30 апреля
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 «Основные средства» 500 000 500 000
02 «Амортизация         основных средств» 100 000 100 000
41 «Товары» 300 000 170 000 110 000 360 000
44 «Расходы на продажу» 70 000 70 000
50 «Касса» 20 000 80 000 90 000 10 000
51 «Расчетный счет» 115 000 200 000 180 000 135 000
60 «Расчеты с поставщиками» 175 000 100 000 170 000 245 000
62 «Расчеты с покупателями» 240 000 200 000 40 000
66 «Краткосрочные кредиты и займы» 300 000 300 000
68 «Расчеты по налогам и сборам» 36 610 36 610
70 «Расчеты по оплате труда» 90 000 90 000 70 000 70 000
80 «Уставный капитал» 200 000 200 000
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» 70 000 70 000
90 «Продажи» 240 000 240 000
99 «Прибыли и убытки» 23 390 23 390
Итого 935 000 935 000 1190000 1190000 1 045 000 1 045000
Бухгалтерский баланс
на 30.04.2014
Актив Пассив
Статьи Сумма Статьи Сумма
Внеоборотные активы
Основные средства
(остаточная стоимость:
500 тыс. руб. -100 тыс. руб.)
400 Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Прибыль отчетного года
200
70
23
Оборотные активы
Запасы:
-товары
Дебиторская задолженность
Денежные средства:
-в кассе
-на расчетном счете
360
40
10
135
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты:
-кредит в банке
Кредиторская задолженность:
-по заработной плате
-по налогам
-поставщикам
300
70
37
245
Итого актив 945 Итого пассив 945

Выучить бухгалтерский учёт нельзя. Его нужно понимать и исполнять. И также необходимо постоянно следить за изменениями нормативной базы, чтобы своевременно скорректировать порядок отражения отдельных операций.

Остаток на счете

Как уже отмечалось, остаток денег на счете — величина крайне непостоянная. Поэтому после разноски операций по счетам обязательно сверьте анализ 51 счета в бухгалтерии с выпиской банка, вплоть до последней копеечки. Иначе рискуете потом погрязнуть в ворохе банковских выписок и в поте лица сверять заново все операции.

По окончании финансового года ваш обслуживающий банк попросит подтвердить остаток денег на счете в качестве акта сверки. Отнеситесь к этому уважительно, не тяните с ответом.

Вообще, бухгалтеру как главному казначею фирмы следует обращать внимание на анализ 51 счета. Может быть, оборотные средства накопились и пора их использовать с умом, положив на выгодный депозит?

Хранение документации по счету

Автоматизированная система расчетов и хранения информации упростила требования к банковской первичке. Разве что документы, касающиеся поступления на счета денежной наличности, следует хранить бережно, как прежде.

Но для удобства в работе распечатывайте банковские выписки и группируйте в папки. Порой срочно требуется подтверждение оплаты, а соединение с банком временно невозможно. Или возникли другие причины. Иметь всегда все под рукой — привычка, которая облегчит во многом работу бухгалтера и повысит его оценку со стороны руководства.

Коротко о счете 51 в инфографике

На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.

Все типовые проводки по счету 51 “Расчетный счет”

Далее мы еще не один раз столкнемся с этими счетами и будем более подробно смотреть особенности учета на счетах 50 и 51.

Идем дальше. Тема следующей статьи: Учет операций по валютному счету.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector