Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с ндс

В этом случае действует особый порядок принятия материалов к учету, которые теперь называются неотфактурованными поставками
.

В целях приемки материалов составляют акт по форме М-7, для приемки тары – акт по форме ТОРГ-5.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Акты следует создать в 3 экземплярах. Один из них отдается поставщику. Чтобы акт обладал юридической силой, необходимо создать комиссию, в которой должен состоять представитель компании-поставщика либо независимый эксперт.

Далее поступившие МПЗ необходимо принять к учету по определенной стоимости
, другими словами, оценить. Если в качестве учетной цены в организации принята фактическая себестоимость, то МПЗ принимаются к учету по рыночным ценам.

Далее, после поступления документов, могут сложиться разные ситуация
. Либо стоимость, указанная в документах, совпадет со стоимостью, по которой МПЗ были приняты к учету, либо не совпадает. В последнем случае записи учета нужно исправить.

Таким образом, различных нюансов у проводки «поступление материалов от поставщика» достаточно много, но разобраться в них не составляет большого труда.

Поступление товаров и услуг в 1С представлено в данном видео.

Счет 60 используется в бухгалтерском учете организации для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками и подрядчиками по полученным товарно-материальным ценностям, а также выполненным работам и оказанным услугам, об их излишках, о полученных услугах по перевозкам и другие.

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и корреспондирует со счетами по их учету. В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете.

Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату (они учитываются обособленно) и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства.

Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета. Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.

Среди субсчетов в бухгалтерском учете на 60 счете обычно выделяют следующие:

  • — служит непосредственно для отражения взаиморасчетов с кредиторами;
  • — на нем отражаются авансовые платежи поставщикам;
  • — специальный субсчет для отражения ценных бумаг;

А также счета для учета взаиморасчетов в у.е. и валюте:

  • — аналог для валютного учета;
  • — аналог для расчетов в условных единицах;
  • — аналог для расчетов в условных единицах.
№ п/п Содержание операции Сумма (руб) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Акцептован счет поставщика за поступившие от него материалы, в том числе:    
  НДС    
Оприходованы на склад материалы по учетной цене    
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов, в том числе:    
  НДС    
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов    
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику материалов      
Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение посреднику    
  в том числе НДС    
  Отражена стоимость услуги посредника      
Отражены отклонения по поступившим материалам      
Израсходовано материалов за месяц в учетной оценке      
  — на производство продукции    
  — на управленческие нужды    
Списаны отклонения по материалам, израсходованным      
  — на производство продукции      
  — на управленческие нужды      

Расчет среднего % и величины отклонений

фактической себестоимости материалов от учетной цены

Показатели Стоимость материалов по учетным ценам, руб. Отклонение фактической себестоимости руб. Фактическая себестоимость материалов, руб. Отклонение фактической себестоимости от учетных цен, %
1. Остаток материалов на начало мес.        
2. Поступило материалов за отчетный месяц          
 
 
 
3. ИТОГО поступление с остатком        
4. Израсходовано материалов за месяц, в т.ч. — на производство продукции — на управленческие нужды        

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

УЧЕТ ЗАТРАТ

1. 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы

2. К сч. 20 открыть субсчета по видам продукции 20-А и 20-Б

3. Отразить операции на счетах в журнале хозяйственных операций

4. Подсчитать прямые затраты на счетах 20-А и 20-Б (по дебету)

5. Подсчитать затраты на счетах 25 и 26 (дебетовые обороты)

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

6. Распределить сумму затрат на счете 25 пропорционально прямым затратам по видам продукции ( т.е. суммам по дебету счетов 20-А и 20-Б (п.4)

7. Определить стоимость выпущенной из производства продукции, если конечное сальдо на субсчете 20-А – 3800 д.е., на субсчете 20-Б — 2600 д.е.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

8. Остатки по счетам на начало месяца: счет 10 – 14500 д.е., счет 16 – 1740 д.е.

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Содержание операции Сумма (д. е.) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Остаток по счету «Основное производство» 20-А  
  20-Б  
1. Отпущены материалы по учетным ценам на:      
А) производство продукции А    
Б) производство продукции Б    
В) содержание оборудования в основных цехах    
Г) ремонт оборудования    
Д) общехозяйственные нужды    
       
2.

Акцептован счет: проводка

Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен (12%), относящиеся к отпущенным материалам на:

     
А) производство продукции А      
Б) производство продукции Б      
В) содержание оборудования в основных цехах      
Г) ремонт оборудования      
Д) общехозяйственные нужды      
       
3. Начислена заработная плата      
А) рабочим за изготовление продукции А    
Б) рабочим за изготовление продукции Б    
В) рабочим, занятым обслуживанием оборудования    
Г) рабочим за ремонт оборудования    
Д) администрации организации    
4.Начислены страховые взносы в социальные фонды (произведены отчисления в социальные фонды) 30 % от начисленной оплаты труда      
А)      
Б)      
В)      
Г)      
Д)      
5. Начислена амортизация:      
А) производственного оборудования    
Б) здания цеха    
В) здания офиса    
       
6. Акцептован счет энергосбыта за потребленную энергию:      
А) основным цехом на производство продукции А    
Б) основным цехом на производство продукции Б    
В) основным цехом на освещение и другие производственные нужды    
Г) административными службами    
Д) НДС    
       
7. Списываются по окончании месяца общепроизводственные расходы на затраты :      
А) по изготовлению продукции А      
Б) по изготовлению продукции Б      
       
8. Выпущена из производства готовая продукция      
В том числе: продукция А      
Продукция Б      
Остаток НЗП продукт А    
Остаток НЗП продукт Б    

Расчет доли общепроизводственных расходов (ОПР)

Виды продукции Субсчета Прямые затраты Коэффициент распределения ОПР
А 20-А      
Б 20-Б      
Итого х   (100%)  

УЧЕТ ТРУДА И ЗАРПЛАТЫ

Задача 13.1

Задание

Отразить на счетах операции по начислению и выдаче заработной платы

Исходные данные

В организации работает 100 человек. Всего у всех сотрудников 100 детей.

Акцепт счета – это полное согласие юридического лица или предпринимателя, на оплату выставленного ему счета. акцепт счета применим к бесспорным ситуациям, когда существует согласие между должником и кредитором. 

Акцепт счета может быть применен по расчетам за поставки товаров и услуг, по договорным отношениям, в том числе и по аренде недвижимости. Одна сторона договора, для исполнения его условий, выставляет на инкассо другой стороне сумму, которая должна быть оплачена в полном объеме. Вторая сторона согласна с приведенной калькуляцией или расчетами, не имеет возражений и готова оплатить требуемую сумму.

Акцепт счета может производиться по отправленному векселю, банковскому чеку, другим финансовым документам, направленным непосредственно в банк, где открыт расчетный счет обязанной стороны. Акцептированный документ – это согласие должника погасить свои обязательства, либо гарантии в ближайшее время произвести полный расчет с поставщиком товаров или услуг.

Таким образом, акцепт это ответ на оферту, направленную непосредственно участнику хозяйственных правоотношений, и согласие в полном объеме произвести оплату.

В практической деятельности, при заключении любого договора:

  • поставки;
  • продажи;
  • аренды;
  • беспроцентного кредитования;
  • инвестирования, и др.,

стороны приходят к согласию, и вносят пункт об акцепте, в существенные условия договора. Это позволяет в дальнейшем списывать требуемые суммы со счетов участников хозяйственных правоотношений, без лишних подтверждений, бумажной переписки, а то и разрешения вопроса в судебном порядке. Такая практичная форма расчетов между сторонами хозяйственного договора, позволяет экономить время, и производить расчеты в полном объеме.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда подрядная организация по условиям договора, должна выполнить перечень ремонтно-строительных работ, и выполнила их в полном объеме.

Это может быть счёт, договор, вексель и т. д.

В большинстве случаях акцепт применяется, если стороны сделки не могут встретиться и лично утвердить её условия. Оформляется особый документ, обозначающий, что одна из сторон полностью согласна со всеми условиями.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Согласно нормативным документам, утверждённым на территории Российской Федерации, акцепт должен быть:

  • Полным. Невозможно акцептовать только часть условий.
  • Безоговорочным.

Рассматриваемое понятие может иметь следующие значения:

  • Согласие одного из участников на осуществление выплат согласно договору, это может оплата аккредитивом.
  • Оплата обязательств в установленные сроки (в сделках с векселем).
  • Принятие требований и обязательств договора без внесения изменений.
  • Добровольное взятие на себя рисков и обязательств другой стороны.
Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
10 60-1 120 000 Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика. Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
10 60-1 (76) 18 200 Акцептован счет за доставку уже поступившего материала Счет входящий и товаротранспортная накладная
19-3 60-1 (76) 3 276 На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб. Счет входящий
68 19-3 3 276 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
60-1 50 (51) 141 600 Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 21600 = 141600 руб. Платежное поручение
60-1 (76) 50 (51) 21 476 Оплата транспортных услуг18200 3276 = 21476 руб. Платежное поручение
20 (23, 25, 26, 29, 44) 60-1 85 800 Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ Договор подряда, счет входящий
28 60-1 45 960 Акцептован счет поставщика за  ценности Счет входящий, приходная накладная
41 60-1 108 000 Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи Счет входящий, приходная накладная
08-4 60-1 289 000 Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС
Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Предоплата (аванс)
60-2 51 70 800 Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 501600 * 50% = 70800 руб. Платежное поручение
68 76 10 800 Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету Платежное поручение
10 60-1 120 000 Оприходован товар от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 60-2 70 800 Авансовый взаимозачет
60-1 51 70 800 Доплата по счету поставщика материалов (50%) Платежное поручение
76 68 10 800 По выплаченному авансу отображен взаимозачет
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
Предоставление задатка
76-5 51 56 640 Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 401600 * 40% = 56640 руб. Платежное поручение
009 56 640 Формирование обеспеченных обязательств
10 60-1 120 000 Поступление товара от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 76-5 56 640 По выданному задатку произведен взаимозачет
009 56 640 Списание задатка с обеспеченных обязательств
60-1 51 84 960 Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб. Платежное поручение
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
  1. Активно-активная корреспонденция (активный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  2. Активно-пассивная корреспонденция (активный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).
  3. Пассивно-активная корреспонденция (пассивный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  4. Пассивно-пассивная корреспонденция (пассивный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).
  • Товарная накладная (ТОРГ-12) – выдается покупателю доставщиком. При выдаче права на товар автоматически переходят покупателю.
  • Счет-фактура (СФ) – выдается покупателю доставщиком. Подтверждает два факта: отгрузку товара и оплату указанных сумм по НДС для их дальнейшего вычета. Данный документ составляется теми доставщиками, которые работают по НДС.
  • Универсальный передаточный документ (УПД) – может заменить собой и ТОРГ-12 и СФ. Введен с 2013 года.
  • Товарно-транспортная накладная (1-Т) – выдается покупателю доставщиком, если доставка товара осуществляется при помощи транспорта и через фирму посредника, которая доставила товар.
  • Товарная накладная (ТОРГ-12) — выдается покупателю доставщиком. При выдаче права на товар автоматически переходят покупателю.
  • Счет-фактура (СФ) — выдается покупателю доставщиком. Подтверждает два факта: отгрузку товара и оплату указанных сумм по НДС для их дальнейшего вычета. Данный документ составляется теми доставщиками, которые работают по НДС.
  • Универсальный передаточный документ (УПД) — может заменить собой и ТОРГ-12 и СФ. Введен с 2013 года.
  • (1-Т) — выдается покупателю доставщиком, если доставка товара осуществляется при помощи транспорта и через фирму посредника, которая доставила товар.

Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар

УЧЕТ ЗАТРАТ

Задача 13.1

Задание

Исходные данные

В Договоре с Генподрядчиком предусмотрена возможность акцепта, при выполнении более 90% объема работ. Приемо-сдача производилась поэтапно, о чем свидетельствуют подписанные акты, и на момент предъявления оферты, основной объем (90%) был выполнен на высоком качественном уровне. У Генподрядчика на счету нет свободных средств, и он непроизвольно затягивает расчеты с субподрядчиком.

Резонно, что Субподрядчик обращается к Генподрядчику, и последний соглашается с предъявленными предложениями. При поступлении денег на счет последнего, они переводятся на баланс субподрядной организации, таким образом, закрывая имеющуюся задолженность. В результате такой эффективной финансовой операции, удается избежать длительных судебных разбирательств (а в таком случае субподрядчик имеет все основания составить иск и обратиться в суд), лишних начислений пени, штрафов, неустойки, а также последующего исполнительного производства по решению суда.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Можно с полной уверенностью утверждать, что акцепт счета – действующий, эффективный механизм расчетов, между предприятиями, компаниями, организациями, любых организационных форм.

Любая сделка сопровождается оформлением основного документа {amp}amp;#8212; договора. В нём указываются её основные условия, обязательства каждой из сторон, срок действия бумаги, меры при возникновении форс-мажорных ситуаций и т. д. Перед подписью бумаги участники процедуры согласовывают и утверждают все положения документа.

Каждый из сторон сделки обязан выполнять все положения, указанные в договоре. Финансовые расчёты предполагают использование особых инструментов. Для их применения необходимо соответствующее разрешение. Все эти операции тесно связаны с понятием {amp}amp;#8212; {amp}amp;#171;акцептован{amp}amp;#187; счёт, аферта и т. д. Что это значит? Разберёмся в данной статье.

Акцепт представляет собой согласие, принятие условий какого-либо письменного документа.

Акцепт {amp}amp;#8212; принятие условий какого-либо письменного документа.

7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Это понятие представляет собой, прежде всего, гарантию соблюдения сторонами всех условий сделки. Они гораздо быстрее утверждаются, а сделка вступает в силу.

Акцепт обеспечивает финансовую безопасность каждой из сторон. Если одна не выполнила требования основного документа, оплата за товар произведена не будет. Поставка не принимается, партия отправляется обратно.

При наличии официального согласия значительно упрощается бумажная волокита. Дополнительные бумаги не требуют проверки. Сделка осуществляется в несколько раз быстрее.

Акцепт позволяет согласовывать условия договора дистанционно. Это значительно упрощает взаимодействие сторон, если они не могут встретиться и обсудить требования и обязательства лично. Кроме того, акцептование экономит время на переговорах.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Соглашение предусматривает перевод денежных средств безналичными платежами. Оформляются дополнительные документы (платежное поручение и т. д.), чтобы банковская операция прошла безукоризненно.

Если какой-то документ не акцептован, это означает, что один из участников сделки не подтвердил его условия. Они должны быть в обязательном порядке пересмотрены. В противном случае, договор не будет иметь юридической силы, а сделка не будет совершена.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Может быть осуществлен отзыв акцепта.

В таком случае вексель, счёт или оферта будут недействительными.

Итак, акцепт {amp}amp;#8212; принятие сторонами процедуры всех условий её проведения. Он является гарантией правомерности осуществляемых операций и действует в отношении банковского счёта, оферты, векселя, аккредитива.

Слово акцептовать английскими буквами(транслитом) — aktseptovat

Слово акцептовать состоит из 11 букв: а а в е к о п т т ц ь

Акцептовать

АКЦЕПТОВАТЬ — принять счет к платежу, дать согласие на оплату счета поставщика. Покупатель не должен подтверждать банку свое согласие на покупку, только в случае отказа от акцепта он подает мотивированное заявление в банк в установленные сроки.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Большой бухгалтерский словарь

АКЦЕПТОВАТЬ принять счет к платежу, дать согласие на оплату счета поставщика.

Словарь экономики и права. — 2005

АКЦЕПТОВАННАЯ ТРАТТА

АКЦЕПТОВАННАЯ ТРАТТА — одна из ценных бумаг, которые могут быть проданы другому держателю до наступления срока платежа по ним. Вексель со сроком платежа, акцептованный банком, рассматривается как банковская ценная бумага.

Словарь юридических терминов. — 2000

АКЦЕПТОВАННАЯ ТРАТТА переводной вексель, имеющий надпись акцептанта о согласии на оплату векселя. А.т. широко используется во внешней торговле в качестве средства оформления кредитно-расчетных отношений.

АКЦЕПТОВАННОЕ ПОРУЧЕНИЕ

АКЦЕПТОВАННОЕ ПОРУЧЕНИЕ платежное поручение плательщика своему банку по депонированию и акцепту определенной суммы на отдельном счете и проведению расчетов с поставщиком за счет этих средств; применяется при разовых расчетах.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. — 1999

АКЦЕПТОВАННОЕ ПОРУЧЕНИЕ — платежное поручение плательщика своему банку по депонированию и акцепту определенной суммы на отдельном счете и проведению расчетов с поставщиком за счет этих средств.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Райзберг Б., Лозовский Л., Стародубцева Е. Современный экономический словарь

АКЦЕПТОВАННОЕ ПОРУЧЕНИЕ — платежное поручение плательщика своему банку по депонированию и акцепту определенной суммы на отдельном счете и проведению расчетов с поставщиком за счет этих средств; применяется при разовых расчетах.

Акцептованный вексель

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Акцептованный вексель — вексель, имеющий надпись о принятии плательщиком обязательства оплатить его при предъявлении и в срок, или о согласии банка гарантировать оплату указанной в нем суммы.

Словарь финансовых терминов

— 2000

ЧЕК, АКЦЕПТОВАННЫЙ — чек, имеющий акцепт банка, гарантирующий зачисление средств на счет получателя указанной в нем суммы. Применяется при однородных расчетах бюджетных организаций за товары и услуги…

ЧЕК АКЦЕПТОВАННЫЙ — чек, имеющий акцепт банка, что гарантирует зачисление средств на счет получателя суммы денег, указанной в чеке.

Первый вид операций увеличивает одну активную статью баланса и уменьшает другую активную статью на одну сумму. Значение баланса остается неизменным. Второй вид увеличивает две статьи баланса на одну сумму. Значение баланса увеличивается на эту сумму. Третий вид уменьшает две статьи баланса на одну сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

В нашем случае увеличиваются активный счет «Материалы» (материалы поступили) и активно-пассивный счет «Расчеты с доставщиками и подрядчиками» (увеличена кредиторская задолженность). То есть если акцептован счет поставщика за поступившие материалы тип операции будет вторым.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад. Проводка будет следующей: Дбт 10 Кдт 60. И второй вариант.

Акцептован счет доставщика за Проводка будет следующей: Дбт 41 Кдт 60.

Акцептован счет доставщика за работы и/или услуги. Проводка будет следующей: Дбт 20 (23, 25, 26, 44) Кдт 60.

Какую роль акцепт может играть во взаимоотношениях поставщика и покупателя, узнайте
.

Акцептован счет — проводка в данном случае какая? Например, акцептован счет поставщика за поступившее топливо — проводки нужно сделать с применением каких счетов?

Счет на оплату основанием для записей в учете служить не может — это не первичный документ для целей бухучета. Проводка по оприходованию материалов может быть произведена только на основании накладной или универсального передаточного документа (УПД), полученного от поставщика материалов в момент отгрузки товаров покупателю. А запись в учете о произведенной оплате будет подтверждаться банковской выпиской и платежным поручением с отметкой банка.

Таким образом, если акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы — проводки:

  • производятся на основе первичных документов (накладной, УПД и др.), но не счета на оплату;
  • отражают состоявшийся факт оприходования материальных ценностей и их оплату в учете покупателя.

Счет на оплату, содержащий резолюцию директора о согласии уплатить указанную в нем сумму, будет только прилагаться к прочим документам по сделке (договорам, соглашениям, накладным, счетам-фактурам и т. д.).

Термин акцепт счета регулируется в стат. 438 ГК РФ. Согласно указанной норме акцепт – это безоговорочное и полное принятие получателем адресованных условий оферты. В свою очередь оферта – это адресованное одному лицу (или нескольким) предложение о сотрудничестве, содержащее конкретные договорные условия.

Акцептированный счет – это принятие согласия об оплате полученного документа путем безналичного списания. При этом точные сроки погашения долга утверждаются в договоре с поставщиком. Наиболее распространен такой вариант взаиморасчетов между потребителями и поставщиками коммунальных услуг. В этой ситуации предварительно заключается договор на поставку, к примеру, электроэнергии, где указываются условия расчетов.

Мы разобрались, что, когда говорят «акцептован счет» – это означает только принятие документации к оплате. Сам факт оплаты отражается после списания средств. Как отражаются такие операции в бухучете предприятия? Каким образом следует учесть промежуток времени между акцептом и оплатой счета?

Счет Дт Счет Кт Содержание операции
60 Погашение задолженности перед поставщиком из кассы
60 Погашение перед поставщиком задолженности в безналичной форме
60 Погашение перед поставщиком задолженности в иностранной валюте
60 Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком
60 Отражен зачет встречных однородных требований
60 66 Переоформление долга перед поставщиком в краткосрочный заем
60 67 Переоформление долга перед поставщиком в долгосрочный заем
60 Удержание суммы признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику
60 Непогашенная кредиторская задолженность, включенная в состав прочих доходов, в связи истечением срока исковой давности
60 по дебиторской задолженности в иностранной валюте, включенная в состав прочих доходов
Счет Дт Счет Кт Содержание операции
60 Оприходовано оборудование, требующее монтажа
08 60 Счета поставщиков, принятые к оплате за приобретенные внеоборотные активы
10 60
15 60 Учтена покупная стоимость запасов, по которым расчетные документы от поставщиков не поступили
15 60 Учтены расходы, связанные с заготовкой запасов
19 60 НДС по оприходованным материальным ценностям
20 60 Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
60 В составе общепроизводственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
  1. Первое событие – предоплата;
  2. Или первое событие – отгрузка товара.
  • Д 10 К 60 на 200 000,00 руб. – приняты к бухучету ТМЦ.
  • Д 19 К 60 на 36 000,00 руб. – выделен в поставке НДС.
  • Д 60 К 51 на 236 000,00 руб. – исполнены обязательства по оплате стройматериалов.

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов

Дт 10 субсчет «ТЗР» Кт 60, 76 — начислена задолженность перед поставщиками за доставку материалов.

Дт 60, 76 Кт 50, 51 — произведена оплата счета за доставку материалов.

Дт 19 Кт 60 — начислен НДС по приобретенному оборудованию.

Дт 60 Кт 50, 51 — произведена оплата счета.

Дт 19 Кт 60, 76 — начислен НДС по транспортным услугам.

Дт 60, 76 Кт 50, 51 — произведена оплата счета за доставку оборудования.

Бухгалтерские проводки по оплате товаров и услуг

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Рассмотрим какой проводкой оформляют операцию акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад.

К таковым могут, например, относиться фирмы, основная деятельность которых направлена на получение дохода от доли уставного капитала других фирм.

В данной статье будет дано определение того, что такое акцепт (далее АК), рассмотрены виды АК в бухгалтерском учете (далее БУ), типы операций, счета для расчетов с доставщиками, формы первичных документов для расчета с доставщиками, проводки акцептования счета поставщика за поступившие материалы и примеры.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Перед тем как приступить к описанию счетов, связанных с расчетами с поставщиками, дадим пояснения к некоторым понятиям.

Многие не понимают значение АК, которое может фигурировать в БУ. Проявляется оно нечасто, но может привести в недоумение бухгалтеров, в особенности начинающих.

Вообще, данное понятие встречается довольно часто в обычной жизни и относится не только к БУ. Слово «accept» как с английского, так и с латинского языка переводится как «принять». Акцептованный — значит принятый. В РФ понятие АК относится к безоговорочному и полному принятию какой-либо оферты со стороны принимающего.

В БУ АК считается принятием услуги, работы или права собственности на какие-либо ценности. Хозяйственная операция АК должна учитываться перед оплатой. Иначе, такую операцию еще часто определяют как отражение задолженности фирмы. Поэтому если счет поставщика акцептован за поступившие материалы на склад – это означает появление кредиторской задолженности.

Понятие АК относится больше к банковскому делу и к сфере финансов, и в меньшей степени к БУ. В нашем случае АК встречается только при расчетах через расчетный счет фирмы в банке.

Основными типами таких расчетов являются платежное поручение (далее ПП) и платежное требование (далее ПТ).

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Разница между ними в том, что при помощи ПТ доставщик требует с плательщика оплату за товар, услугу или работу (выставляет счет), а при помощи ПП плательщик поручает банку оплатить с его счета товар, услугу или работу от доставщика.

По истечении этого срока, если плательщик не акцептовал и не заявил об отказе на оплату, ПТ считается акцептованным. ПТ без АК не включает в себя согласие плательщика, и деньги перечисляются со счета плательщика на счет доставщика сразу.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Данный вид расчетов (без АК) возможен только при указании его в договоре между доставщиком и покупателем (плательщиком).

Операции с проводками акцептования счета поставщика за поступившие материалы производятся на основе акцептного вида ПТ. Отказ от АК (оплаты по счету) может быть полным или частичным.

При полном или частичном отказе покупатель должен сделать в свой банк заявление об отказе с сопроводительным письмом о причинах отказа и указанием на те пункты договора, которые не были выполнены.

Необоснованные отказы плательщика банком не принимаются, а все возможные споры между покупателем и доставщиком банк не рассматривает.

Существуют еще такие понятия, как предварительный и последующий АК. В БУ они почти не применяются, но могут встретиться. Эти понятия относятся больше к сфере финансов. Предварительный АК – это вид АК, описанный выше.

Последующий АК означает ту же процедуру, что и выставленный счет без АК, когда деньги снимаются со счета плательщика сразу, но за покупателем в то же время остается право последующего отказа от АК уже после снятия средств. Последующий АК не применяется в РФ с 1992 года.

УЧЕТ ЗАТРАТ

Задача 13.1

Задание

Исходные данные

— 2000

Именно от первоочередности возникновения обязательств зависит последующая корреспонденция счетов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Оплата товаров и услуг – логическая часть сделки. Продавцу деньги могут поступить как до, так и после отгрузки. Все зависит от условий, которые прописывают в договоре поставки/ оказания услуг. Содержание

  • 1 Оплата с расчетного счета и из кассы
  • 2 Оплата через подотчетное лицо
  • 3 Оплата векселем
  • 4 Оплата в иностранной валюте

Оплата с расчетного счета и из кассы Оплата товаров и услуг (непосредственное списание денег с расчетного счета) отражается одинаковыми проводками:

  • Дебет 60 (76) Кредит 51 (50).

А вот оприходование уже оформляется на разные счета. Для товаров это 41, для материалов — 10 счет, а для услуг – выбор расчетного счета зависит от того, для каких нужд они приобретены: счета, 20, 44 и т.д. Если за товары или услуги деньги перечисляют в счет предоплаты, то данная операция оформляется на «авансовый» счет 60.02.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 70.01 50.01 Выданы деньги на покупку товаров из кассы работнику 8000 Расходный кассовый ордер 10.01 70.01 Оприходованы товары от работника 7850 Авансовый отчет 50.01 70.01 Возвращены остатки денежных средств в кассу 150 Приходный кассовый ордер Оплата векселем Оплачивать товары и услуги можно не только денежными средствами. В счет погашения задолженности фирма может оформить вексель. Для расчетов на 60 счете открывают субсчет «Векселя».

Проводка выглядит так:

  • Дебет 60 Кредит 60 «Векселя» — выдается вексель поставщику.

Затем его «гасят»:

  • Дебет 60 «Векселя» Кредит 51.

Пример: Организация приобрела материалы на сумму 112 545 руб.

Беларусь

ОТВЕТЫ: Лара18.12.2002 18:12:25 Любят они там залесть в какую-то дремотину. Попробуйте так,думаю пройдет:
1. 10- 60
2. 16 -76
3. 51 -16 (хотя надо 76, но почему-то просят ч-з 16-й)
16-й счет некоторые используют для отражения транспортных расходов

Беларусь

Пижон19.12.2002 1:06:45 Нуууу… само понятие акцептован, означает что вы согласны с этим счетом поставщика. В принципе это означает реальное возникновение задолженности, т.е. вы признаете эту задолженность. А вот принять к оплате — я так понимаю, что просто на счете стала виза директора — бухгалтерии оплатить… только вот как это проводками отразить — ума не признаю:)

Беларусь

Елена12.02.2008 17:21:04 Уважаемый г-н Руслан, нашли Ваш вопрос, который Вы задавали еще в 2002 году по поводу контрольной работы по бух. учету. В частности, относительно понятий «Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам».
«ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ счет транспортной организции за доставку на предприятие полуфабрикатов (16 счет)».
«ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ счет транспортной организции за доставку на предприятие полуфабрикатов (16 счет)». Столкнулись с той же ситуациеей. Может Вы сможете нам разъяснить эти понятия. Заранее очень благодарны

Беларусь

УЧЕТ ЗАТРАТ

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

С понятием акцепта часто сталкиваются бухгалтера предприятий в процессе взаиморасчетов с контрагентами . Что значит «акцептован счет» по российскому гражданскому законодательству? Как отразить в учете компании операцию, когда акцептован счет поставщика. Какая при этом проводка? Разберемся в нормативных особенностях.

Задачи с решениями в качестве примеров

Задача 1

Доставщик отгрузил материалы на 330 400 руб. в том числе НДС 18 %. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

Проводка 280000.

Дбт 19 Кдт 60 – НДС (проводка 50 400).

В данной задаче НДС входит в стоимость материалов. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ / 1,18 * 0,18, где СМ – сумма, включающая НДС.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Дбт 68 Кдт 19 – НДС в зачет (проводка 50 400).

Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (проводка 330 400).

Задача 2

Доставщик отправил материалы по железнодорожному пути (через стороннюю организацию – РЖД). Материалы прибыли и получены. Стоимость материалов 200 000 руб. с НДС сверху 18 %, железнодорожный тариф – 45 000 руб. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы (железнодорожный тариф товар = 245 000).

Дбт 19 Кдт 60 – НДС (36 000).

В данной задаче НДС не входит в стоимость материала и его нужно вычислить иначе. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ * 18 / 100, где СМ – сумма без учета НДС.

Дбт 68 Кдт 19 – НДС на вычет (проводка 36 000).

Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (железнодорожный тариф товар НДС = 281 000).

Надеемся, что данная статья прояснила многие вопросы, и помогла в записи проводки — акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Например, из ОСВ видно, что за прошедший год мы заплатили контрагенту «Поставщик ООО» 13’681 рублей, а получили товаров или услуг на сумму 154’727 рублей. А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.

Задача 1

Дбт 10 Кдт 60 — акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

Проводка 280000.

Дбт 19 Кдт 60 — НДС (проводка 50 400).

В данной задаче НДС входит в стоимость материалов. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой — СМ / 1,18 * 0,18, где СМ — сумма, включающая НДС.

Дбт 68 Кдт 19 — НДС в зачет (проводка 50 400).

Дбт 60 Кдт 51 — оплата доставщику (проводка 330 400).

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Задача 2

Доставщик отправил материалы по железнодорожному пути (через стороннюю организацию — РЖД). Материалы прибыли и получены. Стоимость материалов 200 000 руб. с НДС сверху 18 %, железнодорожный тариф — 45 000 руб. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 — акцептован счет поставщика за поступившие материалы (железнодорожный тариф товар = 245 000).

Дбт 19 Кдт 60 — НДС (36 000).

В данной задаче НДС не входит в стоимость материала и его нужно вычислить иначе. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой — СМ * 18 / 100, где СМ — сумма без учета НДС.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Дбт 68 Кдт 19 — НДС на вычет (проводка 36 000).

Дбт 60 Кдт 51 — оплата доставщику (железнодорожный тариф товар НДС = 281 000).

Проводки при отражении долга за материал и товары Акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад. Проводка будет следующей: Дбт 10 Кдт 60. И второй вариант. Акцептован счет доставщика за поступившие товары. Проводка будет следующей: Дбт 41 Кдт 60. Проводки при отражении задолженности за работу и услуги Акцептован счет доставщика за работы и/или услуги. Проводка будет следующей: Дбт 20 (23, 25, 26, 44) Кдт 60.

Задача 1

Проводка 280000.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Задача 2

Хозяйственная операция «Поступили материалы от поставщика» — одна из наиболее часто встречающихся проводок в бухгалтерском учете
. И в самом деле, и у производственных предприятий, которых очень много в России, и у множества других организаций на купле-продаже материалов строится деятельность. Поэтому очень важно, чтобы данная операция велась правильно, и все нюансы были учтены.

Акцепт счета от поставщика товаров или услуг

УЧЕТ ЗАТРАТ

Проводки при отражении долга за материал и товары Акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад. Проводка будет следующей: Дбт 10 Кдт 60. И второй вариант.

Акцептован счет доставщика за поступившие товары. Проводка будет следующей: Дбт 41 Кдт 60. Проводки при отражении задолженности за работу и услуги Акцептован счет доставщика за работы и/или услуги.

Проводка будет следующей: Дбт 20 (23, 25, 26, 44) Кдт 60.

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Счета для расчетов с доставщиками Таковыми счетами являются счет 50 «Касса», счет 51 «Расчетные счета», счет 52 «Валютные счета» и счет 55 «Специальные счета в банках». В большинстве случаев расчеты с доставщиками ведутся с использованием счета 51, но иногда деньги выдаются наличными и другими способами с использованием выше озвученных счетов.

Здесь рассмотрим только самые основные моменты. Выдача наличных доставщику без всякой головной боли и проволочек возможна, только если деньги выдаются лично руководителю фирмы, которое является доставщиком (это может быть ИП, например).

Внимание

Что такое АК? Перед тем как приступить к описанию счетов, связанных с расчетами с поставщиками, дадим пояснения к некоторым понятиям. Многие не понимают значение АК, которое может фигурировать в БУ.

Проявляется оно нечасто, но может привести в недоумение бухгалтеров, в особенности начинающих. Вообще, данное понятие встречается довольно часто в обычной жизни и относится не только к БУ. Слово «accept» как с английского, так и с латинского языка переводится как «принять». Акцептованный — значит принятый. В РФ понятие АК относится к безоговорочному и полному принятию какой-либо оферты со стороны принимающего.

В БУ АК считается принятием услуги, работы или права собственности на какие-либо ценности. Хозяйственная операция АК должна учитываться перед оплатой.

Иначе, такую операцию еще часто определяют как отражение задолженности фирмы.

Неверное толкование понятия «акцепт» в бухгалтерском учете может привести к искажению учетных данных и, как следствие, отражению недостоверной информации в бухгалтерской отчетности. Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Студент первого курса финансового колледжа Самохвалов П. Л. подрабатывал в свободное от учебы время в ООО «Зимний лес» помощником в бухгалтерии. В период болезни главбуха в бухгалтерское подразделение из дирекции передали пачку документов, и студенту поручили занести документы в программу «1С».

Акцептован счет поставщика за поступившее топливо. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

В пачке были собраны самые разные бумаги: договоры, счета на оплату, счета-фактуры, накладные. Заносить накладные в программу студент умел — этому его уже научили. А вот со счетами на оплату ему работать не приходилось. Но студент проявил смекалку. Он не стал спрашивать совета у своих более опытных сослуживцев, открыл свою учебную методичку с тестовыми заданиями по дисциплине «Бухгалтерский учет», отыскал подходящий по смыслу тест с формулировкой «акцептован счет на оплату поставленных материалов» и сделал проводки, как было написано в ответе к тесту:

  • Дт 10 Кт 60 — на стоимость материалов;
  • Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС, выделенную из стоимости материалов.

Однако он упустил два момента:

  • фактически материалы от поставщика не поступали;
  • отсутствовал первичный документ, на основании которого можно произвести записи в бухучете (счет на оплату, даже с визой директора, первичкой не является).

В результате на балансе компании появились материалы, которых нет, и несуществующий НДС. Кроме того, у ООО «Зимний лес» возник долг перед поставщиком, выставившим счет на оплату. А в балансе компании исказились данные сразу двух разделов: «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства».

Вышедший с больничного главбух долго сверял первичку с данными в программе, пока ошибка не была обнаружена. Студент на первый раз отделался устным замечанием.

Какие штрафы предусмотрены за искажение данных бухучета, узнайте
.

Таким образом, если полученный от поставщика счет принят к оплате — проводка в учете для отражения этого факта (как отдельной операции) не нужна.

Материалы или (более полное название статьи бухгалтерского учета) – это достаточно обширная статья
. Она включает в себя следующие группы
:

  • материалы;
  • сырье;
  • покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;
  • топливо;
  • запчасти;
  • строительные материалы;
  • инвентарь и хоз. принадлежности и др.

В традиции делового оборота, в частности, используется подход, согласно которому счет называют акцептованным, если от ответственного лица поступило согласование на его оплату (счет завизирован для составления платежного поручения банку).

  • приобретение материалов или услуг, в том числе коммунальных услуг;
  • транспортировка товарно-материальных ценностей, не включенная в их стоимость;
  • поставка и монтаж оборудования.

УЧЕТ ЗАТРАТ

Задача 13.1

Задание

Исходные данные

Методы проведения

Вариантов поставки материалов может быть несколько
. Рассмотрим сотрудничество именно с поставщиками (также можно получить МПЗ от учредителей в качестве или создать их собственными силами организации).

Договор поставки

Здесь также можно выделить поставку с оплатой после получения материалов и поставку по предоплате. В случае поставки с постоплатой выполняются следующие стандартные проводки
:

  • Д10 К60
    – поступили МПЗ на склад;
  • Д19.3 К60
    – отразили сумму НДС в цене, уплаченной за поступившие МПЗ;
  • Д68.2 К19.3
    – отнесли сумму уплаченного НДС к возмещению из бюджета;
  • Д60 К5
    1 – погасили кредиторскую задолженность контрагенту.

Важно: в отраженную в 1 проводке сумму не включается НДС.

Если МПЗ были оплачены ранее, то Д60.02 К51
– отразили предоплату поставщику за МПЗ;

Авансовый отчет используется в организации для подтверждения подотчетным лицом расходования выданных ему сумм
. Также к отчету должны быть приложены оправдательные документы (кассовые чеки и т.д.).

Таким образом, в данном случае для компании приобретает подотчетное лицо. Проводки в данной ситуации будут следующие
(стандартная схема):

  • Д71 К50
    – выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу;
  • Д10 К71
    – поступили материально-производственные запасы от подотчетного лица;
  • Д19.3 К71
    – отразили НДС;
  • Д68.2 К19.3
    – отнесли НДС к возмещению.

Есть еще один вариант, как можно отразить поступление материалов от подотчетного лица, показав и действия поставщика. Этот метод учета позволит проанализировать поставки в разрезе поставщиков
.

  • Д71 К50
    – выдача средств подотчетному лицу на нужды компании;
  • Д10 К60.1
    – поступили материалы от поставщика на склад (на основании первичных документов, приложенных к авансовому отчету);
  • Д19.3 К60.1
    – отразили НДС;
  • Д68.2 К19.3
    – отнесли НДС к возмещению;
  • Д60.01 К71
    – отразили оплату поставщику подотчетным лицом.

Договор мены

Бывают случаи, когда товары поступают в организацию по договору мены. Тогда принять их на учет нужно следующим образом
(в данном случае предусмотрен обычный порядок перехода права собственности на МПЗ):

  • Д10 К60.01
    – поступили МПЗ от контрагента по договору мены;
  • Д19.3 К60.01
    – отражается сумма НДС;
  • Д68.2 К 19.3
    – отнесли налог на добавленную стоимость к возмещению;
  • Д62.01 К91.1
    – отразили обмен МПЗ по заключенному договору;
  • Д91.2 К10
    – списали передаваемые МПЗ;
  • Д91.2 К68.2
    – отразили НДС, начисленный на передаваемые материалы;
  • Д60.01 К62.01
    – зачли долг контрагента по заключенному с ним договору.

В качестве стоимостной оценки передаваемых по договору мены МПЗ берут цену, которую в схожих условиях компания использует для определения стоимости аналогичных материалов.

Договор мены

Налоги и право

Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ / 1,18 * 0,18, где СМ – сумма, включающая НДС. Дбт 68 Кдт 19 – НДС в зачет (проводка 50 400). Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (проводка 330 400). Задача 2 Доставщик отправил материалы по железнодорожному пути (через стороннюю организацию – РЖД).

Материалы прибыли и получены. Стоимость материалов 200 000 руб. с НДС сверху 18 %, железнодорожный тариф – 45 000 руб. Отразить на счетах БУ. Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы (железнодорожный тариф товар = 245 000). Дбт 19 Кдт 60 – НДС (36 000). В данной задаче НДС не входит в стоимость материала и его нужно вычислить иначе.

акцептован счет поставщика за поступившие материалы тип операции

Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ * 18 / 100, где СМ – сумма без учета НДС. Дбт 68 Кдт 19 – НДС на вычет (проводка 36 000).

Внимание

Предприятия постоянно взаимодействуют друг с другом, заключая договора на поставку сырья, материалов, полуфабрикатов и прочие материальные ценности, на потребление услуг (электроэнергию, воду, газ) на выполнение работ (капитальный и текущий ремонт, строительство и отделочные работы) и прочие необходимые для хозяйственной деятельности услуги и работы.

При этом учет организуется так, чтобы можно было получать сведения о поставщиках и подрядчиках, сгруппированных по срокам оплаты (учитывается краткосрочная и долгосрочная задолженность); по не оплаченным в срок расчетным документам; по неотфактурованным поставкам; по выданным неоплаченным и просроченным векселям и т.п.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Внимание

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector