Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

Порядок расчета налога(ставки налога, налоговая база)

Как и оформление любой другой страницы декларации, предназначенной для фиксации данных относительно налогов на доходы физических лиц, в разделе 2 понадобится проставить идентификационный номер налогоплательщика (это делается в самой верхней строке листа). Кроме того, нужно не забыть отметить номер страницы (если данное число меньше десяти, то сначала пишутся два нуля, а затем сама цифра). После этого заглавными буквами русского алфавита отображается фамилия декларанта и его инициалы (чуть правее в этой же строке).

Второй раздел состоит из двух подразделов (один посвящен подсчету налогооблагаемой базы, а другой — сумме налога, которая подлежит либо возмещению из государственной казны, либо уплате в нее). В каждом подразделе имеются пункты, напротив которых проставлен номер строки, а с правой стороны отведено место для внесения суммы, полученной в результате выполненного расчета.

Предлагаем подробней остановиться на том, какие суммы и в какие строки второго раздела нужно вписать налогоплательщикам. Для этого декларанту рекомендуем учесть следующие рекомендации относительно проведения подсчета:

  1. Строчка с кодом 010. Здесь прописывается общий размер прибыли физического лица. Для того чтобы правильно вычислить данное число, декларанту понадобится просуммировать цифру, отображенную им на листе А в строке с кодом 070, с числом из листа Б, указанным в строке под тем же номером, а также с цифрой из листа В (подпункт 3.1) и из листа Е2 (подпункт 3.2).
  2. Строчка с кодом 020. Для того чтобы вычислить суммарный размер доходов физического лица, с которых не удерживается НДФЛ, понадобится взять показатели из листа под буквой Г, а именно из строк под номерами 200 и 220, а также из строки с кодом 071 и 072 из листа Б.
  3. Строчка с кодом 030. Сюда физическое лицо должно внести общую сумму своей прибыли, с которой по правилам действующего налогового законодательства снимается НДФЛ. Цифра, отображенная в этой строке, обязательно должна быть больше (или равна), чем сумма строчек с кодом 040 и кодом 050.
  4. Строчка с кодом 040. Данное поле предназначено для внесения суммы вычетов. Если с дохода физического лица снимаются налоги не по ставке тринадцать процентов, то в этой графе необходимо проставить нули.
  5. Строчка с кодом 070. Цифра, которая должна быть указана в данном поле, это суммарный размер налога, начисленный к уплате. Для того чтобы произвести расчет данного показателя, понадобится взять число, записанное в строку с кодом 060, и умножить его на определенный размер налоговой ставки (зачастую это тринадцать процентов).

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018 год утвержден Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, применяется с 01.01.2019 и предусматривает следующие требования к заполнению Приложения 1 налоговой декларации:

  1. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.

  2. В Приложении 1 указываются суммы доходов от всех источников выплаты.

    В случае если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 1.

  3. В Приложении 1 указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке следующие показатели:

    в строке 010 — налоговая ставка, применяемая к доходу в соответствии с положениями статьи 224 Кодекса;

    в строке 020 — код вида дохода (в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку);

    в строке 030 — ИНН источника выплаты дохода;

    в строке 040 — КПП источника выплаты дохода;

    в строке 050 — код по ОКТМО источника выплаты дохода;

    в строке 060 — наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 допускается указать вид совершенной налогоплательщиком операции;

    в строке 070 — сумма дохода, полученная от данного источника;

    в строке 080 — сумма удержанного налога (если лицо — источник выплаты дохода является налоговым агентом).

  4. В Приложении 1 налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации:

    а) облагаемые по налоговой ставке 13 процентов, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении 3;

    б) облагаемые по налоговой ставке 35 процентов и полученные в виде:

    • стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;

    • процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Кодекса;

    • сумм экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;

    • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Кодекса;

    в) облагаемые по налоговой ставке 30 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, указанных в пункте 3 статьи 224 Кодекса;

    г) облагаемые по налоговой ставке 15 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

    д) облагаемые по налоговой ставке 9 процентов и полученные в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

  5. Налогоплательщики, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 «О беженцах» (Российская газета, 1997, 3 июня; 2018, 9 января) указывают в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности, полученных начиная с момента признания их беженцами или получения временного убежища на территории Российской Федерации, при заполнении строки 010 Приложения 1 налоговую ставку 13 процентов.

Т.к. Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ никаких изменений в лист А не внесено, порядок заполнения листа А декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2017 году, не отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 — 2016 год.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа А декларации:

  1. На Листе А производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.

  2. На Листе А указываются суммы доходов от всех источников выплаты.

  3. Если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А.

  4. На Листе А указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке следующие показатели:

  5. в строке 010 — налоговая ставка, применяемая к доходу в соответствии с положениями статьи 224 Кодекса;

    в строке 020 — код вида дохода (в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку);

    в строке 030 — ИНН источника выплаты дохода;

    в строке 040 — КПП источника выплаты дохода;

    в строке 050 — код по ОКТМО источника выплаты дохода;

    в строке 060 — наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход);

    в строке 070 — сумма дохода, полученная от данного источника;

    в строке 080 — сумма облагаемого дохода;

    в строке 090 — сумма налога, исчисленная к уплате;

    в строке 100 — сумма удержанного налога (если лицо — источник выплаты дохода — является налоговым агентом).

  6. В Листе А налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации:

  7. а) облагаемые по налоговой ставке 13 процентов, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Листе В;

    б) облагаемые по налоговой ставке 35 процентов и полученные в виде:

    стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;

    процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Кодекса;

    сумм экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;

    в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Кодекса;

    в) облагаемые по налоговой ставке 30 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, указанных в пункте 3 статьи 224 Кодекса;

    г) облагаемые по налоговой ставке 15 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

    д) облагаемые по налоговой ставке 9 процентов и полученные в виде:

    дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

    процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

  8. Налогоплательщики, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 «О беженцах» (Российская газета, 1997, 3 июня; Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 27, ст. 3477) указывают в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности, полученных начиная с момента признания их беженцами или получения временного убежища на территории Российской Федерации, но не ранее 1 января 2014 г., при заполнении строки 010 Листа А налоговую ставу 13 процентов.

  1. Коды доходов в справке 2 НДФЛ

  2. НДФЛ с наследства

  3. Налоговая ответственность за непредставление документов

  4. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  5. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

  6. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

  8. НДФЛ с выплат по решению суда

  9. Как заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и получить имущественный налоговый вычет

  10. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  11. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

  12. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

  • титульный лист, разделы 1, 2

  • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

  • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

  • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

  • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

  • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

  • Как уплатить налоги через интернет

  • Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

  • Как получить вычет при улучшении жилищных условий

  • Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

  • Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

  • Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

  • Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

  • Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  • Налог на имущество физических лиц

  • Транспортный налог

  • Имущественные налоговые вычеты

  • Инвестиционные налоговые вычеты

  • Социальные налоговые вычеты

  • Стандартные налоговые вычеты

  • Профессиональные налоговые вычеты

  • Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    • в строке 100 — сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, которая подлежит зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);
    • в строке 110 — общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая была уплачена налогоплательщиком и которая подлежит зачету в соответствии с «п. 5 ст. 227.1» НК РФ, но не больше размера налога, исчисленной из фактически полученного налогоплательщиком дохода за налоговый период, от трудовой деятельности по найму у физлиц основываясь на патенте, выданном согласно с ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
    • в строке 120 — общая сумма налога, которая была уплачена вне РФ и которая подлежит зачету в РФ (совокупность значений строк 130 Листа Б);
    • в строке 121 — сумма налога, исчисленная к уплате (доплате) в бюджет, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ.

    Пример заполнения декларации 3 ндфл

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.

    4.2. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%), общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.

    4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

    4.4. Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

    — суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пункт 4 Листа Е);

    — суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа Ж1;

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    — суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;

    — суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

    — суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И).

    4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

    — в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);

    — в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

    — в строке 075 — сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);

    — в строке 080 — общую сумму уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период, которая переносится из подпункта 2.5 Листа А;

    в строке 090 — общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б;

    общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);

    суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);

    общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);

    Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк;

    общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).

    Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк.

    Основным документом уведомления о начисленной и подлежащей выплате заработной платы является расчетный листок. Форма данного документа не установлена законодательно и ее разработкой предприятию придется заниматься самостоятельно. Многие компании пользуются формой, предлагаемой специализированными программами для бухгалтерского учета, но у небольших организаций с небольшой численностью не всегда есть такая возможность.

    https://www.youtube.com/watch?v=nAQDqoIvVm0

    В материале мы расскажем о том, как разработать и утвердить такой бланк.

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    Расчетный листок работодатель должен выдавать ежемесячно каждому работнику после начисления и перед выплатой зарплаты. Трудовой Кодекс обязывает работодателя предоставлять каждому сотруднику в письменной форме информацию о видах начислений, их размере, о видах и суммах удержаний, а также о сумме, подлежащей выплате. Обязанность по выдаче информации о зарплате, как правило, возлагается на бухгалтерию.

    Бланк и информация в нем должны быть представлены в таком виде, чтобы было понятно, за что произведено начисление (оклад, премия), какое время оплачено работнику, а какое нет, должны быть указаны дни простоев, отсутствия на работе по любой причине (отпуск, болезнь, прогулы), какие произведены удержания и какую сумму в результате сотрудник получит на руки.

    Форма применяемого в организации бланка для информирования сотрудников о зарплате должна быть утверждена приказом или другим распорядительным документом руководителя.

    Разработать утверждаемый образец формы бланка необходимо самостоятельно.

    — начислено;

    — удержано;

    — выплачено;

    — к выплате (либо задолженность работодателя/работника).

    Образец расчетного листка

    заполнение раздела 2 из 3-НДФЛ

    В случае необходимости, бланк можно дополнить. Например, указав количество отработанных часов при почасовой оплате, или сведениями о тарифной ставке.

    Например, на Новый год работодатель дарит подарки сотрудникам или разыгрывает призы.

    • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;

    • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

    • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;

    • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    Как определить сумму дохода по гражданско-правовым договорам?

    Если физическое лицо не значится в штате организации,  но получает доход, то такой доход будет также облагаться налогом. Соответственно, налог будет уплачивать налоговый агент, то есть то лицо, которое производит выплату данного дохода.С какой же суммы будет уплачиваться НДФЛ? С суммы, указанной в договоре, с суммы, указанной в актах приемки-передачи или с суммы, начисленнойкомпанией или индивидуальным предпринимателем?

    Таким образом, суммы авансов, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком.

    В случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982).

    Более подробно о том, какиеналоговые вычеты предусмотрены законодательно, а также о многом другом, включая то, скаких сумм налогоплательщик самостоятельно уплачивает НДФЛ, – в статье нашего эксперта Екатерины ШЕСТАКОВОЙ («ЮП» 1/2015)

    Получить код для вставки в блог

    Возврат к списку

    Согласно статьи 219 НК РФ, налоговый вычет за обучение (возврат налогов, начисленных при оплате) осуществляется из расчёта той фактической суммы, которая была оплачена за обучение. То есть, если в договоре указана вся стоимость курса обучения, а выплаты происходят ежегодно, соответственно, компенсация производится с суммы, которая была уплачена в течение предыдущего налогового периода (календарного года).

    Другими словами, если вы оплачивали учёбу в 2016 году, то только в 2017 можете получить налоговый вычет. Также стоит напомнить, что возмещение осуществляется только за три года, а это значит в 2017 году можно получить вычет лишь за 2014, 2015 и 2016 года.

    Расчёт суммы компенсации производится из размера уплаченного налога – 13%. К примеру, если в течение года учебному заведению было выплачено 50 000 рублей, то возвращается 13% от образовательных трат – 6 500 рублей. При этом законом предусмотрено ограничение в годовой сумме компенсации, которая составляет 120 000 рублей при оплате собственного обучения и 50 000 рублей при оплате обучения детей или иных родственников.

    Внимание

    В нашем случае это будут доходы, «учитываемые справками о доходах физического лица, доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи имущества и другие». Затем переходим к разделу «Достоверность подтверждается».

    Там выбираем «Лично». (Слайд 1). Переходим к заполнению раздела «Сведения о декларанте», то есть, о вас. Здесь все просто — заполняете ваши данные – ФИО, ИНН, дату и место рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные.

  • Транспортный налог

  • Инструкции по расчетам облагаемой суммы для 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, примеры

    Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

    стр.050 = стр.030 — стр.040

    Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает— в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    стр.060 = стр.050 * 0,13

    в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А

    стр.070 = пп. 2.4 Листа А

    в строке 075 — сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);

    стр.075 = пп. 3.4 Листа В

    Максимальная сумма больничного листа

    Одним из документов государственного образца является форма 2-НДФЛ. В данной бумаге физическое лицо фиксирует свой доход, заработную плату, а также размер отчисленных налогов. Бланк документа размещен на официальном портале налоговиков, либо можно обратиться в отделение ФНС. Облагаемая сумма сбора означает сумму налоговой базы из 2-НДФЛ. Справка должна включать в себя следующую информацию:

    • сведения о работодателе,
    • данные о работнике,
    • прибыль, которая облагается налогом размером 13 процентов,
    • вычет денежных средств (например, на детей),
    • вычисленный сбор, доходы и вычтенная сумма.

    Что такое НДФЛ

    У гражданина РФ Иванова ежемесячная выручка составляет 55 тыс. рублей. Вдобавок к этому существует вычет на несовершеннолетнего ребенка. Итак, как произвести вычисление для заполнения справки 2-НДФЛ.

    55 т. р. х 12 мес. = 660 т. р.

    Образец справки 2НДФЛ

    280 т. р. : 55 т. р. = 5 месяцев.

    5 месяцев х 1400 р. = 7 т. р.

    660 т. р. – 7 т. р. = 655 т. р.

    Размер налога вычисляется так: 655 т. р. х 13% = 85,150 т. р.

    На основании приведенных расчетов и облагаемой суммы дохода в 2-НДФЛ справка гражданина Иванова должна содержать следующие показатели:

    • величина налога – 85 150 р.,
    • общий доход – 660 000 р.,
    • суммарная величина вычитаний – 7000 р.

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    Обратите внимание! Если обладать необходимыми сведениями, то процесс вычисления указанных цифр будет простым.

    Одним из особых документов, который заполняют определенные граждане для подтверждения своей предпринимательской деятельности с получением прибыли, называется справка формы 3-НДФЛ. Лица, которые пишут такой документ, являются:

    • те, кто собственноручно занимается расчетом величины налога (индивидуальные предприниматели, юридические специалисты и пр.),
    • резиденты Российской Федерации, получающие доход вне территории страны,
    • граждане с дополнительным заработком.

    Важно! Указанные группы лиц должны каждый год направлять в адрес ФНС сведения о своих доходах от предпринимательской деятельности, а также выплаченных пошлинах.

    Вдобавок к этому использование данной справки дает возможность подачи заявления на налоговый вычет. Чтобы это осуществить, необходимо подсчитать размер упрощения, который подлежит возврату в адрес заявителя.

    На что заполняется декларация 3НДФЛ

    1 400 000 руб. х 13% = 182 000 руб.

    Данную сумму денег Иванов может внести в справку 3-НДФЛ для дальнейшей ее подачи. Важно – указать подтверждения этой суммы соответствующей документацией (договор купли-продажи, платежный документ о перерасчете денежных средств и пр.)

    Различия между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

    Справка 2-НДФЛ 3-НДФЛ
    Различия Является подтверждением получения доходов и уплате налогов определенного лица Отчет лица, уплачивающего налоги за свою выручку со своей деятельности
    Предпринимателю предоставляется возможность вернуть некую сумму налогообложения
    Возможность взять у работодателя в любой момент Оформление справки происходит только по итогам календарного года

    Нововведения в законодательствеЕсли произведено приобретение автомобиля или жилого имущества, то сумма налога, удержанная в 3-НДФЛ, подлежит вычету после подачи декларации до конца апреля следующего года. Предоставление справки возможно только за предыдущий год.

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    На основании приказа Федеральной Налоговой службы РФ от 25 октября №ММВ-7-11/822 принят новый формат справки 3-НДФЛ на прибыль физ. лиц, правила ее заполнения и подачи в электронном виде. Декларироваться с внесенными поправками возможно с 2018 года для вычета за 2017 год.

    Обратите внимание. В новой декларации теперь не заполняется адрес. При подаче электронного вычета достаточным будет указание кадастрового номера недвижимости.

    Помимо этого с 2018 года предоставляется возможность получить обратно пошлину, уплаченную за доход на индивидуальном инвестиционном счету. Необходимо листы «3», «И» заполнить в добавочных полях. Ограничений по выплате не существует.

    В декларировании также содержится новое поле для подачи заявки на социальный вычет за оплату независимой оценки своей квалификации.

    Личный кабинет налогоплательщика позволяет электронно заполнить декларацию и подать в налоговую службу.

    С помощью электронного сервиса

    Перейти

    Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

    «Уплата налогов физических лиц»

    »

    В бумажном видеБланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

    Перейти

    Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

    «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

    В электронной форме

    Перейти

    Использовать программу по заполнению декларации

    «Декларация 2018»

    Общая сумма дохода рассчитывается автоматически, а облагаемую сумму дохода, суммы налога исчисленную и удержанную переносим из справки 2-НДФЛ. Последняя закладка – это вычеты. Сначала нужно указать стандартные налоговые вычеты на себя (если они вам предоставляются) и на детей (если у вас есть дети).

    Как сделать расчет налоговой базы и внести его в 3-НДФЛ

    • В первую очередь, рассчитываются определенные показатели. Налогоплательщику необходимо открыть статью под номером 224, которая является неотъемлемой частью Налогового кодекса, и произвести вычисления размеров налоговой базы, а также доходов, облагаемых налоговыми взносами, по ставкам, зафиксированным в данном законодательном акте.
    • Потом подсчитывается налог на доходы физических лиц. После того как основные показатели уже рассчитаны, можно переходить к вычислению суммы подоходного налога, которая вносится в декларацию с целью перечисления материальных средств в государственный бюджет либо возмещения оттуда.

    суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

    Помимо этого, размер компенсации не может превышать сумму уплаченного вами налога в течение того года, за который будет осуществлен вычет. То есть, если в 2016 году заработная плата составляла 115 000 рублей, то в бюджет было удержано НДФЛ в размере 14 950 рублей, то есть размер вычета не может превышать эту сумму.

    Для того, чтобы самостоятельно рассчитать 3-НДФЛ, необходимо взять квитанцию об оплате за учебу. Если указанная в ней сумма меньше 120 000 или 50 000 рублей, её необходимо умножить на 13%, после чего будет получена сумма вычета. После этого возможно рассчитать уплаченный в течение года налог; для этого заработная плата умножается на 12 месяцев и 13%, например: 80 000 * 12 * 13% = 124 800 рублей удержанного налога.

    В справке 2-НДФЛ, которая необходима для получения вычета, указываются как помесячная, так и общая суммы доходов и удержанных налогов, необходимых для расчётов. А как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ, можно прочитать в этой статье.

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    Строка 010 — Общая сумма доходаСтрока 020 — Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложениюСтрока 030 — Общая сумма дохода, подлежащая налогообложениюСтрока 040 — Общая сумма расходов и налоговых вычетовСтрока 050 — Налоговая базаСтрока 060 — Общая сумма налога, исчисленная к уплатеСтрока 070 — Общая сумма налога, удержанная у источника выплатыСтрока 075 — Сумма фактически уплаченных авансовых платежейСтрока 080 — Общая сумма налога, уплаченная на основании налоговогоуведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи ссообщением налогового агента о невозможности удержания налогаи сумме задолженности налогоплательщикаСтрока 090 — Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,подлежащая зачету в Российской ФедерацииСтрока 100 — Сумма налога, подлежащая возврату из бюджетаСтрока 110 — Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

    В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.

    Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А, — по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.

    стр.010 = пп.2.1 Листа А пп.2.1 Листа Б пп.3.1 Листа В

    Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

    стр.020 = пп.1.9 Листа Г1

    Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

    стр.030 = стр.010 — стр.020

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих показателей:— суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа В, пунктах 2 Листа Д и Листа Е);— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений показателей в пунктах 3 Листа Ж1 и Листа Ж2);

    — суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, предусмотренных статьей 214.1 Кодекса (суммы значений показателей в подпунктах 2.

    3 Листа З и Листа И);— суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К1;— суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа К2;— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Л).

    стр.040 = пп. 3.2 Листа В п. 2 Листа Д п.

    Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

    Важно
    Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? {amp}lt; … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ?

    Что нужно сделать с 23 по 28 апреля На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы.

    А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.{amp}lt; {amp}lt; … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

    Внимание
    Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

    Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. {amp}lt;

    … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! {amp}lt; … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! {amp}lt; …

    Красный калькулятор статус: бухгалтер Регистрация: 12.03.2011 Сообщений: 35 Спасибо: 0 Re: налоговая база и общая сумма дохода-это одно и тоже? нужно составить справку 2-НДФЛ, так правильно мы пишем фот и в графу общая сумма дохода и в графу налоговая база?? Красный калькулятор статус: бухгалтер Регистрация: 12.03.

    2011 Сообщений: 35 Спасибо: 0 Re: Налоговая база и общая суммма дохода -это одно и тоже?? получается общая сумма дохода=ФОТ,Нлоговая база=Фот-вычеты? Youlia Модератор Регистрация: 05.08.2009 Адрес: Первопрестольная Сообщений: 26,011 Спасибо: 287 Re: Налоговая база и общая суммма дохода -это одно и тоже??

    ФОТ — это сумма зарплат всех сотрудников. А 2-ндфл заполняется по каждому сотруднику в отдельности. Следовательно, сумма дохода одного сотрудника — это его зарплата за год иные облагаемые выплаты (если они были).Красный калькулятор статус: бухгалтер Регистрация: 12.03.2011 Сообщений: 35 Спасибо: 0 налоговая база и общая сумма дохода-это одно и тоже?

    составляем отчет в налоговую в прогоамме «Налогоплатильщик», в интернете прочитала, что ФОТ-это общая сумма дохода,а ФОТ=налоговая база все так? Главбух Впервые главбух в мечтах Регистрация: 12.05.2010 Адрес: Белый, белый…… город Возраст: 38 Сообщений: 6,136 Спасибо: 175 Re: налоговая база и общая сумма дохода-это одно и тоже? Какой отчет?

    Красный калькулятор статус: бухгалтер Регистрация: 12.03.2011 Сообщений: 35 Спасибо: 0 Налоговая база и общая суммма дохода -это одно и тоже?? Делаю отчет в налоговую в программе «Налогоплатильщик» при заполнении справок о доходах на каждогоработника нужно указать общую сумму дохода и налоговую базу, помогите пожалуйста что там писать?

    • Копии платёжных документов подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
    • Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (выписки из лицевых счетов, справки банка об уплаченных процентах за пользование кредитом).
    • Копию свидетельства о браке (если жилье приобретено в совместную собственность).
    • Заявление о распределении имущественного налогового вычета (если жилье приобретено в совместную собственность).

    Налоговые вычеты

    У большинства налогоплательщиков заполнение декларации в электронном виде не вызывает особых затруднений. Для тех, кто решил впервые воспользоваться специальной компьютерной программой «Декларация», мы предлагаем пошаговый алгоритм действий.

    Предположим, в 2011 году вы потратили 7660 рублей на обучение своего ребенка и хотите получить социальный налоговый вычет на его обучение. Как же быстро и правильно заполнить декларацию и исчислить сумму налогового вычета?

  • Транспортный налог

  • Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

    Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении:

    • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
    • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов – ставка рефинансирования 5%);
    • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, – 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
    • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования 5%.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

    • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
    • от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
    • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
    • от осуществления трудовой деятельности участниками госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Россию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
    • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
    • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
    • в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5%.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

    Как правило, вопрос о том, облагать или не облагать налогом выплату, решается источником этой выплаты. Однако если этот источник – не организация, то знать, какие доходы освобождены от налогообложения, нужно обязательно.

    Не облагаются налогами, в частности, следующие виды доходов физлиц:

    • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
    • пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия;
    • суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, например:
      • работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
      • работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
    • стипендии;
    • доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
    • доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
    • доходы, получаемые физлицами-резидентами РФ, от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (либо пяти лет), а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (это не касается продажи ценных бумаг);
    • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
    • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Любые подарки (в том числе квартиры и машины) освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
    • призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;
    • суммы платы за обучение налогоплательщика;
    • доходы, не превышающие 4 тыс. руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
      • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
      • стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях;
      • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
      • возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих расходы на покупку этих медикаментов;
      • стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
      • суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;
    • средства материнского (семейного) капитала;
    • доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов;
    • суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых ТС взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию;
    • взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 тыс. руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем.

    Полный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения содержится в ст. 217 НК РФ.

    Последняя актуализация: 12 марта 2019 г.

    (Слайд 2,3) Теперь открываем раздел, заполнение которого вызывает наибольшее количество вопросов – «Доходы, полученные в РФ». Наверху видим 3 цифры: 13, 9 и 35. Жмем на 13.

    Он позволяет определить код ОКТМО по коду ОКАТО, по наименованию муниципального образования, а также с использованием данных справочника «Федеральная информационная адресная система (ФИАС)». 5 Переходим на вкладку «Доходы, полученные в РФ». Рядом с окошком «источники выплат» нажимаем на знак « » и заполняем сведения о работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ).

    6 Аналогично заполняем таблицу с доходами.

    5.5. Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

    суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (подпункт 3.2 Листа В);

    суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).

    суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, предусмотренных статьей 220 Кодекса (пункт 4 Листа Д2);

    суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса соответственно (пункт 4 Листа Е1, пункт 3 Листа Е2);

    Пенсии, стипендии, алименты, премии за различные достижения (в том числе и от иностранных организаций). 5. Безвозмездная помощь, суммы, выплачиваемые избирательными комиссиями.В этом периоде (183 дня) не учитывается выезд за пределы страны с целью получения образования (обучения в ВУЗе) или лечения.В 2019 году можно вернуть часть налога за 2013, 2014, 2015 годы.В случае, когда Вы получаете доход в виде социальных пособий, источником выплаты которых является госбюджет (местный или федеральный), такой доход НДФЛ не облагается.{amp}lt; …

    • Для получения налогового возврата надо заполнить декларацию, скаченную с сайта налоговой инспекции. При заполнении формы 3-НДФЛ надо брать данные из справки 2-НДФЛ, выданную работодателем.

      Если на работе вы писали заявление в бухгалтерию с просьбой не вычитать у вас стандартный налоговый вычет на детей, то в справке 2-НДФЛ у вас строки quot;общая сумма налоговquot; и quot;налоговая базаquot; будут разные (отличаться на сумму равную не удержанному с вас налога). В форму 3-НДФЛ в верхнюю строчку надо вписать quot;Общую сумму налогаquot;, в нижнюю — quot;налоговую базуquot;. Там не совсем понятно сформулировано из-за этого и возникают вопросы, тоже в прошлом году искала как правильно заполнять, в этом году легко все пошло.

    3-НДФЛ при продаже машины 2019

    Общее правило, которым руководствуются, составляя 3-НДФЛ при продаже машины, продиктовано законодателем – обязательным представление декларации является для всех, кто реализовал свое авто, владея им менее 3-х лет. Если продано транспортное средство (ТС), бывшее в собственности более 3-х лет, то бывшему владельцу нет необходимости не только рассчитывать сумму налога, но и заполнять декларацию, поскольку НК РФ освобождает его от этой обязанности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    При продаже наследуемого ТС, автовладелец не несет затрат, поэтому налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода, однако существует возможность возврата налога посредством использования налогового вычета, который предлагает законодатель в п.2 ст. 220 НК РФ. НДФЛ может быть уменьшен на сумму дохода в размере 250 тыс. руб. (конечно при условии уплаты подоходного налога) на законных основаниях.

    Раздел 1. «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%»

  • Транспортный налог

  • Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

    • получение дивидендов (до 2015 года);
    • получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
    • получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).

    для налоговых резидентов:

    • заработная плата;
    • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
    • доходы от продажи имущества;
    • иные доходы.

    С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.

    для налоговых нерезидентов:

    • от осуществления трудовой деятельности;
    • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
    • от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
    • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.
    • дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами РФ.
    • все остальные доходы физических лиц-нерезидентов РФ.
    • доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
    • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
    • доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
    • доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.

    Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

    Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

    Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

    Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

    В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

    При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

    Кому нужно подавать декларацию?

    Плательщиками НДФЛ являются физлица:

    • налоговые резиденты РФ;
    • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

    Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    Подавать декларацию должны физлица, получившие:

    • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
    • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
    • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
    • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
    • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

    Помимо этого, декларацию о доходах подают:

    • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
    • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
    • ИП.

    Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

    Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

    Декларацию НУЖНО подавать, если:

    • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
    • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
    • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
    • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
    • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

    Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

    • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
    • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
    • брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

    Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

    Что такое облагаемая сумма дохода в декларации, 3 НДФЛ? Вопросы и ответы по разделу:

    Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

    Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

    Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России. При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

    Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

    Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ. При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст. 210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п. 1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

    При прямом прочтении данной нормы можно сделать вывод, что она подлежит применению только в случаях, когда в роли дарителя выступает организация или физлицо в статусе ИП. При этом специальных правил определения налоговой базы по НДФЛ для доходов в натуральной форме, получаемых в порядке дарения от физлиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями), главой 23 НК РФ не установлено. Кроме того, налоговое законодательство не разъясняет, какими именно документами должна подтверждаться стоимость дара. В то же время контролирующие органы разъясняют, что налоговая база применительно к рассматриваемому случаю рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права. Если цена автомобиля по договору дарения соответствует вышеуказанным ценам, для расчета налоговой базы по НДФЛ может быть принята стоимость дара, указанная в договоре дарения (письма Минфина России от 16 апреля 2007 г. № 03-04-05-01/115, от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15554, от 17 марта 2016 г. № 03-04-05/14827; письма УФНС России по г. Москве от 2 июня 2010 г. № 20-14/4/058030, от 9 октября 2008 г. № 28-10/095448; письмо УФНС по Московской области от 21 июня 2012 г. № 17-16/29681@). Отметим, что, по мнению налоговых органов, пересмотр результатов декларирования налогоплательщиком дохода в виде полученного в дар имущества недопустим (письмо ФНС России от 10 марта 2017 г. № БС-3-11/1631@).

    Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ. Поскольку иное для подобных доходов, получаемых физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, не предусмотрено, то сумма НДФЛ исчисляется по налоговой ставке 13%. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода (абз. 2 п. 2 ст. 228 НК РФ).

    Кроме того, одаряемый должен не позднее 30 апреля 2019 года (по доходу, полученному в 2018 году) представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

    Плательщики и объект налогообложения

    И в числе прочих данных, отражаемых в этом Листе, по строке 080 нужно указать сумму облагаемого.

    Если физлицо подает декларацию 3-НДФЛ не для того, чтобы сообщить о своем доходе, с которого НДФЛ еще не уплачен, а, наоборот, для возврата налога из бюджета путем заявления вычета, то этому физлицу тоже нужно в состав декларации включить Лист А, в т.ч. указав в нем облагаемую сумму дохода.

    • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
    • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
    30 апреля

    — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

    Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

    • индивидуальные предприниматели;
    • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
    • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
    • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
    • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
    • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
    • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
    • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
    • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

    Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

    Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

    В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные
    доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации
    сумму налога в бюджет.

    В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

    • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
    • от сдачи имущества в аренду;
    • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
    • доходы в виде разного рода выигрышей;
    • иные доходы.
    • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
    • доходы, полученные в порядке наследования;
    • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и
      внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
    • иные доходы.

    Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
    у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

    НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
    особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

    (Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
    России в разделе «Физические лица»).

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector