Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

Как запустить сверку

Создайте или загрузите отчет 6-НДФЛ. Если выполнены все условия, сверка запустится автоматически. Перейдите в раздел «Сверка», чтобы посмотреть результат.

Создайте или загрузите отчет 6-НДФЛ. Если выполнены все условия, сверка запустится автоматически. Перейдите в раздел «Сверка», чтобы посмотреть результат.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Камералка проводится непосредственно в стенах налогового органа, без выезда к налоговому агенту. Проверка данного вида длится в течение 3 месяцев со дня подачи расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Актуальная информация о критериях для поиска нарушений в расчете содержится в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Анализ данных происходит внутри расчета, а также в сопоставлении с карточкой расчетов с бюджетом и другими отчетами, подаваемыми в ИФНС.

Перечислим, какие контрольные соотношения используют налоговики, чтобы найти нестыковки в расчете 6-НДФЛ:

  1. Отслеживается дата представления расчета, зафиксированная налоговым органом на титульном листе. Она не должна быть позже установленной законом.
  2. Значение в строке 020 должно быть больше или равно значению в строке 030.
  3. Значение в строке 040 должно быть больше или равно значению в строке 050.
  4. Необходимо соблюдение следующего равенства: строка 040 = строка 010 × (строка 020 – строка 030).

Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No САЭ-3-01/444@. В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

  • плательщик отнесен к категории крупнейших;
  • при ликвидации/реорганизации фирмы;
  • при снятии фирмы с налогового учета;
  • при смене налогового органа;
  • по требованию плательщика.

Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  • подача заявления;
  • получение акта от налоговой;
  • изучение документа;
  • передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  • получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
  • учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  • при посещении ИФНС представителем компании;
  • заказным письмом.

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета. В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству. При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
  • вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.

Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.

На титульном листе должна содержаться информация:

  • о предприятии;
  • о налоговой инспекции;
  • о налогах, указанных в акте.

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.

Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.

Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.

Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/196@, провести совместную сверку возможно дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо обратиться к официальному сервису под названием «Информационное обслуживание налогоплательщиков» (ИОН).

В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:

  • справка о состоянии;
  • акт сверки;
  • перечень деклараций и бухотчетности;
  • выписки операций;
  • справка об уплате.

Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.

Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.

Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.

Налоговые инспекции предоставляют плательщикам возможность выполнять многие операции в виртуальном режиме. Так, проведение совместной сверки происходит в определенном порядке, который установлен ФНС (в частности, приказ № ММВ-7-8/781). Рассматриваемая услуга доступна юридическим лицам и предпринимателям.

https://www.youtube.com/watch?v=user0283oksana

После установки необходимо запустить программу, используя соответствующий ярлычок на рабочем столе или перейти по вкладке «Пуск – Все программы». Недавно установленные будут выделены подсветкой либо размещены в начале списка (многое зависит от версии операционной системы; например, в Windows 7 новые компоненты выделены светло-коричневым цветом).

1. Добавить налогоплательщика. В появившемся окошке выбрать соответствующий статус и нажать «ОК».

2. Ввести сведения об организации в открывшемся окошке: наименование (полное и краткое), ОГРН, адрес из учредительных документов. Понадобится также указать данные об ИФНС, главном бухгалтере, руководителе и т. д.

Статусы сверки

Состояние сверки отображается рядом с названием отчета.

  • «Сверка не проводилась» — отправьте запрос на выписку операций по расчетом с бюджетом. 
  • «Идет сверка с бюджетом…» — запрос на выписку отправлен, но ответы еще не получены. Дождитесь получения выписки от налоговой инспекции. 
  • «Вставьте ключ для сверки с бюджетом» — выписка получена, но не расшифрована. Вставьте носитель с ключом. 
  • «Сверка актуальна на дату/время» — сверка выполнена, ознакомьтесь с результатом.
  • «Сверка не проводилась» — отправьте запрос на выписку операций по расчетом с бюджетом. 
  • «Идет сверка с бюджетом…» — запрос на выписку отправлен, но ответы еще не получены. Дождитесь получения выписки от налоговой инспекции. 
  • «Вставьте ключ для сверки с бюджетом» — выписка получена, но не расшифрована.

    СВЕРИТЬ 6-НДФЛ С ВЫПИСКОЙ ИЗ НИ

    Вставьте носитель с ключом. 

  • «Сверка актуальна на дату/время» — сверка выполнена, ознакомьтесь с результатом.
  • «Сверка не проводилась»отправьте запрос на выписку операций по расчетом с бюджетом.
  • «Идет сверка с бюджетом…» — запрос на выписку отправлен, но ответы еще не получены. Дождитесь получения выписки от налоговой инспекции.
  • «Вставьте ключ для сверки с бюджетом» — выписка получена, но не расшифрована. Вставьте носитель с ключом.
  • «Сверка актуальна на дату/время» — сверка выполнена, ознакомьтесь с результатом.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до пяти дней.

Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

  • заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше;
  • запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

Акт сверки с налоговой

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2018 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

  • по всем платежам;
  • по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

  • код вида документа;
  • серию, а также номер паспорта заявителя;
  • день получения паспорта.

После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (далее — акт сверки) утверждена Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@.

Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

Чтобы провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (далее — сверка расчетов) с налоговой инспекцией, учреждению необходимо представить в ФНС соответствующее заявление. В заявлении также можно перечислить конкретные виды налогов, по которым учреждение хочет провести сверку. Заметим, что форма заявления не утверждена, поэтому его можно подать в произвольной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Приведем пример (данные условные).

В ходе проверки делается сравнение данных расчета с КРСБ по конкретному налоговому агенту:

  • 1-я проверка: уплаченный НДФЛ с начала года по КРСБ больше или равен разности строк 070 и 090;
  • 2-я проверка: дата оплаты налога по КРСБ более ранняя или совпадает с данными в строке 120.

Поскольку 2-НДФЛ сдается по итогам года, то рассмотренные ниже алгоритмы выявления нарушений применяются для годового 6-НДФЛ.

Проверка годовой суммы начисленного дохода:

  1. Выбираем ставку налога.
  2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 020.
  3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строк «Общая сумма дохода» по всем физлицам.
  4. В декларации по налогу на прибыль (далее — НП) суммируем строки 020 приложения 2 по всем физлицам.
  5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 п. 4.

Проверка годовой суммы начисленных дивидендов:

  1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 025.
  2. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения по коду доходов 1010 по всем физлицам.
  3. В декларации по НП суммируем значения по коду доходов 1010 в приложении 2 по всем физлицам.
  4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 п. 3.

Проверка годовой суммы исчисленного налога:

  1. Выбираем ставку налога.
  2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 040.
  3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога исчисленная» по всем физлицам.
  4. В декларации по НП суммируем строки 030 в приложении 2 по всем физлицам.
  5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 п. 4.

Проверка годовой суммы неудержанного налога:

  1. Выбираем ставку налога.
  2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 080.
  3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» по всем физлицам.
  4. В декларации по НП суммируем строки 034 в приложении 2 по всем физлицам.
  5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 п. 4.

Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

Проверка общего количества физлиц, которые получили доход:

  1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 060.
  2. Считаем количество справок 2-НДФЛ с признаком 1.
  3. Считаем количество приложений 2 к декларации по НП.
  4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 п. 3.

О том, какие несоответствия для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ являются нормальными, читайте в этом материале.

Подробнее о контрольных соотношениях для проверки 6-НДФЛ читайте здесь.

Руководителю Инспекции
ФНС России No22 по г. Санкт-Петербургу
Сидорову Василию Ивановичу
ООО «Сатурн»
ОГРН 789355121221
ИНН 74184286223, КПП 123123123
Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2

заявление
о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года.
Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2016 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин
ООО «Сатурн»

В рамках программы информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН) вы можете запросить через интернет следующие типы документов: Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070)

содержит сальдо, общую сумму начислений и оплат по выбранным налогам на начало и конец сверяемого периода.

СодержаниеУтверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2019 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2019 года перешли под контроль ФНС?

В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта.

  • Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
    • подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
    • в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
    • передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

    Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

    1. Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции.

    При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия. Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

    После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

    По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой. Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам.

    В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды. Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте. А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов .

    Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС.

    Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

    Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения. Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

    Сумма отражается — НДФЛ исчисленный. Например 10 000 рублей. 31.03.2019 Уплата отражается на основании платежного поручения и делается проводка Д68.01 К70 например 2 000 рублей. 20.03.2019 (уплата НДФЛ с отпускных) Уплата НДФЛ с зарплаты 10.04.2019 — 8 000 рублей.

    В 6-НДФЛ в отчете за 1 кв. 2019 года раздел 2 отражен блок: 20.03.17 20.03.17 31.03.17 в 6-НДФЛ в отчете за полугодие 17 г. раздел 2 отражен блок 31.03.17 10.04.17 11.04.17.

    на 02.05.2019 не сдан отчет 6-НДФЛ. И как следствие задолженность (сальдо конечное на дату) тоже между ОСВ и актом не сходится.

    Как подписывать акт сверки с ИФНС, с расхождениями. Ваша изначальная ошибка — в дате проводки по начислению НДФЛ. Задолженность компании перед бюджетом по НДФЛ (сумма по Кт 68) возникает в момент удержания налога.

    А по Налоговому кодексу дата удержания налога — день выдачи денег, а не последний день месяца (п.

    4 ст. 223 НК РФ). Внимание! Минфин разрешил зачесть . Но использовать разъяснения опасно. Подробности в журнале В акте сверки вы видите, что инспектор начисляет вам НДФЛ по дате удержания налога (строка 110 в 6-НДФЛ) У вас в учете последовательность действий должна быть такой: 1.

    Начислить выплату работнику в личной карточке (ведомости или др. форме) 2. Отразить выплату в налоговой карточке по НДФЛ в день получения дохода по статье 223 НК РФ 3. Посчитать НДФЛ с нее и отразить в налоговой карточке по НДФЛ «Налог исчисленный» на дату получения дохода по статье 223 НК РФ 4.

    Чтобы открыть выписку, с которой сверялись данные отчета, нажмите «Посмотреть выписку». 

    https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

    Если есть долг, СБИС не позволит отправить отчет. Данные нужно исправить.  

    При переплате отправьте отчет без изменений, если она действительно была, или истправьте данные в отчете. 

    Когда данные выровнены и долгов не обнаружено, отправьте отчет в НИ. 

    Перед сдачей годовой отчетности желательно проверить, имеет ли учреждение задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Если нет — хорошо. В противном случае нужно будет подать уточненные декларации, разобраться с переплатой или недоплатой и пенями.

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

    — крупнейшими налогоплательщиками (ежеквартально);

    — при процедуре снятия налогоплательщика с учета в связи с переходом из одной налоговой инспекции в другую;

    Как правильно читать акт сверки: советы и правила

    Документ составляется в 2-х экземплярах и подписывается уполномоченным лицом с указанием ФИО и должности (главный бухгалтер или директор). Акт также проштамповывается печатью при ее использовании в организации.

    При получении акта сверки от контрагента возможны 3 варианта ответных действий:

    • Подтвердить остаток при совпадении в расчетах.
    • Проигнорировать сверку (при отсутствии пункта о периодичности сверки в договоре и при наличии более неотложных дел, акт можно вовсе не рассматривать).
    • .

    Если с 1-м и 3-м пунктом все просто, то 2-й требует внимательности к правилам его оформления. Акт разногласий оформляется отдельным документом с обязательной ссылкой на дату и номер акта сверки, на основе которого он составляется. Перед табличной частью указывается дата получения спорного акта сверки и наименования сторон, а также реквизиты договора, по которому осуществляется поставка товара или предоставление услуг.

    Результат сверки

    https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

    Если сверка выполнена, в результате вы увидите суммы уплаты по отчету и по выписке.

    В столбце «Долг перед ФНС» выводится разница сумм:

    • 0.00 — нет ни долга, ни переплаты, данные в отчете совпадают с данными в выписке.
    • Сумма со знаком « » — есть переплата.
    • Сумма со знаком «-» выделена красным цветом — есть долг перед ФНС.

    Если в отчете был указан возврат налога, он отобразится в сверке отдельной строкой.

    При расхождении данных (есть долг или переплата) можно внести изменения в отчет прямо из раздела «Сверка». Для этого нажмите Запись. Изменения автоматически появятся в разделе 2.

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

    Чтобы открыть выписку, с которой сверялись данные отчета, нажмите «Посмотреть выписку».

    Если есть долг, СБИС не позволит отправить отчет. Данные нужно исправить.

    При переплате отправьте отчет без изменений, если она действительно была, или истправьте данные в отчете.

    Когда данные выровнены и долгов не обнаружено, отправьте отчет в НИ.

    Если сверка выполнена, в результате вы увидите суммы уплаты по отчету и по выписке.

    В столбце «Долг перед ФНС» выводится разница сумм:

    • 0.00 — нет ни долга, ни переплаты, данные в отчете совпадают с данными в выписке.
    • Сумма со знаком « » — есть переплата.
    • Сумма со знаком «-» выделена красным цветом — есть долг перед ФНС.

    Если в отчете был указан возврат налога, он отобразится в сверке отдельной строкой. 

    При расхождении данных (есть долг или переплата) можно внести изменения в отчет прямо из раздела «Сверка».

    При расхождении данных (есть долг или переплата) можно внести изменения в отчет прямо из раздела «Сверка». Для этого нажмите   Запись . Изменения автоматически появятся в разделе 2. 

    Инвентаризационная комиссия на заседании по итогам инвентаризации анализирует выявленные расхождения, а также предлагает способы урегулирования обнаруженных расхождений фактического наличия ценностей и данных бухгалтерского учета (п. 5.4 Методических указаний по инвентаризации). Заседание инвентаризационной комиссии оформляется протоколом.

    https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

    В протоколе инвентаризационной комиссии фиксируются в том числе выводы, решения и предложения по результатам проведенной проверки состояния складского хозяйства и обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей. На разницу в стоимости от пересортицы в сторону недостачи, образовавшейся не по вине материально ответственных лиц, в протоколах инвентаризационной комиссии должны быть даны исчерпывающие объяснения о причинах, по которым такая разница не отнесена на виновных лиц (п. 5.

    В протоколе заседания инвентаризационной комиссии по итогам годовой инвентаризации также целесообразно фиксировать суммы оценочных резервов (по сомнительным долгам, под снижение стоимости материально-производственных запасов и т.д.) (п. 35 ПБУ 4/99). При отсутствии данных (необходимых условий) для начисления резерва под снижение стоимости активов на конец отчетного года в протоколе указывается информация об отсутствии активов, подпадающих под критерии начисления резерва.

    Например, если резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов не начисляется, возможно использование следующей формулировки в приказе (протоколе): «По состоянию на «__» __________ 201_ г. в составе материально-производственных запасов отсутствуют ценности, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество, использование которых в текущих условиях представляется сомнительным, рыночная стоимость которых ниже себестоимости».

    Если по итогам инвентаризации расхождения не выявлены, этот факт также отражается в протоколе заседания инвентаризационной комиссии.

    См. образец протокола заседания инвентаризационной комиссии.

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

    Инвентаризационная комиссия по итогам заседания обобщает результаты проведенной инвентаризации. Документом, обобщающим результаты инвентаризации, как правило, является ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией. С этой целью может применяться унифицированная форма N ИНВ-26, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 N 26.

    Форма N ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией» согласно п.

    Результаты сверки инспекторы оформляют актом, который может быть передан организации одним из следующих способов:

    • передан руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации лично под расписку;
    • направлен по почте заказным письмом;
    • передан в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 32 НК РФ.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

    Ситуация на данный момент

    Руководителю ИФНС России № 5260 по

    г. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевой

    от ООО «Фиалка»

    ИНН 5260123456

    КПП 526001001

    ОРГН 3211236544568

    Адрес (юридический и фактический):

    603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3

    Телефон: 7 (831) 531-60-20

    ЗАЯВЛЕНИЕ

    г. Нижний Новгород 15.08.2017

    Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:

    • НДС;
    • налог на прибыль;
    • НДФЛ.

    Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

    Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР.

    Что может послужить поводом для сверки?

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

    В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

    Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

    • Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
    • Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.

    После утверждения документа информация на этой странице будет обновлена.

    Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 06.06.2018

    Проверка декларации 3-НДФЛ

    https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

    Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

    За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

    • Налогоплательщика;
    • Плательщика сборов;
    • Налогового агента.

    При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

    Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

    Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

    Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

    Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

    Инспекторы ФНС проверяют:

    • Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
    • Насколько правильно применяется налоговая ставка;
    • Правильность оформления налоговых вычетов;
    • Правильно ли определяется налоговая база.

    Какую документацию могут запросить:

    • Кадровую документацию;
    • Статистические формы;
    • Налоговые карточки по НДФЛ;
    • Справки 2-НДФЛ;
    • Первичную финансовую документацию.

    После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

    Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

    Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

    Срок проверки

    Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

    Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

    После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

    https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

    Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

    • Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
    • Попросят явиться лично.

    Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

    Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

    После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

    • Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
    • Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
    • Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

    Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

    • Посредством телефонных звонков инспектору;
    • Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

    Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

    6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и ИП, и юридические лица. А процедура проверки является обязательной.

    Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

    Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

    Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ. Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

    Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.

    Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

    Этапы проверки

    Вся процедура делится на несколько этапов:

    • После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер ИНН, а также ряд других данных;
    • Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
    • Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
    • Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

    Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

    https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

    Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

    В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

    • Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
    • Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
    • Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

    Что проверяют

    В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.

    Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

    Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС.

    Сверка документации

    В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ.

    Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве заработной платы, должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

    Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

    Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

    Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – сверка расчетов с бюджетом

    Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ – это в случае простой недоплаты.

    А если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

    Обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность. В случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки.

    Времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. И только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.

    Нюансы

    Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.

    Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

    Если ваш расчет 6-НДФЛ не вызвал у налоговиков вопросов, то никаких дальнейших событий после проверки происходить не будет. Однако при выявлении нестыковок вам будет направлено уведомление и соответствующие вопросы. Вам придется ответить на них, пояснив правильность своих действий при заполнении расчета, либо подать уточненный отчет, устраняющий допущенные ошибки.

    НДФЛ-агентам, нарушившим правила внесения данных в отчет, грозят такие наказания:

    • Если налоговый агент передал в инспекцию расчет с неправильными данными, на него налагается штраф в размере 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ.
    • Если по результатам проверки расчета выявится недоплата налога, по решению налогового органа может быть назначен штраф, равный 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Работники налоговой также вышлют требование об уплате недоимки и соответствующей суммы пеней. Размер пеней зависит от суммы недоимки и времени просрочки.

    О распространенных затруднениях при составлении расчета читайте в публикации «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

    Вероятно, это либо устная, либо (как и в случае с налоговой инспекцией) произвольная форма. Также не определены сроки проведения сверки и процедура получения учреждением составленного акта сверки. По мнению автора, эти вопросы необходимо согласовать с территориальным внебюджетным фондом.

    Акты сверки составляются по формам, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России N 979н {amp}lt;4{amp}gt;:

    • по форме 21-ПФР;
    • по форме 21-ФСС РФ.

    Формой акта предусмотрена его отправка лично или по почте, а вот возможность направления акта сверки по телекоммуникационным каналам связи не установлена.

    https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

    Говоря о результатах сверки расчетов, необходимо отметить, что ст. 26 Закона о страховых взносах регламентирован порядок обращения с суммами излишне уплаченных страховых взносов. В этой же статье предусмотрено, что для целей выявления излишне уплаченных сумм и составляется акт сверки по одной из указанных выше форм.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector