Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Как правильно рассчитать сумму алиментных платежей с учётом налогообложения

Виды доходов, которые освобождены от налогового бремени, устанавливаются ст. 217 НК РФ и включают в себя:

  • пособия и выплаты в качестве компенсаций, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
  • различные виды пенсионных выплат;
  • ежемесячные выплаты, предоставляемые на первого ребенка, согласно новому законодательству о предоставлении пособий малообеспеченным семьям с детьми;
  • доходы от волонтерской деятельности;
  • вознаграждения, предоставляемые донорам крови, плазмы или материнского молока, а также иным донорам;
  • алиментные выплаты вне зависимости от того, на кого они выплачиваются;
  • гранты и премии, получаемые гражданами РФ;
  • материальную помощь от федерального, регионального или муниципального бюджетов;
  • стипендиальные перечисления студентам;
  • иные категории доходов, установленные федеральными нормативными актами, в том числе положениями ст. 217 НК РФ.

По общему правилу алиментные обязательства устанавливаются добровольным

или решением суда, при подаче соответствующего искового заявления. Удержание алиментов осуществляется из всех видов доходов, однако более половины россиян уверены, что единственным источником алиментов служит только заработная плата алиментообязанного лица.

К доходам, с которых должны производиться удержания в пользу ребенка, относятся:

  1. Доход, получаемый со сдачи в аренду жилых и нежилых помещений.
  2. Заработная плата алиментообязанного лица, включая все надбавки, премии и дополнительные стимулирующие выплаты.
  3. Практически со всех пенсионных отчислений, поступающих на счета алиментоплательщиков.
  4. Со стипендий.
  5. С сумм, которые выплачиваются работникам при ликвидации или реорганизации предприятия на основании увольнения по инициативе работодателя.
  6. С доходов индивидуальных предпринимателей после вычета всех налогов и расходов, т. е. с фактической прибыли.
  7. С иных доходов, установленных Постановлением Правительства № 841.

Постановлением Правительства № 841 устанавливается и главное правило по удержанию алиментов: выплаты в пользу получателя средств удерживаются только после уплаты всех налогов, установленных федеральным законодательством РФ.

При осуществлении оплаты алиментных обязательств из заработной платы, установлен стандартный алгоритм произведения отчислений. Он действует и в случае, если у плательщика заработная плата является единственным источником дохода, и при наличии других способов официального заработка. Однако, в последнем случае за удержание средств в пользу несовершеннолетних или иных иждивенцев работодатель не несет никакой ответственности.

Удержание средств с заработной платы алиментоплательщика в пользу получателя происходит в соответствии со следующим алгоритмом:

  1. Все полученные доходы алиментообязанного лица от организации-работодателя складываются в общий размер дохода. В данный перечень входит заработная плата, надбавки, включая надбавку за вредность и территориальный коэффициент, а также премиальные отчисления.
  2. Из полученной суммы вычитается 13% подоходного налога, который идет в казну государства.
  3. Из оставшейся суммы заработка удерживаются алименты в объеме, установленным исполнительным листом или алиментным соглашением: от 25% на одного несовершеннолетнего иждивенца до 50% на троих и более.
  4. Для осуществления перевода удержания в пользу алиментополучателя может потребоваться оплата банковских и почтовых услуг, которые тоже должен оплатить работник.
  5. Сумма после всех удержаний передается работнику.

В некоторых случаях сумма удержаний может составлять до 70% от заработка алиментообязанного лица. Однако такой размер удержаний может быть установлен только в случае, если в отношении плательщика возбуждено исполнительное производство по поводу неуплаты алиментов. Законодательством отмечается, что при наличии исполнительного производства по иным задолженностям сумма всех удержаний не может быть более 50%.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Прочтите также: Перерасчет алиментов за прошлый период

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», который регулирует порядок исчисления алиментных платежей, четко сказано, что их необходимо удерживать из зарплаты сотрудника лишь после того, как вычтут налог на доход физических лиц. В 2016 году размер НДФЛ равен 13 процентов.

Таким образом, сначала в бухгалтерии вычитают из общей зарплаты тринадцать процентов, а из полученной денежной суммы уже начисляют алименты в соответствии с условиями исполнительного листа. К примеру, 1/4 от заработной платы сотрудника на содержание 1-го ребенка.

Важно! Суть данного подхода заключена в том, что алиментные выплаты по законодательству изымаются лишь из источников дохода плательщика. При этом налог же доходом не является, поскольку это вычет в пользу государства.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка? П. 5 ст. 217 НК РФ прямо указывает алиментные выплаты (любые – на жену, детей, родителей) в числе тех доходов, которые не подлежат налогообложению. Не облагают налогом также размер неустойки, взысканный с алиментщика вследствие просрочки платежей на содержание.

Алиментные выплаты не являются доходом получателя. Это просто метод распределения между родителями финансовых средств, нужных для достойного содержания общего ребенка. К примеру, для сравнения, как неработающий супруг дает неработающей супруге денежные средства на еду или иные семейные траты. Эти деньги не считаются личным доходом, поэтому платить налоги из алиментов не нужно. Тем более что супруг уже выплатил все налоговые вычеты в момент получения собственного дохода.

Порядок удержания этих выплат из официального заработка следующий.

  1. Определяется ежемесячный заработок плательщика (учитывается размер оклада, премии, надбавки).
  2. Из зарплаты вычитают налоги, включая подоходный.
  3. Из оставшейся денежной суммы удерживают алиментные выплаты в соответствии с исполнительным документом.
  4. Платежи в виде алиментов перечисляются получателю, банковские или почтовые затраты по перечислению денег несет сам ответчик.

Таким образом, при начислении зарплаты осуществляют все вычеты из нее в пользу государства. Размер ежемесячных алиментных обязательств удерживается из заработка уже после удержания всех налогов, включая подоходный. Однако это не значит, что алименты должны облагаться налогом — удерживается НДФЛ лишь заработки плательщика. Алиментные платежи не облагаются какими-то еще дополнительными сборами.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Задать вопрос юристу

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», регулирующем порядок исчисления алиментов, четко сказано, что их следует удерживать из зарплаты сотрудника только после того, как будет вычтен налог на доход физических лиц. В 2019 году размер НДФЛ равен 13%. Значит, сначала бухгалтер вычитает из общей зарплаты 13 процентов, а из полученной суммы уже начисляет алименты в соответствии с требованиями исполнительного листа. Например, 1/4 от зарплаты сотрудника на содержание одного ребенка.

Суть этого подхода заключена в том, что алименты по закону изымаются только из дохода плательщика. Налог же доходом не считается, так как это платеж в пользу государства. Если делать расчет алиментов до вычета налогов, их размер получится больше, чем размер алиментов с «чистого» дохода, что является нарушением прав плательщика.

Если бухгалтер допускает эту ошибку, то следует обязательно указать на нее. Работодатель должен будет обязан компенсировать излишне переведенные денежные средства, либо плательщик может обратиться в налоговую службу с заявлением по форме 3-НДФЛ, чтобы сотрудники федерального органа компенсировали ему затраты.

Если же выплаты назначены в твердой форме, то особых сложностей быть не должно. Бухгалтерия может перечислять эти деньги как до расчета налога, так и после него.

По закону все доходы физического лица облагаются налогом в размере 13%. Это общее правило. Но оно может быть скорректировано, если лицо обладает налоговым льготами. К ним чаще всего относятся:

  • имущественные вычеты;
  • вычеты на ребенка.

Вычеты не позволяют полностью избежать уплаты налогов, но их наличие сокращает налоговую базу. То есть НДФЛ будет взиматься только с части дохода. Если нужно знать, какие доходы не облагаются НДФЛ, то это будут именно эти вычеты.

Имущественный вычет предоставляется обычно в связи с приобретением крупной недвижимости (квартиры или дома). Он распространяется практически на всю зарплату плательщика, то есть позволяет полностью компенсировать размер налога. Существует два варианта получения вычета:

  1. Через бухгалтерию предприятия. Сотрудник предоставляет все предусмотренные законом документы. Бухгалтеры подсчитывают возросший доход плательщика, выявляют новую сумму алиментных отчислений и начинают перевод денег.
  2. Сотрудник может подать в конце года налоговую декларацию и задекларировать свои расходы. Тогда налоговый орган компенсирует ему излишне удержанную сумму налогов. По закону этот вид дохода облагается алиментами. Плательщик должен сам рассчитать размер платежа и отослать деньги получателю.

Налоговый вычет на детей не распространяется на размер всей зарплаты, но налогооблагаемую базу уменьшает. Вычет на детей определяется так:

  • 1400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей за третьего и последующего или за одного ребенка-инвалида детства.

Алиментные обязательства

Однако этот вычет можно получить только если своевременно и в полном объеме платить все положенные деньги. Дело в том, что эта сумма не облагается НДФЛ и существует для того, чтобы родитель мог беспрепятственно осуществлять уход за своим ребенком. Если он является «уклонистом» или вовсе скрывается, не желая платить алименты, то этим налоговым послабление он уже не сможет воспользоваться.

  1. Рассчитывается месячный доход плательщика (оклад, премии, надбавки).
  2. Из зарплаты вычитаются налоги (НДФЛ с учетом налоговых послаблений, если они имеются).
  3. Изымаются алименты в соответствии с требованиями в исполнительных документах.
  4. Алименты отправляются получателю, причем все расходы по переводу денежных средств несет ответчик.

Алименты и налоговые льготы

Просмотров 2823

НДФЛ – это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Он составляет 13% от суммы дохода и удерживается из официального дохода налогоплательщика.

Получатели алиментов часто задают вопрос – являются ли получаемые ими алименты доходом?

Пункт 5 статьи 217 налогового кодекса прямо указывает алименты (любые – на детей, на жену, на родителей) в числе доходов, не подлежащих налогообложению.

https://www.youtube.com/watch?v=BXsCJi9N37g

Не облагается налогом также сумма неустойки, взысканной с плательщика алиментов вследствие просрочки алиментного платежа.

В некоторых ситуациях этот нюанс может стать достаточно важным.

Ответ можно найти в этой статье.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

В государственном законодательстве прописан закон « Исполнительное производство».

Он отвечает за контроль порядка исчисления алиментных выплат. В нем четко прописано, что выплаты задерживаются из заработка человека только после вычета подоходного налога для физических лиц, который равен 13%.

Вследствие этого, в бухгалтерском отделе сначала вычитают подоходный налог, а после, из оставшейся суммы отнимаются алименты, оговоренные в исполнительном листе. Облагаются ли налогом алименты в пользу детей?

Нет, все виды алиментов не облагаются налогом, будь то выплаты жене, родителям или кому-либо ещё. Неустойка по алиментам также не подвергается налогообложению, ведь это часть алиментных платежей. Порядок расчета выплат с зарплаты:

  1. Учитывается месячный заработок должника (включая премии и поощрения).
  2. Вычет всех налогов из дохода. (Сокрытие доходов является налоговым преступлением).
  3. Удержания суммы алиментных выплат и дальнейшее перечисление на счет получателя.
  4. Перевод денежных средств получателю, все расходы, связанные с перечислением алиментов, оплачивает также должник.

Причина такого подхода в том, что по закону взыскание алиментов осуществляется лишь из заработка плательщика. Налоги не считаются доходом, потому что являются выплатой в сторону государства.

[wpfmb type=’info’ theme=2]Возможно, Вам понравится статья о том, как считать алименты от зарплаты.

О том, как увеличить размер алиментов, Вы можете почитать здесь.

Также Вам может пригодиться статья о том, сколько платят алиментов на троих детей.[/wpfmb]

Также получение алиментных выплат не считается доходом, потому что алименты – это средство распределения опекунами денежных средств, направленных на обеспечение надлежащего содержания ребенка.

Безработный муж выплачивает своей неработающей супруге деньги, предназначенные для покрытия семейных расходов. Полученные выплаты не считаются ее личным доходом, потому и не следует высчитывать с него налоги. Тем более муж должен был выплатить все налоги во время получения этих денег.

Расчет производится также как в случае с зарплатой. Сначала изымается сумма налога, а с остатка рассчитывается стоимость выплаты алиментов.

Но, тут можно отметить несколько видимых различий:

  1. Налог при продаже жилья может быть выплачен до конца апреля следующего года. Но, выплата в пользу ребенка должна быть осуществлена сразу.
  2. Для продажи жилой площади предусмотрен налоговый возврат в размере 1 миллиона рублей. Это означает, что при сделке на 4 миллиона рублей налог будет вычтен лишь из 3 миллионов. Но и алименты высчитываются с учетом суммы уплаченного налога.

В данном случае сумма зависит от выбранной модели уплаты налогов.

Существует две главные системы налогообложения: специальная и общая. С учетом выбора предприниматель выплачивает разные налоги и суммы. Но, главный принцип остается таким же: алиментные платежи осуществляются после уплаты всех государственных налогов и вычетов.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

При перечислении зарплаты человеку, все необходимые выплаты в сторону государства уже произведены. А алиментные платежи взимаются лишь после уплаты всех налогов. Налогами облагаются лишь заработки должника, а никак не алименты. Они никогда не облагаются налогами, в независимости от ситуации.

[wpfmb type=’info’ theme=2]Возможно, Вам понравится статья о том, сколько составляет госпошлина на алименты.

О том, как подать на алименты вне брака, Вы можете почитать здесь.[/wpfmb]

Нет, алименты ни в каком виде не облагаются налогом на доходы физических лиц. И этому есть простое и понятное объяснение – прямое указание Налогового кодекса Российской Федерации. Так, если вы откроете его вторую часть и найдете там статью 217, то увидите, что пунктом 5 к доходам, не подлежащим налогообложению, отнесены алименты.

Это относится только к выплатам в пользу детей?

Нет, никакие алименты не облагаются налогом. Идет ли речь о выплатах в пользу детей, или в пользу бывшей жены, идет ли речь о выплатах родителям, братьям и сестрам – ответ всегда один: «Нет, такие выплаты подоходным налогом не облагаются».

Есть мнение, что алименты облагаются налогом при выплате зарплаты. Это так?

Нет, это мнение не верное. На самом деле действительно, сначала производится удержание из заработной платы 13 % НДФЛ, а с оставшейся суммы производится расчет выплат на содержание ребенка. Но это отнюдь не значит, что алименты облагаются налогом, это значит, что налогом облагается заработная плата должника.

Если мы хотим взыскать неустойку по алиментам, она тоже не будет облагаться налогом?

Да, неустойка точно также, как и алименты не облагается налогом на доходы физических лиц, так как она считается частью алиментных платежей. И в силу прямого указания закона не подпадает под налогообложение.

А если должник продает квартиру, например, как в этом случае рассчитываются алименты, а как налоги?

В этом случае расчет производится аналогичным образом тому, как он осуществляется в случае с заработной платой. То есть сначала высчитываем сумму налога, а с оставшейся суммы рассчитываем размер выплаты на содержание несовершеннолетнего. Но тут есть пара нюансов.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Первый заключается в том, что если в случае с заработной платой налог уплачивается сразу, то при продаже квартиры – до конца апреля следующего года. При этом выплата ребенку должна быть произведена сразу. Второй нюанс заключается в том, что при продаже жилья действует правило налогового вычета. В соответствии с ним государство предоставляет вычет в размере 1 000 000 (один миллион) рублей.

Не могли бы вы пояснить на примере?

Конечно. Скажем, должник обязан уплачивать ребенку 25 % от всех своих доходов. При этом он продает квартиру за 5 000 000 (пять миллионов) рублей. Ему предоставляется налоговый вычет в размере 1 000 000 (один миллион) рублей. Это значит, что он должен уплатить в государственную казну до конца апреля следующего года 520 000 (пятьсот двадцать тысяч) рублей.

А если должник предприниматель, как расчеты происходят в этом случае?

Тут все зависит от той системы налогообложения, которую он применяет. Как известно, есть две основные модели налогообложения: общий режим и специальные налоговые режимы. В зависимости от этого предприниматель уплачивает различные налоги в различном размере. Но основное правило остается неизменным: платежи в пользу детей производятся также из доходов должника, но после удержания всех налогов.

Анастасия Г.

Налоговые вычеты предоставляются гражданам РФ по двум статьям:

  1. При покупке квартиры или дома граждане могут рассчитывать на возврат имущественного налогового вычета. Продажа квартиры не претендует на получение вычета с имущественного дохода.
  2. При рождении ребенка также можно претендовать на налоговый вычет.
Каждый пункт имеет свои нюансы. Общее условие для обоих пунктов – это наличие официального дохода и регулярная выплата с него НДФЛ.

Для второго случая важным моментом является еще и уплата положенных алиментных удержаний. Они должны производиться ежемесячно, в указанном по соглашению или исполнительному листу размере. Наличие просрочек и задолженностей не позволит претендовать на вычет в связи с рождением детей.Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Если гражданин купил квартиру или дом, он может рассчитывать на возврат не более 260 тысяч рублей. Эта сумма является максимальной, так как к возврату подлежит сумма налогового вычета с общей стоимости квартиры, не превышающей двух миллионов рублей.

Налоговый вычет при рождении детей имеет фиксированные ставки в независимости от размера дохода плательщика:

  1. На первых двух детей возвращается по 1,4 тысячи рублей.
  2. На последующих детей возвращается по 3 тысячи рублей.
  3. На рожденного ребенка-инвалида, вне зависимости от очередности возвращается также 3 тысячи рублей.

Итак, платятся ли алименты с налогового вычета?

Налоговый вычет — это возврат гражданину средств, которые были им, заработаны, но не получены в фактическое пользование. Вычет не облагается налогами, но при наличии обязательств по алиментным платежам поступает в распоряжение гражданина не в полном объеме, а за минусом положенных удержаний на детей.

Налоговый вычет не возвращается автоматически. Для его получения гражданин должен собрать необходимый пакет документов и обратиться с ним в одно из двух указанных мест:

  1. В ИФНС по месту регистрации.
  2. По месту основной работы в бухгалтерию.

В обоих случаях служащие ИФНС или бухгалтерии должны брать предоставляемые документы на купленную квартиру или рожденного ребенка, с приложенным к ним заявлением о возврате выплаченных ранее государству средств.

На обработку запроса и возврат сумм отводится до нескольких месяцев. Зачастую этот процесс может занимать до полугода.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:

  • на несовершеннолетних;
  • на жену;
  • на родителей и других родственников.
  1. Сначала удерживаются налоги, которым облагается доход плательщика – зарплата алиментщика.
  2. Далее начисляются алименты.
  • заработную плату;
  • премии, которые предусмотрены системой оплаты труда;
  • средний заработок, выплачиваемый в определенных случаях;
  • дополнительные выплаты.
  • вычеты на детей;
  • вычеты имущественные.
Облагаемые алиментами Необлагаемые алиментами
Любые виды заработной платы, денежных вознаграждений и содержания Суммы для возмещения ущерба, полученные вследствие причинения вреда здоровью
Дополнительное вознаграждение за часы переработки Гуманитарная помощь
Надбавки и доплаты к окладам. Это может быть за классность, выслугу лет и так далее Пенсии по потере кормильца
Все виды пенсионных выплат Доходы, полученные вследствие получения увечья на службе
Стипендии Все виды компенсационных выплат, будь то катастрофы техногенного масштаба или уход за членами семьи, признанными нетрудоспособными
Премии и вознаграждения Доходы, полученные в связи с командировками
Отпускные суммы Средства, полученные при возмещении износа инструмента
Суммы, полученные по гражданскому договору
Пособия по нетрудоспособности, инвалидности и безработице
Доходы, получаемые от предпринимательской деятельности
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • подоходный налог.
  • имущественный вычет;
  • вычет на ребенка.
  • Сам малолетний ребёнок, являющийся предметом содержания и основанием для взыскания средств.
  • Бывшая супруга или супруг, с которым на данный момент проживает ребёнок после развода, являющийся прямым выгодоприобретателем от алиментов.
  • Родители и прочие родственники, зарегистрированные как официальные опекуны ребёнка по каким-либо причинам.
  • Прямая зарплата физлица у работодателя.
  • Любая прибыль, полученная от продажи объекта движимого или недвижимого имущества за исключением тех случаев, когда полагается налоговый вычет в соответствии с действующим законодательством.
  • Любые официальные начисления от сдачи в аренду собственности с целью получения денежных средств.
  • Всякие доходы посредством выполнения частных подрядных договоров или иных отношений между заинтересованными лицами, подразумевающих доходность исполнителя.
  • Разовые выплаты от победы сыгравших лотерейных билетов или участия в азартных играх.
  • При наличии собственного бизнеса – любые денежные средства, отражённые в 3-НДФЛ как чистая прибыль, обращённая в собственность предпринимателя.
  • Любые начисляемые доходы от продажи имущества, в том числе личного автотранспорта, в случае возникновения налогооблагаемой базы.
  • Прочая прибыль, подвергающаяся налогообложению.

Важно! Таким образом, любая прибыль, подвергающаяся налоговому обложению в пользу казны нашей страны, обязательна к взысканию в счёт родителя ребёнка при запущенном исполнительном производстве. Однако, раз эти деньги уже подверглись налогообложению, лицо, получающее их, полностью освобождено от налоговых начислений. Сами же алименты отличаются от налогов тем, что они выплачиваются не в бюджет государства, а в интересах конкретного физлица.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Исполнительный лист для взыскания алиментов

  • Если у любого работающего гражданина РФ имеется один или два ребёнка, то ему полагается государственный вычет в размере 1,4 тыс. руб.
  • В случае, если количество общих детей три и более, то сумма налогового послабления вырастает до 3,0 тыс. руб.
  • Если же на попечении у родителя имеется ребёнок, которому поставлена любая из существующих групп инвалидности, то размер компенсации становится уже 6,0 тыс. руб.
  • Когда тот же ребёнок-инвалид находится на попечении третьих лиц, оформивших официальное опекунство, вычет по налогам составит 12,0 тыс. руб.

Важно! Алименты, налоговый вычет, как работает схема? В случае с алиментщиками послабление по налогам не имеет ярко выраженную денежную форму, так как оно лишь принимается во внимание при определении той материальной базы, с которой плательщик обязан уплачивать свои обязательства, и если он получил какой-то возврат, то сумма алиментов с него снимается значительно больше.

Уклонение от налогов и алиментов

  • зарплата со всеми надбавками и премиями, в том числе единовременными;
  • различные государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице и так далее;
  • стипендия;
  • пенсия;
  • доход, полученный вследствие выполнения работ, предусмотренных гражданским договором;
  • денежное довольствие военнослужащих, сотрудников полиции, прокуратуры и так далее.
  1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
  2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

Когда взыскание алиментов с имущественного налогового вычета незаконно?

Как правило, имущественный вычет появляется при покупке недвижимости и взаимосвязан с зарплатой работника, что позволяет его компенсировать в счет подоходного сбора.

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

  1. На том предприятии, где осуществляется трудовая деятельность. На основании всех необходимых документов бухгалтер рассчитывает увеличившуюся прибыль работника и из нее изымает детские отчисления.
  2. Через отчетную декларацию в налоговой службе регистрируются расходы плательщика и рассчитывается размер налога с учетом имущественного вычета. В данном случае алиментоплательщик самостоятельно высчитывает детский платеж и переводит его получателю.

Но здесь следует помнить, что детский вычет дают при условии своевременных выплат алиментов. Он не облагается налогом и предназначен для финансового облегчения ухода за детьми. Если за алиментоплательщиком были замечены уклонения от оплаты алиментов, то право на такой вычет он не получит.

  • выходное пособие (выдается при увольнении с работы);
  • денежная помощь, компенсирующая затраты на питание в лечебно-профилактических организациях;
  • денежная помощь, на проезд к новому месту работы;
  • компенсация затрат на замену непригодного рабочего инструмента;
  • пенсионные надбавки по уходу за инвалидом;
  • единовременные начисления, связанные с профессиональными травмами, стихийным бедствием, порчей имущества, кражей материальных ценностей;
  • пособия, выделяемые за регистрацию брака, рождение ребенка, денежная помощь на проведение похорон родственников алиментоплательщика.

Размер алиментов регулируются сторонами, но при этом он не может быть ниже того, который бы мог получить ребенок по итогам судебного разбирательства.

При устанавливании размера алиментов через суд, орган юстиции руководствуется следующими правилами.

Правило Описание
Алименты на одного ребенка Размер составляет не менее 25% от доходов. Например, если заработок родителя-плательщика составляет 45 000 рублей, то алиментная ставка составит 11 250 рублей
Алименты на двух детей Размер составляет не менее 33% от доходов. Например, если заработок плательщика составляет 45 000 рублей, то ставка за двоих детей – 14 850 рублей
Алименты на трех и более детей Размер составляет не менее 50% от доходов. Например, если заработок составляет 45 000 рублей, то алименты обойдутся в 22 500 рублей
Алиментная ставка для безработных плательщиков Если у родителя, которого суд признал обязанным платить алименты, отсутствуют постоянные доходы или официальная работа, алиментная выплата будет взиматься из минимальной заработной платы – 11280 рубля на 2019 год (источник).
Алиментная ставка для лиц, не работающих официально, имеющих доходы в иностранной валюте В этих случаях суд может назначить размер твердой выплаты алиментов в виде определенной суммы. Также имеется вариант с компенсацией алиментов посредством имущества (как движимого, так и нет)
Стандартная алиментная ставка может быть как повышена, так и понижена по итогам судебного разбирательства Это зависит от материального и семейного положения обоих родителей. Главная цель суда при ходе дела – обеспечить для ребенка прежние условия, которые были в полной семье до развода или прекращения отношений

При заключении соглашения об уплате алиментов родителям необходимо позаботиться об условии индексации, которое считается обязательным требованием.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Инициатором удержаний могу быть:

  1. Взыскатели (мама в отношении детей).
  2. Сам должник. Он вправе предоставить соглашение в организацию, где работает, и попросить взыскивать с него деньги.
  3. Пристав-исполнитель. Это происходит, если в его производстве находится дело, а по закону в первую очередь взыскание долга распространяется на зарплату. В этом случае, исполнительный документ передается работодателю для периодических выплат.

руб.

То есть:

  1. Получатель средств может рассчитывать на алименты, равные доле дохода плательщика, без каких-либо дополнительных удержаний.
  2. Плательщик средств обязан уплатить НДФЛ и алименты, дополнительно с него тоже никто ничего не возьмет. За своего сотрудника все расчеты и перечисления осуществляет работодатель.

Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000;
  • если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 1400 3000) = 19200.

Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета

Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны. Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо.

Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю. Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде. Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.

Облагаются ли алименты налогом? СК РФ оговаривает понятие алиментов как обязательные к уплате суммы, регулируемые на законодательном уровне для соблюдения интересов ребёнка после развода родителей. Основные термины, прописанные в законе, касающиеся исполнения алиментных обязательств, расшифровываются следующим образом:

  • Плательщик – лицо, являющееся родителем общего ребёнка, не проживающее совместно с ним по решению суда, либо по обоюдному согласию родителей, но имеющее обязанности по содержанию его посредством алиментных выплат. В случае, если добровольного соглашения об уплате алиментов между бывшими супругами достигнуто не было, в отношении плательщика возбуждается исполнительное производство и взыскание происходит принудительно.
    Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

    Развод с ребёнком

  • Получатель – лицо, проживающее с ребёнком и принимающее непосредственное участие в его воспитании и становлении личности, несущее за него полную ответственность и принимающее алиментные выплаты от второго родителя.
  • Лимиты обязательств устанавливаются в зависимости от доходов плательщика согласно мировому обоюдному соглашению между участниками выплат либо по суду, в соответствии с законодательством, в процентах от совокупного дохода после необходимых вычетов в бюджет – 25% на одного ребёнка, 40% – если двое детей, 50% – в случае, когда совместных отпрысков три и более.
  • Период обязательств – в соответствии с законом, ребёнок должен содержаться родителями до достижения 18-летнего возраста, если ранее не произошло его вступление во взрослую жизнь, называемое эмансипацией (может быть зафиксировано с 16 лет). Кроме того, в случае, когда сын или дочь поступает на дневное отделение государственного вуза, детские выплаты растягиваются до 23 лет, если не будет отчисления студента за период учёбы.
  • Алименты – само пособие, выплачиваемое должником после каждого начисления какой-либо прибыли, на его счёт.

Важно! Верно ли утверждение, что алименты облагаются налогом? Налогообложение с алиментов регламентируется НК РФ в части статьи 217-й, в которой прописаны все виды прибыли лица, подверженные обязательному налогообложению.

Алименты и подоходный налог: облагаются ли налогом алименты на ребенка?

Уплата алиментов

Так, алиментщики – особая группа физических лиц, чьи доходы всегда находятся под пристальным вниманием, так как, обеспечивая содержание ребёнка, он, пусть и не по своей воле, становится участником государственной социальной программы для воспитания подрастающего поколения, поэтому он вынужден показывать государству все свои доходы.

В случае же, если за ним обнаруживаются какие-то неучтённые денежные начисления и собственность либо дорогостоящие покупки, не соответствующие его заявленному материальному статусу, он может быть подвергнут не только взысканиям, но также и штрафным санкциям, и прочим административным и дисциплинарным воздействиям, предусмотренным действующим в нашей стране законодательством.

Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.

Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.

  • Оформление имущественной компенсации через работодателя – это отчисление налога в счет заработной платы. Так как алименты удерживаются со всей зарплаты, то и с подоходного налога определенная их часть будет взыскаться.
  • Оформление вычета единовременным платежом при наличии задолженности по алиментным выплатам. Если долг по уплате образовался по вине алиментообязанного гражданина, с любого банковского счета может взыскаться сумма задолженности.

Обжалование первого случая вряд ли будет удовлетворено, так как алименты снимаются с суммы зарплаты, а раз она стала выше, значит, и размер вычета будет участвовать в отчислении алиментов.

  1. С заработной платы и других доходов лица сначала удерживается НДФЛ, сумма которого вычитается из общего размера причитающихся плательщику средств.
  2. С оставшихся денег – «чистой» заработной платы, рассчитывается и удерживается сумма алиментов.
  3. Все расходы, связанные с перечислением средств получателю, например, банковская комиссия, тоже вычитаются из средств получателя.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector