Налоговый вычет на иждивенца в 2019 году

Общие сведения

Нормативным актом, регулирующим рассматриваемый вопрос, выступает Налоговый кодекс. Вычеты на детей установлены в статье 218. В п. 1, подп. 4 указываются субъекты рассматриваемого права. К ним относят, в частности:

  1. Родителей и мужа матери/жену отца.
  2. Усыновителей.
  3. Приемных родителей.
  4. Попечителя/опекуна.

В письме Минфина указывается, что нормы законодательства предусматривают стандартный налоговый вычет на ребенка для обоих родителей и мужу матери/жене отца, на попечении которых он находится. Это актуально в случае развода. Например, ребенок, появившийся в первом браке, живет вместе со своей матерью и ее новым мужем. При этом отец его выплачивает алименты. В этом случае на стандартный налоговый вычет на ребенка имеют право оба родителя и супруг матери.

Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей

Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.

  • С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.
  • При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

    Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13).

В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей. У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

В качестве меры социальной поддержки лиц, воспитывающих детей, государством установлена возможность применения налогового вычета при расчете размера НДФЛ, удерживаемого с их заработной платы. Каков размер этого вычета в 2015-2016 году, и как рассчитать сумму льготы, положенной работнику?

На получение вычета имеют право оба родителя несовершеннолетнего. В том случае, если один из них отказался от получения льготы, второй может получить двойной вычет. Это же правило действует и в отношении ситуаций, при которых у несовершеннолетнего есть только один родитель или опекун – он также имеет право на получение льготы в двойном размере.

На сегодняшний день многие граждане путают существующие формы принятия детей, которые остались без родителей, в семьи. Например, некоторые называют приемными родителями усыновителей. Такая путаница существует и на законодательном уровне. В этой связи следует разъяснить существующий порядок.

По сути, сегодня имеют место две формы устройства несовершеннолетних: опека и усыновление. Первая при этом на региональном уровне в ряде случаев подразделяется на патронат и приемную семью. Усыновление не может влиять на исчисление налогов. Это обусловлено тем, что несовершеннолетний принимается по такой форме как кровный родственник.

В этой связи бумаги, которые следует предъявить, не будут отличаться от тех, которые необходимы на родных детей. Попечительство и опека представляют собой формы устройства, при которых несовершеннолетний принимается как воспитуемый. Опеку устанавливают над малолетними до 14 лет, попечительство — над детьми 14-18 лет. Патронат и приемная семья, в свою очередь, считаются возмездными видами опеки.

  • работник оформлен по трудовому договору или по договору ГПХ
  • работник оформлен по основному месту работы или является внешним совместителем
  • работник является налоговым резидентом РФ
  • работник имеет ребенка
  • работник предоставил заявление на детский вычет

Предел вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей составляет 350 000 рублей (лимит зарплаты). Это значит, что как только в 2019 году доход работника превысит огринчение в 350 000 рублей, со следующего месяца налоговый вычет по НДФЛ ему предоставляться не будет.

Льгота по снижению облагаемой налогом базы трудовой оплаты бывает следующих величин:

  • по 1400 рублей на каждого за первых двух иждивенцев для родителей, их супругов. Такой же размер положен оставшимся категориям граждан, указанных в ст.218 НК РФ;
  • 3000 рублей не облагается подоходным налогом за третьего и следующих детей также для всех перечисленных выше категорий граждан Российской Федерации.

Пример 1

В семье двое несовершеннолетних иждивенцев, значит, налоговая уступка равна 1400*2 и составляет 2800 рублей.

Пример 2

Семья имеет трех иждивенцев – 15,11 и 8 лет. 5800 (1400*2 3000) от оклада не облагается НДФЛ.

Размер стандартного вычета на ребенка в 2018 году в семьях, имеющих ребенка инвалида, достигает:

  • 12 тысяч для биологических родителей и усыновителей;
  • 6 тысяч рублей, когда родители являются приемными.

Пример 3

У вас двое несовершеннолетних 14 и 5 лет, младший имеет инвалидность I группы. Вычет равен 13400 руб. = 1400 12000. Если ребенок — инвалид приемный, то 1400 6000=7400 руб.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность оформления налоговой уступки в двукратном эквиваленте в случае:

  • долговременного безвестного отсутствия второго родителя, подтвержденного официальным документом из соответствующих органов – например, справка из суда;
  • смерти одного из родителей – в отдел по заработной плате предъявляется свидетельство о смерти;
  • отказа одного из родителей, усыновителей от возможности получать льготу в виде заявления предоставленного в бухгалтерию организаций матери, отца. Необходимо официальное трудоустройство обоих родителей;
  • отсутствия данных отца/матери в соответствующей графе свидетельства о рождении.

Пример 4

Супруг погиб, пропал. Вы — единственный родитель, усыновитель — имеете право на одного иждивенца получать вычет величиной 2800 рублей.

Отметим, что при вступлении перечисленных категорий граждан в брак, право на повышенную льготу им утрачивается.

В законодательстве указан срок — до достижения ребенком совершеннолетия, после чего он уже в состоянии обеспечивать себя самостоятельно и перестает быть иждивенцем.

Если ребенок является студентом очной формы обучения в высшем или среднем профессиональном учебном заведении срок пользования льготой продлевается до достижения им 24 лет. Связано это с тем, что он не в состоянии устроиться на полный рабочий день, и находится также на вашем содержании.

Размер льготы зависит от того признан ли ребенок инвалидом I или II группы или является здоровым.

Пример

В семье двое детей, один несовершеннолетний, другой достигший 18 лет, который поступил в ВУЗ на очную форму. Вы по-прежнему имеете право на вычет в размере 2800 (1400 1400) рублей. Если старший ребенок инвалид, то величина льготы останется 13400, в случае если он является приемным, то 7400 руб.

Величина

Размер налогового вычета на детей устанавливается в абзацах 8-11 подп. 4, пункта 1 указанной выше статьи. В частности, на первого и второго несовершеннолетнего полагается по 1400 р. Налоговый вычет на 3 ребенка составляет 3000 р. Не остались без внимания и особые категории. Так, налоговый вычет на ребенка-инвалида составляет 3000 р.

Определенное значение, как выше было упомянуто, также имеет возраст. Налоговый вычет за обучения ребенка до 24-х лет полагается, если он получает образование очно, в аспирантуре, ординатуре, является интерном, студентом, курсантом, и при этом имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности. Следует отметить, что законодательством установлена определенная классификация по категориям иждивенцев. Так, код налогового вычета на ребенка может быть:

  • На первого – 114.
  • На второго – 115.
  • Третьего – 116.
  • С ограниченными возможностями – 117.

Выше указан налоговый вычет на детей 2013 г.

Стандартные налоговые вычеты на детей

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 52 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 131 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 131 бел.руб. [∗]

  • 83 (830 000) бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 501 (5 010 000) бел.руб. в месяц);
  • 24 (240 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 117 (1 170 000) бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Налоговые вычеты в 2019 году в РБ могут получить также те, кто планирует купить или построить квартиру или дом. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме кредита, взятому на эти нужды, который необходимо погасить семье.

Бывают ситуации, когда сотрудник, перешедший с другого предприятия, работает с начала года, но только к середине периода решил воспользоваться правом на налоговый вычет на детей. НДФЛ при этом у него уже отчислялся. И сотрудник мог воспользоваться своим правом у прежнего работодателя. Законом допускается назначать налоговые вычеты на детей с начала года для сотрудников, которые предъявили необходимые бумаги в середине года.

По сути, сегодня на фоне все более разгорающейся полемики по введению прогрессивной шкалы НДФЛ — эта плата за 13-ти процентную ставку. Но государство не учитывает, что есть категория физлиц, живущих за чертой бедности, и зарабатывающих суммы значительно меньшие, чем средняя зарплата по стране, и для них даже 52 руб. в месяц (а в год 624 руб.) — это тоже деньги.

Налоговый вычет на иждивенца в 2019 году

«отнять и поделить». Вроде бы преследуется благая цель — стимулировать рождаемость и поддержку незащищенных слоев, но при чем здесь остальные плательщики? То что государство от этой акции выиграет — нет сомнений. Сколько у нас всего плательщиков, и сколько у нас многодетных, или имеющих детей-инвалидов. Цифра несравнимая.

  1. Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
  2. Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
  3. На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
  4. НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.
  • заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
  • свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
  • документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Пример 4

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты:1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода (3000 х 12).Распространяется на лиц:а) получивших лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС,б) другие категории налогоплательщиков, деятельность которых была связана с нештатными радиационными ситуациями,в) а также на инвалидов Великой Отечественной войны.

Налоговый вычет на иждивенца в 2019 году

2) в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (500 х 12)Распространяется на следующие категории налогоплательщиков:а) Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации,б) лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней,в) граждан, принимавших участие в боевых действиях в Республике Афганистан и других странах;

г) других лиц, предусмотренных налоговым законодательством).3) 400 руб. – утратил силу. ФЗ 21.11.2011 г. № 330-ФЗ4) в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребёнка.В размере 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.В размере 3000 руб. на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком инвалидом, или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы.

Налоговый вычет производится также на каждого ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет на учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., данный налоговый вычет не применяется.В тех случаях, когда у налогоплательщика появляется право более чем на один из первых двух стандартных вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.Вычет на содержание детей предоставляется в дополнение к одному из первых двух видов вычета.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям сумма налогового вычета на содержание детей удваивается.Для получения права на налоговый вычет на содержание детей каждый работник предприятия обязан представить в бухгалтерию заявление с просьбой о предоставлении этого стандартного налогового вычета и соответствующие документы.

Пример 1Определить налоговую базу по НДФЛ, если известно, что зарплата работника за январь составила 18 500 руб. На иждивении у него трое детей в возрасте до 18 лет.Решение:(18 500 – 1 400 × 2 – 3 000) = 12 700 руб.

Пример 2У одинокой матери на иждивении два ребенка в возрасте до 18 лет. Ее зарплата за январь составила 16 800 руб. Определить налоговую базу по НДФЛ.Решение: (16 800 – 1 400 × 2 × 2) = 11 200 руб.

Пример 3Зарплата одинокой матери, имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте до 18 лет, в июле месяце составила 12 400 руб. Ее зарплата за январь – июнь – 79 600 руб.Определить налоговую базу по НДФЛ за январь – июль.Решение:Налоговая база: (79 600 12 400) – 1 400 × 2 × 7 = 72 400 руб.

Пример 4Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась зарплата за период январь – май в сумме 15 000 руб.Работница 20 февраля вступила в повторный брак.Требуется определить НДФЛ за период январь – май.Решение:С марта месяца двойной налоговый вычет на ребенка прекращается (п. 1.4 ст. 218).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ)

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных действующим законодательством (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример 5Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.Требуется определить:1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце.2.

2. Январь – февраль:– доход: 31 700 17 800 (4 000 – 2 000) = 51 500 руб.– стандартные налоговые вычеты: 4 400 4 400 = 8 800 руб.– НДФЛ за 2 месяца: (51 500 – 8 800) × 0,13 = 42 700 × 0,13 = 5 551руб.– НДФЛ за февраль: 5 551 – 3 549 = 2 002 руб.

Пример 6Работник организации, имеющий право на стандартный налоговый вычет в 500 руб., в текущем налоговом периоде имел следующие доходы (руб.):Состав семьи: жена и двое детей в возрасте 21 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения.Требуется определить:1. Суммы стандартных налоговых вычетов в январе – феврале и марте.2.

Налоговую базу и НДФЛ за январь – февраль и март месяцы.Решение:1. Январь – февраль:– доход: 28 500 руб. (и 2 400, и 800) {amp}lt; 4 000 руб. — не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).— стандартный налоговый вычет только на самого работника: 500 × 2 = 1 000 руб.— НДФЛ за январь — февраль: (28 500 – 1 000) × 0,13 = 3 575 руб.2.

Инфо

НК). Важно! Вычеты предоставляет работнику наниматель по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты (п. 4 ст. 164 НК). Пример 1. Предоставление стандартного вычета на ребенка до 18 лет и ребенка старше 18 лет У работницы организации двое детей: сыну – 12 лет, дочери – 17 лет. Дочка учится в колледже (получает первое профессионально-техническое образование).

Ограничения

В приведенной выше норме указаны категории учащихся на очной форме. В законодательстве при этом нет ограничений в зависимости от страны, которая дает образование. Налоговые вычеты на детей зависят от дохода физлица. В законе установлен предел последнего. Он составляет 280 тысяч рублей. Данная сумма исчисляется с начала года нарастающим итогом налоговым агентом, который предоставляет вычет.

В данном случае имеется в виду доход, облагаемый 13% налога. Законодательство также устанавливает запрет на перенос неиспользованных сумм вычета из одного периода в другой. Данное предписание отражено в ст. 210, п. 3 НК. Вместе с этим не предусматриваются ограничения по переносу вычета на протяжении одного года (календарного). В этой связи физлицо может рассчитывать на них каждый месяц, в том числе в который дохода не было.

Налоговый вычет на ребенка: документы

  1. Копии свидетельства о рождении иждивенца.
  2. Справка из ЖКХ о том, что ребенок проживает совместно с родителем.
  3. Копия паспорта с записью о регистрации брака либо экземпляр соответствующего свидетельства.
  4. Если ребенок до 18 лет и старше учится очно, необходима справка из образовательного учреждения. Эта бумага предъявляется работодателю каждый год. Данное предписание обуславливается тем, что налоговые вычеты на детей зависят от факта получения ими образования.
  5. Если сотрудник рассчитывает воспользоваться своим правом в отношении третьего несовершеннолетнего, необходимо предъявить копии свидетельств о рождении старших иждивенцев.

налоговые вычеты на детей

Достаточно часто ребенок живет фактически с родителями, а регистрация оформлена по месту жительства кого-либо одного из них. Согласно Письму Минфина, рассматриваемым правом могут воспользоваться оба взрослых. В случае отсутствия регистрации брака между людьми, на обеспечении которых находится ребенок, отец должен предъявить свидетельство о признании отцовства, а также заявление от матери, подтверждающее факт их совместного проживания и участия гражданского супруга в содержании иждивенца.

Стандартные налоговые вычеты на детей и (или) иждивенцев

В связи с введением персональных вычетов на третьего и последующих детей возникли вопросы о том, в каком порядке их следует считать. Как было разъяснено в официальных письмах, определение осуществляется по дате рождения в хронологическом порядке. Таким образом, первым будет самый старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставлен ли на него вычет.

  • ребенок достиг 18 лет
  • прекращены образовательные отношения с обучающимися старше 18 лет, которые получают в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое высшее, первое среднее, первое профессионально-техническое виды образования
  • лицо перестало быть иждивенцем
  • смерть ребенка (иждивенца)

Существуют льготы, в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь, которые помогают уменьшить налогооблагаемый заработок, тем самым немного сэкономить. Данные льготы называются стандартными налоговыми вычетами. Применить их могут граждане когда уплачивают подоходный налог при условии предоставления необходимых документов, подтверждающих право на применение этих вычетов.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Вычеты по налогу на доходы физических лиц

Отмечается также тот факт, что нормы главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации не содержат четкого указания на момент возникновения у налогоплательщика права на налоговый вычет. Посредством анализа указанных норм можно сделать вывод, что право на налоговый вычет возникает в тот момент, когда у налогоплательщика появляется налоговая обязанность.

Практическая значимость исследования состоит в предлагаемых мерах по усовершенствованию механизма подоходного налогообложения, в том числе института налогового вычета, а также по усилению социальной направленности данного налога, которые могут быть учтены правотворческими органами государственной власти в целях совершенствования правового регулирования налогообложения доходов физических лиц.

О праве разведенного родителя будут свидетельствовать бумаги, подтверждающие выплату алиментов или расходы, определенные в соответствии с соглашением. Сотруднику необходимо предъявить исполнительный лист по судебному решению о взыскании. В своем письме Минфин разъяснил, что невыплата алиментов свидетельствует о том, что ребенок не находится на содержании должника. Собственно, даже факт их уплаты не будет говорить о том, что лицо содержит иждивенца. Например, их величина может быть незначительной.

Единственный родитель

Налоговые вычеты на детей полагаются с момента их рождения (установления попечительства/опеки, усыновления). В случае передачи несовершеннолетнего на воспитание срок исчисляется с даты вступления в действие соответствующего договора.

Рассмотрим срок окончания права. Работнику полагался налоговый вычет на детей. 2012 – год совершеннолетия одного из них (18 лет исполнилось в марте). При этом он нигде не получает образования. В этом случае в течение всего года, пока доход не достигнет 280 000 р., работник будет использовать право на налоговый вычет на ребенка.

Сумма, как выше было изложено, будет зависеть от того, какой он по счету. Кроме того, своим правом работник может воспользоваться, если сын или дочь получают образование. В срок включается и академический отпуск, который оформлен по действующему порядку. Физлицо теряет право на налоговый вычет за обучение ребенка с месяца, идущего за тем, в который будет окончено получение образования.

1. Двойня – первая в семье. При этом один из них – инвалид. На здорового несовершеннолетнего положено 1400 р., на второго – 3000 р. На каждого последующего предоставляется по 3000 р.

2. Родилась тройня – первая в семье. Среди них нет инвалидов. На первых двух положено по 1400, на следующего и каждого рожденного после него – 3000.

— на первого/второго – по 1400, на третьего (инвалида) – 3000 р.;

— на 1 – здорового – 1400, на второго, имеющего ограничения, — 3000, на последнего – 3000.

— работник указывает, что ограничения есть у второго и третьего несовершеннолетнего, в связи с чем назначается на 1 – 1400, на двух остальных – по 3000;

— в заявлении сотрудник указывает, что инвалиды 1-й и 2-й, поэтому рассчитывается на каждого ребенка по три тысячи.

5. Родилась тройня, и все инвалиды. Последующие несовершеннолетние не имеют ограничений. В этом случае на каждого ребенка полагается по три тысячи.

заявление на налоговый вычет ребенка

6. Близнецы являются 2-м и 3-м ребенком. Все несовершеннолетние признаны здоровыми, без ограничений. В этой ситуации полагается на первого и второго – по 1400, на третьего – три тысячи.

Для такого физлица закон предусмотрел двойной налоговый вычет на детей. В рассматриваемой ситуации единственный родитель означает, что второго нет по причине смерти. Соответственно, для получения вычета нужно предъявить свидетельство, подтверждающее данный факт. Кроме этого, единственным признается родитель, если второй признан отсутствующим безвестно.

Для подтверждения этого факта предъявляется выписка судебного решения. Также понятие «один родитель» включает в себя случаи, когда юридически не установлено отцовство. В частности, речь идет о ситуациях, когда в справке о рождении, составляемой согласно форме, утвержденной правительственным постановлением, сведения об отце вносятся в соответствии с заявлением матери.

Налоговый вычет, согласно нормам НК, распространяется на попечителя, опекуна, приемных отца и мать и их супругов. В качестве основания возникновения права будет выступать соответствующий акт о назначении. Здесь следует отметить, что супруги попечителей и опекунов не могут рассчитывать на налоговый вычет.

  1. Свидетельства о рождении ребенка.
  2. Паспорта со штампом о регистрации брака (или свидетельства о заключении союза).
  3. Договора о передаче детей (ребенка) в семью на воспитание.
  4. Удостоверения родителя.

Бывают такие ситуации, когда сотруднику не были рассчитаны положенные налоговые уменьшения в течение года или они начислены в меньшем размере. Такие случаи имеют место тогда, когда работник не предъявляет письменного прошения или необходимые бумаги для того, чтобы воспользоваться своим правом. В этой ситуации возврат денежных средств осуществляется через налоговую службу.

Это делается посредством предъявления физлицом налоговой декларации, а также соответствующих подтверждающих бумаг. Это положение фиксируется в пункте 4, ст. 218. Следует также отметить, что возврат излишне уплаченного налога может подаваться в налоговую службу в течение 3 лет с даты выплаты этой суммы. Такой порядок предписан пунктом 7, ст. 78 НК.

Рассмотрим случай, когда у работника четверо детей. Их возраст – 7, 11, 14 и 28 лет. В этой ситуации порядок будет таким:

  • На первого вычет не предусмотрен.
  • На четырнадцатилетнего полагается 1400 р.
  • На следующего (11 лет) – 3000 р.
  • На последнего положено также три тысячи.

Следует обратить внимание на то, что при подсчете будут учитываться даже умершие несовершеннолетние на момент предоставления вычета их братьям и сестрам. Рассмотрим ситуацию, когда у сотрудника трое детей: дочь (5 лет), сын (умер в возрасте 2 лет), сын (20 лет, работает). В этом случае работнику полагается 3000 на дочь.

Согласно ст. 218, п. 1 НК, ежемесячный налоговый вычет распространяется на супругу (супруга) родителя. В качестве одного из условий реализации данного права выступает подтверждение факта, что иждивенец находится на их совместном обеспечении. В данном случае будут учитываться все дети, в том числе те, которые есть у супруга/супруги от предыдущих браков. Очередность будет устанавливаться по дате рождения в хронологическом порядке.

Рассмотрим ситуацию: лица заключили брак в 2005 году. У супруга есть 2 ребенка от первого союза (12 и 15 лет). В настоящий момент они живут с ним и его женой. Бывшая супруга отчисляет алименты. В 2010 году у супругов родился ребенок. При определении очередности будут учтены несовершеннолетние от первого брака. В этой связи порядок расчета вычета будет произведен так:

  • На первого (пятнадцатилетнего) – 1400.
  • На 12-летнего – 1400.
  • На последнего (общего) – три тысячи.

Письмом Минфина был разъяснен порядок расчета в случае, если инвалидом является третий ребенок. Согласно пояснениям, уменьшения не суммируются. Другими словами, вычет на инвалида будет три тысячи, вне зависимости от того, какой он по счету в семье.

Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет

налоговый кодекс вычеты на детей

А также, индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы тоже вправе применять стандартные налоговые вычеты. Причем вычет применяется только за тот период, в котором у ИП (адвоката, нотариуса) не было места основной работы.

Период действия такого вычета-в течение месяца.

Рассчитывая стандартные вычеты в 2016 году, родители должны помнить, что произошли определенные изменения в действующем налоговом законодательстве. Согласно принятому в прошедшем году законопроекту, увеличивается порог суммы годового дохода, позволяющей получать льготы за несовершеннолетнего члена семьи. Этот закон увеличивает налогооблагаемый годовой доход родителей с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

– с обучающимися старше 18 лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;

– заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;

  • Наличие одного и более детей возрастом от 0 до 18 лет. Вычет продляется до 24 лет, когда ребенок учится очно, и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налоговый кодекс);
  • Налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
  • Ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).

Вычет на детей (одного ребенка) предоставляется всегда на основании заявления и документов, которые являются подтверждением права на подобный вычет. Если физическое лицо имеет одновременно несколько мест работы, то ему необходимо выбрать одного работодателя, где он будет получать вычет на ребенка, так как использование данной льготы возможна только в одном месте работы.

Сумма %% по ссуде за 6 мес. = 100 х 0,01 = 1 тыс. руб. (2% / 2) (п. 1.1, п. 2.1 ст. 212 НК РФ)Материальная выгода: = 1,75% (100 000 × 0,0175 = 1 750 руб.).Налоговая ставка = 35% (п. 2 ст. 224 НК).Сумма налога = 1 750 х 0,35 = 612,5 руб. (п. 4 ст. 225 НК).Удерживается и уплачивается налоговым агентом.

Пример 10ООО приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. Налоговая база по налогу на прибыль за 1-й квартал составила 240 тыс. руб. Ставка налога на прибыль – 20%.На выплату дивидендов предусмотрено 60% чистой прибыли.Доля участников ООО: Иванов – 30%, Петров – 60%, Сидоров – 10%.

Определить налоги, удержанные с участников общества (п. 4 ст. 224 НК).Решение:Налог на прибыль = 240 000 × 0,2 = 48 000 руб.На выплату дивидендов = (240 000 {amp}amp;#8722; 48 000) ×0,6 = 115 200 руб.НДФЛ:Иванов: 115 200 × 0,3 = 34 560 × 0,09 = 3 110,4 руб.Петров: 115 200 × 0,6 = 69 120 × 0,09 = 6 220,8 руб.Сидоров: 115 200 × 0,1 = 11 520 × 0,09 = 1 036,8 руб.

Стандартные налоговые вычеты делятся на:

  • вычеты на плательщика (на вас)
  • вычеты на детей и (или) иждивенцев
  • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
  • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
  • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

налоговый вычет на ребенка инвалида

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

  1. Физические лица, которые получили инвалидность и на данный момент времени еще не достигли восемнадцатилетнего возраста.
  2. Дети младше двадцати четырех лет, которые являются инвалидами первой или второй групп и при этом получают знания в образовательном учреждении на очной форме.

Для того чтобы правильно определить сумму, на которую уменьшится размер доходов физического лица, облагаемый обязательными налоговыми сборами в 2019 году, необходимо учитывать, какой степенью родства с инвалидом связан претендент на вычет. Существует несколько вариантов размеров налоговых скидок:

  1. В случае, если родители разведены, второй родитель (который не проживает с ребенком), имеет право воспользоваться налоговым вычетом только при условии его участия в обеспечении малыша.
    Это может быть подтверждено алиментными платежами, которые перечисляются на ребенка.
  2. Матерям и отцам одиночкам предоставляется право воспользоваться получением двойного размера налогового вычета.
    Это допустимо в случае, если один из родителей неизвестен, лишен родительских прав или его уже нет в живых.
    Также удвоением размера вычета можно воспользоваться в случае наличия письменного отказа от второго родителя на его получение.
  1. Собственники недвижимости, полученной по договорам дарения от кого-то из членов семьи и/или близкого родственника, либо в качестве наследства.
  2. Владельцы имущества, которое было получено вследствие приватизации объекта.
  3. Собственники, которые одновременно являются налогоплательщиками уплачивающими ренту, получившие недвижимость по договорам содержания с пожизненным иждивением.

Для лиц, воспитывающих ребенка до 18 лет либо содержащих иждивенца, стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК, повышается с 27 до 30 BYN в месяц на ребенка и (или) иждивенца (в 2019 г. он составляет 27 BYN). Для вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, а также лиц, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или такого же возраста ребенка-инвалида, с 2019 г. стандартный вычет предлагается увеличить с 52 до 57 BYN в месяц на каждого такого ребенка и (или) иждивенца.

Расширена сфера применения некоторых имеющихся льгот. Так, планируется освобождать в соответствии с подп. 2.11 п. 2 ст. 53 НК от налогообложения не только суммы, оплаченные за счет средств организации или ИП за своих работников на проведение медосмотров, внеочередных медосмотров при ухудшении состояния здоровья, проводимых в порядке, установленном Минздравом по согласованию с Минтруда и соцзащиты, но и суммы, возмещенные нанимателями своим работникам, которые они потратили самостоятельно.

Внимание

Среди них:

  • один родитель (усыновитель, попечитель, опекун);
  • другой родитель, если отец (мать) отказался от льготы в его пользу.

Термин единственный родитель трактуется очень размыто. В судебной практике таким статусом наделяется лицо, которое осуществляет уход за ребенком в одиночку, не получая финансовой помощи от другого родителя по причине его смерти, тяжелой болезни, исчезновения и т. д. Возможность отказаться от налогового вычета в пользу другого родителя отсутствует в следующих случаях:

  • он (она) не трудоустроен;
  • поставлен на учет в центр занятости;
  • находится в отпуске по причине беременности, родов, уходу за ребенком.

Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2018 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения.

× 13 / 100). 12 февраля 2018 г.

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на лечение Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен.

получить налоговый вычет на ребенка

Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество. Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

  • движимое и недвижимое;
  • жилое и прочее.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока.Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится. Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение.

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Перераспределение

Один родитель вправе отказаться от своего права в пользу другого. В этом случае второй будет получать двойной вычет. Отказ допускается только лицами, которые имеют соответствующее право, что подтверждается необходимыми бумагами. Так, если у физлица отсутствует доход, который облагается 13%, то и вычет ему не положен.

Соответственно, ему нечего передать другому родителю. В законе не установлен четкий порядок составления и подачи заявления на отказ. Однако в ФНС был предложен следующий вариант. В прошении о двойном вычете сотруднику нужно указать, что второй родитель от данного права отказался. При этом в самом отказе должны присутствовать все персональные сведения и реквизиты свидетельства о рождении.

Необходимые бумаги

Чтобы воспользоваться правом на удвоенный вычет, необходимо, кроме прочего, предъявить справку с места работы второго родителя, которая подтверждает, что последний данной возможностью не пользуется. В этой бумаге отражается информация о доходах, подлежащих обложению 13%, а также о непревышении их установленной величины в 280 тысяч рублей.

При этом в письме Минфина указано, что такая справка должна предъявляться с места работы второго родителя на предприятие первого ежемесячно. Следует обратить внимание, что данная норма направлена именно на родителей, а не на их супругов. Таким образом, муж/жена работника, воспитывающие не родных детей, не могут воспользоваться этим правом.

В заключение

код налогового вычета на ребенка

Налоговые вычеты, таким образом, – установленное в законе право налогоплательщика. Особое внимание следует уделить различиям между родителями, приемными матерью и отцом, попечителями и опекунами. При наличии близнецов в семье, один из которых – инвалид, у физлица ест возможность определить очередность детей наиболее оптимальным образом.

Для реализации своего права на уменьшение отчислений необходимо вовремя подать требуемые бумаги. Минфином было выдвинуто предложение об увеличении размера налоговых вычетов. Так, на второго несовершеннолетнего они могли бы составить 2000, а на третьего и каждого следующего – 4000. При этом в отношении ребенка-инвалида предлагалось увеличить вычет в четыре раза.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector