Закон налоговые каникулы московская область — Юридическое бюро Рада

Содержание

Особенности налоговых каникул в 2018 году

Применение налоговых каникул в том или ином регионе РФ зависит от решения местных властей. Именно они устанавливают виды деятельности (по ОКУН и ОКВЭД), которые подпадают под действие налоговых каникул. Таким образом, закон о налоговых каникулах не будет действовать во всех регионах.

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2018 году остается без изменений.

Условия налоговых каникул для ИП

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.

Закон налоговые каникулы московская область — Юридическое бюро Рада

3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.

При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.

5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).

Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН

Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.

Для всех лиц, работающих на ПСН, был увеличен срок уплаты налога. То есть если патент получен на срок:

  • до 6 месяцев — уплата налога в полном объеме нужно должна производиться не позднее окончания срока действия патента;
  • от 6 до 12 месяцев — уплате подлежит 1/3 часть суммы налога через 90 дней после начала действия патента. Оставшиеся 2/3 суммы налога нужно будет уплачивать не позднее окончания срока действия патента (не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).
  • Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году

    В соответствии с распоряжением № 98-р от 27.01.2015 , для поддержки малого и среднего бизнеса в 2018 году предусмотрены следующие меры:

    1. Для ИП на УСН: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 6% до 1% (для ИП с объектом налогообложения «доходы»).

  • расширен список разрешенных видов деятельности;
  • предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциального дохода за год для ИП (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).
  • 3. Для ИП на ЕНВД: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.

    4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего бизнеса в 2 раза:

  • для микро-предприятий — с 60 до 12 млн. рублей;
  • для малых предприятий — с 400 до 800 млн. рублей;
  • для средних предприятий — с 1 до 2 млрд. рублей.
  • Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2018 году

    Для того чтобы оформить льготы, необходимо совершить следующие действия:

    1. После регистрации ИП подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.

    2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.

    3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.

    Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы для ИП на УСН вступили в силу с 2016 года. В Алтайском крае нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН.

    Как уже отмечалось, применение льгот в соответствии с налоговыми каникулами, не освобождает индивидуальных предпринимателей от внесения фиксированных взносов за себя и за наемных работников в ПФР, ФСС и ФОМС и оплаты НДФЛ.

    Налоговые каникулы в Москве в 2018 годах

    Введение налоговых каникул коснулось и Москвы (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

    ИП Москвы и Новой Москвы вправе не уплачивать налоги по ПСН и УСН, применяя ставку 0%. Мы рассмотрим, кто освобожден от налогов и какие виды деятельности предпринимателей в Москве попадают под действие налоговых каникул в 2018 году.

    Для того чтобы получить льготу, ИП Москвы должны соответствовать таким условиям:

    1. Быть зарегистрированными после 25 марта 2015 года.
    2. Применять или УСН, или ПСН.
    3. Средняя численность работников ИП не должна быть более 15 человек.
    4. Индивидуальный предприниматель осуществляет один из видов деятельности, которые перечислены ниже.

    Как уже отмечалось, от налога освобождена производственная, научная и социальная сфера. Перечень видов деятельности ИП города Москвы, освобожденных от уплаты налога, следующий:

    Упрощенная система налогообложения

    Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году?

    Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году предусмотрены или нет? Этот вопрос становится особенно актуальным перед началом нового года, ведь субъекту малого бизнеса в случае наличия каких-либо льгот нужно не упустить возможность воспользоваться ими. Возможно, нужно будет успеть принять какое-либо решение относительно системы налогообложения или скорректировать направление бизнеса.

    Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

    Закон о так называемых налоговых каникулах был принят еще в 2014 году, вступил в силу с 01.01.2015. Он коснулся только индивидуальных предпринимателей (ИП), на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

    Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

  • производство;
  • работы в научной или социальной сфере;
  • бытовые услуги.
  • Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента.

    Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

    Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

  • они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  • могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.
  • Во многих регионах законы о нулевой ставке уже приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

    Номер телефона можно узнать по ссылке.Также прочитайте об этом в нашей статье «Опубликован список регионов, где в 2017 году действуют налоговые каникулы для ИП».

    Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

    Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона. К тому же это не значит, что ИП может сняться с учета как предприниматель и в соответствующее время вновь зарегистрироваться. К сожалению, на таких предпринимателей льгота не распространяется. Человек должен впервые в своей жизни начать предпринимательскую деятельность.

    Это пояснил Минфин РФ в своем письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882, о котором мы рассказывали в публикации«Схитрить с регистрацией в качестве ИП для ухода на “налоговые каникулы” не получится».

    Данная мера государственной поддержки создана для начинающих бизнесменов и направлена на развитие наиболее нужных отраслей экономики.

    Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

    Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2017 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

  • Имеет право применить нулевую ставку в течение 2017–2018 годов, но в этом случае календарный 2017 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2017 года.
  • Либо может взять период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2017 год, а затем 2019 год.
  • Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

    Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

  • транспортного налога;
  • налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  • фиксированных страховых взносов за себя;
  • налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.
  • При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Примеры региональных законов о налоговых каникулах

    Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

    В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

  • продуктов питания;
  • одежды;
  • текстильных и бумажных изделий;
  • предметов из пластмассы и резины;
  • машин и оборудования;
  • медицинских инструментов;
  • мебели;
  • спортивных товаров;
  • детских игрушек и др.
  • Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

  • ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  • репетиторство;
  • присмотр и уход;
  • ремонт игрушек;
  • копировальные работы;
  • реставрация ковров;
  • проведение экскурсий и др.
  • Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

    Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

  • деятельность в животноводстве и растениеводстве;
  • разные виды производства и ремонта;
  • медицинские и образовательные услуги;
  • деятельность в спортивной сфере;
  • бытовые услуги и многое другое.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

1. Для ИП на УСН: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 6% до 1% (для ИП с объектом налогообложения «доходы»).

  • расширен список разрешенных видов деятельности;
  • предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциального дохода за год для ИП (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).
  • 3. Для ИП на ЕНВД: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.

  • для микро-предприятий — с 60 до 12 млн. рублей;
  • для малых предприятий — с 400 до 800 млн. рублей;
  • для средних предприятий — с 1 до 2 млрд. рублей.
  • Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году предусмотрены или нет? Этот вопрос становится особенно актуальным перед началом нового года, ведь субъекту малого бизнеса в случае наличия каких-либо льгот нужно не упустить возможность воспользоваться ими. Возможно, нужно будет успеть принять какое-либо решение относительно системы налогообложения или скорректировать направление бизнеса.

    Закон о так называемых налоговых каникулах был принят еще в 2014 году, вступил в силу с 01.01.2015. Он коснулся только индивидуальных предпринимателей (ИП), на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

  • производство;
  • работы в научной или социальной сфере;
  • бытовые услуги.
  • Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента.

    Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

  • они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  • могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.
  • Во многих регионах законы о нулевой ставке уже приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

    Номер телефона можно узнать по ссылке.Также прочитайте об этом в нашей статье «Опубликован список регионов, где в 2017 году действуют налоговые каникулы для ИП».

    Налоговые льготы для малого бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 г. № 98-р)

    Закон о налоговых каникулах в Москве

    Закон о налоговых каникулах в Санкт-Петербурге

    для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей;

    для малых предприятий – с 400 до 800 млн рублей;

    для средних предприятий – с 1 до 2 млрд рублей.

    Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», с 6% до 1%.

    расширение перечня видов деятельности, в рамках осуществления которых возможно применение патентной системы налогообложения;

    предоставление права субъектам РФ снижать в 2 раза максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (с 1 млн руб. до 500 тыс. руб.).

    Патент для самозанятых граждан: установление возможности уплаты самозанятыми гражданами налога в связи с применением патентной системы налогообложения и обязательных платежей по страховым взносам одновременно с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу «одного окна», а также введение особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для самозанятых граждан, осуществляющих определенные виды приносящей доход деятельности без привлечения наемных работников и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

    Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, с 15% до 7,5%.

    Статья 12. Льготы, предоставляемые бюджетным учреждениям (утратила силу)

    1. После регистрации ИП подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.

    2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.

    3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.

    Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы для ИП на УСН вступили в силу с 2016 года. В Алтайском крае нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН.

    Как уже отмечалось, применение льгот в соответствии с налоговыми каникулами, не освобождает индивидуальных предпринимателей от внесения фиксированных взносов за себя и за наемных работников в ПФР, ФСС и ФОМС и оплаты НДФЛ.

  • производство;
  • бытовые услуги.
  • (Статья утратила силу с 1 июля 2012 года — Закон Московской области от 7 октября 2011 года N 157/2011-ОЗ. —

    См. предыдущую редакцию)

    Закон налоговые каникулы московская область — Юридическое бюро Рада

    Приложение 1к Закону Московской области»О льготном налогообложениив Московской области»(Дополнительно включенос 13 июня 2014 годаЗаконом Московской областиот 8 мая 2014 года N 50/2014-ОЗ,распространяется на правоотношения,возникшие с 1 января 2014 года;в редакции, введенной в действиес 1 января 2017 годаЗаконом Московской областиот 28 декабря 2016 года N 192/2016-ОЗ. -См. предыдущую редакцию)

    1. Образование.

    2. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг.

    3. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, физкультурно-оздоровительная деятельность.

    4. Туристические информационные и экскурсионные услуги.

    5. Научные исследования и разработки, деятельность научная и техническая.

    6. Деятельность в сфере телекоммуникаций, компьютерного программного обеспечения, информационных технологий.

    7. Высокотехнологичные производства и технологические инновации.

    8. Административно-деловые центры (комплексы), технопарки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы.

    9. Индустриальные парки, инфраструктура промышленных площадок.

    10. Деятельность гостиниц.

    11. Создание в зонах жилой застройки объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта.

    12. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, обеспечение тепловой энергией.

    13. Сельское, лесное хозяйство, рыбоводство.

    Закон налоговые каникулы московская область — Юридическое бюро Рада

    14. Обрабатывающие производства.

    15. Обеспечение электрической энергией и газом.

    16. Деятельность транспорта.

    Приложение 4к Закону Московской области»О льготном налогообложениив Московской области»(Дополнительновключено с 27 июня 2018 годаЗаконом Московской области от 22 июня 2018 года N 101/2018-ОЗ,распространяется на правоотношения,возникшие с 1 января 2018 года)

    Вид экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Предоставление услуг по восстановлению и оснащению (завершению) железнодорожных локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава (в части услуг по восстановлению и оснащению (завершению) железнодорожного транспорта и оборудования)

    30.20.9

    Ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования

    (в части ремонта и технического обслуживания железнодорожного транспорта и оборудования (кроме ремонта и обслуживания в заводских условиях)

    33.17

    Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки

    49.20

    Предоставление железнодорожных маневровых или буксировочных услуг

    52.21.11

    Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов

    (в части услуг грузовых терминалов и связанных с ними услуг)

    52.21.12

    Деятельность вспомогательная прочая, связанная с железнодорожным транспортом

    (в части деятельности по предоставлению грузовых вагонов для перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также иных услуг, связанных с железнодорожными перевозками, оказываемых организациями)

    52.21.19

    Транспортная обработка грузов

    52.24

    Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками (в части деятельности, связанной с перевозками грузов железнодорожным транспортом)

    52.29

    Аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования

    77.39.12

    Приложение 5к Закону Московской области»О льготном налогообложениив Московской области»(Дополнительновключено с 27 июня 2018 годаЗаконом Московской области от 22 июня 2018 года N 101/2018-ОЗ,распространяется на правоотношения,возникшие с 1 января 2018 года)

    Наименование видов основных фондов

    Код ОКОФ

    Локомотивы железнодорожные и тендеры локомотивов

    310.30.20.1

    Вагоны грузовые магистральные широкой колеи

    310.30.20.33.110

    Вагоны грузовые крытые

    310.30.20.33.111

    Полувагоны

    310.30.20.33.112

    Вагоны-цистерны

    310.30.20.33.113

    Вагоны изотермические

    310.30.20.33.114

    Вагоны-самосвалы (думпкары)

    310.30.20.33.115

    Вагоны-хопперы

    310.30.20.33.116

    Транспортеры железнодорожные

    310.30.20.33.117

    Вагоны-платформы железнодорожные

    310.30.20.33.118

    Вагоны бункерного типа

    310.30.20.33.121

    Вагоны грузовые прочие, не включенные в другие группировки

    310.30.20.33.129

    Закон о налоговых каникулах в Москве

    Введение налоговых каникул коснулось и Москвы (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

    ИП Москвы и Новой Москвы вправе не уплачивать налоги по ПСН и УСН, применяя ставку 0%. Мы рассмотрим, кто освобожден от налогов и какие виды деятельности предпринимателей в Москве попадают под действие налоговых каникул в 2018 году.

    1. Быть зарегистрированными после 25 марта 2015 года. 2. Применять или УСН, или ПСН. 3. Средняя численность работников ИП не должна быть более 15 человек. 4. Индивидуальный предприниматель осуществляет один из видов деятельности, которые перечислены ниже.

    Упрощенная система налогообложения

    Приложение 6. Критерии имущества комплекса и его производственных характеристик

    Приложение 6к Закону Московской области»О льготном налогообложениив Московской области»(Дополнительно включенос 24 июля 2019 годаЗаконом Московской областиот 19 июля 2019 года N 168/2019-ОЗ)

    сортировку входящего потока ТКО — 100 процентов;

    извлечение вторичных материальных ресурсов — 20 процентов;

    компостирование органической фракции — 30 процентов;

    изготовление RDF-топлива, и/или утилизация RDF-топлива, и/или переработка иным способом неделового материала сортировки отходов (хвостов);

    размещение неделового материала сортировки отходов (хвостов) в соответствии с требованиями законодательства и настоящими требованиями.

    1) покрытием, устойчивым к агрессивному воздействию органических и неорганических веществ, обладающим способностью выдерживать воздействия высокой (низкой) температуры, стойкостью к постоянным механическим нагрузкам, истиранию, ударному воздействию; угол наклона поверхности обеспечивает слив самотеком жидкой фракции (фильтрата) по системе сборных желобов;

    2) емкостью для сбора фильтрата.

    Эффективный сортировочный комплекс, обеспечивающий обработку 100 процентов поступающего на полигон объема отходов, имеющий в своем составе;

    1) ручную или механическую сортировку крупногабаритных отходов;

    2) систему конвейерного типа;

    3) установку вскрытия пакетов с отходами;

    4) установку сортировки органической фракции отходов;

    5) магнитный сепаратор для отделения отходов, содержащих черные металлы;

    6) баллистический сепаратор;

    7) оптический сепаратор отходов;

    8) систему сортировки отходов, содержащих цветные металлы (отходы алюминиевой продукции);

    9) установку выборочного прессования;

    10) измельчитель крупногабаритных отходов.

    Закон налоговые каникулы московская область — Юридическое бюро Рада

    не менее 30 процентов органических фракций от массы входящего потока отходов;

    не менее 20 процентов вторичных материальных ресурсов от массы входящего потока;

    не более 50 процентов хвостов от массы входящего потока.

    Комплекс должен быть оборудован площадкой накопления отсортированной органической фракции (компостирования), обеспечивающей получение компоста по утвержденной в установленном порядке технологии.

    1) площадка закрытого типа (мембрана или туннельный способ компостирования);

    2) должна быть предусмотрена гидроизоляция, устойчивая к агрессивному воздействию органических и неорганических веществ, стойкая к механическим нагрузкам, истиранию, ударному воздействию и оборудованная системой сбора фильтрата;

    3) технические характеристики площадки достаточны для размещения органической фракции отходов (не менее 30 процентов по массе от входящего потока отходов) с учетом выбранной технологии компостирования, а также исключающие ее переполнение в случае нештатных (аварийных) ситуаций.

    1) измельчитель высококалорийной фракции, в состав которой входит смесь пластмасс, бумаги, картона, текстиля, резины, древесины и иных компонентов с размером выходной фракции 2-3 см;

    Закон налоговые каникулы московская область — Юридическое бюро Рада

    2) оборудование для производства RDF-топлива (пеллеты, индустриальные брикеты и др.);

    3) навес для временного хранения готовой продукции.

    1) основание полигона должно быть покрыто гидроизоляционными материалами, устойчивыми к агрессивному воздействию органических и неорганических веществ, стойкими к механическим нагрузкам, препятствующими проникновению фильтрата в почву;

    2) соблюдение нормативной геометрии внешних откосов площадки;

    3) площадка оборудуется современными системами сбора и очистки фильтрата;

    4) площадка оборудуется современной системой сбора и отвода свалочного газа (дегазации).

    Исключается захоронение отходов, минуя сортировочный комплекс.

    1) ограждением периметра объекта;

    2) комплексом видеонаблюдения по периметру объекта;

    Закон налоговые каникулы московская область — Юридическое бюро Рада

    3) шлагбаумом, подсистемой безопасности (фотоэлементы, индукционные петли) на каждый въезд;

    4) стационарным пунктом весового контроля;

    5) системой автоматического распознавания государственных регистрационных знаков транспортных средств и передачей данных о посещениях и балансе масс в режиме реального времени.

    Система контроля исключает возможность поступления на комплекс отходов, не прошедших процедуру регистрации.

    1) наличие утвержденной схемы движения техники по входящим в состав комплекса подобъектам;

    2) наличие площадки расцепки кузова мусорных машин, обеспечивающих свободный и безопасный разъезд в режиме проектной загрузки комплекса, а также в случае нештатных (аварийных) ситуаций в зимний и в летний периоды;

    3) наличие плана эксплуатации комплекса в зимний период.

    Редакция документа с учетомизменений и дополнений подготовлена АО «Кодекс»

    Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона. К тому же это не значит, что ИП может сняться с учета как предприниматель и в соответствующее время вновь зарегистрироваться. К сожалению, на таких предпринимателей льгота не распространяется. Человек должен впервые в своей жизни начать предпринимательскую деятельность.

    Это пояснил Минфин РФ в своем письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882, о котором мы рассказывали в публикации«Схитрить с регистрацией в качестве ИП для ухода на “налоговые каникулы” не получится».

    Данная мера государственной поддержки создана для начинающих бизнесменов и направлена на развитие наиболее нужных отраслей экономики.

    Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

  • Имеет право применить нулевую ставку в течение 2017–2018 годов, но в этом случае календарный 2017 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2017 года.
  • Либо может взять период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2017 год, а затем 2019 год.
  • Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

  • транспортного налога;
  • налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  • фиксированных страховых взносов за себя;
  • налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.
  • При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Закон о налоговых каникулах в Москве

    Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

  • продуктов питания;
  • одежды;
  • текстильных и бумажных изделий;
  • предметов из пластмассы и резины;
  • машин и оборудования;
  • медицинских инструментов;
  • мебели;
  • спортивных товаров;
  • детских игрушек и др.
  • ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  • репетиторство;
  • присмотр и уход;
  • ремонт игрушек;
  • копировальные работы;
  • реставрация ковров;
  • проведение экскурсий и др.
  • Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

  • деятельность в животноводстве и растениеводстве;
  • разные виды производства и ремонта;
  • медицинские и образовательные услуги;
  • деятельность в спортивной сфере;
  • бытовые услуги и многое другое.
  • «4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

    Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346 18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.

    Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

    По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

    ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346 13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.

    В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

    «3. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

    Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

    Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 346 43 настоящего Кодекса на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

    В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

    ограничения средней численности работников;

    ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

    В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

    1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

    2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.»;

    «3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346 50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.».

  • Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
  • Положения пункта 4 статьи 346 20 , пункта 3 статьи 346 50 , пунктов 2 и 3 статьи 346 51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.
  • Положения пункта 4 статьи 346 20 и пункта 3 статьи 346 50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.
  • 1. Образование.

    Приложение 2к Закону Московской области»О льготном налогообложениив Московской области»

    (Дополнительно включенос 13 июня 2014 годаЗаконом Московской областиот 8 мая 2014 года N 50/2014-ОЗ,распространяется на правоотношения,возникшие с 1 января 2014 года;в редакции, введенной в действиес 1 января 2017 годаЗаконом Московской областиот 28 декабря 2016 года N 192/2016-ОЗ. -См. предыдущую редакцию)

    1. Образование

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Образование

    85

    2. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Деятельность в области здравоохранения

    86

    Деятельность по уходу с обеспечением проживания

    87

    Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

    88

    3. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, физкультурно-оздоровительная деятельность

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

    90

    Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

    91

    Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

    93

    Деятельность физкультурно-оздоровительная

    96.04

    4. Туристические информационные и экскурсионные услуги

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг

    79.90.1

    Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг

    79.90.2

    5. Научные исследования и разработки, деятельность научная и техническая

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности

    71.12.12

    Испытания и анализ состава и чистоты материалов и веществ: анализ химических и биологических свойств материалов и веществ; испытания и анализ в области гигиены питания, включая ветеринарный контроль и контроль за производством продуктов питания

    71.20.1

    Испытания и анализ физико-механических свойств материалов и веществ

    71.20.3

    Испытания, исследования и анализ целостных механических и электрических систем, энергетическое обследование

    71.20.4

    Научные исследования и разработки

    72

    Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения

    73.20

    Деятельность специализированная в области дизайна

    74.10

    Деятельность в области защиты информации

    74.90.9

    В Московской области продлили налоговые каникулы до 2021 года

    С 1 января 2018 по 31 декабря 2020 года продлено действие пониженной ставки налога по упрощенной системе налогообложения размере 10%, также продлено действие налоговых каникул для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в социальной, научной и бытовой сферах, сообщил корреспондент телеканала «360».

    По патентной системе налогообложения количество выданных патентов с налоговой ставкой 0% за 2016 год — 2251. По итогам 2016 года, число налогоплательщиков, которые воспользовались пониженной ставкой в размере 10% по упрощенной системе налогообложения, составило 317 человек.

    Согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, предлагаемая льгота востребована в регионе. Как подчеркнул председатель Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Тарас Ефимов, проект рассчитан на сохранение льгот для малого бизнеса и развитие бизнеса в целом.

    Данный закон показал свою востребованность и актуальность. Так, в 2015 году в Московской области было 1104 плательщика, применивших ставку 0% по упрощенной системе налогообложения, — это второе место в стране. В 2016 году уже их число выросло до 2251, пояснил председатель Московской областной думы.

    Налоговые каникулы были введены на территории региона в 2015 году. Воспользоваться ими могут предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

    Индивидуальные предприниматели на ПСН и УСН, зарегистрированные в Московской области, смогут не платить налоги до 2021 года. Закон о продлении налоговых каникул для бизнесменов, работающих в приоритетных сферах, уже одобрила Московская областная Дума.

    от 24 ноября 2004 года N 151/2004-ОЗ

    О льготном налогообложении в Московской области   

    (с изменениями на 19 июля 2019 года)(редакция, действующая с 25 июля 2019 года)

    ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: Законом Московской области от 17 ноября 2005 года N 242/2005-ОЗ (Ежедневные новости. Подмосковье, N 220, 19.11.2005);

    1. Образование.

    1. Образование

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Деятельность в сфере телекоммуникаций

    61

    Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

    62

    Деятельность в области информационных технологий

    63

    7. Высокотехнологичные производства и технологические инновации

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

    21

    Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

    26

    Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования)

    28.23

    Производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования

    30.3

    Производство медицинских инструментов и оборудования

    32.5

    8. Административно-деловые центры (комплексы), технопарки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества

    68.10.12

    Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений

    68.10.22

    Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

    68.20.2

    Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

    68.32.2

    9. Индустриальные парки, инфраструктура промышленных площадок

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества

    68.10.12

    Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений

    68.10.22

    Покупка и продажа земельных участков

    68.10.23

    Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

    68.20.2

    Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

    68.32.2

    10. Деятельность гостиниц

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания

    55.1

    Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания

    55.2

    Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах

    55.3

    11. Создание в зонах жилой застройки объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта

    12. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, обеспечение тепловой энергией

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Распределение природного, сухого (отбензиненного) газа по газораспределительным сетям по тарифам, регулируемым государством

    35.22.11

    Распределение сжиженных углеводородных газов по газораспределительным сетям по тарифам, регулируемым государством

    35.22.21

    Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными

    35.30.14

    Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)

    35.30.2

    Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)

    35.30.3

    Обеспечение работоспособности котельных

    35.30.4

    Обеспечение работоспособности тепловых сетей

    35.30.5

    Забор, очистка и распределение воды

    36.0

    Сбор и обработка сточных вод

    37.0

    Сбор неопасных отходов

    38.11

    Обработка и утилизация отходов

    38.2

    _______________

    При реализации инвестиционных проектов в сфере технологических инноваций применяются виды экономической деятельности, указанные в пунктах 5, 6, 7, 12 настоящего приложения и пунктах 13, 14, 15 приложения 3 к настоящему Закону, при условии соответствия технологических инноваций требованиям, предусмотренным в указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере инноваций.

    Административно-деловой центр (комплекс) — отдельно стоящее нежилое здание (комплекс зданий, строений, сооружений), предназначенное для использования и фактически используемое в целях делового, административного или коммерческого назначения и расположенное на земельном участке, вид разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.

    В сферах деятельности, указанных в пунктах 8 и 9 настоящего приложения, так же применимы виды экономической деятельности, предусмотренные пунктами 5, 6, 7 настоящего приложения и пункта 14 приложения 3 к настоящему Закону.

    Виды экономической деятельности, указанные в пункте 11 настоящего приложения, применяются при реализации инвестиционных проектов кроме проектов развития застроенных территорий.

    13. Сельское, лесное хозяйство, рыбоводство

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

    01

    Лесоводство и лесозаготовки

    02

    Рыбоводство

    03.2

    14. Обрабатывающие производства

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Производство пищевых продуктов

    10

    Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

    11.07

    Производство текстильных изделий

    13

    Производство одежды

    14

    Производство кожи и изделий из кожи

    15

    Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

    16

    Производство бумаги и бумажных изделий

    17

    Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

    18

    Производство кокса и нефтепродуктов

    19

    Производство химических веществ и химических продуктов

    20

    Производство резиновых и пластмассовых изделий

    22

    Производство прочей неметаллической минеральной продукции

    23

    Производство металлургическое

    24

    Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

    25

    Производство электрического оборудования

    27

    Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

    28

    Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

    29

    Производство прочих транспортных средств и оборудования

    30

    Производство мебели

    31

    Производство прочих готовых изделий

    32

    Ремонт и монтаж машин и оборудования

    33

    15. Обеспечение электрической энергией и газом

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Производство, передача и распределение электроэнергии

    35.1

    Производство и распределение газообразного топлива

    35.2

    16. Деятельность транспорта

    Виды экономической деятельности

    Код ОКВЭД

    Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров

    49.31

    Перевозка пассажиров автодорожными средствами для осмотра достопримечательностей

    49.39.32

    Деятельность автомобильного грузового транспорта

    49.41

    Транспортирование по трубопроводам нефтепродуктов

    49.50.12

    Транспортирование по трубопроводам продуктов переработки газа

    49.50.22

    Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта

    50.30

    Деятельность внутреннего водного грузового транспорта

    50.40

    Перевозка воздушным пассажирским транспортом, подчиняющимся расписанию

    51.10.1

    Перевозка воздушным грузовым транспортом, подчиняющимся расписанию

    51.21.1

    Деятельность космического транспорта

    51.22

    Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов

    52.21.12

    Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом

    52.21.2

    Деятельность вспомогательная, связанная с внутренним водным транспортом

    52.22.2

    Деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом

    52.23.19

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector