Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственников

Налог на квартиры если в собственности 2 квартиры

При совершении сделки о покупке, с одной стороны, и продаже жилья, с другой стороны, она будет подлежать налогообложению. Но в такой ситуации расходы по отчислению взносов в бюджет страны понесет именно продавец. Для покупателя же появляется некоторая выгода в виде возможности получения имущественного вычета.

При внесении в налоговое законодательство некоторых поправок получение вычета стало более удобным. Так, появилась возможность воспользоваться правом на возврат при покупке следующего жилья, если оно не было полностью реализовано в первый раз. До 2014 года такой возможности не было.

Законодательство гласит, что при наличии в личном владении любой недвижимости требуется вносить определенные взносы в бюджет государства. Налогообложение жилища, в том числе и налог на вторую квартиру в собственности, будет зависеть от ее стоимости по кадастру. До внесения изменений в законодательную базу за основу бралась стоимость инвентаризационная. Но она для расчетов была не слишком удобна, так как сведений по каждому объекту содержала недостаточно.

В настоящий момент действительными считаются такие ставки:

  • при стоимости жилья до 300 тыс. рублей ставка будет 0,1 %.
  • при стоимости жилья до 500 тыс. рублей размер ставки может достигать до 0,3%.
  • более 500 тыс. рублей — установлено 2 % ставки.

Конституция РФ устанавливает право каждого человека на жилье. Безусловно, жизнь человека требует наличия жилого помещения, в котором он будет держать свои личные вещи, ночевать и проводить время свободное от работы. Каждый индивид решает этот вопрос по-своему, кто-то снимает, другие живут у родителей или родственников.

Приобрести недвижимость в собственность можно несколькими путями:

  1. Купить за имеющиеся сбережения готовую квартиру на вторичном рынке.
  2. Стать участником долевого строительства многоквартирного дома.
  3. Приобрести жилье за счет заемных ипотечных средств.
  4. Построить частный дом самостоятельно.
  5. Получить по наследству или в дар.
  6. Приватизировать социальное помещение.

Каждый человек решает вопрос с получением квадратных метров в собственность по-своему.

Сегодня на рынке недвижимости есть огромное количество предложений, которое способно удовлетворить потребности и желания каждого покупателя. Наиболее важным для большинства людей критерием остается цена. Именно она диктует покупателю, где он приобретет жилплощадь, и какого она будет размера. Если сумма роли не играет, то речь уже идет не о стандартных предложениях, а об элитном жилье, с хорошим месторасположением и более приемлемой квадратурой. Большая часть людей может позволить себе приобрести лишь типовое помещение, но и здесь разброс предложений огромен.

На сегодняшний день в соответствии со статьей 16 Жилищного кодекса РФ жилые помещения делятся на следующие категории:

  1. Жилой дом или его часть.
  2. Квартира или доля в ней.
  3. Комната.

В рамках этих трех пунктов существует десятки вариаций. Жилплощадь может быть благоустроенной или неблагоустроенной, находится в городе или сельской местности, иметь различную квадратуру. Все эти аспекты напрямую отражаются на стоимости помещения, а значит и на размере имущественного налога.

Существующие законы не ограничивают человека в количестве покупаемой жилплощади. Сколько квадратных метров приобрести, решает каждый самостоятельно, и зависит это от размеров доходов и его конечных целей. Наличие второй квартиры никак не нарушает имеющиеся в государстве установки, более того, собственник может распоряжаться имеющейся недвижимостью как пожелает. Зачастую владельцы сдают вторые квартиры в аренду или предоставляют для проживания близким людям.

Длительное время муссируется вопрос о том, чтобы признать наличие вторых и последующих квартир предметами роскоши и увеличить по отношению к ним ставку налогообложения. Авторы данного законопроекта основывают свое нововведение тем, что покупка второго помещения имеет коммерческую подоплеку, и никак не связана с необходимостью приобрести квадратные метры для собственного проживания.

К счастью собственников, данный законопроект пока не находит достаточно сторонников, и в 2018 году налогообложение второй квартиры производится в стандартном объеме без применения повышающих коэффициентов.

Для начала изучим вопрос, возникающий в процессе приобретения заветных квадратных метров людьми, в собственности которых уже есть жилая недвижимость. Должны ли они платить налог за вторую квартиру при оформлении договора? Поспешим вас обрадовать, что в этом случае бремя по уплате сборов в казну полностью ложится на продавца.

При покупке квартиры предоставляется налоговый вычет

Что касается покупателя, то государство идет ему навстречу, давая возможность дополнительно получить средства в виде налогового вычета. Но воспользоваться данным преимуществом могут только те россияне, у которых имеется официальная работа. Речь идет о трудовой деятельности, оформленной по всем требованиям закона, с подписанием соответствующего договора.

Следует отметить, что это правило было введено с 2015 года после внесения изменений в законодательство. До этого налоговый вычет предоставлялся только один раз. При этом закон не учитывал условий сделки и площади приобретаемого жилья. Но правки изменили данный порядок и сегодня, если покупатель не использовал средства по вычету в полном объеме в процессе приобретения жилья, то они автоматически переносятся на вторую покупку.

Владение жильем налагает на гражданина определенные обязанности, предусмотренные главой 32 Налогового кодекса. Но сразу нужно оговориться, что налог за вторую квартиру начисляется на общих основаниях. Другими словами, законодатель установил единую процедуру для любой недвижимости, вне зависимости от того, сколько жилых объектов находится в собственности налогоплательщика.

Налог на недвижимость относится к местным сборам, соответственно его ставки устанавливают местные власти.

При этом нужно учитывать, что база налогообложения весьма обширна и включает в себя следующее:

  • Квартиры;
  • Жилые дома;
  • Гаражи;
  • Дачные домики;
  • Строения, предназначенные для хозяйственных нужд, если они расположены на участке, выделенном для строительства дома или дачи;
  • Недостроенные объекты.

Налог за вторую квартиру и другую недвижимость необходимо уплатить до первого декабря. При этом начисления проводятся за предыдущий год. Если покупка сделана в текущем году, то у покупателя не возникает пока никаких финансовых обязательств. Он должен будет внести необходимые средства уже в следующем году.

Вплоть до недавнего времени при начислении налога на недвижимость в качестве базы использовалась инвентаризационная оценка БТИ. Следует отметить, что в этом случае цена жилья кардинально отличалась от рыночных цен.

Инвентаризационная стоимость формировалась с учетом нескольких факторов:

  • Общей и полезной площади жилья;
  • Года, в котором было возведено здание;
  • Наличием коммунальных удобств (имеется в виду ванна, туалет и центральный водопровод).

Сегодня налог на вторую квартиру начисляется, исходя из кадастровой оценки жилья. Помимо указанных выше критериев учитывается также населенный пункт и район, в котором расположена недвижимость. Благодаря новому подходу, оценка квартир и домов происходит более объективно. Но при этом суммы сборов стали более значительными.

По прогнозу аналитиков больше всего от смены базы налога с инвентаризационной на кадастровую пострадают не владельцы роскошного жилья, а собственники старых квартир в центральной части города. Для них налог вырастет аж в 8-10 раз. К примеру, для собственников недвижимости в новостройках в спальном районе налоговое бремя повысится в 1,5-2 раза.

C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен. Соответствующий закон подписан Президентом РФ и опубликован в пятницу 3 августа на официальном интернет-портале правовой информации (Федеральный закон от 3 августа 2019 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации»).

Плательщикам налога с недвижимости государство сделало определенное послабление. Называется оно налоговым вычетом. Налоговый вычет — это часть площади жилья, которая налогом не облагается. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м, для дома — 50 кв. м, для комнаты в коммуналке — 10 кв. м.

  1. Заявление.
  2. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
  3. Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
  4. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
  5. Отчет об определении стоимости.
  6. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.
  1. обязанность перечислять платежи возникает со следующего года после регистрации права собственности — налог за квартиру, приобретенную в 2019 году, будет уплачиваться в 2019 году;
  2. при продаже жилья налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых сохранялось право собственности;
  3. на обязанность уплаты не влияет количество объектов в собственности одного гражданина — одна или две квартиры, значения не имеет;
  4. на региональном уровне от уплаты налога по одному объекту недвижимости могут освобождаться определенные категории граждан. В отношении второй квартиры данная льгота не действует.
  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Налог на недвижимость с 1 января 2019 года

  • Физическое лицо относительно сооружений или строений хозяйственного значения, площадью до 50 м 2 . Кроме того, эти помещения должны быть расположены на участках земли, которые выдавались под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
  • Граждане, вышедшие на заслуженный отдых, получающие пенсию, которая была назначена в установленном пенсионным законодательством порядке. Сюда же следует отнести граждан, достигших общего пенсионного возраста для женщин и мужчин, 55 и 60 лет соответственно. При достижении данного возраста, согласно нормам законодательства, должно выплачиваться ежемесячное пожизненное содержание.

По закону, любой доход облагается налогом, в том числе тот, который был получен от реализации имущества. Однако в отношении объектов недвижимости действуют налоговые льготы — все зависит от того, как получил продавец в собственность жилье и сколько лет он владеет им.

Введенные новшества предусматривают, что увеличение налога в связи с изменением налогооблагаемой базы будет происходить постепенно, а не сразу. Другими словами, законодатели дали нам четырехлетний «переходный период», в течение которого сумма нового налога на имущество постепенно вырастет до своего максимального значения (п. 8 ст. 408 НК РФ). Как это выглядит?

Буквально – так:

  1. в 2016 году мы платим только 20% от суммы налога (за 2015 год), рассчитанного по кадастровой стоимости квартиры, плюс 80% от суммы налога, рассчитанного по старинке (по оценке БТИ).
  2. в 2017 году мы платим (за 2016 год) уже 40% – от кадастра, и 60% – от оценки БТИ;
  3. в 2018 году мы платим (за 2017 год) 60% – от кадастра, и 40% – от оценки БТИ;
  4. в 2019 году мы платим (за 2018 год) 80% – от кадастра, и 20% – от оценки БТИ.

И только с 2020 года налог на имущество физлиц будет начисляться в полном объеме с суммы кадастровой стоимости квартиры. Правда, в 2018 году кое-что в этих правилах уже поменяли (см. ниже).

Поправки в закон!

Опять сюрприз! В августе 2018 введен в действие закон, который сокращает растущую налоговую нагрузку на граждан. Депутаты подумали-подумали и решили, что это все-таки многовато для обычного человека – платить такие суммы налога за свою квартиру. И отказались от применения очередного коэффициента в 80%, начиная с 4-го года (см. выше список) применения кадастровой стоимости для уплаты налога на имущество (квартиру) для физических лиц. Подтверждение – здесь.

Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственников

Одновременно закон вводит еще и ограничение в 10% на ежегодный рост суммы налога, исчисленного по кадастровой стоимости. Но это только для тех субъектов РФ, где этот налог исчисляется в 2018 году с коэффициентом 60%.

То есть, начиная с 2018 года, рост налога на недвижимое имущество физических лиц прекращается. Ставка налога рассчитывается в этот год с применением коэффициента 60% от кадастровой стоимости (см. список выше), и всё – стоп. Полученная ставка фиксируется на следующие годы.

И еще одно приятное новшество в этом же законе. Если, например, налог на имущество (квартиру) исчислялся в предыдущие годы по ошибочной кадастровой стоимости, которая потом была оспорена, то перерасчет происходит не с момента подачи заявления об оспаривании, а с даты начала применения ошибочной кадастровой стоимости.

Налог на вторую квартиру в собственности в 2019 году будет рассчитываться таким же образом как и на первую по описанной выше схеме. Вместе с тем, льготные метры, не подлежащие налогообложению, будут учитываться не только для каждого отдельно взятого объекта жилья, но и для каждого владельца жилплощади отдельно.

Каковы ставки уплаты? Перед тем как о них рассказать, надо прояснить одно важное обстоятельство. Налоги считаются на основе стоимости квартиры. Но это понятие содержит в себе некоторую неопределённость. На житейском уровне под стоимостью недвижимости обычно подразумевают рыночную стоимость. Однако её определить довольно сложно и к тому же она может со временем довольно существенно измениться.

Как рассчитать налог на недвижимое имущество?

  • в полной мере данные нововведения будут действовать только с 2020 года;
  • также вводятся дополнительные вычеты, которыми могут пользоваться определенные категории населения, что позволит значительно снизить размер уплачиваемого налога;
  • дополнительно будут иметься льготники, которые вовсе освобождаются от необходимости перечисления этого вида сбора.

Опасения людей, которые собираются покупать вторую квартиру и оформлять право собственности, понятны. К счастью, если речь идет о покупке, то налог должен оплачивать продавец. Покупатель в этом случае может получить дополнительные средства. Они называются налоговым вычетом. Примечательно, что это справедливо только для граждан, которые имеют официальное трудоустройство.

Чтобы узнать кадастровую стоимость своего участка, можно воспользоваться онлайн сервисами. Однако самый точный способ определить цену недвижимости можно только с помощью Единого государственного реестра. Здесь можно запросить выписку. В ней отражена вся информация о налогооблагаемом объекте, в том числе и его кадастровая стоимость.

Этот год ввел новые правила определения базы, с которой взимается платеж за недвижимость. Если ранее за основу принималась инвентаризационная стоимость того или иного объекта недвижимости, то теперь налог будет считаться на основе кадастровой стоимости, которая вплотную приближена к рыночной.

Также стоит отметить и наличие льгот при рассмотрении данного вопроса. Какие же положения можно будет отнести к льготной категории:

  • не будут подлежать налогообложению 20 квадратных метров;
  • при наличии в собственности лишь комнаты, а не всей квартиры, не будет облагаться периметр 10 квадратных метров.

Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственников

Данное положение будет распространяться на каждую отдельно взятую квартиру. И также стоит отметить, что льготные квадраты в квартире будут полагаться каждому из собственников. То есть если жилье площадью в 40 «квадратов» принадлежит двум гражданам в равных долях, то платить налоги необходимости не будет. Поскольку на каждого из них и будет приходиться по 20 квадратных метров.

Здесь также следует учитывать и отдельные льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество:

  • граждане, имеющие первую группу инвалидности;
  • участники ВОВ;
  • герои РФ;
  • семьи при потере кормильца военнослужащего и т. д.

Более полный список всех льготных категорий можно узнать на официальном сайте ИФНС или посредством личного обращения в службу.

Ранее от уплаты налогов на недвижимость лица, достигшие пенсионного возраста, освобождались полностью. Но после внесения изменений в законодательную налоговую базу теперь им придется уплачивать налоги на второе недвижимое имущество в собственности. Такое изменение имело место быть, чтобы предотвратить случаи, когда граждане попросту переоформляют свою недвижимость на родственников, которые пользуются льготой, чтобы не платить налоги.

Но в этом случае плательщик сам вправе решать, за какой именно имущественный объект он будет платить взносы. Если этого сделано не будет, расчет производится автоматически по тому объекту, который имеет наибольшую ставку.

В случае если граждане имеют отношение к категориям льготников, им потребуется заполнить соответствующее заявление и представить его в налоговую инстанцию. К нему также потребуется приложить и документы, подтверждающие наличие льготы.

В Думе регулярно проводятся обсуждения вопроса о необходимости ужесточить уплату налогов на вторую квартиру. По мнению законодателей, оправданным такой шаг является в силу того, что, если одна жилплощадь рассматривается как необходимость, то дополнительная уже может быть признана средством получения прибыли.

С 01 января 2015 года в налоговое законодательство РФ, в Главу 32 НК РФ («Налог на имущество физических лиц») были внесены поправки. Если раньше собственники жилья – физлица – уплачивали налог на недвижимое имущество (на владение квартирой), исходя из ее инвентаризационной стоимости по оценке БТИ, то после изменений, тот же налог исчисляется уже с кадастровой стоимости квартиры (ст. 402 НК РФ). А кадастровая стоимость максимально приближена к реальной рыночной стоимости квартиры, и в разы превышает прежнюю оценку БТИ.

Налог на недвижимое имущество физических лиц на квартиру

Уплата налога на квартиру для собственников происходит раз в году – в текущем году (до 01 декабря) за предыдущий год. То есть, налог, например, за 2018 год уплачивается осенью 2019 года.

Налог на имущество физлиц на квартиру уплачивается по месту нахождения этой квартиры, на основании налогового уведомления, которое собственник получает по почте от местной инспекции ФНС (в бумажном виде), или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС..

Базовая ставка налога на имущество физлиц для квартир осталась прежней, то есть равной 0,1% (п.2, ст. 406 НК РФ). Изменилась только сама налогооблагаемая база.

При этом, закон позволяет местным властям в муниципальных образованиях субъектов РФ самостоятельно устанавливать налоговые ставки для своих подведомственных территорий, но в рамках, заданных Налоговым кодексом. Если местные власти не приняли никакого решения в отношении местных налоговых ставок, то применяется базовая налоговая ставка, указанная в кодексе (см. выше).

Для Москвы, например, налоговые ставки для квартир определены местной властью следующим образом:

  • если кадастровая стоимость квартиры не превышает 10 млн. руб. (включительно), то применяется налоговая ставка 0,1%;
  • от 10 до 20 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,15%;
  • от 20 до 50 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,2%;
  • свыше 50 млн. руб. – налоговая ставка 0,3%.

Актуальные ставки налога на недвижимость и льготы по налогу на имущество физических лиц для Москвы можно проверить на сайте Правительства Москвы – здесь.

Освобождение от уплаты налога на недвижимость

Для других субъектов РФ и муниципальных образований в их составе, ставки налога на имущество физлиц, установленные местной исполнительной властью, а также местные налоговые льготы можно узнать из специального справочника на сайте ФНС России – здесь.

Поправки в закон!

Есть! Для всех владельцев квартир и комнат законодатели предусмотрели приятную льготу (ст. 403 НК РФ). В пункте 3 указанной статьи говорится, что при определении налоговой базы для квартиры, 20 квадратных метров общей площади квартиры налогом НЕ облагаются (т.е. вычитаются из налогооблагаемой базы).

Причем, местным властям даны полномочия по своему усмотрению увеличивать размер этой льготы (уменьшать нельзя).

Другими словами, при расчете налога на недвижимое имущество в виде квартиры или комнаты, кадастровая стоимость 20 кв. м. для квартиры или 10 кв. м. для комнаты – не учитывается.

Кроме того, сохранены все существующие налоговые льготы для отдельных категорий граждан, к которым относятся ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий, инвалиды 1-й и 2-й групп, некоторые категории военнослужащих и членов их семей, пенсионеры и некоторые категории других граждан.

Эта льгота для них состоит в том, что они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, при условии, что они не используют свою квартиру в предпринимательских целях (п.2 ст. 407 НК РФ). И эту льготу они могут применить в отношении только одной квартиры, которая находится у них в собственности.

Для получения налоговой льготы, нужно предоставить в местную налоговую соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

Если у человека в собственности две или несколько квартир и комнат, то налоговый вычет в 20 и 10 кв. м., соответственно, применяется к каждому объекту недвижимости (см. разъяснения по этому поводу на сайте ФНС – здесь).

При этом один и тот же вычет (например, 20 кв. м.) применяется к одному объекту недвижимости, независимо от количества собственников этого объекта.

Каждый собственник жилья может самостоятельно рассчитать сумму налога на недвижимое имущество для своей квартиры, используя онлайн-сервис Федеральной налоговой службы (ФНС) – см. ниже. Для этого надо всего лишь ввести в пустое поле кадастровый номер своей квартиры, и ответить на несколько вопросов, нажимая кнопку «Далее».

От налога может быть освобожден только один объект недвижимости

Узнать кадастровый номер квартиры можно по ее адресу на сайте Росреестра – здесь. Там же можно увидеть и ее кадастровую стоимость.

Справочная информация о новом исчислении налога на недвижимое имущество физических лиц (

от кадастровой стоимости

) – 

на сайте ФНС России

 (

здесь

).

Налоговый калькулятор

на сайте ФНС РФ

для расчета налога на имущество

физических лиц, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости –

здесь

.

Если собственников квартиры несколько, и они владеют квартирой по праву общей совместной или общей долевой собственности, то налог на их общее недвижимое имущество распределяется между ними следующим образом (согласно п.3 ст. 408 НК РФ):

  • при долевой собственности – каждый собственник платит налог в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру;
  • при совместной собственности – все собственники платят налог в равных долях.

Если право собственности на квартиру было получено или отчуждено в середине года, то налог на недвижимое имущество физлица за этот год будет рассчитываться пропорционально полным месяцам владения квартирой в течение этого налогового периода (года). Подробнее о расчете налога по месяцам сказано в п. 5, ст. 408 НК РФ.

Если квартира получена по наследству, то налог на недвижимое имущество для наследника будет исчисляться со дня открытия наследства.

Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственниковПокупка квартиры всегда несет в себе определенные РИСКИ.

Профессиональную юридическую поддержку по сделкам с недвижимостью можно получить — ЗДЕСЬ.

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

https://www.youtube.com/watch?v=XNDqmjOEKx8

Расчет имущественного налога производится специалистами исходя из стоимостной оценки объекта недвижимости. Установленная стоимость жилплощади является налогооблагаемой базы, с которой и взимается предусмотренный в законодательстве процент. Несмотря на, казалось бы, простую систему на практике все выглядит совсем не так легко.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector