Компенсация НДС при УСН в смете письмо

Смета при «упрощенке»

Прежде чем выполнять строительные или ремонтные работы, на них составляют смету. В нее закладывают прямые и накладные расходы подрядчика, а также его прибыль. Подсчитать величину накладных расходов и сметной прибыли организация может исходя из собственных (индивидуальных) норм или используя утвержденные нормативы.

Однако в них заложены расходы по уплате налогов, которые предприятие, перешедшее на «упрощенку», не платит (например, расходы по уплате ЕСН, налога на прибыль и на имущество). Поэтому если, составляя смету, организация решила руководствоваться утвержденными нормативами накладных расходов и сметной прибыли, то ей нужно исключить из них расходы по уплате перечисленных налогов.

Формула коменсации НДС при применении упрощенной системы налогообложения

Компенсация НДС при УСН в смете позволяет рассчитать размер компенсаций налоговых выплат. Упрощенная система налогообложения поддерживается в версиях ГРАНД Сметы 7 и старше. Чтобы добавить её необходимо зайти в закладку и добавить главную “Налоги и обязательные платежи”. Если она добавляется вручную, то необходимо дать ей нужное наименование, а в колонку “Значение” ввести формулу (МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15)*0,18.

Коэффициенты данной формулы взяты из общеметодических указателей (МДС 81-33.2004).

  • 0,1712 в данном случае является удельным весом на затраты материалов в постатейной структуры;
  • 0,15 — удельный вес по сметной прибыли;
  • 0,18 — текущая ставка налога на добавленную стоимость.

0,1712 следует менять в том случае, если составляется смета для районов Крайнего Севера — там она равняется 0,182.

Данная формула компенсации НДС в смете может быть применена к любой позиции. Следует также учесть, чтоформула компенсации НДС при УСН в смете должна соответствовать общеметодической литературе и не должна расходится с ней — в противном случае, расчет компенсации НДС при УСН в смете будут проведены неправильно.

Формула будет отображаться в смете. если же такой необходимости нет, то следует её скрыть с помощью установки галочки “Скрывать формулу в итогах”. Вместо формулы будет показан итоговый результат от ее расчетов, который в данной смете отображается как “Компенсация НДС при УСНО”.

Как исключить из сметы ЕСН

Расходы по уплате ЕСН с выплат, начисленных рабочим и управленческим работникам, включаются в состав накладных расходов. Это следует из Приложения 8 к Методическим указаниям по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004), утвержденным Постановлением Госстроя России от 12 января 2004 г. N 6 (далее — Постановление Госстроя России N 6).

Если организация использует утвержденные нормативы, то она может рассчитать величину накладных расходов двумя способами:

  1. на основании нормативов накладных расходов по видам строительных и монтажных работ (приведены в Приложении 4 к Постановлению Госстроя России N 6);
  2. на основании укрупненных нормативов по основным видам строительства (приведены в Приложении 3 к Постановлению Госстроя России N 6) {amp}lt;*{amp}gt;.

Чтобы исключить из этих нормативов расходы по уплате ЕСН, их нужно применять с коэффициентом 0,7. Так установлено в п.4.5 Постановления Госстроя России N 6.

Пример 1. ООО «Визит», применяющее упрощенную систему налогообложения, является подрядчиком по строительству цеха. Для расчета величины накладных расходов ООО «Визит» использует укрупненный норматив накладных расходов для промышленного строительства — 106 процентов от фонда оплаты труда рабочих-строителей и механизаторов. Фонд оплаты труда по смете {amp}lt;**{amp}gt; равен 1 200 000 руб.

1 200 000 руб. х 106% х 0,7 = 890 400 руб.

Контракт заключен до 2019 года а выполнение в 2019 году, Возможно ли увеличение ЦЕНЫ КОНТРАКТА?

Письмом от 28 августа 2018 года №24-03-07/61247 Министерство финансов РФ дало разъяснения по вопросам об изменении цены контракта, заключенных в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ «О контрактной системе закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» до вступления в силу Закона №303-ФЗ.

Начальная (максимальная) цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (НМЦК), определяется и обосновывается заказчиком в соответствии со статьей 22 Закона о контрактной системе посредством применения следующих методов: метод сопоставимых рыночных цен, нормативный метод, тарифный метод, проектно-сметный метод, затратный метод.

Компенсация НДС при УСН в смете письмо

При установлении НМЦК заказчик должен учитывать все факторы влиящие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возмонжностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Согласно части 2 статьи 34 Закона о контрактной системе при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством РФ, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке.

Риски, связанные с исполнение контрактов, в том числе инфляционные, относятся к коммерческим рискам поставщика (подрядчика, исполнителя), которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.

Учитывая изложенное, цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением.

Исключение может быть сделано только для крупных контрактов и только по решению Правительства РФ или исполнительного органа власти субъекта РФ местной администрации.

Как исключить из сметы налоги на прибыль и на имущество

Начиная с 1 января 2019 года при заключении контракта (договора) на выполнение строительных работ НДС включается в смету по ставке 20%. При условии, что Подрядчик является плательщиком НДС. При формировании актов КС-2, КС-3 в 2019 году Подрядчик также выставляет к оплате НДС = 20%, независимо от даты заключения контракта.

А как же быть, если Подрядчик является упрощенцем?

Подрядчик-упрощенец не является плательщиком НДС, следовательно, в сметном расчете и актах КС-2, КС-3, в графе НДС будет стоять прочерк.

А как же быть с материалами, которые подрядчик закупает с НДС?  При малой стоимости контракта эти расходы будут незначительны, но при крупных суммах договора компания будет терпеть убытки.

Для возмещения затрат по НДС Подрядчику-упрощенцу необходимо включить в сметную документацию раздел «Компенсация по НДС при УСН».

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Рассматриваются некоторые нестандартные варианты начисления лимитированных затрат в локальной смете. В частности, подробно рассказано о том, как в ПК «ГРАНД-Смета» реализован метод расчета зимнего удорожания по индивидуальным нормативам для разных работ в смете. Также рассмотрен пример расчета НДС при упрощенной системе налогообложения.

Для того чтобы начислить лимитированные затраты в разделах локальной сметы, следует в параметрах сметы на закладке Расчет Итоги установить флажок напротив настройки Начислять лимитированные затраты в разделах. При этом следует иметь в виду, что данная настройка становится доступной только при установленном флажке Раздельное начисление итогов по разделам.

В этом случае результаты расчета лимитированных затрат можно будет увидеть на экране в итогах каждого разде­ла сметы. А в итогах по смете отображаются итоги по каждому разделу и общая сметная стоимость.

При расчете лимитированных затрат в разделах сме­ты есть одно ограничение: в разделах рассчитываются все затраты, за исключением последней главы Налоги и обязательные платежи. При необходимости начисления в разделах какого-либо налога (например, НДС) его значение следует вводить в группу Дополнительные за­траты в текущих ценах.

А при неоднократном использовании одной и той же статьи затрат целесообразно внести такую статью затрат в справочник Лимитированные затраты. Справочник открывается нажатием кнопки Справочник в отдельном окне, добавление статьи затрат из справочника в параметры сметы производится методом перетаскивания мышью.

Использование единого норматива для целой сметы обычно не вызывает никаких сложностей. Но наряду с этим в ПК «ГРАНД-Смета» также предусмотрена возможность рассчитывать зимнее удорожание по индивидуальным нормативам для разных позиций сметы. Этот метод расчета основан на нормативных документах ГСН 81-05-02-2007 «Сборник сметных норм дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время», а также ГСНр 81-05-02-2001 «Сборник сметных норм дополнительных затрат при производстве ремонтно-строительных работ в зимнее время».

Рассмотрим необходимые действия для использования в позициях сметы разных нормативов зимнего удорожания (по конструкциям и видам работ).

Сначала необходимо в параметрах сметы на закладке Зимние выбрать способ расчета зимнего удоро­жания, а именно с использованием коэффициента к СМР. С помощью открывающегося списка Температурная зона можно указать температурную зону, в соответствии с которой предстоит выбирать нормативы из справочника Зимние удорожания.

При установленном переключателе В соответствии с таблицей нормативов для расчета будут использоваться индивидуальные нормативы зимнего удорожания, назначенные в отдельных позициях сметы. При этом выбор индивидуальных нормативов для позиций сметы производится либо из справочника, либо из списка нормативов, который можно сформировать вручную в параметрах сметы на закладке Зимние Нормативы.

Рекомендуется также установить флажокПоказывать К-т в виде %, чтобы значения нормативов зимнего удорожания отображались везде не в виде коэффициента, а более привычно – в процентах.

В том случае, если список нормативов формируется вручную в параметрах сметы на закладке Зимние Нормативы, необходимо ввести наименование и значение норматива в соответствующие колонки, а также ни в коем случае не забыть указать код норматива. Следует иметь в виду, что норматив, для которого не указан код, не пригоден к использованию.

Выбор и назначение нормативов зимнего удорожания для позиций сметы производится методом перетаскивания мышью – либо из справочника, либо из списка нормативов. Если перетащить норматив на заголовок раздела, то он будет назначен одновременно на все позиции раздела.

Компенсация НДС при УСН в смете письмо

Рассчитывая сметную прибыль, организация может воспользоваться общеотраслевыми нормативами, которые приведены в Методических указаниях по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001). Они утверждены Постановлением Госстроя России от 28 февраля 2001 г. N 15. Однако в этом документе Госстрой России учел расходы организации по уплате налога на прибыль и на имущество.

Как сказано в Письме Госстроя России от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения» (далее — Письмо Госстроя России N НЗ-6292/10) {amp}lt;***{amp}gt;, в таких случаях нужно использовать норматив сметной прибыли с коэффициентом 0,9.

Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Чтобы определить величину сметной прибыли, ООО «Визит» решило использовать общеотраслевой норматив для строительно-монтажных работ. Он приведен в Приложении 3 к Методическим указаниям по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001) и составляет 65 процентов от фонда оплаты труда строителей и механизаторов. Таким образом, получаем величину сметной прибыли — 702 000 руб. (1 200 000 руб.

Сметчики довольно часто задаются вопросом о том, какие понижающие индексы они должны применить по отношению к сметной прибыли и накладным расходам.

Сметчики, как правило, работают на постоянной основе в одной и той же компании, которая занимается определенной деятельностью. Если сметчику нужно сделать смету на другой вид деятельности, он может составить ее по привычному шаблону. Данный шаблон может отклоняться от норм и требований ценообразования в требуемой деятельности.

Организации, находящиеся на упрощенке, при формировании сметных документов должны использовать специальные понижающие индексы к расходам и сметной прибыли.

Выбор коэффициентов к сметной прибыли (СП) и к накладным расходам (НК) находится в прямой зависимости от способа индексирования стоимости в текущие цены.

Индексация к СМР в основном используется тогда, когда необходимо выполнить инвестиционные расчеты. Реже данный метод применяется для расчетов между заказчиком и исполнителем. Данный способ расчета представляет собой использование одного и того же индекса к цене СМР (к прямым расходам в смете).

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Индексация по статьям расходов используется, если необходимо произвести расчеты за работы между заказчиком и исполнителем. Данный метод представляет собой использование разнообразных индексов на зарплату водителей, эксплуатацию машин, материалы. Практически во всех случаях индексы на эксплуатацию техники на зарплату водителей являются одинаковыми. Это значит, что на фонд оплаты труда индекс является общим.

Если организация находится на упрощенке, она должна использовать все те же коэффициенты, что и организации-общережимники, однако в дополнение к общим индексам она должна использовать еще и специальные:

  • По отношению к накладным расходам – 0,94;
  • По отношению к сметной прибыли – 0,9.

Единого мнения среди Заказчиков и официальных писем госорганов на тему компенсации НДС в сметах при УСН в 2016-2019 году нет.Это не означает, что Подрядчик на УСН должен подарить Заказчику 20% от стоимости материалов и механизмов (так как в государственных сметных расценках стоимости механизмов и материалов учтены без НДС, а подрядчик на УСН закупает материалы и механизмы на рынке с НДС)Мы рекомендуем придерживаться в 2019 году следующей формулы компенсации НДС при УСН в смете:(МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15)*0,2

0,2 — ставка НДС с 1 января 2019 года0,1712 — часть удельного веса затрат, на которые начисляется НДС по прил.8 МДС 81–33.2004 (для районов крайнего севера этот коэффициент другой)структура формулы приведена согласно Письма Госстроя РФ от 06.10.2003 N НЗ-6292/10 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения»

Чтобы узнать как правильно в ГРАНД-Смете отразить изменение ставки НДС. Обратитесь к нашему онлайн-консультанту в нижнем правом углу этой страницы.Мы занимаемся информационной и технической поддержкой пользователей ГРАНД-Смета, СметаРУ, ГОССТРОЙСМЕТА, СметаРИК/Если для вас важна оперативная и компетентная поддержка напишите консультанту в нижнем правом углу экрана для получения предложения по пакету обслуживания.С уважением, Тагиров Артур АЙТАТ.РФWhatsApp 7 9027180602

Как включить в смету НДС, уплачиваемый поставщикам

Покупая стройматериалы и конструкции у поставщиков, организации оплачивают их с учетом НДС (если, конечно, поставщики уплачивают этот налог). Однако организация, которая применяет «упрощенку», не может возместить из бюджета «входной» НДС. Если такая организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, то суммы налога будут списаны на расходы (пп.8 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ).

Определить расходы на оплату НДС по материальным затратам, входящим в состав прямых расходов, несложно. Достаточно умножить предполагаемую сумму этих затрат на 18 процентов. Труднее определить сумму НДС, приходящуюся на накладные расходы и сметную прибыль.

В Методических указаниях по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004) и сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001) приводится среднеотраслевая постатейная структура по элементам затрат. Эти данные можно использовать, чтобы определить сумму НДС, относящуюся к накладным расходам и прибыли, если организация при составлении смет применяет укрупненные нормативы. Такие разъяснения приведены в Письме Госстроя России N НЗ-6292/10.

Пример 3. Продолжим предыдущие примеры. Предположим, что затраты на материалы в составе накладных расходов составляют 18,3 процента, а в составе сметной прибыли — 15 процентов. Тогда НДС, который нужно учесть в смете, будет равен:

  • для накладных расходов — 29 329,78 руб. (890 400 руб. х 18,3% х 18%);
  • для сметной прибыли — 18 954 руб. (702 000 руб. х 15% х 18%).

О.Е.Савельева

Аудитор

Как настроить Компенсацию по НДС при УСН в Гранд-Смете 9

  • 1. Работа с нормативной базой
    • 1.1 Как открыть нормативную базу?
    • 1.2 Как выбрать нужную нормативную базу?
    • 1.3 Как открыть сборник расценок?
    • 1.4 Как просмотреть информацию по расценкам в сборнике?
    • 1.5 Как открыть техническую часть сборника нормативной базы?
    • 1.6 Как найти расценку в нормативной базе?
    • 1.7 Как добавить новую нормативную базу в состав ПК «ГРАНД-Смета»?
  • 2. Работа с локальной сметой
    • 2.1 Формирование базы смет в составе программы
      • 2.1.1 Как создать новую локальную смету?
      • 2.1.2 Где хранятся локальные сметы на компьютере?
    • 2.2 Ввод и добавление позиций в смету
      • 2.2.1 Как добавить в смету расценку из нормативной базы?
      • 2.2.2 Как добавить в смету расценку, отсутствующую в нормативной базе?
    • 2.3 Применение коэффициентов в позиции сметы
      • 2.3.1 Как выбрать коэффициент к расценке из технической части?
      • 2.3.2 Как скопировать в позицию коэффициент из справочника коэффициентов?
      • 2.3.3 Как добавить в позицию произвольный коэффициент вручную?
      • 2.3.4 Как увидеть результат применения коэффициентов в позиции сметы?
    • 2.4 Работа с ресурсами в смете
      • 2.4.1 Как увидеть общую ведомость ресурсов по смете?
      • 2.4.2 Как выполнить замену материала в смете?
      • 2.4.3 Что делать с неучтёнными материалами в позициях сметы?
    • 2.5 Автоматизация расчёта объёмов работ в смете
      • 2.5.1 Как вычислить объём работ в позиции сметы при помощи формулы?
      • 2.5.2 Как связать объёмы работ в позициях сметы при помощи ссылок?
      • 2.5.3 Как применять в смете переменные?
    • 2.6 Действия с видами работ, НР и СП
      • 2.6.1 Как посмотреть привязку позиций сметы к видам работ?
      • 2.6.2 Как задать или изменить вид работ у позиций сметы?
      • 2.6.3 Как задать единое значение накладных расходов для всех позиций в смете?
      • 2.6.4 Как изменить значение норматива НР и СП для вида работ в смете?
      • 2.6.5 Как подключить в смете другой справочник видов работ?
      • 2.6.6 Как установить поправочные коэффициенты к нормативам НР и СП только для расценок из общестроительных сборников?
      • 2.6.7 Как установить общий поправочный коэффициент к накладным расходам на всю смету в целом?
      • 2.6.8 Как применить в работе со сметой шаблоны настроек расчёта сметы?
    • 2.7 Работа с коэффициентами к итогам сметы
      • 2.7.1 Как добавить в смету поправку на стеснённость?
      • 2.7.2 Как добиться, чтобы коэффициент к итогам из параметров сметы применялся не только к стоимости, но и к расходу ресурсов?
      • 2.7.3 Как можно добавить в смету готовый коэффициент к итогам?
      • 2.7.4 Как убрать (отключить) коэффициент к итогам из параметров сметы в любой отдельно взятой позиции сметы?
    • 2.8 Работа с индексами перевода в текущие цены
      • 2.8.1 Как применить индивидуальные индексы на отдельные позиции сметы?
      • 2.8.2 Как применить индексы в целом на виды работ в смете?
      • 2.8.3 Как применить индексы в целом на разделы сметы?
      • 2.8.4 Как удобнее всего применить один общий индекс на смету в целом?
      • 2.8.5 Как выполнить загрузку индексов в смету из файла?
      • 2.8.6 Как работает автозагрузка индексов в параметрах сметы?
      • 2.8.7 Как можно применить в смете сразу два индекса – сначала основной, а затем корректирующий?
      • 2.8.8 Как ввести в смету позицию сразу в текущих ценах, чтобы не применять к ней индекс перевода?
    • 2.9 Ввод лимитированных затрат, налогов и обязательных платежей
      • 2.9.1 Как можно ввести значение лимитированных затрат не процентом, а в виде коэффициента, либо в виде денежной суммы?
      • 2.9.2 Как начислить лимитированные затраты в разделах сметы?
      • 2.9.3 Какими встроенными идентификаторами можно пользоваться для расчёта лимитированных затрат в смете?
      • 2.9.4 Как можно начислять зимнее удорожание по индивидуальным нормативам для разных работ в смете?
      • 2.9.5 Как в смете рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения?
    • 2.10 Выделение позиций, копирование, вставка
      • 2.10.1 Как выделить вручную произвольную группу позиций сметы (в том числе при помощи флагов, закладок, заливки цветом)?
      • 2.10.2 Как автоматически выделить в смете нужные позиции?
      • 2.10.3 Как можно скопировать или перенести позиции в смете?
    • 2.11 Выявление ошибок при составлении сметы
      • 2.11.1 Как понять причину, почему позиции сметы выделяются красным цветом?
      • 2.11.2 Как провести экспертизу локальной сметы?
    • 2.12 Подведение итогов по смете
      • 2.12.1 Как пересчитать смету из одной базы ТЕР в базу ТЕР другого региона?
      • 2.12.2 Как пересчитать смету из базы ТЕР в базу ФЕР?
      • 2.12.3 Как выделить в составе сметы материалы заказчика?
      • 2.12.4 Как настроить отображение итогов по смете?
    • 2.13 Работа с пользовательским сборником расценок
      • 2.13.1 Для чего нужен пользовательский сборник?
      • 2.13.2 Как создать новый пользовательский сборник?
      • 2.13.3 Как добавлять в пользовательский сборник собственные расценки?
      • 2.13.4 Как сохранить в пользовательском сборнике изменённые расценки из нормативной базы?
  • 3. Ресурсный метод расчёта
    • 3.1 Как ввести или изменить текущие цены ресурсов в смете?
    • 3.2 Как выполняется расчёт зарплаты машинистов при ресурсном расчёте?
    • 3.3 Как сохранить текущие цены, введённые в одной смете, для их применения в другой?
    • 3.4 Как загрузить текущие цены в смету из ценника?
    • 3.5 Как работает автозагрузка цен в параметрах сметы?
  • 4. Учёт выполненных работ
    • 4.1 Как создать новый акт?
    • 4.2 Как выбрать для работы конкретный акт?
    • 4.3 Как можно вводить выполненные объёмы работ по акту?
    • 4.4 Можно ли при вводе выполнения видеть общий объём работ по смете и остатки?
    • 4.5 Как изменить в существующем акте месяц (отчётный период)?
    • 4.6 Как задать в акте индексы перевода в текущие цены?
    • 4.7 Как создать смету на основе акта?
    • 4.8 Как сформировать ведомость ресурсов по нескольким актам?
  • 5. Формирование выходных документов
    • 5.3 Как сформировать сразу несколько выходных документов?
  • 6. Работа со сводным сметным расчётом
    • 6.1 Как создать новую объектную смету (сводный сметный расчёт)?
    • 6.2 Как добавить в сводный сметный расчёт итоги по локальным и объектным сметам?
    • 6.3 Как задать номер главы сводного сметного расчёта, куда должна быть внесена итоговая стоимость по локальной смете?
    • 6.4 Какая итоговая стоимость по локальной смете будет использована в сводном сметном расчёте?
    • 6.5 Как получить в ОС и ССР показатели единичной стоимости по локальным сметам?
    • 6.6 Как автоматически учесть изменения в исходных локальных сметах при составлении сводного сметного расчёта?
    • 6.7 Как добавлять лимитированные затраты в ОС и ССР?
    • 6.8 Как выполнить в ОС и ССР перевод в текущие цены?
  • 7. Методика расчёта по ТСН
    • 7.1 Начальные настройки локальной сметы
    • 7.2 Выбор нормативной базы
    • 7.3 Настройки расчёта в параметрах сметы
    • 7.4 Начисление накладных расходов и сметной прибыли
    • 7.5 Используемый справочник видов работ
    • 7.6 Применение индексов перевода в текущие цены
    • 7.7 Работа с неучтёнными материалами при составлении сметы
  • 8. Ресурсное ранжирование
    • 8.1 Настройки для ранжирования
    • 8.2 Включение режима ранжирования
    • 8.3 Определение ресурсов-представителей
    • 8.4 Расчёт стоимости основных ресурсов в группах на основании стоимости ресурса-представителя
    • 8.5 Расчёт стоимости малообъёмных ресурсов
  • 9. Составление смет на ПИР
    • 9.1 Нормативная база на проектно-изыскательские работы
      • 9.1.1 Выбор нормативной базы
      • 9.1.2 Сборник на проектные работы
    • 9.2 Смета на проектные работы
      • 9.2.1 Внешний вид документа
      • 9.2.2 Добавление расценки в смету
      • 9.2.3 Автоматический выбор из группы нужной для расчёта расценки
      • 9.2.4 Расчёт стоимости позиции
        • 9.2.4.1 Расчёт по базовым формулам
        • 9.2.4.2 Расчёт с использованием интерполяции и экстраполяции
        • 9.2.4.3 Формулы расчёта для очень маленьких и очень больших объектов
    • 9.3 Коэффициенты к позиции
      • 9.3.1 Добавление коэффициентов из технической части
      • 9.3.2 Добавление коэффициентов из справочника
      • 9.3.3 Добавление коэффициентов вручную
      • 9.3.4 Идентификаторы для коэффициентов
    • 9.4 Коэффициенты относительной стоимости
    • 9.5 Индексация позиций
Компенсация НДС

Компенсация НДС

Для настройки компенсации НДС в программе нужно зайти Документ-Параметры-Лимитированные затраты.

Затем добавить статью затрат в главу Налоги и обязательные платежи.

(МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,20компенсация ндс при усн в смете в 2019 году формула

где 0,1712 – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов (МДС 81-33.2004) ; 0,15 – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли; 0,20 – ставка НДС 20%.

Усовершенствовать свои навыки в работе с Гранд-Сметой 9 можно на нашем курсе повышения квалификации «Ценообразование, сметное дело и автоматизация сметных расчётов в программном комплексе ГРАНД-Смета 9″

Основные распорядительные и методические документы для практической работы инженера — сметчика

Как возместить НДС при УСН

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

5. Многие начинающие сметчики допускают большую ошибку при составлении смет по упрощенной системе налогообложения, а именно концовку сметы, получившуюся в «ИТОГО», оставляют просто без НДС и считают, что это, и есть упрощенная система налогообложения, что считается неверным.

I Вариант — это когда арендуются строительные машины;II Вариант — это когда строительные машины собственные.

Пример расчета сметы по упрощенной системе налогообложения:(в текущем уровне цен)

ИТОГО  ПО  СМЕТЕ (прямые затраты) руб. 56 281
ВСЕГО НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ руб. 896
ВСЕГО СМЕТНАЯ ПРИБЫЛЬ руб. 701
ВСЕГО  ПО  СМЕТЕ С НАКЛАДНЫМИ РАСХОДАМИ И СМЕТНОЙ ПРИБЫЛЬЮ
56 281 896 701 =
руб. 57 878
НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ С ПОНИЖАЮЩИМ КОЭФФИЦИЕНТОМ 0,94
896 х 0,94 =
руб. 842
СМЕТНАЯ ПРИБЫЛЬ С ПОНИЖАЮЩИМ КОЭФФИЦИЕНТОМ 0,9
701 х 0,9 =
руб. 631
ВСЕГО ПО СМЕТЕ С НАКЛАДНЫМИ РАСХОДАМИ И СМЕТНОЙ ПРИБЫЛЬЮ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
56 281 842 631 =
руб. 57 754
Оплата основных рабочих руб. 1 072
Оплата механизаторов руб. 7
Нормативная трудоемкость чел-ч 104.2592
Стоимость механизмов руб. 33
Сметная стоимость материалов руб. 55 108
Сметная стоимость оборудования руб. 68
НАЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:    
НДС НА СМЕТНУЮ СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ 18%
55 108 х 18% =
руб. 9 919
НДС НА СМЕТНУЮ СТОИМОСТЬ ОБОРУДОВАНИЯ 18%
68 х 18% =
руб. 12
НДС НА ЭКСПЛУАТАЦИЮ МАШИН В ТОМ ЧИСЛЕ ОПЛАТА ТРУДА МАШИНИСТОВ 18%
33 х 18% =
руб. 6
ДОЛЯ МАТЕРИАЛОВ В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ 17,12%
842 х 17,12% =
руб. 144
НДС НА ДОЛЮ МАТЕРИАЛОВ В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ 18%
144 х 18% =
руб. 26
ДОЛЯ 40% ОТ 5,51% ПРОЧИХ ЗАТРАТ (в том числе Расходы на оплату консультационных, информационных, аудиторских, лицензионных, юридических и иных аналогичных услуг (30), Другие АХР (оплата банковских услуг по выдаче заработной платы работникам строительной организации через учреждения банков, представительские расходы и др.)(100),Расходы по нормативным работам (30), Расходы по проектированию производства работ, выполняемому др. организациями(20), Платежи по кредитам банков (100), Расходы на рекламу (60) и т.д.) В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ = 2,2%
842 х 2,2% =
руб. 19
НДС НА ДОЛЮ 40%-ов ОТ 5,51% ПРОЧИХ ЗАТРАТ В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ = 18%
19 х 18% =
руб. 3
ДОЛЯ МАТЕРИАЛОВ В СМЕТНОЙ ПРИБЫЛИ 15%
631 х 15% =
руб. 95
НДС НА ДОЛЮ МАТЕРИАЛОВ В СМЕТНОЙ ПРИБЫЛИ 18%
95 х 18% =
руб. 17
ИТОГО НДС ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
9 919 12 6 26 3 17 =
руб. 9 983
ВСЕГО ПО СМЕТЕ С НДС ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
56 281 842 631 9 983 =
руб. 67 737
     

Страница:123456789

Компенсация НДС при использовании УСН

(МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,20

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Нюансы расчета компенсации НДС с индексами к СМР в ПК «ГРАНД-Смета».

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

Обратите внимание! В примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

В связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенную в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, утратил свое значение.

отмечая, что формула: (МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,18 не верна.

Дело в том, что формула (МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,18 не соответствует формуле расчета, приведенной в примере к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

То есть, даже отмена данного письма не повлияла бы на формулу (МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,18, так как в письме содержится расчет по другой формуле.

Возникает вопрос, почему указывают на данный ответ в журнале «Вестник ценообразования и сметного нормирования» на письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, аргументируя этими документами, что формула для расчета компенсации НДС при УСН не действует?

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов;0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99);0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2001).

Назовем этот метод «по письму».

И посмотрим формулу, которая позволяет определить размер компенсации НДС в смете при УСН: (МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,18. Назовем этот метод «расчетный».

Отличия данных методов в следующем:

  1. В письме принята ставка НДС 20% — в расчете 18%.
  2. В письме удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов составляет 0,183 — в расчете 0,1712.
  3. В письме коэффициенты к НР и СП фигурируют, в том числе уже не действующий коэффициент к НР К=0,7 — в расчете коэффициенты к НР и СП опущены, так как в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.
  4. В письме указанны коэффициенты к НР и СП, в том числе недействующий, но нет указаний на применение иных коэффициентов, в зависимости от метода индексации — в расчете коэффициенты опущены, аналогично п. 3.
  5. В письме приняты укрупненные и общеотраслевые нормативы НР и СП соответственно, а не нормативы по видам работ — в расчете снова аналогично п. 3 в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.

Компенсация НДС при УСН в смете

Пункты 1, 4, 5 — несоответствий письма расчету можно пропустить, так как письмо — это пример, в котором, скажем, 20% НДС можно заменить на 18%. Но пункты 2 и 3 делают два данных метода не соответствующими друг другу, а п. 3 делает письмо еще и не актуальным, так как включает в пример расчета коэффициент 0,7 к НР, отмененный более поздним письмом Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, на которое ссылаются в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4, апрель 2014 года».

Если в примере есть коэффициент К=0,7 к НР и этот коэффициент на текущий момент уже отменен более поздним документом, значит пример устарел и перестал быть актуальным. В формуле (МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,18 коэффициента к НР нет изначально.

(МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15 ОБ)*0,18

представленная в данной статье — корректна и действует. Отмена вышеуказанного письма на данную формулу никак не повлияла.

Можно сказать, что в данной формуле учтено современное положение, учтено письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и учтена «отмена» примера расчета в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, так как эти документы влияют на переменные, которых в формуле не содержится.

Результат изменения переменных, а именно коэффициентов к НР, этими документами рассчитывается заранее, и в формулу попадает уже как конечные НР, с учетом коэффициентов.

Если в смете были выделены какие-либо позиции, то норматив будет назначен для всех выделенных позиций.

В программе предусмотрена удобная возможность проверить правильность назначенных нормативов зимнего удорожания для позиций сметы. Для этого следует выбрать в смете вид документа Виды работ, НР и СП. Код норматива показывается в колонке Зимние.

В результате применения данного метода расчета зим­него удорожания все позиции сметы в итогах будут сгруппированы по нормативам зимнего удорожания. Итоговая стоимость по каж­дой группе формируется уже с учетом зим­него удорожания. Общая сметная стоимость получается суммированием по всем группам, и затем производится начисление остальных лимитированных затрат и налогов.

Таким образом, в ситуации, когда зим­нее удорожание рассчитывается на уровне отдельных позиций сметы, оно сразу учитывается в общей стоимости работ. Но обычно бывает необходимо выделить и показать в итогах сметы суммарный размер зимнего удорожания по локальной смете в целом.

Для этого следует в параметрах сметы на закладке Лимитированные затраты доба­вить новую статью затрат в раздел с названием Глава 9. Прочие работы и затраты и в качестве значения ввести идентификатор ЗУ. При этом необходимо при помощи специальной кнопки отметить данную статью затрат как неактивную, чтобы строка с суммарным размером зимнего удорожания была показана в итогах сметы лишь как справочное значение. Иначе (т. е.

(МАТ (ЭМ-ЗПМ) НР*0,1712 СП*0,15)*0,18,

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов; 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,18 (18%) – ставка НДС.

vkontakte

Если нет необходимос­ти в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП рассчитываются в зависимости от того, какой способ расчета выбран в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если выбран базисно-индексный способ и в параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы в данный момент установлен переключатель Не использовать индексы, то значения идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Предложенная формула реализует методику расчета, которая описана в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Документы Минрегиона.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Отметим, что в примере расчета НДС, который имеется в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели приведены в соответствие с современным состоянием.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector