Применение онлайн-касс ККМ ККТ УСН ЕНВД ведение кассовых операций

Когда можно законно работать без ККМ (ККТ):1. До 1 июля 2021 года

Отказаться от применения ККТ в связи с отменой кассовых
аппаратов для ИП могут плательщики вмененного налога, если их
деятельность:

  • не связана с розничной торговлей алкогольной продукцией с
    содержанием этилового спирта более 15% (Пункт 5 ст. 16 Федерального
    закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании
    производства и оборота этилового спирта, алкогольной и
    спиртосодержащей продукции»; Письмо Минфина России от 09.09.2009 N
    03-01-15/9-451; Информация ФНС России от 29.09.2009)
  • регламентируется исключительно ЕНВД. Если же ЕНВД сосуществует
    с любыми другими налоговыми режимами, в частности с общим режимом
    налогообложения, с УСНО, ЕСХН, то ККТ нужно применять в части
    продаж, не относящихся к вмененной деятельности (Информация ФНС
    России от 29.09.2009).

В настоящее время единственный надежный способ воспользоваться
положением об отмене кассовых аппаратов и отказаться от применения
ККТ и не получить претензии от контролирующих органов – снять
кассовый аппарат с учета в налоговой инспекции. Пока ККТ не будет
снята с регистрации в ИФНС, сотрудники налоговых органов могут
проверить ее применение (федеральный закон от 17.07.

2009 года №
162-ФЗ). При этом за неприменение ККТ, равно как и за
несоответствие ККТ законным требованиям (отсутствие ЭКЛЗ,
фискальной памяти, пломбы ЦТО, исключение применяемой модели ККТ из
госреестра) наступает ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ за
неприменение ККТ при продаже товаров, работ, услуг. Штраф за это
составляет:

  • для руководителей организаций и предпринимателей: 3000 — 4000
    руб.; 
  • для организаций: 30 000 — 40 000 руб.

Работа без кассового аппарата предполагает
выполнение пункта 2.1 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ,
который устанавливает обязанность продавца по требованию покупателя
выдать товарный чек, квитанцию или иной документ, подтверждающий
прием денег. В него должны быть включены следующие обязательные
сведения:

  • наименование, номер и дата выдачи документа;
  • наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН;
  • наименование и количество приобретенных товаров (работ или
    услуг);
  • сумма оплаты;
  • должность, Ф.И.О. и подпись лица, выдавшего документ.

При продаже товаров или выполнении работ, оказании услуг, для
которых не предусмотрены бланки строгой отчетности (БСО), можно
использовать один из документов, удовлетворяющих перечисленным
требованиям, которые реализованы во всех современных компьютерных
системах автоматизации торговли или разработать собственную форму
документа.

Для сферы услуг, для которых вместо чека ККТ предусмотрена
возможность выдавать БСО, покупателям должны выдаваться именно БСО
(пункты 2, 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ). Использовать БСО
вместо ККТ можно только при оказании услуг населению, перечень
которых содержится в Общероссийском классификаторе услуг населению
ОК 002-93, утвержденном Постановлением Госстандарта России от
28.06.

1993 N 163 (например, к ним относятся ремонт бытовой техники,
перевозка пассажиров и грузов, техническое обслуживание
автомобилей).Применять надо БСО, утвержденные для конкретного вида услуг. Если
же унифицированной формы нет, то можно использовать свою форму БСО,
содержащую все необходимые реквизиты и отпечатанную в типографии
(пункты 3, 4, 7 Положения об осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без
применения контрольно-кассовой техники, утв.

Если покупатель не требует документа об оплате, то выдавать ему
ничего не нужно, а за невыдачу такого документа, когда покупатель
его требует, предусмотрен штраф по ст. 14.5 КоАП РФ.

Работа без кассового аппарата предполагает, что можно отказаться
от услуг ЦТО по обслуживанию снятой с учета ККТ. Можно ли вернуть
аванс за обслуживание, зависит от условий договора с ЦТО.

Важно

Нюансы на ЕНВД До введения онлайн-касс плательщики ЕНВД освобождались от использования кассовых аппаратов. Вместо кассового чека они могли выдавать документ об оплате, если покупатель таковой требовал.

С 1.07.2018 все налогоплательщики на ЕНВД переходят на новые ККМ на общих основаниях. Вместе с тем остаются категории лиц, которые могут не использовать кассовые аппараты.

Это: Субъекты, занимающиеся определенными видами деятельности Изготовление ключей, ремонт обуви, продажа журналов, продажа сезонных овощей и прочее ИП и ООО Находящиеся в труднодоступных местностях (если пункт присутствует в федеральном перечне). В этом случае касса может использоваться в автономном режиме, без передачи фискальных данных Аптечные организации В сельской местности Но возможность не использовать кассовые чеки не отменяет обязанности по выдаче БСО.

В качестве дополнительного условия нужно отметить, что для регистрации потребуется обладать квалифицированной усиленной электронной подписью. Ее отсутствии не позволяет использовать сервис онлайн-регистрации. Порядок действий Согласно новому порядку регистрация онлайн-кассы происходит через личный кабинет ККТ, расположенный на официальном сайте ФНС.

Фактически сервис интегрирован в личный кабинет налогоплательщика. Регистрация происходит в несколько этапов. Алгоритм действий будет следующим: Войти в личный кабинет налогоплательщика Зарегистрироваться и/или авторизоваться Выбрать путь «Учет ККТ» → «Зарегистрировать ККТ» → «Заполнить параметры заявления вручную» На открывшейся странице заполнить форму Указав необходимые сведения.

Инфо

Если связь оставляет желать лучшего, понадобится потратиться на надежного интернет-провайдера. Помимо затрат на покупку аппарата возникают постоянные расходы в виде абонентской платы за передачу сведений оператором фискальных данных.

Требования к ККТ Основное требование к новым кассовым аппаратам это наличие возможности подключения к Интернету. Наличие такой связи позволяет налоговым органам получать необходимые сведения.

Также новая касса должна обладать корпусом с заводским номером, встроенными часами и функцией печати двухмерного штрих-кода. ЭКЛЗ и фискальная память для новых аппаратов не предусмотрены.

В РФ прием наличных денег в коммерческой деятельности требует использования ККТ. Но нормы закона периодически меняются. Как в 2018 году ИП и ООО регистрируется кассовый аппарат в ФНС? Использование наличных расчетов в коммерческой деятельности в большинстве случае требует наличия ККТ.

Легальным использование приобретенной техники становится только после регистрации техники в налоговой службе. Регистрационный процесс и раньше вызывал немало вопросов, а введение онлайн-касс еще более усугубило ситуацию. Как же правильно зарегистрировать кассовую технику для ИП и ООО в 2018 году? В законе об использовании кассовой техники сказано, что все юрлица и индивидуальные предприниматели должны использовать ККТ, если за наличный расчет реализуют товары (любую продукцию, работы, услуги).

Применение онлайн-касс с 1 июля 2018 года

Законодательная база Согласно ст.493 ГК РФ сделка по купле-продаже при осуществлении розничной торговли не может считаться завершенной, пока клиент не получил подтверждение платежа в виде кассового или товарного чека. П.1 ст.2 ФЗ № 54 устанавливает, что наличные расчеты надлежит исполнять с применением контрольно-кассовой техники. В п.1 ст.

Использование незарегистрированной ККТ законом не допускается и наказывается, как если бы кассовая техника не использовалась вовсе. Процесс регистрации ККТ регламентирует кроме ФЗ № 54 от 22.05.2003 также Положение № 470 от 23.07.2001 и ФЗ № 103.

Нововведения в отношении применения кассовой техники утверждены ФЗ № 290 от 3.07.2016.

ККТ, но не менее 10 000 рублей;

  • на юридических лиц в размере от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.

Повторное неприменение ККТ в случае, если сумма расчетов, осуществленных без ККТ, составила один миллион рублей и более, влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет;
  • на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Однако применять контрольно-кассовую технику или не переходить на нее до 1 июля 2018 года каждый налогоплательщик ЕНВД решает самостоятельно, исходя из целесообразности этого и специфики своей работы.Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Специально для компании «Такском» При одновременном осуществлении различных видов деятельности налогоплательщик может совмещать различные режимы налогообложения.

Так, применяя общую или упрощенную системы налогообложения, организация может доход от определенной части своей деятельности облагать единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Виды деятельности, по которым может применяться ЕНВД установлены Налоговым кодексом РФ (п.2 ст.346.26 НК РФ). Напомню, что режим ЕНВД вводится в действие соответствующими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения.

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету.

Применение онлайн-касс ККМ ККТ УСН ЕНВД ведение кассовых операций

Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.

    Онлайн-касса состоит из:
  1. самой кассы (фискального регистратора) — то, на чем печатаются чеки
  2. ФН — это устройство хранения, шифрования и передачи всей информации о торговых операциях (встроена в кассу)
  3. управляющего устройства (компьютера, ноутбука, планшета, смартфона), подключенного к кассе
  4. программы для кассира и складского учета в магазине

Зарегистрируйтесь бесплатно в онлайн-сервисе для автоматизации работы розничного магазина

Введенный номер телефона будет привязан к вашему аккаунту в Бизнес.Ру и использоваться для восстановления пароля

    Для кого подходит
  • Мелкая розница. Киоски и лотки
  • Островки и павильоны в торговых центрах
  • Услуги для населения
  • Магазины у дома
  • Магазины одежды и обуви
  • Магазины электроники и бытовой техники
  • Лотерейные центры
  • Небольшие розничные сети
  • Алкомаркеты и магазины разливных напитков

Кассовый аппарат ЕНВД — автоматизация без фискализации

Отмена кассовых аппаратов для ИП — плательщиков ЕНВД обусловлена
пунктом 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О
применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных
карт»(далее –
Федеральный закон 54-ФЗ) в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года .

В июле 2016 года в закон о ККТ
были внесены существенные изменения. В связи с переходoм на
онлайн кассы, ИП, в том числе использующие ЕНВД, с 1 июля 2018
должны будут использовать кассовую технику, а перечень исключений, 
в соответствии с которым можно обойтись без ККТ, существенно
сократился.

В этой статье мы обобщили опыт решения типовых задач и ответов
на наиболее распространенные вопросы, которые задают нам клиенты,
владельцы магазинов и розничных сетей, плательщики ЕНВД, в связи с
отменой кассовых аппаратов для ИП:

  • Можно ли отказаться от ККТ и как; правомерна ли работа
    без кассового аппарата
    ?
  • Какие документы выдавать покупателю, легитимен ли
    товарный чек без кассового чека?
  • Что будет, если ли продолжать применение ККМ при
    ЕНВД
    ?
  • Существует ли кассовый аппарат для ИП, что
    использовать для управленческого учета?
  • Можно ли отказаться от услуг центра технического обслуживания
    (ЦТО)?
  • Как, со ссылкой на нормативные акты, аргументировано доказывать
    розничным покупателям, которые требуют кассовый чек, что выдаваемые
    им документы правомерны и имеют юридическую силу?

Применение ККТ при ЕНВД не требовалось

  • предприятиям и ИП, являющимся плательщиками ЕНВД, при условии осуществления ими указанных выше видов деятельности;
  • ИП, применяющим патентную систему. 

Вместо кассового чека указанные лица должны по требованию клиента выдать подтверждающий документ (кассовый чек, квитанцию и т. п.), содержащий сведения о выдавшем его лице, покупаемом товаре и его стоимости.

Прежняя редакция п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ позволяла предприятиям и ИП, предоставляющим услуги населению, работать без применения ККМ при условии выдачи бланков строгой отчетности. П. 7 ст. 7 закона № 290-ФЗ ограничил срок применения данного правила 01.07.2018. 

Наряду с плательщиками ЕНВД, рассмотренными выше срок возможного неиспользования ККТ продлен до 01.07.2019 и для аналогичных групп лиц, применяющих патентную систему (для тех, кто не работает в розничной торговле и общепите либо работает в данных отраслях, но не привлекает наемных сотрудников).

Ст. 14.5 КоАП Российской Федерации предусматривает следующую ответственность:

  • неприменение ККМ влечет наложение штрафа на ответственных лиц в размере не менее 10 000 руб., на предприятия — до 30 000 руб.;
  • повторное такое нарушение при общей сумме расчетов, произведенных без применения ККМ, от 1 млн руб. влечет приостановку деятельности предприятия или предпринимателя до 90 суток;
  • применение ККМ, не соответствующей законным требованиям, может закончиться вынесением предупреждения или наложением штрафа до 10 000 руб. 

В постановлении ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 закреплено, что под неприменением ККМ понимается:

  • неприменение ККМ, в том числе по причине ее отсутствия;
  • применение ККМ, не прошедшей регистрацию в налоговой инспекции;
  • применение ККМ, отсутствующей в реестре ККТ;
  • применение ККМ с поврежденной пломбой на машине.

Таким образом, применение ККМ на ЕНВД в 2018 году стало обязательным для лиц, работающих в сфере общепита и розничной торговли, имеющих наемных сотрудников. Днем икс для всех остальных станет 01.07.2019, с наступлением которого за неприменение ККМ любой плательщик ЕНВД может быть привлечен к ответственности вплоть до приостановки деятельности.

Нарушение Штраф для ИП Штраф для организации
За отсутствие кассы 25-50% от неучтенной выручки, не менее 10 000 руб. 75-100% от неучтенной выручки, не менее 30 000 руб.
Несвоевременное предоставление/непредоставление информации в ФНС от 1,5 до 3 тыс.руб. от 5 до 10 тыс.руб.
Отказ в требовании покупателя направить электронный чек 2 тыс. руб до 10 тыс. руб.
Выдача фиктивного чека до 10 тыс.руб. до 40 тыс. руб.
Несоответствие онлайн-кассы требованиям законодательства от 1,5 до 3 тыс.руб. от 5 до 10 тыс.руб.

Повторное совершение правонарушения ведет к приостановлению деятельности или дисквалификации сроком до 2-х лет.

Практика по защите прав предпринимателей при проверках правоохранительными органами работы с наличными денежными средствами показывает, что достаточно часто бывает, что при проверках торговых точек проверяющими органами выявляются нарушения при применении контрольно-кассовых машин (ККМ).

Устранение нарушений при применении контрольно-кассовых машин, безусловно, важно и для потребителей в целях защиты их прав, и для контроля над сбором налогов. В данной статье речь пойдет о неясностях, которые возникают у предпринимателей, и об ответственности, которая может грозить организации, его руководителю, продавцам.

Что же важно знать предпринимателям при применении ККМ?

В настоящее время действует Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов» (далее — Закон о ККМ), в соответствии с пунктом 1 статьи 2 которого все хозяйствующие субъекты, при осуществлении предпринимательской деятельности производящие расчеты наличными денежными средствами или с использованием платежных карт, в обязательном порядке должны применять контрольно-кассовую технику (далее — ККТ),

Онлайн-касса под ключ с ФН и ОФД за 16 500 рублей

Разрешается использовать «облачные» кассы в сфере курьерской доставки и другой мобильной торговли, транспорта и других услуг, оказываемых вне торговых точек (услуги на дому: маникюр, стрижка от салона). В таких случаях пользователи ККТ вместо выдачи кассового чека вправе ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве (планшет, телефон и т.д.).

Согласно вносимым изменениям с 1 января 2019 года не применять ККМ могут лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

3. При ЕНВД

Для организаций и ИП, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), в целях упрощения расчетов Закон о ККМ предусматривает возможность расчетов без применения ККТ. И это легко объяснимо — ведь ЕНВД от дохода не зависит, поэтому какой смысл контролировать процесс, если уже все посчитано, а ЕНВД предпринимателю уже вменен.

В случае если налогоплательщик применяет ЕНВД, он вправе не применять ККТ при условии, что по требованию он предоставляет покупателю (клиенту) документ, оформленный на бланке  строгой отчетности, далее — БСО (товарный чек, квитанция или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).

Важно также учитывать, что указанный документ на БСО должен выдаваться покупателю (клиенту) в момент оплаты услуги и должен содержать указанные в пункте 2.1 статьи 2 Закона о ККМ сведения.

Абзац 1 пункта 2 статьи 2 Закона о ККМ устанавливает возможность осуществления расчетов без применения ККТ. В данном случае следует обратить внимание на следующие условия:

  1. Расчеты без применения ККТ могут осуществляться только при оказании услуг населению;

  2. Расчеты должны производиться в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ;

  3. При расчетах без применения ККТ в обязательном порядке должны использоваться бланки строгой отчетности (далее — БСО).

В данном случае речь идет о Положении об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Положение устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на БСО, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.

Применение онлайн-касс ККМ ККТ УСН ЕНВД ведение кассовых операций

Важно учитывать, что на бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее — документы).

Любой указанный документ является первичным документом и должен содержать следующие реквизиты:

  1. Наименование документа, шестизначный номер и серия;

  2. Наименование и организационно-правовая форма — для организации;

  3. Фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;

  4. Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);

  5. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

  6. Вид услуги;

  7. Стоимость услуги в денежном выражении;

  8. Размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

  9. Дата осуществления расчета и составления документа;

  10. Должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

  11. Иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

БСО не могут изготавливаться исполнителем услуг самостоятельно, поскольку п. 4 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники прямо устанавливает, что бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.

Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

Пункт 3 статьи 2 Закона о ККМ предусматривает возможность не применять ККТ и не оформлять документы на БСО при осуществлении специфичных видов деятельности. или с учетом особенностей местонахождения исполнителя в следующих случаях:

  1. Продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

  2. Продажи ценных бумаг;

  3. Продажи лотерейных билетов;

  4. Продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

  5. Обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

  6. Торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

  7. Разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

  8. Продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;

  9. Торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

  10. Торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

  11. Приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

  12. Реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

  13. Продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

  • ИП и организаций на вмененке,
  • Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.

Что такое «Неприменение ККМ (ККТ)»

В Законе о ККМ ответ на этот вопрос отсутствует.

Роль законодателя взял на себя Пленум ВАС РФ, в п. 1 Постановления № 16 установивший, что под неприменением ККМ наряду с фактическим их неиспользованием следует понимать:

  1. Использование ККМ, не зарегистрированных в налоговых органах, а также не включенных в Государственный реестр ККТ;

  2. Использование ККМ без фискальной памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;

  3. Использование ККМ, у которых пломба отсутствует либо имеет повреждение, свидетельствующее о возможности доступа к фискальной памяти;

  4. Пробитие ККМ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом).

Арбитражными судами данные разъяснения активно применяются на практике.

Будет ли отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года?

  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны поставить кассу к 1 июля 2019 года.

Предприниматель сам решает, прекратить применение ККМ при ЕНВД
или дальше использовать ККМ. Федеральный закон 54-ФЗ устанавливает
право отказа от кассовой техники, но не обязанность. При отказе от
ККТ, в соответствии с  указанным законом, по требованию покупателя
продавец обязан предоставить документ оплаты, содержащий перечень
реквизитов, которые указаны в предыдущем разделе этой статьи.

Если продавец не выдает покупателям указанные выше документы об
оплате или в ваших кассовых чеках нет всех необходимых для таких
документов реквизитов, то отмена кассовых аппаратов – не для Вас,
нужно и дальше использовать ККТ во всех случаях продажи товаров
(работ, услуг) за наличный расчет (или с помощью платежных карт).
Покупателям в этом случае будет достаточно выдать кассовый чек, и
другого документа по их требованию оформлять не нужно.

При этом придется по-прежнему соблюдать установленный порядок
регистрации и применения ККТ, платить за обслуживание и замену ЭКЛЗ
(пункт 2.1 ст. 2, ст. 5 Федерального закона 54-ФЗ; Положение, утв.
Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470). В противном
случае налоговые органы могут вас оштрафовать по ст. 14.5 КоАП РФ
(Письма Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от
13.08.2009 N 03-01-15/8-413).

Как мы уже говорили выше, некоторые плательщики ЕНВД без кассового аппарата могут работать до 2-го полугодия 2019 года. В п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержится перечень услуг, которые и в последующем можно будет оказывать без применения ККМ:

  • организация питания школьников во время учебного года;
  • продажа товаров с лотков, тележек в вагонах поездов;
  • услуги нянь, ухаживающих за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми. 

Также могут не применять ККМ:

  • Предприниматели и организации, оказывающие услуги в труднодоступных местностях. Перечень таких мест определяется субъектами РФ. В него не могут входить города, райцентры, поселки городского типа.
  • Аптечные организации, расположенные в фельдшерских пунктах в сельской местности.
  • При продаже предметов религиозного культа, проведении религиозных церемоний. 

Послабления не распространяются на лиц, использующих автоматическое устройство для расчетов, а также торгующих подакцизными товарами. Таким образом, продавцы бензина, керосина, алкогольных напитков, сигарет должны использовать ККМ в любом случае.

Что делать со старой контрольно-кассовой машиной (ККМ)

Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений.

Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

ЧПМ для ИП

При проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ИП. Чеки, напечатанные ЧПМ, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке. Здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество.

ЧПМ для ООО

Юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ИП – не обязан. Организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

Когда ООО не приобретает ККТ, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. Здесь как раз и может пригодиться ЧПМ, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

Если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ИФНС балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. Из-за того, что возможности ЧПМ весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. Чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

Отмена кассовых аппаратов не отменяет потребности в учете. Для управленческого
учета и контроля продавцов и кассиров можно использовать
POS-систему без фискальных функций. Такая система состоит из
POS-компьютера с монитором, принтера чеков и программного
обеспечения для управления торговлей. POS-система для
ЕНВД может быть укомплектована денежным ящиком, сканером
штрих-кодов, программируемой клавиатурой, считывателем дисконтных
карт, дисплеем покупателя, электронными весами, принтером этикеток.
К ней можно подключить систему видеонаблюдения.

avtoservis.jpg

Помимо невысокой стоимости, POS-система для ЕНВД
обладает рядом преимуществ:

  • Такая система позволяет предоставлять покупателю документы
    оплаты, которые полностью соответствуют требованиям
    Федерального закона 54-ФЗ
    .
  • Такая система, помимо учета поступления денег от покупателя,
    обеспечивает суммовой и количественный товарный
    учет
    , управление ассортиментом, ценами и скидками в
    розничной торговле, позволяет выводить управленческие отчеты.
  • POS-система для ЕНВД легко масштабируется и
    модернизируется
    , она может быть укомплектована
    дополнительным совместимым оборудованием и программным
    обеспечением.
  • Такая система может работать в единой сети с
    другими компьютерами и быть частью системы управления бизнесом
    предприятия.
  • При переходе на общий режим налогообложения или комбинации ЕНВД
    с любыми другими налоговыми режимами, в частности с общим режимом
    налогообложения, с УСНО, ЕСХН, можно доукомплектовать
    POS-систему для ЕНВД фискальным регистратором
    и продолжать
    использовать ее, без необходимости внедрять что-то новое.

Например, недорогая POS-система DELL Optiplex GX280 для
ЕНВД/FPrint-03 для ЕНВД/1С:Розница 8/Win XP Pro состоит из
компьютера с принтером чеков и программы 1С и позволяет вести
полноценный товарно-денежный учет, контролировать продавцов и
выписывать покупателям все необходимые документы. А еще более
привлекательная по цене отечественная
POS-система для ИП и ЕНВД Масса-К Торговая точка, помимо
управленческого учета, который можно осуществлять на любом, даже
домашнем компьютере, позволяет работать с маркированным товаром, а
также продавать весовой и штучный товар. Сканер штрих-кода и
торговые весы уже включены в стандартный комплект поставки системы
Масса-К.

Снятую с учета кассовую технику можно продолжать применять для
удобства учета или для контроля сотрудников, которые принимают
денежные средства (информация на сайте ФНС России от 29.09.2009). В
этом случае налоговые инспекторы не будут проверять применение
такой ККТ, т.к. Вы воспользовались положением об отмене кассовых
аппаратов.

Интересно, что далеко не все существующие ККМ удовлетворяют
требованиям к документам оплаты, установленным в Федеральном законе
54-ФЗ. Кассовый чек, выданный снятым с учета аппаратом, не будет
являться подтверждающим документом, если он не содержит должность,
Ф.И.О. и подпись лица, наименования товаров и другие установленные
законом необходимые реквизиты.

В то же время, большинство ККМ  выдают простой кассовый чек с
реквизитами, установленными пунктом 4 Положения по применению
контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с
населением, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.08.1998 N
904, которые (реквизиты) не содержат  наименование и количество
приобретенных товаров (работ, услуг), а также должность и Ф.И.О.
продавца.

Следовательно, если старая ККМ требованиям пункта 2.1 ст. 2
Федерального закона 54-ФЗ не удовлетворяет, то имеет смысл
обзавестись POS-системой для ЕНВД.

Где купить кассовый аппарат

Кассовый аппарат нельзя купить в обычном магазине компьютерной техники. Его продажей, ремонтом, и дальнейшим техническим обслуживанием занимаются специализированные компании, утвержденные Государственной экспертной комиссией по ККМ.

Эти компании, как правило, имеют свою розничную сеть продавцов и центров техобслуживания (ЦТО), через которые они реализуют кассовые аппарат и проводят их сервисное обслуживание. Стоимость ККТ в таких магазинах составляет от 8 000 до 25 000 рублей.

см-Отмена-касс-ип-2020-2021.jpg

После покупки ККМ необходимо заключить договор с ЦТО на дальнейшее техническое обслуживание. ЦТО наклеит на кассовый аппарат объемную голограмму «Сервисное обслуживание» и выдаст второй экземпляр договора, без которых постановка ККМ на учет в ИФНС невозможна.

Стоимость техобслуживания в ЦТО начинается от 300 рублей в месяц. Кроме этого, ежегодно необходимо менять блок памяти ЭКЛЗ. Фискальная память также меняется в случае переполнения. Стоимость замены ЭКЛЗ – от 6 000 рублей (в зависимости от конкретной модели ККМ).

Если вы хотите сэкономить, то можно купить кассовый аппарат бывший в использовании (такие ККМ также продаются в ЦТО). Кассовый аппарат Б/У обязательно должен быть снят с учета в ИФНС и иметь новый блок фискальной памяти ЭКЛЗ. Также, обратите внимание на срок его предыдущей эксплуатации, так как общий срок работы ККМ не должен превышать 7 лет.

Нормативные акты по теме

п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД
Федеральный закон N 290-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ О применении на предприятии контрольно-кассовой техники
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ,

письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479

О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре)
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ О штрафах за неприменение онлайн-ККТ
п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров
Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184 О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти
Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470 О порядке проведения регистрации ККМ
ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ,

ст. 16, 26 закона №171-ФЗ

О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД

Вопрос-ответ

Вопрос №1: Нужно ли покупать кассовый аппарат предпринимателю-владельцу небольшого ресторана, если он при регистрации предприятия выбрал режим ЕНВД?

Ответ: Если в меню ресторана или в отдельно стоящем баре присутствуют напитки, содержание этанола в которых более 15%, присутствие ККМ на предприятии обязательно. В любом случае, приобрести и подключить онлайн-кассу придется до 1 июля 2018 года.

Вопрос №2: На предприятии (на режиме ЕНВД) юридического лица покупателям выдается товарный чек, нужно ли устанавливать чекопечатающую машину?

Ответ: Нет, данная организация находится в числе тех, для которых использование кассы или ЧПМ не обязательно, так как выдается товарный чек, требования к которому предусматривают содержание в нем всей информации об организации.

Вопрос №3: Фирма на ЕНВД занимается оказанием услуг населению, обязательно ли использование каких-либо ККМ, и какие подтверждающие прием денег документы нужно выдавать покупателю?

https://www.youtube.com/watch?v=qTEzPa82kBw

Ответ: Оказание услуг населению – один из видов деятельности, для ведения которого не обязательно применение ККМ, если только не происходит расчет наличными средствами. Что касается документа, то раньше требовалось выдавать бланк строгой отчетности, теперь же это требование отменили. Помните, что и в этом случае придется перейти на онлайн-кассу не позднее 1 июля 2018 года.

У меня точка общепита на ЕНВД, когда мне переходить на онлайн ККМ?

В зависимости от того, есть ли в Вашей организации наёмные работники. Если таковых нет, переход нужно осуществить до 1.07.2019 года. Если же наёмные работники присутствуют, перейти на онлайн-кассу необходимо было до 01.07.2018 г.

Нужна ли онлайн-касса для грузоперевозок на ЕНВД?

Установку онлайн-кассы для организации на ЕНВД, оказывающей услуги грузоперевозок необходимо произвести до 1 июля 2019 года.

Для маленького магазина розничной торговли на ЕНВД какой срок перехода на онлайн-ККМ?

Срок перехода в этом случае 01.07.2018 г. при наличие у Вас есть сотрудники, без сотрудников с 01.07.2019 г.

В какой срок необходимо установить ККМ для парикмахерской, если у нас ИП на ЕНВД

Онлайн-кассу нужно установить до 01.07.2019 г.

Нужен ли автосервису на ЕНВД кассовый аппарат

Да, нужен. Установить его необходимо до 01.07.2019 г.

Клинике ветеринарных услуг с сотрудниками, когда переходить на онлайн ККТ. У нас ИП на ЕНВД

Переход на онлайн-кассу нужно осуществить до 01.07.2019 г.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector