Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

Сроки выездной проверки ИП и дополнительные процедуры

Налоговым проверкам в НК РФ посвящена 14 глава. Ст. ст. 88 и 89 описывают 2 вида проверок: камеральную и выездную. Камеральную проверку проходит каждое лицо, в том числе и ИП, подавшее налоговую отчётность. Она проходит в здании ведомства без участия отчитавшегося, и если у инспекторов не возникнет вопросов в правильности рассчитанных сумм налогов, то декларации будут приняты, а предприниматель поймёт, что всё прошло успешно.

Извещений о начале контрольного мероприятия плательщику не направляют. О процедуре предприниматель узнает только в случае возникновения у инспекторов вопросов. Можно сказать, что факт сдачи декларации и есть основание для такой налоговой проверки, а отсутствие претензий – результат ее успешного прохождения.

Более углубленная проверка всей бухгалтерской и налоговой отчетности проходит во время выездной ревизии. В качестве её основания выступает решение начальника ИФНС или его заместителя по месту прописки коммерсанта. Обычно инспекции заранее планируют контрольные мероприятия на год вперёд, попасть туда могут любые организации и индивидуальные предприниматели. Отбор проверяемых лиц проходит не в случайном порядке. Вероятность попасть под плановую проверку выше у тех, кто:

  • платит мало налогов из-за отсутствия прибыли подряд несколько периодов;
  • сдает убыточную отчетность;
  • платит слишком низкую зарплату наёмным рабочим;
  • заявляет подозрительно большие налоговые вычеты;
  • часто меняет юридический адрес, мигрирует из города в город;
  • находится на грани по предельным показателям для применения специального налогового режима.

Критерии оценки риска утверждены приказом ФНС России № ММ-3-06/333@ от 30.05.07.

Что касается того, как часто могут проводить плановые проверки с выездом, то ответ можно найти в письме ФНС РФ № АС-4-2/13644 от 25.07.13. Со ссылками на налоговое законодательство ведомство устанавливает следующие ограничения:

  • не более двух мероприятий в год по разным основаниям;
  • по одному либо нескольким налогам одновременно;
  • за период не более 3 лет, предшествовавших году назначения проверки.

Поступление жалобы или анонимного сообщения об уклонении предпринимателем от налогов может служить основанием ревизии. В этом случае к отношениям применяются положения ст. 10 закона 294-ФЗ. Если же ранее контроль по указанным в жалобе вопросам проводился, вновь его назначить нельзя

В 2019 году камеральная проверка налоговой декларации занимает промежуток времени до 3 месяцев. Исключение предусмотрено для плательщиков НДС. Документы по этому налогу инспектируют в течение 2 месяцев (ч. 4 п. 2 ст. 88 НК РФ). Отсчёт идёт от даты регистрации декларации в налоговом органе. В случае обнаружения недочетов, возникновения вопросов или сомнений продолжительность контрольного мероприятия разрешено увеличивать.

Рядовая выездная налоговая проверка длится 2 месяца. Бывают случаи, когда ревизию продлевают или приостанавливают для истребования дополнительных документов у контрагентов проверяемого, тогда срок проверки может увеличиться до полугода и более. Если ревизоры не укладываются в отведенный им период, руководитель инспекции вправе приостановить мероприятие на 6 месяцев (ст. 89 НК РФ). Начало проверки отсчитывается от даты утверждения решения о её проведении, окончанием считается дата подписания справки по результатам.

Типичная выездная проверка длится 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. Процедуру могут приостановить или продлить до 4–6 месяцев по следующим причинам:

  • необходимо провести экспертизу;
  • истребуются документы по ст. 93.1, п.1 НК;
  • нужна информация от иностранных госорганов в рамках международного сотрудничества;
  • поданные документы переводятся с иностранного языка на русский;
  • не представлены в положенный срок документы;
  • появились сведения о возможных нарушениях, которые нужно проверить.
Процедура Особенности проведения Пояснения
Опись Проводится в отношении основного имущества, готовой продукции, товаров и других запасов, денежных средств и иных финансовых активов Цель — уточнение представленных данных и их правдивости
Обследование помещений, используемых в предпринимательской деятельности Действительно по отношению ко всем помещениям: складским, торговым и иным;

по итогам обследования составляется протокол

Присутствующие при обследовании: проверяемое лицо (его представитель), понятые
Истребование документов по части деятельности плательщика Список нужных документов формируется требованием и доставляется лично под подпись, почтой или посредством электронных каналов Если проверяемый не может представить требуемые документы, он обязан сообщить об этом за день, указав причины и сроки их возможной сдачи.
Экспертиза Возможна только на основании постановления руководителя налоговой;

назначается эксперт, который дает заключение, если представленных материалов для этого достаточно

Проверяемого извещают об экспертизе и объясняют его права
Допрос свидетеля Вызывают повесткой в качестве свидетеля то физлицо, которому известна информация, важная для налоговой проверки. За дачу ложных показаний и неправомерный отказ от участия — представления показаний — свидетель привлекается к налоговой ответственности

компьютер

Если процедура приостановлена, проверяющий должен на этот период вернуть документы ИП. По итогам выездной проверки составляется справка и с этого момента она считается завершенной. Если при очередном проведении контроля инспектор обнаружил правонарушение, которое не выявила предыдущая выездная проверка, в отношении плательщика (ИП) санкции не применяются (ст. 89, п. 10 НК).

ИП на УСНО, что налоговики запрашивают при проверке?

1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков документы, подтверждающие правильность исчисления налогов. Налогоплательщики, применяющие Упрощенную систему налогообложения с объектом обложения Доходы, исчисляют налог с суммы полученных доходов. Расходы, в общем случае, на сумму налога не влияют.

Поэтому, в общем случае налоговая инспекция не вправе требовать документы, подтверждающие расходы налогоплательщика.

Такой же вывод сделан в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 19.10.2009 N А32-4454/2009-3/50. Суд указал, что, так как налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, у него отсутствует обязанность вести учет расходных операций и представлять их подтверждающие первичные документы.

Тот же вывод в Письмах Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-11-11/169, от 20.10.2009 N 03-11-09/353, от 15.08.2008 N 03-11-04/2/118.

Но есть случаи, когда расходы влияют на сумму налога УСН 6% или иных налогов.

— фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;

— фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

II) Если налогоплательщик осуществляет расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, и уменьшает на них сумму единого налога, такие расходы должны быть документально подтверждены и налоговые органы при осуществлении налогового контроля вправе их истребовать.

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

Такой вывод делает Минфин РФ в своем письме от 01.09.2006 N 03-11-04/2/181.

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

III) Кассовые операции

Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У утвержден Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Требования этого документа распространяются на все организации, осуществляющие операции с наличными денежными средствами.

Если налогоплательщик, к примеру, выдал средства в подотчет своему работнику, то работник должен отчитаться о понесенных расходах, а налоговый орган вправе проверить этот отчет. При отсутствии такого отчета налоговый орган может включить в доход такого работника сумму полученных подотчетных средств.

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.01.2009 N 19-11/003082 указывает, что налогоплательщик на УСН (6%) должен подтверждать расходы по кассовым операциям.

IV) Расходы, по которым налогоплательщик выступает налоговым агентом

В некоторых случаях налогоплательщик может выступать налоговым агентом по понесенным расходам. Налоговый орган вправе проверить такие расходы на предмет исполнения обязанности налогового агента.

Если, к примеру, налогоплательщик выплачивает вознаграждение физическим лицам (не ИП) по договорам гражданско-правового характера, то он выступает налоговым агентом по НДФЛ по таким выплатам и налоговый орган вправе проверить такой расход.

Другой пример — налогоплательщик приобретает товары (работы, услуги) у иностранной организации, не стоящей на учете в российских налоговых органах. В этом случае налогоплательщик должен удержать и перечислить в бюджет НДС, несмотря на то, что сам он плательщиком НДС не признается (ст. 161 НК РФ).

Выездные налоговые проверки

Осуществляется налоговой службой по месту своего нахождения без выезда к ИП и не требует выдачи предписания на ее проведение. Подобной проверке подвергаются налоговая декларация, иные документы, имеющие отношение к налогообложению, которые представил ИП (ст. 88 кодекса). Отчетность проверяется на протяжении 3 месяцев с момента ее подачи предпринимателем, поэтому подобный контроль проводится регулярно по мере поступления отчетности.

В процессе проведения выявляется сам факт сдачи (несдачи) отчетности, точность ее заполнения, правильность расчетов, достоверность представленных сведений. При необходимости налоговиками запрашивается дополнительная информация и документы, требуются разъяснения у ИП. Обычно индивидуальным предпринимателям, которые строго ведут отчетность и своевременно ее сдают, не предъявляют никаких претензий со стороны налоговиков. Если проверкой обнаружены нарушения, ИП доставляется соответствующее извещение одним из способов:

  • ИП лично (или представителю);
  • через курьера;
  • посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением).

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

В извещении сообщается о факте камеральной проверки, обнаруженных нарушениях и сроках их устранения. ИП обязан на протяжении 5 дней внести исправления в расчетах, представить объяснения. Если после этого проверяющее должностное лицо выявит нарушения, оформляется акт проверки. Представитель налоговой службы, осуществляющий ревизию, по факту выявленных нарушений может обратиться в суд на протяжении полугода. По истечении этого срока штрафные санкции не налагаются.

Если нарушений не выявлено, акт не составляется, необходимые данные расчетов (отчетных документов) заносятся в компьютерную базу, а принятые декларации приобщаются к делу ИП. Камеральная проверка занимает не более 3 месяцев с момента представления декларации ИП налоговикам.

Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом обуви в арендуемом им помещении более 3 лет. Вовремя сдает декларацию в налоговые органы, уплачивает налоги согласно законодательству. По деятельности ИП проводилась камеральная проверка на протяжении 2 месяцев. В результате выявлено, что декларацию ИП сдал вовремя, расчеты произведены правильно, предоставленные сведения достоверны и заполнены точно. Акт по итогам камеральной проверки не составлялся, так как нарушений нет.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Выездной контроль назначается по необходимости на основе решения, принятого руководителем проверяющего органа, и регламентируется статьей 89 НК РФ. О решении перед проверкой налоговики уведомляют проверяемого ИП под расписку. Решение должностного лица содержит:

  1. ФИО плательщика (ИП).
  2. Предмет (цель) проверки.
  3. Проверяемые периоды (не больше 3 лет).
  4. ФИО, должность проверяющих.

Процедура проходит на территории ИП или по месту нахождения проверяющего органа, если ИП не может предоставить для этой цели помещение. Ревизия может проводиться инспектором по одному или нескольким налогам. ИП обязан обеспечить доступ к документам по части исчислений и уплаты сборов. Во время процедуры проверяется точность исчисления и соблюдение сроков уплаты.

Налоговая проверка — это действия налоговой службы (ИФНС) с целью контроля правильного начисления, своевременной и в полном объеме уплаты налогов организацией. В ходе ревизии проверяющие сверяют полученные данные с цифрами отчетов, предоставленных в налоговую. Нужно подготовиться к визиту инспекторов либо знать, как вести себя при камеральной проверке, как общаться и какие бумаги показывать.

В данной статье мы рассмотрим как проходит налоговая проверка ООО на спецрежимах: УСН, ЕНВД и в первые 3 года. Виды налоговых проверок ООО Согласно законодательству РФ ревизоры проводят два вида проверки организации. Камеральная проверка. Проверяются документы, которые представитель фирмы предоставляет в инспекцию.

ИФНС вправе опрашивать свидетелей во время проведения ревизии. Выездная проверка. Проводится на территории компании (см.

Их объем и перечень зависит от вида ревизии. При камералке ревизоры вправе затребовать первичку только в том случае, если в декларации по ЕНВД есть ошибка. Причем попросить они могут только те бумаги, которые непосредственно относятся к неточности. Например, учредительные документы налоговики требуют для выяснения, какой вид деятельности имеет ООО, и какую базовую доходность должно применять.

При выездной проверке ревизоры могут затребовать первичку по теме ревизии (ст. 93 НК). Также и бумаги-основания для исчисления взносов в ПФ РФ и больничных для проверки правильности их расчета. Эти суммы уменьшают величину ЕНВД (ст. 346.32 НК).

Выездная и камеральная ревизии могут проводиться одновременно (письмо № ЕД-4-2/4529 от 13.03.16). Налоговики могут провести и кассовую проверку ООО на УСН. При этом они изучат операции по кассе и правильность исполнения кассовой дисциплины.

Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ. Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто.

Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.

Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.

Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:

  • собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
  • уплатить госпошлину;
  • сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
  • уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.

Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.

При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.

Тем, кто не знает, как инициировать налоговую проверку ИП, можно ответить: при камеральной проверке этого и не нужно. Любой гражданин, представивший декларацию или расчёт по налогу, её проходит. При этом нет необходимости в специальном решении начальника налоговой, так как проверка проводится, чтобы определить:

  • был ли соблюдён срок сдачи отчётности;
  • насколько достоверны цифры в декларации;
  • правильно ли был рассчитан налоговый платёж.

Если инспектор не установит никаких ошибок, то декларация благополучно попадёт в базу АИС «Налог». Если недочёты будут, то бизнесмена вызовут в налоговый орган, куда нужно будет представить пояснения, донести какие-то подтверждающие документы. Ему также дадут время, чтобы исправить ошибки и представить корректировку. Гражданин, который охотно будет сотрудничать с налоговой инспекцией, по итогам камеральной проверки закроет налоговый период без штрафов.

В ходе камеральной проверки объектом изучения является только налоговая отчётность и прилагающиеся к ней бумаги, тогда как выездная проверка представляет собой мероприятие более широкого масштаба. У налоговых инспекторов на выезде есть полномочия проверить всё на месте: не только налоговые декларации, но и все остальные отчёты, книги учёта, журналы, финансово-хозяйственную документацию, БСО, кассовые чеки и ККТ. Имеют полное право также осмотреть торговые площади и допросить наёмных рабочих.

Выездную налоговую проверку ещё называют комплексной ревизией, так как проверяется ни какой-то один налог, а вся система налогообложения предпринимателя. Тематический контроль в этом формате допускается в исключительных случаях. Однако представители ФНС РФ не заинтересованы в таком варианте. Их негласной задачей является выявление максимального числа нарушений и начисление недоимки.

При проведении контрольных мероприятий у налоговых ревизоров есть полный спектр полномочий:

  • провести инвентаризацию недвижимых объектов, оборудования, основных средств;
  • осмотреть все производственные, складские, торговые площади;
  • истребовать оригиналы ранее представленных копий документов;
  • вызвать независимого эксперта;
  • допросить самого коммерсанта или его сотрудников;
  • изъять недостающие бумаги.

Какие действия инспекторов неправомерны?

Проверяемому ИП важно знать не только о своих обязанностях при визите ревизоров, но и о своих правах. Потому что часто инспекторы нарушают эти права, понадеявшись на незнание обывателя. Незаконными действиями в ходе проверочных мероприятий можно считать:

  1.  Отсутствие служебных удостоверений. Гражданин имеет полное право не пускать людей «без корочек» на свою территорию.
  2.  Несовпадения заявленного состава проверяющих в решении на проверку фактически присутствующим.
  3.  Осмотр коммерческих помещений без понятых.
  4.  Проведение больше 2 проверок за год.
  5.  Визит в ночное время или выходной день.

В связи с этим налогоплательщику можно посоветовать внимательно следить за действиями проверяющих, вести видео- или аудиозапись происходящего, чтобы потом обжаловать неправомерные действия.

На примере разберём, как проходит налоговая проверка магазина по этапам:

  1. В налоговом органе руководитель подписал решение о проверке, где был утверждён состав группы инспекторов.
  2. В назначенное время налоговики прибывают в магазин ИП, предъявляет ему удостоверения и решение на проверку.
  3. Первым мероприятием станет беседа проверяющих с владельцем магазина и его главным бухгалтером. Проверяющим следует выделить рабочее место, и предоставить доступ ко всей документации.
  4. Ревизия магазина может длиться до 2 месяцев, в ходе которых инспекторы могут исполнять любые из своих полномочий: инвентаризацию, осмотры, выемки, истребования, допросы.

    Внимание! Для предпринимателей, которые находятся на УСН, проверочные мероприятия будут направлены, прежде всего, на установление законности применения этого спецрежима. Коммерсант на УСН 6 «Доходы» должен обязательно вести книгу учёта доходов и расходов, а также вести учёт стоимости основных средств: она не должна превышать 150 млн рублей. Бизнесмены на системе УСН «Доходы-Расходы» должны будут представить проверяющим подтверждающие расход документы, при этом траты должны быть экономически целесообразными.

    Большинство магазинов находятся на ЕНВД розничная торговля, поэтому торговцам в ходе ревизии важно доказать физические показатели применения этой налоговой системы: предельная торговая площадь (не более 150 кв. м.), количество работников не более 100.

  5. Формирование справки о результатах ревизии и ознакомление бизнесмена.

Владельцу магазина (особенно продуктового супермаркета) следует помнить, что налоговые инспекторы могут обратить внимание не только на налоговую сферу его деятельности, но и на вопиющие халатности в других областях, например, много испорченных продуктов на прилавках, грубые нарушения хранения продуктов. Налоговики не станут писать об этом в своей справке, но они обязательно поставят в известность службу Роспотребнадзора.

Как проходит налоговая проверка ооо: на усн, енвд, в первые 3 года

В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

Процедура

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;

Налоговая проверка ИП в 2019 году: камеральная и выездная

Как у вас организована работа с наличными деньгами;

Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;

Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;

Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;

Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

Свидетельство о регистрации в качестве ИП;

Отчетность бухгалтерского характера;

Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);

Кассовые документы;

Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);

Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 01 июля года, следующего за отчетным.

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Провести инвентаризацию;

Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;

Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

Рост расходов опережает рост доходов;

Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;

Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;

Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

Мероприятия дополнительного характера

Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;

Осматривать территорию и имущество;

Проводить инвентаризацию имущества;

Проводить допрос свидетелей;

Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

Компания очень крупная;

Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;

У ООО есть обособленные подразделения;

Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Как налоговая проверяет ИП на УСН 6?

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Осуществлять все платежи вовремя и полностью;

Налоговая проверка ИП в 2019 году: камеральная и выездная

Продать компанию;

Оформить ликвидацию с нулевым балансом;

Обратиться за помощью к посредникам.

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Налоговая проверка ИП в 2019 году: камеральная и выездная

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Налоговая проверка ИП в 2019 году: камеральная и выездная

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

Налоговики проверяют период с 01.0.1.13 по 31.12.15.

Требуют данные по дебиторке на текущую дату. Правомерно ли это? Нет ограничений во времени, за которое могут требовать документы — позиция Минфина и ст.

  • Реорганизация или ликвидация компании.
  • Сомнительные данные в декларации, подача уточненки с меньшими суммами.
  • Выполнение плана.
  • По результатам камералки.

Какие статьи налогов нарушают организации на УСН и ООО? В ходе проверки ООО на спецрежимах налоговики выявляют следующие характерные моменты: Статья НК РФ Описание нарушения Упрощенка 346.12, 346.13 Незаконное применение УСН ООО:

  • с обособленными подразделениями;
  • применяющими единый сельхозналог (ЕСХН);
  • с участием иных фирм свыше 25%;
  • с персоналом свыше 100 человек.

346.15 Сокрытие доходов от продажи товаров (работ, услуг) 346.16 Уменьшение дохода на затраты, не прописанные в НК 346.16, 346.17 Включение в базу по УСН не подтвержденных бумагами затрат или составление бумаг с ошибками.

Грамотное заполнение декларации по НДС — необходимое условие возврата этого налога компании. Многие бухгалтеры допускают неточности в данном документе, а иногда и явные ошибки, что автоматически осложняет всё администрирование НДС. Все выездные проверки в обязательном порядке должны быть внесены в журнал проверок ИП, который он должен завести сразу с момента своей регистрации.

Окончание проверки

Как уже отмечалось, большинство камеральных проверок заканчиваются после того, как инспектор проверит отчётность и согласится со всеми расчётами. Необходимость вынесения акта камеральной проверки возникает только тогда, когда налогоплательщик не представит нужных пояснений и бумаг. В акте могут выписать нарушителю штраф, или доначислить неоплаченные суммы.

Окончание выездных проверочных мероприятий фиксируется в виде справки, с которой обязательно знакомят предпринимателя. В ней отражается только объект проверки и её длительность, предварительные выводы будет содержать акт выездной проверки. Этот тип ревизии предполагает обязательное составление акта, даже если не было обнаружено существенных недочётов в деятельности бизнесмена. После формирования справки акт выносят в течение 60 дней, и направляют его в течение 5 дней почтой в адрес ИП.

Обжалование решений

Не всегда бизнесмен должен быть согласен с теми нарушениями, которые инспекторы напишут ему в акте. Специально для таких случаев, после того, как ИП получит свой экземпляр акта, ему дают 10 дней на представление возражений. Налогоплательщика уведомляют о вызове в налоговый орган, времени и месте, где будут рассматриваться материалы налоговой проверки.

Если бизнесмену есть что сказать в свою защиту, то игнорировать это мероприятие не стоит. Там будет присутствовать целая комиссия в составе начальника ИФНС или его заместителя, инспектора, который проверял, и аудитора налогового органа, он будет защищать права ИП. На заседании предприниматель должен будет обосновать свои возражения, представить какие-нибудь документы и доказательства. По итогам этого мероприятия налоговый орган выносит решение о факте совершения налогового правонарушения:

  • привлечь к ответственности;
  • не привлекать;
  • о необходимости применения дополнительных мер налогового контроля в течение 1 месяца (допросы, экспертизы, истребования).

Результаты дополнительных мероприятий налогоплательщик может обжаловать в таком же порядке и в этом случае, если у него есть возражения по существу. После этого формируется окончательное решение налогового органа, экземпляр которого отправляют по адресу гражданина. Оно вступит в законную силу через месяц после подписания.

Однако и на этом этапе у гражданина есть возможность доказать свою правоту: он может подать письменную апелляционную жалобу в Управление ФНС по субъекту. Этот порядок называется досудебным урегулирование споров между налогоплательщиком и инспекцией. По его результатам решение по налоговой проверке могут отменить, изменить или оставить таким же.

Если и в этом случае гражданин останется неудовлетворённым, то ему придётся жаловаться в Арбитражный суд.

Штрафы

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

  • 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  • 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
  • 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств (см также «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами»).

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. «С 26 марта ключевая ставка понижена до 7,25%»).

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

С 2017 года в Налоговом Кодексе появились такие поправки, которые ужесточили штрафы налоговой. Такие меры направлены на увеличение налоговой собираемости в пользу всех уровней бюджета. Несмотря на ужесточение штрафных санкций для предпринимателей есть в этих нововведениях и положительная сторона: наконец-то закон стал разделять в этих вопросах полноценные юридические лица от ИП. Штрафы для организаций будут больше, а пеня за значительную просрочку будет рассчитываться теперь по другим правилам, увеличивая сумму долга.

Такие штрафы чаще всего возникают после контрольных мероприятий:

  1. Если предприниматель не смог представить требуемые пояснения по запросу инспекторов, то по ст. 129.1 НК ему выпишут штраф 5 тыс. рублей.
  2. Если у бизнесмена существует договорённость с налоговым органом о взаимодействии по телекоммуникационным каналам связи, а он представил пояснения на бумажном носителе – такой же штраф.
  3. Если гражданин не получил налоговое уведомление с квитанцией, он считает, что не должен платить налог. Это заблуждение приводит к образованию задолженности, так как расценивается налоговым органом, как сокрытие имущества. За это предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога. Гражданин должен теперь самостоятельно актуализировать сведения о своей собственности путём подачи интернет-обращения, и сформировать квитанцию по налогу через сайт ФНС.
  4. Штрафы, связанные с уплатой страховых взносов: если ИП нарушил срок подачи расчёта –5% от рассчитанной суммы за каждый месяц просрочки, минимум 1 тыс. рублей, максимум 30% от всей задолженности. Если проверка установит занижение базы для начисления страховых взносов, с предпринимателя могут взять от 10 до 40 тысяч рублей.

Многие предприниматели ежегодно проходят комплексные налоговые проверки без существенных неблагоприятных последствий. Избежать штрафных санкций можно, если соблюдать законные требования проверяющих, не препятствовать им в выполнении своих полномочий, наладить с ними сотрудничество.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector