КБК 18210101012021000110 расшифровка 2019

В каких НПА утверждаются КБК

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. Основным источником права, в котором фиксируются все актуальные КБК в 2019 году, является приказ Минфина РФ «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации…»  от 08.06.2018 № 132н.

Действующие в 2018 году указания, утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, с 01.01.2019, утрачивают силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). То есть если нужно узнать, какому налогу в 2019 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 08.06.2018 № 132н будет первоисточником.

Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2019 году.

В каких случаях фирма платит штрафы и пени

Перечисляя текущий налог на прибыль, организации должны подготовить две платежки: одна для налога в федеральный бюджет (3%), другая – для зачисления в бюджет региона (17%). При этом в платежном поручении указываются отдельные КБК, предусмотренные для каждого из платежей.

Разные КБК (с учетом бюджета, в который они направляются) используются и при перечислении пени по налогу на прибыль. КБК 2018 года предусматривают для пеней по «прибыли» следующие комбинации:

  • 18210101011012100110 – пени, перечисляемые плательщиками налога в федеральный бюджет,
  • 18210101012022100110 – пени, направляемые в бюджеты регионов.

На принадлежность к определенному бюджету указывает 12 и 13 символы в структуре КБК: «01» означает федеральный бюджет, а «02» — бюджет субъекта РФ.

В зависимости от вида облагаемого дохода или налогоплательщика, для уплаты пени по налогу на прибыль КБК 2018 г. могут отличаться от вышеприведенных. Рассмотрим, в каких случаях такое возможно.

Если пени перечисляются по налогу с процентного дохода по облигациям российских компаний, в поле «104» следует указать – 18210101090012100110.

Для пени по налогу с прибыли контролируемой зарубежной компании, применяется КБК 18210101080012100110.

По налогу с процентного дохода, полученного по ценным бумагам (государственным и муниципальным), пени уплачивают, указав код 18210101070012100110.

Пени по налогу на дивиденды, полученные от зарубежных компаний, перечисляются на КБК 18210101060012100110. Если облагаемые налогом дивиденды получены иностранными фирмами от российских компаний, пени по налогу платят, указав КБК 18210101050012100110. По налогу на дивиденды российских компаний, полученные от фирм-соотечественников, пени перечисляются с использованием кода 18210101040012100110.

Уплата пеней по налогу с дохода иностранной фирмы, не связанного с деятельностью через постоянное представительство в РФ, производится на КБК 18210101030012100110.

С учетом принадлежности бюджета перечисляют пени по «прибыли» консолидированные группы налогоплательщиков:

  • 18210101013012100110 – федеральный бюджет,
  • 18210101014022100110 – бюджет субъекта РФ.

Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях в 2019 году указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.

КБК 18210101012021000110 расшифровка 2019

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году необходимо перечислять с применением КБК 18210101011012100110, штрафы — с использованием кода 18210101011013000110. При перечислении штрафов и пеней за налог в региональный бюджет необходимо указать в платежном документе, соответственно, КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110.

ИП и юрлица, имеющие наемных работников по трудовому договору, должны уплачивать за них взносы в ФСС:

  • по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С 2017 года эти взносы также перешли в ведение налоговых органов, и их также, как взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС, придется платить, используя новые коды и выбирая из них относящийся к соответствующему периоду. В платежах за периоды до 01.01.2017 необходимо указывать КБК 18210202090071000160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202090071010160.

Так же по периодам разделятся и коды, указываемые для пеней и штрафов. Если их оплата делается за период до 01.01.2017, то для пеней используется КБК 18210202090072100160, а для штрафа – код 18310202090073000160. Если пени или штрафы относятся к периодам после 01.01.2017, то применяются КБК, соответственно, 18210202090072110160 и 18310202090073010160.

1. Уплачивать пени — суммы, ежедневно начисляемые на сумму налога или взноса по факту превышения установленных законодательством сроков перечисления соответствующего налога или взноса в бюджет.

Пени начисляются с первого дня просрочки уплаты взноса. При определении их величины в расчет берется:

  • сумма долга;
  • ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Можно отметить, что для пеней характерна безусловность начисления (если не будет доказано, что фирма все же уплатила налог или сбор, но с ошибкой, вследствие чего платеж не был получен адресатом). Уплачивать пени фирма будет обязана даже в случае допущения одного дня просрочки.

Рассчитать точную сумму пеней можно с помощью нашего калькулятора пеней.

2. Уплачивать штрафы — фиксированные платежи, начисляемые на сумму налога или сбора. Штраф может налагаться, если:

  • просрочена уплата налога или сбора при том, что налогоплательщик — налоговый агент или субъект контролируемых сделок;
  • совершено иное налоговое правонарушение, например, занижена налоговая база, некорректно исчислен налог или сбор.

Размер штрафов может сильно различаться в зависимости от конкретного налогового правонарушения. Например, если фирма не уплатила налог или сбор, то должна будет уплатить штраф в размере 20% от суммы долга в бюджет или 40%, если орган, администрирующий платежи, докажет, что фирма не выполнила свои обязательства перед бюджетом умышленно.

С 2017 года ответственность за налоговые правонарушения в виде пеней и штрафов, предусмотренная НК РФ, в полной мере относится к страховым взносам, перешедшим под контроль налоговых органов.

КБК 18210101012021000110 расшифровка 2019

Если юрлицо вовремя не уплатило сбор или свершило другое противоправное действие в налоговом законодательстве, то согласно ст. 122 НК РФ, компания уплачивает штрафы. Также налоговики вправе начислить неустойку или пени по задолженности. Для уплаты санкций существуют соответствующие коды.

Но в зависимости от того в какую казну — федеральный или региональный бюджет — вносятся средства, меняется и кодировка. Для уплаты пени в федеральную казну используется КБК 182 1 01 01011 01 2100 110, для пополнения регионального бюджета — 182 1 01 01012 02 2100 110. А комбинация 182 1 01 01011 01 3000 110 КБК, расшифровка которого — уплата средств по начисленному штрафу предприятиям, в федеральную казну. В региональный бюджет юрлица вносят штрафные средства, используя шифр 182 1 01 01012 02 3000 110.

Название платежа КБК
Пени по налогу на прибыль организаций (кроме консолидированных категорий плательщиков), зачисляемых в бюджет себъектов Российской Федерации 182 1 01 01012 02 2100 110
Денежные взыскания, или штрафы по налогу на прибыль организаций (кроме консолидировованных категорий плательщиков), зачисляемых в бюджет субъектов Россиской Федерации 182 1 01 01012 02 3000 110

Так как номер кода бюджетной классификации зависит от нескольких факторов, предприятия уплачивают налоговые средства в зависимости от местоположения, наименования платежа, вида казны, а также от того к какой категории плательщиков относится организация.

Основные КБК для налогов и взносов в 2019 году: перечень, расшифровка

Кроме налога на прибыль, налогоплательщики должны уплачивать страховые взносы, взносы за наемных сотрудников. Какие же коды часто используют предприниматели и организации?

  • Налог на прибыль в региональный бюджет—18210101012021000110.
  • Налог в федеральный фонд—18210101011011000110.
  • Налог на добавленную стоимость—18210301000012100110.
  • Для уплаты штрафа на налог на прибыль указывают—18210301000013000110.
  • Взносы в ПФР у кого доход более 300 000—39210202140061200160, менее 300 000—39210202140061100160.
  • Взносы в Пенсионный фонд за работников—39210202010061000160.
  • Медицинское страхование за себя—39210202103081011160.
  • Мед. страх за работника—39210202101081011160.
  • Добровольный взнос в соц. страх—39311706020076000180.

Это основные коды, куда чаще всего делают перечисления средств все компании и организации. Еще раз стоит напомнить, при внесение двадцатизначного числа в платежное поручение, нужно быть предельно внимательным. Проверить правильности указания КБК, иначе или операционист не примет платежку, или деньги попадут не тому адресату.

Наиболее употребляемыми в 2019 году являются КБК, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, имеющих дело с уплатой:

  • НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110);
  • налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);

Подробности см. в материале «КБК при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах».

КБК 18210101012021000110 расшифровка 2019

См. также «КБК по страховым взносам на 2018-2019 годы — таблица».

Упрощенка в 2019 году (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)

Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае для уплаты налога в 2019 году используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Так же, как и для налога на прибыль, указанные КБК применяются при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.

Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2019 году уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е.

О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из материала «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы».

ЕНВД в 2019 году (расшифровка КБК 18210502010021000110)

Наряду с упрощенкой многие российские фирмы и ИП (если это возможно) используют режим ЕНВД. Для уплаты налога по нему в 2019 году установлен КБК 18210502010021000110. Он же используется при перерасчетах и уплате недоимок.

Если фирма или предприниматель не уплатят ЕНВД вовремя, то им придется перечислять в ФНС пеню — с использованием КБК 18210502010022100110, а возможно, и штраф — с применением кода 18210502010023000110.

Взносы в ФФОМС за работников в 2019 году (расшифровка КБК 18210202101081011160, 18210202101081013160)

ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.

С 2017 года в связи с отменой закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ платежи в ПФР курируются налоговыми органами. Это обстоятельство привело к смене КБК по платежам, предназначенным для фондов. Не оказались исключением и взносы, осуществляемые ИП за себя.

КБК 18210101012021000110 расшифровка 2019

Поскольку уплата взносов после передачи контроля возможна в т. ч. и за периоды, имевшие место до наступления 2017 года (т. е. те, когда взносы были в ведении ПФР), платежи с целью их привязки к соответствующему администратору разделены по КБК: для взносов за периоды до 01.01.2017 установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160.

Аналогичным образом разделены и КБК, относящиеся к пеням и штрафам. За периоды до 01.01.2017 пени нужно платить с применением КБК 18210202140062100160, а штрафы — с использованием кода 18210202140063000160. Для периодов с 01.01.2017 при уплате пеней указывается код 18210202140062110160, а при погашении штрафа — 18210202140063010160.

ИП при перечислении взносов за себя в ПФР в 2019 году должен использовать единый КБК 18210202140061110160 независимо от того, получен доход до 300 000 руб. или выше этой суммы.

Подробности см. в материале «Отменен КБК для 1-процентных взносов ИП».

Уплата пеней и штрафов по страховым взносам ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб., производится по КБК, указанным в предыдущем разделе.

Отдельный КБК должен использоваться при перечислении взносов в ПФР на работников. Применяют его юрлица и ИП, нанимающие работников (причем не только по трудовому договору, но также и по гражданско-правовым договорам) и выплачивающие иные доходы физлицам.

В связи со сменой с 2017 года куратора страховых взносов платежи по ним также сменили свой КБК, обнаружив привязку его значения к периоду, за который уплачиваются взносы. Если платеж относится к периоду до 01.01.2017, ему следует присвоить КБК 18210202010061000160, а если к периоду, начавшемуся после 01.01.2017, то КБК 18210202010061010160.

При уплате пеней и штрафов за периоды до 01.01.2017 необходимо использовать КБК, соответственно, 18210202010062100160 и 18210202010063000160. Те же платежи за периоды после 01.01.2017 будут осуществляться по КБК 18210202010062110160 и 18210202010063010160.

Внимание! Минфин с 23.04.2018 ввел новые КБК для уплаты пеней и штрафов по доптарифам на страхвзносы, уплачиваемых за работников, занятых на вредных работах. Подробности см. здесь.

ИП и юрлица, имеющие наемных работников, в 2019 году по-прежнему должны перечислять за них взносы, предназначенные для ФФОМС. Однако в связи со сменой администратора взносов использовать придется другой КБК, выбирая из 2 его значений соответствующее периоду, за который осуществляется оплата.

При оплате взносов за периоды до 01.01.2017 применяется КБК 18210202101081011160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, следует использовать КБК 18210202101081013160

Аналогичным образом также нужно платить пени и штрафы: за период до 01.01.2017 – по КБК 18210202101082011160 и 18210202101083011160, соответственно, а за периоды после 01.01.2017 – по КБК 18210202101082013160 и 18210202101083013160.

Взносы ИП в ФФОМС в 2019 году (расшифровка КБК 18210202103081011160, 18210202103081013160)

Перечисляя в 2019 году фиксированные взносы на себя, предназначенные для ФФОМС, предпринимателям также нужно использовать 2 значения КБК в зависимости от того, за какой период делается уплата. Если платеж относится к периодам до 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202103081011160, а если к периодам после 01.01.2017, то КБК 18210202103081013160.

Соответствующим образом будут оплачиваться также пени и штрафы. За периоды до 2017 года для них нужно использовать, соответственно, КБК 18210202103082011160 и 18210202103083011160. А при оплате за периоды с 01.01.2017 будут применяться КБК 18210202103082013160 и 18210202103083013160.

Взносы в ФСС по производственному травматизму в 2019 году (расшифровка КБК 39310202050071000160)

Взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нововведения 2017 года в части платежей в фонды не коснулись. Поэтому они в 2019 году по-прежнему перечисляются в Соцстрах с использованием ранее действовавшего КБК 39310202050071000160.

Не изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени уплачивают с кодом 39310202050072100160, а штрафы – с КБК 39310202050073000160.

Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.

В какой части платежки указывается КБК

У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.

См. также «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».

Форма данного финансового документа унифицирована — она должна соответствовать образцу, утвержденному в приложении 2 к положению Банка России о переводах денежных средств от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложении 3 к положению № 383-П (его можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).

Бывает, что предприниматели ошибаются в заполнении реквизита 104 платежки. Какие правовые последствия могут следовать за такими ситуациями?

КБК 18210101012021000110 расшифровка 2019

Платежное поручение с несуществующим или отсутствующим КБК банк сразу же вернет обратно. Если же КБК в платежке будет указан неверно, то, вероятнее всего:

  • сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к невыясненным платежам;
  • сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к другому уровню бюджета или на счета другого ведомства.

И все же, как правило, в бюджет, а если точнее — на счета Федерального казначейства, которое распределяет налоги и взносы, сумма, перечисленная даже с неверным КБК, попадает. Поэтому фирма, указавшая неверный КБК, обычно не рассматривается как нарушитель норм закона. Если, конечно, она перечислила денежные средства в бюджет вовремя.

Если администратор платежа все же начисляет в такой ситуации штрафы и пени (за то, что налог или сбор не был получен вовремя из-за неверных КБК в платежке), то его действия с успехом можно оспорить в суде (определение ВАС РФ от 05.06.2012 № ВАС-6569/12, постановления ФАС Поволжского округа от 17.04.

Если фирма, своевременно выполнившая обязательства перед бюджетом, получает от администрирующего органа уведомление о непоступлении средств, ей придется выяснить ситуацию и при необходимости уточнить реквизиты платежа. Для этого нужно:

  • провести сверку расчетов с налоговой инспекцией;
  • направить в соответствующий орган (ИФНС или же ФСС) заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. Составляется данный документ в свободной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

О том, каким может быть его текст, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector