Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

Вправе ли ИП сам себе начислять зарплату

Можно ли платить себе зарплату и как правильно оформить документы? На практике, такого понятия как заработная плата у предпринимателя не существует. ИП – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. Средства, полученные от хозяйственной деятельности – это его прибыль.

Тогда как зарплата является вознаграждением за труд, которое выплачивает работодатель работнику по трудовому договору. При заключении соглашения участниками сделки являются две стороны (работодатель и работник). В нашем случае работодатель и работник одно лицо. Следовательно, если вторая сторона отсутствует, то заключить трудовой договор не представляется возможным.

Поэтому ИП не может выплачивать себе заработную плату. Также предприниматель не имеет права получать деньги под отчет, на командировочные расходы, выплачивать себе социальные пособия, компенсации или другие выплаты, предусмотренные законом. Если предприниматель произведет такие выплаты и отобразит их в расходах, налоговая служба их не примет.

Индивидуальные предприниматели не могут начислять и выплачивать зарплату сами себе. В 2019 году никаких законодательных изменений, которые бы позволяли это сделать, не появилось.

Мнение юриста Дмитрий Иванов Центр правовой поддержки Задать вопрос юристу

Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: 7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: 7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

По общим правилам зарплата – это вознаграждение за исполнение сотрудником трудовых функций. Она выплачивается только в рамках трудового договора. Сам предприниматель относится к категории самозанятых, он имеет особый правовой статус и не заключает сам с собой трудовой договор.

При этом ИП вправе привлекать иных сотрудников к работе и заключать с ними трудовой договор. Применительно к ИП оснований для заключения трудового договора нет, так как отсутствует одна из сторон таких правоотношений (на основании 56 ст. ТК).

В связи с отсутствием оснований для выплаты себе зарплаты ИП ее не начисляет. Подобная позиция содержалась в разъясняющем письме Роструда №2009 года №358-6-1 и в Письме Минфина РФ от 2015 года №03-11-11/665.

Но это не значит, что предприниматель не сможет воспользоваться своими доходами. Он может взять нужную сумму непосредственно с полученной от бизнеса прибыли. При этом с таких выплат не уплачиваются страховые взносы и налоги, что выгодно.

Вместо НДФЛ в размере 13% ИП уплачивает с полученных доходов единый налог в размере 6% (если ИП на УСН, а не на ОСНО). А страховые взносы он уплачивает отдельно в фиксированном размере.

Для того чтобы воспользоваться деньгами, ИП может снять их с расчетного счета или взять из кассы организации. В дальнейшем он может использовать их по своему усмотрению, не отчитываясь перед контролирующими инстанциями.

Допускается ли начисление и выплата зарплаты индивидуальным предпринимателем самому себе? Законодательство не содержит однозначного ответа на указанный вопрос, но свою позицию по нему уже озвучивали представители Минфина и Роструда.

А сам ИП получает зарплату? Привычки наемной работы какое-то время беспокоят начинающего предпринимателя, но со временем исчезают. В случае с зарплатой ИП … — такого понятия просто нет, так как все полученные индивидуальным предпринимателем средства являются его собственными, то есть зарплата ИП не существует в принципе.

Это является следствием того, что ИП — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью (в отличие от юридического лица, ООО, АО и др.). Путаницу в данном вопросе вносят банки и другие организации, работающие с бизнесом и ради удобства личного учета причисляющие ИП к юрлицам. Спорить с ними бесполезно. Нужно просто знать закон, а данном случае это положения Гражданского Кодекса, и понимать условность прочих мнений.

нет, ИП з/п сам себе не начисляет, НДФЛ к социальным выплатам вообще не имеет отношения. Чтобы получить соц. пособие из ФСС, предприниматель должен уплачивать добровольные взносы.

Можно ли ип платить себе зарплату

По мнению ведомства, индивидуальные предприниматели не могут выступать по отношению к себе и в качестве работодателя. В ответе на вопрос предпринимателя Министерство финансов руководствуется статьей 20 Трудового кодекса РФ, где предусмотрено, что сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель.

При этом работник — это физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — это физическое или юридическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работником. Согласно определению «трудового договора», которое дается в статье 56 Трудового кодекса РФ, это документ, который заключается между работником и работодателем.

Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

Нарушение установленной даты может повлечь за собой ответственность ИП.

  1. Перечисление удержаний.. Осуществляется оно за счет ИП в тот же день, в который выдается зарплата сотрудникам.

К ним относятся взносы в ПФР (22 % оклада), ФСС (2,9 %) и ФОМС (5,1 % оклада). Законодательно разрешены и иные удержания 9к примеру ,по исполнительным листам).

Внимание
Впрочем, максимальный их предел не должен превышать 70 % вознаграждения за труд. Пример. ИП Иванов И.И. продает запчасти. В начале отчетного месяца он привлекает к работе бухгалтера Сидорову С.С. С сотрудницей заключается соглашение, в соответствии с которым:

осуществляется, исходя из отработанного времени;

  • документально зафиксированный оклад составляет 50.200 руб.;
  • аванс начисляется 15 числа.
  • Одним из первых шагов на пути открытия своего бизнеса является определение правовой формы организации. Если для этого выбрано индивидуальное предпринимательство, бизнесмену необходимо ознакомиться со всеми нюансами ведения своего дела, которых немало. Одним из наиболее важных является вопрос выплаты им заработной платы как наемным работникам, если таковые имеются, так и себе.

    Одним из наиболее часто задаваемых вопросов, касающихся осуществления хозяйственной деятельности ИП, является следующий: «Можно ли ИП платить себе зарплату»?

    Однозначный ответ дает ТК РФ, поясняющий особенности начисления заработка предпринимателю. Так в 2018 году ИП не вправе начислять заработную плату на свое имя вследствие отсутствия трудовых отношений и соответствующего соглашения. В соответствии со ст.

    56 ТК РФ, заключение ИП договора с самим собой нецелесообразно ввиду отсутствия фактической сделки. Помимо этого, ст. 20 ТК РФ определяет, что сторонами трудовых отношений являются наниматель и подчиненный. На этих основаниях заработная плата ИП на свое имя не начисляется.

    Сотрудники Роструда подтвердили данное положение в Письме №358/6/1 от 27.02.2009г.

    Помимо этого, предприниматель не вправе выписывать на свое имя средства под отчет, оформлять возмещение командировочных издержек, а также начислять себе социальную помощь и прочие компенсационные выплаты. Если ИП все-таки произведет подобную операцию, документация, подтверждающая ее правомерность, будет отклонена в налоговой инстанции.

    Однако, вышеприведенное не подразумевают того, что индивидуальный предприниматель не может использовать средства, полученные от своего дела.

    Для него вознаграждением за труд считается чистая прибыль от его деятельности, то есть те денежные средства, которые остаются в его пользовании после вычета расходов на осуществление дальнейшей производственной деятельности и налогов.

    Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

    Фактически, это ― личные средства субъекта, которые он может использовать не только для развития бизнеса, но и для удовлетворения собственных нужд. При этом, деньги не являются целевыми, и предприниматель вправе их расходовать по своему усмотрению.

    Он может получить требуемую сумму любым удобным способом:

    • снять финансы с банковского счета;
    • с помощью расчетного чека;
    • посредством перевода на карту банка.

    Уплачивать какие-либо налоги с подобного дохода ИП не должен, поскольку он уже рассчитался с государством ранее.

    ИП может получить свои законные средства путем:

    1. Изъятия наличности из кассы. Исходя из Постановления ЦБ РФ №3210/У от 11.03.2014 г., ИП имеют право не вести кассовую книгу, а также не выписывать РКО и ПКО. Фактически, предпринимателям разрешается вести упрощенный кассовый учет. Таким образом, чтобы взять деньги из кассы, ему не нужно оформлять РКО.

    Если ИП, по собственной инициативе, ведет кассовый учет на общих основаниях, то любую выдачу денег следует оформлять кассовым ордером. При этом, в строке «Основание» рекомендуется указывать «на личные траты ИП».

    • Снятия необходимой суммы с банковского счета. Поскольку закон запрещает стандартное обналичивание ИП средств с расчетного счета на свои личные нужды, для получения наличности ему требуется завести специальный личный счет, к которому привязывается банковская карта. Формулировка основания для перевода на нее финансов будет иметь такой вид: «Личные траты ИП». После этого можно снять с нее наличные через банкомат. До этого предприниматели заводили чековую книжку и выписывали чеки на себя, но сейчас этот способ морально устарел и не востребован ввиду своей непрактичности.

    При любом способе востребования личных средств законодатель не обязывает предпринимателя уплачивать никакие налоги. Налоги, исходя из налоговой системы плательщика, учитываются с деятельности в отчетном периоде. К ним относятся НДФЛ, ЕНВД, патент или упрощенный налог.

    Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

    Необходимость в сотрудниках может возникнуть при расширении деятельности. При этом, одновременно могут понадобиться несколько штатных единиц разной специализации. Алгоритм взаимодействия трудоустраиваемого сотрудника и нанимателя (ИП) подразумевает такие этапы:

    1. Принятие и рассмотрение ИП заявления с прошением о трудоустройстве;
    2. Принятие требуемого пакета документов от будущего подчиненного (удостоверение личности, ИНН, СНИЛС);
    3. Заключение трудового соглашения;
    4. Публикация приказа о принятии на должность;
    5. Обеспечение рабочих условий;
    6. Регулярная выплата заработной платы и отчисление налогов.

    В процессе заключения трудового соглашения между ИП и штатной единицей в тексте документа прописывается порядок расчетов с сотрудником по заработной плате.

    ИП, как и любой другой наниматель, должен выплачивать наемным сотрудникам закрепленный в соглашении объем денежных средств.

    Законодательно установлено, что объем дохода для каждого отдельного сотрудника может исчисляться, исходя из личного решения хозяйствующего субъекта.

    Порядок выплаты зарплаты наемным работникам, пример расчета

    Порядок осуществления выплат вознаграждений за труд следующий:

    1. Начисление аванса. Объем авансовых средств исчисляется, исходя из фактически отработанных дней. Однако, допускается вариант, когда аванс представляет собой фиксированную сумму (например, определенный процент от общей заработной платы). При этом, НДФЛ и взносы на соцстрах можно не удерживать. Дата выплаты аванса фиксируется в соглашении.
    2. Расчет зарплаты до вычета налогов. Подсчитывается, сколько дней отработал субъект. Если все дни, за которые производятся начисления, полностью отработаны, то денежные средства рассчитываются стандартным способом с учетом тарифной ставки или оклада. Однако, если субъект оформлял больничный, брал отпуск или отгулы, начислять финансовые средства следует с учетом этого времени.

    Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

    ЗПф = ЗП / 22 * 18, где:

    • ЗПф ― заработная плата субъекта, рассчитанная на основании фактически отработанного времени до удержаний;
    • ЗП ― заработная плата, фиксируемая в трудовом соглашении;
    1. Удержания налогов с зарплаты до осуществления непосредственных выплат работникам. Для этого потребуется информированность об актуальных налоговых ставках. Базой их исчисления будет являться зарплата.

    Если в отчетном периоде ИП был нанят субъект для выполнения работ по договору подряда, отчислять средства на соцобеспечение из его вознаграждения за труд не надо.

    Сумма всех отчислений в обязательном порядке должна отражаться в учете.

    ЗПк = ЗПф ―13%, где:

    • ЗПф ― средства, заработанные сотрудником, до вычитания налоговых удержаний;
    • 13% ― объем НДФЛ (по действующей ставке 13%; если работы были выполнены нерезидентом, ставка НДФЛ составит 30%).

    День выдачи зарплаты должен фиксироваться в тексте договора. Нарушение установленной даты может повлечь за собой ответственность ИП.

    К ним относятся взносы в ПФР (22 % оклада), ФСС (2,9 %) и ФОМС (5,1 % оклада). Законодательно разрешены и иные удержания 9к примеру ,по исполнительным листам). Впрочем, максимальный их предел не должен превышать 70 % вознаграждения за труд.

    Пример. ИП Иванов И.И. продает запчасти. В начале отчетного месяца он привлекает к работе бухгалтера Сидорову С.С. С сотрудницей заключается соглашение, в соответствии с которым:

    • оплата Сидоровой С.С. осуществляется, исходя из отработанного времени;
    • документально зафиксированный оклад составляет 50.200 руб.;
    • аванс начисляется 15 числа. В последний день отчетного месяца выдается остальная зарплата;
    • аванс составляет фиксированную сумму – 30% зарплаты без удержаний.

    В текущем месяце насчитывается 22 рабочих дня. При этом, Сидорова на два дня из них оформила отгул. Таким образом, фактически отработанное время составило 20 дней.

    Расчет будет выглядеть следующим образом:

    1. Выданный Сидоровой аванс: 50.200 * 30% = 15.060 руб.
    2. Исчисление зарплаты за фактически отработанное время: 50.200 / 22 * 20 = 45.636 руб.
    3. НДФЛ = 45.636 * 13 % = 5933 руб.
    4. Взнос в ПФ РФ: 45.636 * 22 % = 10.040 руб.
    5. Взнос в ФСС РФ: 45.636 * 2,9 % = 1.323 руб.
    6. Взнос в ФОМС РФ: 45.636 * 5,1 % =2.327 руб.
    7. Выплата Сидоровой С.С. зарплаты: 45.636 ― 5.933 ― 15.060 = 24.643 руб.

    Отчет за потраченные средства

    Доходом является все поступившие средства без вычета расходов. Уточняем — все поступившие средсва от реализации без вычета расходов. Зарплату ИП не получает, так как он осуществляет предпринимательскую деятельность. Но если находится на системе «доходы-расходы», то пусть делает зарплату, работникам.

    ДОХОД ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА), СОВОКУПНЫЙ ОБЛАГАЕМЫЙ (ЧИСТЫЙ)сумма, определяемая путем уменьшения совокупного годового дохода на сумму расходов, связанных с извлечениям дохода, и являющаяся базовой величиной для исчисления подоходного налога по ставкам, установленным действующим законодательством.

    Зарплаты у ИП нет и быть не может, а что касается дохода, то это зависит от системы налогообложения. Если вы применяете ЕНВД и выручку сдаете на р/счет для осуществления оплаты каких-либо платежей, то это выручкой не является. А если вы на УСНО, и вам покупатели-заказчики перечисляют вам ден. средства за услуги-работы, то доходом являются эти самые поступления от покупателей….А может, вы на общем режиме н\о?

    Налогоплательщики , применяющие УСН, учитывают те же доходы , что и плательщики налога на прибыль организации ( п.1 ст.346 НК РФ) Это доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходом признается экономическая выгода. Поэтому поступления на р/сч это не доходы.

    Гы-гы! Так бы у всех ИП зарплата была бы такая же, как доход, а то и в убыток бы себе работали :)))))

    как заемные от вас..составляете договор вкладываете п/о в кассу деньги и выплачиваете..когда пойдут обороты вернете себе..предоставленный займ

    из заемных средств

    Отчитываться за потраченные средства ни перед кем не нужно. Однако бывают случаи, когда у ИП нет расчетного счета. Поэтому расчеты предприниматель проводит наличными деньгами. Обязательным условием является ведение книги учета доходов и расходов. Здесь отображаются любые операции с наличными, включая поступление денежных средств от ведения бизнеса и покрытие расходов.

    Разберемся, как ИП выплачивает зарплату своему работнику. Предприниматель должен платить все налоги, при расчете заработной платы исходя из условий трудового договора. Обычно удержания составляют значительную сумму, поэтому чтобы снизить налоговую нагрузку оформляют еще одно ИП. Как следствие оба предпринимателя платят за себя взносы и налоги, которые значительно меньше, чем удержания из заработной платы работника.

    Может ли ИП выдать себе зарплату?

    При условии ведения бизнеса в РБ совместно с родственниками возникает вопрос: как ИП должен платить зарплату своему мужу или жене? По закону все имущество, нажитое в совместном браке, является общей собственностью супругов. Сюда относится не только движимое или недвижимое имущество, но и доходы супругов.

    Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

    При этом муж и жена это разные люди. Здесь вступают в силу трудовые отношения. Следовательно, вопрос может ли жена ИП платить мужу зарплату необходимо рассматривать с учетом положений ТК РФ.

    Здесь потребуется оформление трудового договора как со сторонним работником. Нужно произвести запись в трудовой книжке, зарегистрировать сотрудника во всех фондах. Может ли ИП платить наличными зарплату или только перечислением на карточку? Зарплату можно платить любым удобным способом.

    Что касается отчетности, то расходы, связанные с бизнесом – это приобретение товара, оплата коммунальных услуг, закупка инструментов, необходимых для работы. Все остальные траты отображать в отчетной документации не нужно. Однако это не значит, что предприниматель может потратить все денежные средства.

    Кроме ЕНВД и платежей в ПФР ничего не нужно. 3-НДФЛ ИП на ЕНВД не сдают.

    Если ИП применяет спец режимы (УСН, ЕНВД), он освобожден от уплаты НДФЛ… Ваша прибыль и есть Ваша зар.плата и вы уже платите с нее налоги (в виде ЕН по УСН и ЕНВД)… А о каких социальных вычетах Вы пишите- не понятно.. В любом случае,если возникает право на вычеты (имущественные, социальные), по итогам года до 30 апреля нужно будет подать в ИФНС декларацию НДФЛ-3, на основании которой ИФНС должна возместить Вам вычеты.

    » Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

    Может ли ИП на ОУР начислять себе зарплату?

     

    Как ип выплатить зарплату самому себе

    Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП. Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

    Внимание
    Шаг 2. Расчет заработной платы. По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда). Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать. Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.

    25 000/21 * (21-3-1(праздничный день)) = 20 238 руб.

    Из чего складывается зарплата ип, находящегося на усн?

    Такая схема привлечения ИП «раскусывается» налоговой очень быстро и вызывает недовольство, поэтому практиковать такие отношения советуют очень тщательно изучив тему, более того, стремительный рост страховых взносов ИП (и он продолжится) просто уничтожает смысл такой «схемы». Есть всего, лишь, один случай, когда зарплата ИП, действительно, существует — это работа ИП по найму.

    Инфо
    То есть у ИП может быть зарплата, но только в случае совмещения трудовой и предпринимательской деятельности. И все получаемые доходы будет считаться личными средствами. Разница будет в том, что зарплата ИП, состоящая из доходов от предпринимательской деятельности должна самостоятельно считаться.

    Ответственность ИП за невыплату заработной платы наемным работникам

    В процессе заключения трудового соглашения между ИП и штатной единицей в тексте документа прописывается порядок расчетов с сотрудником по заработной плате.

    Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона.

    Если по прошествии указанного времени наемный сотрудник так и не получил положенные ему средства, он имеет право составить заявление о нарушении сроков выдачи заработанных денег. Если ИП не реагирует на этот документ, сотрудник также вправе:

    • подать иск в суд;
    • прекратить исполнять свои рабочие обязанности до момента выдачи положенной суммы. При этом, о факте прекращения труда субъект обязан письменно уведомить ИП, получив от предпринимателя его подпись в качестве доказательной базыознакомления с бумагой;
    • направить заявление в трудовую инспекцию.

    ИП также должен быть готов к тому, что работник при условии задержки выдачи зарплаты имеет следующие права:

    • не присутствовать на рабочем месте;
    • принимать участие в забастовках.

    Увольнение сотрудника за его недовольство отсутствием зарплаты или принуждение сотрудника к написанию заявления на увольнение по собственному желанию незаконно. Средняя зарплата субъекта сохраняется на период его неисполнения трудовых обязанностей по причине задолженности перед ним ИП.

    Выплата зарплаты сотрудникам осуществляется на основании расчетной ведомости формы Т51. Ведомость содержит:

    • сведения о подчиненном (ФИО, должность, профессия);
    • объем зафиксированного договором оклада;
    • сведения о фактически отработанном времени в текущем месяце. В ней также учитываются праздники;
    • объем удержаний с сотрудников и ИП;
    • общая сумма к выдаче.

    Необходимость оформлять подобную ведомость у ИП появляется, когда количество работников составляет 2 и более. При этом ведение ведомости и на одного наемного сотрудника не является нарушением. Составлять данный документ, если у ИП нет наемной рабочей силы, нецелесообразно.

    Зарплата ИП ― как оформить, можно ли платить самому себе — kFIN.pro

    Таким образом, выплата зарплаты ИП самому себе не является правомерной операцией. Прибыль, получаемая в ходе профессиональной деятельности ИП, является его основным источником заработка. При этом расчеты с подчиненными требуют соблюдения всех законодательных формальностей и следования стандартному порядку выдачи заработной платы. ИП же вправе получать полагающиеся ему деньги в виде прибыли без оформления дополнительных документов и без дополнительного удержания налогов.

    Как уже отмечалось, ИП зарплату не получают, но имеют право брать наличные из кассы бизнеса. При этом предпринимателям разрешили использовать упрощенный кассовый порядок: по указаниям Центробанка от 2014 года №3210-У они могут не составлять кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордеры.

    Между тем по своей инициативе предприниматель вправе организовать кассовый учет по общим правилам. Тогда в кассовом ордере на получение денег ему нужно указать «Выдача денег ИП на личные цели».

    Другим преимуществом ИП является отсутствие обязанности по ведению бухучета на основании 402-ФЗ от 2011 года. Но остались и те бизнесмены, которые продолжают отображать все операции на счетах. В таком случае ИП может на счете 76 открыть субсчет «Расчеты с ИП».

    Проводки в данном случае будут такие: дебет 76, субсчет «Расчеты с ИП», кредит 50 – выданы деньги из кассы для личных целей; дебет 76, кредит 51 – перечислен личный доход ИП с расчетного счета; дебет 91, кредит 76 – учтены в составе прочих расходов суммы, полученные на личные цели.

    Предприниматель может не только брать деньги из кассы, но и снимать их с расчетного счета. Например, переводить на свою карту физлица по оформленному платежному поручению. В назначении платежа требуется указать «Перевод денег на личные нужды ИП».

    Наличные средства снимаются с расчетного счета с помощью специальной карты для ведения бизнеса в банкомате или по чековой книжке. При заполнении чека в графе с направлением выдачи нужно указать, что деньги снимаются на личные нужды ИП.

    С денежных средств, которые ИП забирает себе для личных нужд, налоги не уплачиваются. Ведь с полученных доходов ИП платит налоги в зависимости от выбранного им режима: на ОСНО- НДФЛ, на УСН – единый налог либо уплачивает ЕНФД и стоимость патента.

    Денежные средства, которые предприниматель забрал для своих целей, не уменьшают налогооблагаемую базу и не участвуют в расчетах.

    Как рассчитывает ИП зарплату работникам?

    Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона.

    Увольнение сотрудника за его недовольство отсутствием зарплаты или принуждение сотрудника к написанию заявления на увольнение по собственному желанию незаконно. Средняя зарплата субъекта сохраняется на период его неисполнения трудовых обязанностей по причине задолженности перед ним ИП.

    Таким образом, выплата зарплаты ИП самому себе не является правомерной операцией. Прибыль, получаемая в ходе профессиональной деятельности ИП, является его основным источником заработка. При этом расчеты с подчиненными требуют соблюдения всех законодательных формальностей и следования стандартному порядку выдачи заработной платы. ИП же вправе получать полагающиеся ему деньги в виде прибыли без оформления дополнительных документов и без дополнительного удержания налогов.

    Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

    Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

    • 15-е число – аванс за текущий месяц;
    • 30-е число – полная зарплата за месяц.

    Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

    • 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
    • 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

    Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

    Шаг 1. Выплата аванса.

    Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

    Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

    Шаг 2. Расчет заработной платы.

    По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

    Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

    Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

    На основании полученного оклада начисляются суммы страховых взносов, перечисляемые в налоговую, взнос на травматизм в ФСС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

    С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, алименты). Но общая сумма удержаний не может превышать 70% от зарплаты.

    Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты.

    На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

    Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

    Перечислить НДФЛ ИП обязан в налоговую, не позднее следующего дня за днем выплаты. Страховые взносы в ИФНС, а также отчисления в ФСС на «травматизм», производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

    Перед государственной регистрацией предпринимательства основной задачей является определение правовой формы (ООО или ИП) и выбор налогового режима. Обычно чаша весов склоняется в сторону ИП. По сравнению с ООО, ИП начать и вести бизнес значительно проще. Кроме того, предпринимателю легче вести бухгалтерию.

    При поступлении любого работника на предприятие оформляется трудовой договор или заключается контракт. Одновременно издается приказ руководителя предприятия, второй экземпляр которого передается в бухгалтерию.

    На основании приказа заполняется личная карточка, открывается лицевой счет работника и делается запись в трудовой книжке. Приказ является основанием для начисления работнику зарплаты с даты, указанной в нем и способ начисления ее (повременная или сдельная). Основным условием этих документов согласно ст.

    57 ТК РФ является размер заработной платы, своевременное начисление и правильный расчет которой должно обеспечить предприятие – работодатель.

    Как происходит расчет зарплаты – зарплата начисляется, исходя из установленных на предприятии тарифов, сдельных расценок, окладов и сведений о фактически отработанном работниками времени или сведений об объемах выпущенной продукции. Расчет зарплаты производится на основании таких документов, как штатное расписание, положение об оплате труда, приказы о приеме на работу и трудовые договоры.

    Данными документами устанавливается размер и форма оплаты труда конкретного работника.

    Кроме того, существуют документы, на основании которых зарплата может быть изменена в большую или меньшую сторону: служебные записки, приказы о премировании и т.д.

    Справка о зарплате от ИП

    Нередко предприниматели сталкиваются с необходимостью предъявить справку о зарплате. Такой документ могут запрашивать в банке при оформлении кредита, в посольстве для получения визы, в органах соцзащиты для оформления пособий и пр. Но так как зарплаты у ИП нет, то он может оформить не справку о зарплате, а справку о полученных доходах сам себе.

    Обычно предприниматели могут подтвердить полученные ими доходы на основании налоговой декларации. Но для тех, кто работает на ЕНВД или на патенте, такой вариант не подходит. Нередко справка о доходах запрашивается за последние три месяца, а ИП на упрощенке сдают декларацию только по итогам года.

    Справка самому себе от ИП оформляется в свободной форме и содержит его регистрационные сведения: ФИО, ИНН, адрес (он совпадает с адресом регистрации), а также сведения о полученных доходах за нужный промежуток времени.

    Заверяется справка личной подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).

    К предпринимателю за получением справки может обратиться его сотрудник, работающий у него по трудовому договору. Согласно требованиям ст. 62 Трудового кодекса, справка выдается в трехдневный срок после поступления письменного заявления сотрудника.

    Она оформляется в свободной форме, и в ней отображаются факт трудоустройства у ИП, должность и срок работы, ежемесячный оклад или размер заработка за последние 3-6 месяцев. Также здесь должны быть указаны общие сведения с регистрационными данными, номером и датой составления, ФИО сотрудника и местом предъявления справки. Заверяется справка подписью ИП с расшифровкой.

    Заработная плата ИП самому себе, особенности ее начисления

    Однозначный ответ дает ТК РФ, поясняющий особенности начисления заработка предпринимателю. Так в 2018 году ИП не вправе начислять заработную плату на свое имя вследствие отсутствия трудовых отношений и соответствующего соглашения. В соответствии со ст. 56 ТК РФ, заключение ИП договора с самим собой нецелесообразно ввиду отсутствия фактической сделки.

    Однако, вышеприведенное не подразумевают того, что индивидуальный предприниматель не может использовать средства, полученные от своего дела. Для него вознаграждением за труд считается чистая прибыль от его деятельности, то есть те денежные средства, которые остаются в его пользовании после вычета расходов на осуществление дальнейшей производственной деятельности и налогов.

    Перед государственной регистрацией предпринимательства основной задачей является определение правовой формы (ООО или ИП) и выбор налогового режима. Обычно чаша весов склоняется в сторону ИП. По сравнению с ООО, ИП начать и вести бизнес значительно проще.

    Кроме того, предпринимателю легче вести бухгалтерию. Что касается системы налогообложения, то ИП чаще всего используют УСН. Но, спустя время у бизнесмена возникает вопрос о собственной заработной плате.

    Поэтому нужно разобраться, как ИП платит зарплату и каков порядок оформления таких отчислений в  году.

    Уплачивать какие-либо налоги с подобного дохода ИП не должен, поскольку он уже рассчитался с государством ранее.

    Начисление зарплаты работнику в 2019 году оговаривается в начале трудовой деятельности и описывается в трудовом соглашении.

    Каждый ИП обязуется совершать оплаты два раза в месяц с одинаковой периодичностью: аванс (составляет сорок или пятьдесят процентов) и основную зарплату (составляет шестьдесят или пятьдесят процентов).

    Перед отпуском оплата должна совершаться ранее положенного срока, за 3 дня до начала отпускных дней.

    Сотрудник не вправе начислить зарплату самому себе, этим должен заниматься специально созданный бухгалтерский отдел, за правильность функционирования которого отвечает ИП.

    Рассчитать оплату необходимо по той системе, на которую соглашался сотрудник, когда вступал в свою должность.

    Существует два способа выдачи заработной платы:

    • наличный расчет;
    • безналичный расчет.

    Для каждого из способов законодательством были разработаны специальные стандарты и требования. При выдаче наличных средств ИП не обязан вести ордер по кассе, а также применять кассовую дисциплину. Деньги могут выдаваться лично от предпринимателя, а могут изыматься с кассы организации. В бухгалтерском учете зарплата берется со специального фонда и относится к расходам компании.

    Каждый человек должен поставить свою подпись, чтобы рассчитать денежное вознаграждение.

    Перед выдачей средств кассир должен запросить документ, который будет служить средством идентификации личности.

    Расчетный лист имеет свойства индивидуального документа, поэтому составляется каждой организаций по своему усмотрению, хотя и имеет общие требования к оформлению.

    Обратите внимание! Если у индивидуального предпринимателя есть патент (он работает по патентному налоговому режиму), тогда он освобождается от определенной налоговой нагрузки и отчислений.

    Все предприниматели должны знать, какие отчисления совершать с зарплаты своих сотрудников.

    Как происходит расчет зарплаты

    Каждый год ставки меняются, поэтому необходимо обязательно следить за всеми изменениями, чтобы правильно выдавать денежные средства своему работнику.

    Тариф в тридцать процентов был установлен в 2018 году, сумма денежных средств распределится следующим образом:

    • отчисления в пенсионный фонд – 22%;
    • взносы в фонд страхования в социальной сфере – почти 3%;
    • отчисления в фонд Российской Федерации медицинского обязательного страхования – около 5%.

    В новом году будет действовать новое правило – предельная величина базы, которая во многом зависит от уровня минимальной платы трудовой деятельности. Это правило необходимо применить при отчислении с зарплаты взносов в фонд пенсионный.

    Если заработная плата не превышает определенной базы, тогда отчисления будут изыматься в размере десяти процентов. А оплата социального страхования производится только в том случае, если заработная плата превышает определенную базу.

    ФФОМС являются обязательными, поэтому изымаются даже при минимальной оплате труда.

    Для того, чтобы знать, какого размера выплаты должны совершаться, необходимо вести учетные данные по выплатам каждому работнику, так как ставка ФФОМС для каждого гражданина разная.

    Как ИП платит себе зарплату: порядок начисления дохода

    1. Изъятия наличности из кассы. Исходя из Постановления ЦБ РФ №3210/У от 11.03.2014 г., ИП имеют право не вести кассовую книгу, а также не выписывать РКО и ПКО. Фактически, предпринимателям разрешается вести упрощенный кассовый учет. Таким образом, чтобы взять деньги из кассы, ему не нужно оформлять РКО.
    • Снятия необходимой суммы с банковского счета. Поскольку закон запрещает стандартное обналичивание ИП средств с расчетного счета на свои личные нужды, для получения наличности ему требуется завести специальный личный счет, к которому привязывается банковская карта. Формулировка основания для перевода на нее финансов будет иметь такой вид: «Личные траты ИП». После этого можно снять с нее наличные через банкомат. До этого предприниматели заводили чековую книжку и выписывали чеки на себя, но сейчас этот способ морально устарел и не востребован ввиду своей непрактичности.

    Если ИП, по собственной инициативе, ведет кассовый учет на общих основаниях, то любую выдачу денег следует оформлять кассовым ордером. При этом, в строке «Основание» рекомендуется указывать «на личные траты ИП».

    Заработная плата наемным сотрудникам ИП

    — Статьи — Индивидуальный предприниматель заработная плата сотрудникам

    В платежной ведомости указываются:

    • Данные работника;
    • Установленный оклад;
    • Фактически отработанные часы;
    • Удержания, задолженности;
    • Итоговая выплачиваемая сумма.

    Пример расчета заработной платы работникам

    Расчетная ведомость При начислении средств по безналу, на банковские карты Формируется в одном экземпляре, остается в бухгалтерии Расчетно-платежная ведомость При начислении зарплаты в кассе В ней работник расписывается о получении Платежная ведомость Если перечисление зарплаты в кассе не требует расчета и состоит только из платежных операций Формируется отдельно по сотрудникам или подразделениям.

    Внимание

    Если ИП зарплату не получает, то как он может получить деньги? Как и с какого момента их можно считать «своими» и тратить? Если ИП работает с наличными средствами, то нужно познакомиться с понятием » кассовая дисциплина «, причем время от времени придется свои знания обновлять — государство постоянно меняет правила и законы.

    Кроме того, нужно разобраться, что кассовая дисциплина ИП и наличие контрольно-кассовой машины (ККМ, кассового аппарата) — это разные, хотя и связанные понятия. В случае если ИП удобно открыть расчет счет — то самым простым способом получения денег от бизнеса в личное абсолютно безотчетное распоряжение — это перевод денег с расчетного счета ИП на карточный счет, но уже как физического лица.

    Чтобы не платить комиссий, а также и по другим причинам, можно иметь оба счета в одном банке. Всплеск интереса к теме » зарплата ИП» возник в 2011 году, и продолжается до сих пор.

    ИП, как и любой другой наниматель, должен выплачивать наемным сотрудникам закрепленный в соглашении объем денежных средств. Законодательно установлено, что объем дохода для каждого отдельного сотрудника может исчисляться, исходя из личного решения хозяйствующего субъекта. Однако, размер зарплаты должен соответствовать квалификационному уровню сотрудника, наличию у него льгот, подразумевать возможность начисления надбавок, премий и прочих допвыплат.

    1. Начисление аванса. Объем авансовых средств исчисляется, исходя из фактически отработанных дней. Однако, допускается вариант, когда аванс представляет собой фиксированную сумму (например, определенный процент от общей заработной платы). При этом, НДФЛ и взносы на соцстрах можно не удерживать. Дата выплаты аванса фиксируется в соглашении.
    2. Расчет зарплаты до вычета налогов. Подсчитывается, сколько дней отработал субъект. Если все дни, за которые производятся начисления, полностью отработаны, то денежные средства рассчитываются стандартным способом с учетом тарифной ставки или оклада. Однако, если субъект оформлял больничный, брал отпуск или отгулы, начислять финансовые средства следует с учетом этого времени.
    1. Перечисление удержаний.. Осуществляется оно за счет ИП в тот же день, в который выдается зарплата сотрудникам.

    2. Многие банки не выписывают АВР за свои услуги без НДС, и мы относим их на вычеты на основании банковских ордеров и выписок банка. Но здесь уже не раз писали, что при проверке убирали услуги банка из вычетов, т.к. не было АВР. И формально они тоже правы.

    3. Еще бывают вопросы типа: где написано, что нельзя оформить приходящую уборщицу по договору ГПХ? В Налоговом кодексе нигде так дословно не написано. И даже в Трудовом кодексе точно так не написано. Но из ст.27 ТК следует, что при выполнении хотя бы одного из перечисленных в ней условий необходимо заключать трудовой договор, а не ГПХ.

    и так далее и тому подобное.

    Я понимаю, что не всегда получается все делать по правилам, но на этом форуме консультируют, только с позиции закона. Как правильно сделать, чтобы было по закону. И никто никогда вам не скажет: «Вообще-то это нельзя, но если очень хочется, то можно». Если налоговики вам выкатят претензии, чтобы вы не говорили, что вас так проконсультировали на Балансе.

    Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

    В предыдущих статьях мы рассмотрели порядок расчета и начисления заработной платы работникам предприятия, отметили проводки, которые необходимо отразить в бухгалтерии по начислению зарплаты, страховых взносов, удержанию НДФЛ и выплаты заработной платы, смотрите их в этой статье. Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах.

    Если в отчетном периоде ИП был нанят субъект для выполнения работ по договору подряда, отчислять средства на соцобеспечение из его вознаграждения за труд не надо.

    Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты. На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

    Инфо
    Небольшую зарплату директору обычно устанавливают, если хотят сократить затраты на страховые отчисления, а основную часть дохода директора выплатить в качестве дивидендов. Учтите, что зарплата директора на уровне минимальной может вызвать подозрения у налоговой. Налоговая может вызвать на зарплатную комиссию и наложить штраф, если докажет необоснованность низкой зарплаты.

    Что выбрать для ООО С точки зрения налоговой нагрузки, компании выгодно выплачивать учредителю дивиденды, а не зарплату. Можно сэкономить на выплате страховых взносов.

    1. Удержания налогов с зарплаты до осуществления непосредственных выплат работникам. Для этого потребуется информированность об актуальных налоговых ставках.
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock
    detector