Сроки выплаты командировочных расходов

Возмещение дополнительных расходов, связанных со служебными командировками

2015 год внес существенные изменения в правила оформления служебных поездок, были отменены командировочные удостоверения, журналы учета сотрудников, находящихся в данных поездках, необходимость составления служебного задания и отчета о его выполнении. Также был уточнен порядок подтверждения времени и факта нахождения в командировке.

В частности, речь идет о командировочных расходах: суточные в 2016 году Министерство Финансов предлагает отменить вовсе. Предполагается, что указанные изменения коснутся лишь суточных на поездки по территории России и не затронут заграничные командировки. Сами выплаты, конечно, не запретят, но признать их в целях налогообложения налогом на прибыль с принятием указанных поправок, не получится, кроме этого, с произведенных затрат необходимо будет исчислить подоходный налог и страховые взносы.

Понятие суточных расходов в составе командировочных раскрывает ст. 168 Трудового кодекса РФ. Согласно ей суточные – это дополнительные расходы, обусловленные проживанием командированного работника вне места его постоянного жительства, подлежащие возмещению работодателем.

По существу, суточные являются компенсационной выплатой по возмещению затрат работника, вызванных выполнением служебных функций вне места постоянной работы. Направлены они на покрытие личных расходов работника в период служебной командировки (например, на питание и т.п.) При этом отчитываться за эти расходы перед работодателем работник не обязан.

Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение об особенностях), в п. 11 определяет, что суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, включая время вынужденной остановки.

Однако направление работника в однодневную командировку (или когда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего жительства) не влечет обязанности работодателя по выплате суточных. Причем даже включение условия об этом в локальное положение о командировках в организации законным это не сделает, а работодатель будет нести риски при налогообложении.

Впрочем, если в упомянутом локальном акте о командировках именовать эти выплаты иначе (например, компенсацией при однодневных командировках), проблему можно решить.

П. 10 Положения об особенностях не определяет правила и точные сроки выплаты аванса при командировке. Но в любом случае этот аванс должен быть выплачен до начала командировки. Следует иметь в виду, что работник имеет право отказаться от командировки из-за невыплаты аванса; этот отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины.

Целесообразно прописать порядок и сроки выплаты суточных при командировке (а также в целом командировочных расходов) в локальном положении о командировках.

Выплата этих сумм работнику может производиться как наличными деньгами в кассе организации, так и путем перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту работника. Указание об этом также нужно закрепить в положении о командировках организации.

Гарантируя работнику возмещение расходов, связанных с командировками, закон возлагает обязанность их компенсации на работодателя.

Если работник командировался для выполнения служебного задания в рамках исполнения работодателем договора подряда (выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ, оказания услуг или др.) между ним и заказчиком, то этим договором может предусматриваться дальнейшая компенсация заказчиком затрат подрядчика (исполнителя) на командировочные расходы.

Такой вывод следует из анализа положений Гражданского кодекса РФ.

Сроки выплаты командировочных расходов

Причем сумма договора в части цены таких затрат может сразу не указываться, поскольку определить ее заранее с точностью нельзя. Более правильным будет сформулировать условие договора о компенсации расходов исполнителя на проезд, питание и проживание командированных работников исходя из фактически произведенных затрат.

При этом нежелательно называть командировочные расходы своим именем, поскольку могут возникнуть трения с налоговиками (они не считают, что такие расходы могут быть учтены в качестве уменьшающих налогооблагаемую прибыль, – см. письмо Минфина России от 16.10.2007 № 03-03-06/1/723, письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2008 № 19-12/121858, а также письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2011 N 16-15/064928@).

Эти расходы в договоре могутбыть обозначены как:

  • компенсация проезда работников подрядчика/исполнителя (железнодорожным или авиасообщением, междугородным автобусным, городским наземным пассажирским транспортом, такси и др.);
  • компенсация расходов на проживание (оплата гостиницы или найма иного жилья);
  • возмещение затрат на питание (на основании счетов из общепита или чеков на покупки продовольственных товаров);
  • компенсация иных расходов, о которых подрядчик/исполнитель договорился с заказчиком.

Возмещение командировочных расходов в 2016 году ничем не отличается от предыдущих периодов.

С большой вероятностью изменения наступят в следующем году. Правительством уже подготовлен соответствующий законопроект.

Перед отъездом работнику, как правило, выдается аванс на командировочные расходы в сумме суточных, стоимости проезда, проживания, а также других командировочных расходов.

— приблизительной стоимости проезда в командировку и обратно и расходов на проживание в командировке;

— суммы суточных за все дни командировки;

— других планируемых командировочных расходов работника.

— или выдать наличными из кассы организации;

— или перечислить на банковскую карточку работника.

Такой порядок выдачи аванса на командировочные расходы надо отразить в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках.

При этом организация может сама оплатить какие-то из командировочных расходов (например, билеты для проезда к месту командировки и обратно, услуги гостиницы) в безналичном порядке со своего расчетного счета. В этом случае аванс на эти цели можно не выдавать.

Как считать дни командировки

Даже если работник, как видно из билета, отбыл в командировку в 23:59, формально он считается проведшим в командировке все сутки дня отправления его поезда или другого транспорта. А что фактически из этих суток он провел в дороге всего лишь минуту, никакого значения не имеет. 2 Так же следует действовать, если обратный поезд (или иное транспортное средство) прибыл в 0 часов 1 минуту.

На практике все зависит от очень многих нюансов: сознательности работника, отношений в фирме, корпоративной культуры, ситуации на производстве в конкретном случае и различных других факторов. Но формально требовать от сотрудника в день возвращения из командировки идти на работу никто не может.

суточные вам обязаны перечислить до начала командировки.

Вообще как правило за несколько дней до командировки (если Вам необходимо преобрести билеты на поезд) , за день до командировки или могут дать в день командировки. Всё зависит от организации и порядка выдачи денег подотчет. Если по каким-то причинам деньги не были выданы до командировки, они будут выданы Вам по факту предъявления авансового отчета об использовании денежных средств, затраченных на командировку (суточные проживание в гостинице затраты на проезд) .

Все затраты (кроме суточных) должны быть подтверждены документально (билеты с указанием стоимости проезда, счет из гостиницы, чек. подтверждающий оплату счета на проживание) . Ну и командировочные удостоверение либо задание на командировку — в зависимости что выдает организачия командируемым сотрудникам.

Правила оформления служебной поездки освоить несложно, но к командировочным документам нужно относиться очень внимательно. Командировкой в соответствии с действующим трудовым законодательством является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

Работнику возмещаются расходы, связанные с проездом, наймом жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК РФ). 1. Надо отметить, что выполнение поручения работодателя в том же населенном пункте не является командировкой, в подобных случаях уместнее говорить о выполнении служебного поручения в другой организации.

Иногда на практике для этих ситуаций используется термин «местная командировка». Работник, направленный в другую организацию, сохраняет за собой место работы и среднюю заработную плату, однако никакие расходы, предусмотренные ст. 168 ТК РФ, ему не возмещаются по причине отсутствия таковых. 2. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются, оформления командировочных документов не требуют.

Итак, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются (от. 167ТК РФ): • сохранение места работы (должности) и среднего заработка; • возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Расчет среднего заработка производится по правилам, установленным ст. 139 ТК РФ. Для работников, труд которых оплачивается по повременной или повременно-премиальной системе, на практике часто используют другой способ сохранения заработка: выплачивают должностной оклад (тарифную ставку) и премию в общем порядке, не рассчитывая среднего заработка.

Как оплачивается командировка согласно трудовому кодексу рф

На территории РФ

Заграницу

  • Проезд;
  • Проживание;
  • Суточные;
  • Иные расходы, одобренные работодателем

Дополнительно возмещаются:

  • Затраты на оформление загранпаспорта, визы, иных обязательных документов на выезд;
  • Взносы за право въезда и проезда транспорта;
  • Иные платежи и сборы

Порядок, размеры возмещения и особенности признания отдельных расходов определяются коллективным договором или локальным актом организации.

Работодатель обязан возместить затраты на проезд к месту командировки и обратно.

  • На проезд к месту командирования;
  • Оформление проездных билетов;
  • Стоимость белья в поездах дальнего следования

Учесть в расходах по прибыли можно и стоимость ж/д билета на поезд повышенной комфортности с учетом дополнительных услуг (питания, печатной продукции, постельного белья т.д.) при условии, что они включены в стоимость билета.

Для подтверждения затрат на проезд работник должен представить следующие документы:

  • Билеты (авиа, ж/д, автобусные);
  • Посадочный талон (при перелете);
  • Маршрут/квитанцию и посадочный талон (при приобретении электронного билета)

В случае утери билета (посадочного талона) подтверждением может служить дубликат проездного документа, копия экземпляра, запрошенного в транспортной компании или иной документ, содержащий информацию о пассажире, номере рейса, времени отправления и прибытия).

При несовпадении времени выезда сотрудника с датой начала командировки (например, сотрудник выехал в субботу, а начало командировки в понедельник) Минфин в своем Письме от 20.11.2014 разрешил учесть указанные затраты в целях обложения прибыли. В случае если сотрудник остается в месте командирования для проведения отпуска, затраты на оплату обратного проезда учтены в расходах по налогу на прибыль быть не могут.

Учет командировочных расходов в целях обложения прибыли также возможен в части затрат при проезде к месту командирования и обратно на такси. Возможность пользования услугами такси лучше прописать в локальном акте организации с указанием причин, по которым  возможно использования данного вида транспорта, к которым может, например, относиться невозможность выполнения поставленных задач вследствие перебоя в движении транспорта, плотного рабочего графика, позднего вылета, отсутствия иного транспорта и т.д.)

Подтверждением затрат в данном случае будет являться служебная записка, в которой будет отражен фактический срок пребывания в служебной поездке. К данной записке необходимо приложить документы, подтверждающие использование транспорта: чеки на покупку ГСМ, путевой лист, квитанции и т.п.) Также возможность использования личного транспорта стоит прописать в локальном акте организации.

Сроки выплаты командировочных расходов

Что делать, если необходимо продлить срок командировки? Если выполнение задания, полученного при направлении в поездку, требует присутствие специалиста больше установленного срока, например по техническим причинам, или человек заболел и несколько дней не мог заниматься работой, по аналогии с отзывом из командировки раньше срока может быть издан приказ о продлении служебной командировки.

Работника также под роспись ознакомят после его приезда к основному рабочему месту. Единственный нюанс, который важно не забывать – если командированный сотрудник относится к категории лиц, имеющих определенные гарантии и льготы, требующие согласия работника на выполнение служебных обязанностей вне своего основного рабочего места, связанные с выездом на определенный срок в другую местность, согласие на продление командировки следует получить повторно.

Если получившаяся сумма превышает обычный дневной доход, расчет командировочных выплат происходит на основании этого показателя. Отказ от командировки Трудовой кодекс позволяет некоторым категориям граждан отказаться от отправки в командировку. Работодатель по ТК РФ обязан запросить письменное подтверждение согласия на поездку у следующих сотрудников:

  • женщин, воспитывающих детей, чей возраст меньше 3 лет;
  • лиц, которые являются опекунами несовершеннолетних детей;
  • работников, которые воспитывают детей в возрасте до 5 лет без помощи супруга;
  • граждан, у которых в семье имеется ребенок-инвалид или родственник, страдающий тяжелой болезнью и нуждающийся в уходе.

ВАЖНО Если работодатель составит приказ без получения согласия вышеперечисленных категорий граждан, это будет являться прямым нарушением норм Трудового кодекса РФ.

Положения об особенностях направления работников в служебные командировки);

  • выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу, если командировка осуществляется за пределы РФ (п. 20 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

НДФЛ не удерживается с сумм суточных, не превышающих 700 руб. за каждый день командировки по РФ и 2500 руб. за каждый день загранкомандировки (п. 3 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы не начисляются на всю сумму суточных в пределах норм, установленных локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Возмещение расходов, связанных с командировкой Согласно ст.

Если гражданин занимает должность, предписывающую постоянное выполнение трудовых обязанностей в поездке, это не будет являться служебной командировкой. Если компания направляет работника для выполнения служебного задания в другой город или страну, действие должно осуществляться в строгом соответствии с порядком, определенным правительством РФ. Особенности отправки в командировку и иные нюансы, касающиеся её, закреплены в постановлении №749 от 13 октября 2008 года.

Сроки выплаты командировочных расходов

К сведению Если гражданин отправляется в структурное подразделение организации, которая находится за рубежом или в другом населенном пункте, это также будет считаться командировкой.

НДФЛ и страховыми взносами. Не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами следующие расходы на служебные командировки (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ, п. 2 ст.

Нормативы и порядок возмещения работнику командировочных расходов как при командировках по РФ, так и за границу организация устанавливает сама в локальном нормативном акте, например в «Положении о служебных командировках».

— за каждый день командировки по России в размере 700 руб.;

— за каждый день загранкомандировки в размере  2500 руб.

Все остальные командировочные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, налога при УСН в том размере, в котором они установлены в локальном нормативном акте организации.

Сроки выплаты командировочных расходов

— 08.08.2018, 17:02 Принято решение о направлении работника в служебную командировку.

Кадровому специалисту дано задание, все правильно оформить. В числе прочих вопросов нужно выяснить, какой срок выплаты суточных при командировках установлен Трудовым кодексом РФ.

Поможем кадровику найти ответ на этот вопрос.

То, что любая командировка связана с расходами для организации (индивидуального предпринимателя) – это аксиома.

Направляя работника в служебную поездку, ему нужно возместить:

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилья;
  • суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  • иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

(подробнее об этом см., «»).

Суточные – это компенсационная выплата сотруднику, связанная с пребыванием вне места его постоянного жительства. Ведь работник, находящийся в командировке, должен как-то питаться и удовлетворять другие ежедневные нужды. Так как командировка происходит по инициативе работодателя, то справедливо, что он эти расходы и оплачивает.

Суточные нужно выплатить за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период (подробнее об этом см.

Поэтому определение срока выплаты остается на усмотрение организации. Определившись со сроком выплаты суточных перед командировкой, нужно зафиксировать его в локальном нормативном акте организации,например, приказе руководителя организации или Положении о командировках (подробнее об этом см., «»).

Также срок выплаты можно установить в коллективном договоре, заключенном с работниками (ст. 168 ТК РФ). Главное – выплатить суточные авансом, до начала командировки. В противном случае, организацию (работодателя) могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства (подробнее об этом см., «»).

В этой статье речь пойдет как раз о выплатах, связанных со служебной командировкой, их учетном отражении и налогообложении. Работнику, направленному в служебную командировку, полагаются следующие выплаты:

  1. суточные;
  2. оплата дней, проведенных в командировке;
  3. возмещение понесенных в ходе командировки расходов (на проезд, на проживание и т.д.).

На основании ему выдается аванс в сумме суточных, а также предстоящих командировочных расходов.

Аванс может выдаваться как наличными из кассы, так и путем перечисления на банковскую карту сотрудника. По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, на основании которого происходит корректировка выданного ранее аванса: либо работнику возмещается перерасход, либо он вносит остаток неизрасходованного аванса.

Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы.

В какой срок выплачивают командировочные

В целом логично возместить работнику издержки, вызванные проживанием в непривычном месте в интересах работодателя.

Например, затраты на организацию питания и удовлетворения других ежедневных нужд. В целях удержания алиментов суточные относятся к компенсационным выплатам, связанным с командировками (ст. 168 ТК РФ, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст.

101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

Сроки выплаты командировочных расходов

10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Суточные нужно выплатить за все дни нахождения в

( 30 000 руб.

  1. для прочих расходов: документы, подтверждающие оплату услуг связи, списки телефонных вызовов с указанием дат и времени (для расходов на услуги связи); багажная квитанция (для расходов по хранению багажа) и т.д.
  2. для расходов по найму жилого помещения: чек ККТ и счет гостиницы; договор аренды квартиры (комнаты); договор с риэлтерским агентством (если поиск жилья произведен через него), квитанция к приходному кассовому ордеру или чек ККТ, свидетельствующие об оплате услуг агентства недвижимости, и т.д.

В ТК перечень расходов, которые работодатель компенсирует командированному работнику является открытым, то есть в числе иных расходов могут возмещаться практически любые расходы, предусмотренные локальным актом о командировках или произведенные с разрешения работодателя. Необходимо отметить, что, не выдав сотруднику аванс на командировочные расходы, организация нарушила требования трудового законодательства и п.

В локальных актах необходимо прописать вопросы оплаты, которые не регулируются законодательно.

Например, какую гостиницу оплатить начальнику и рядовому сотруднику, какой выбирать класс в самолёте (эконом, бизнес), оплачивать ли питание, багаж, максимальный размер суточных и пр.

Чтобы рассчитать средний заработок, нужно общую сумму выплаты зарплаты за последний календарный год разделить на количество фактически отработанных дней.

Отпускные, больничные и различные социальные выплаты не учитываются, как и не учитываются дни, когда работник отсутствовал, в том числе дни простоя.

Согласно внесенным изменениям к Положению № 749, принятым Постановлением № 1595 и вступившим в действие с января 2015 года, вне зависимости от того, какие сроки командировки максимум и минимум, достаточно для оформления направления работника в служебную поездку издания письменного приказа. В приказе, кроме указанных целей командировки, ориентировочно указывается срок ее действия в зависимости от того, сколько времени может понадобиться для их реализации. При этом важно понимать, что фактические сроки командировки максимум и минимум могут быть изменены по ряду сложившихся обстоятельств.

Например, при наладке оборудования «Заказчика», командированный сотрудник выполнял работы в выходной день и справился с поставленными задачами раньше указанного в приказе срока.

Сроки выплаты командировочных расходов

с какого числа по приказу командировка начинается с такого и оплатят.

Суточные 700 руб. в расходы на уменьшение налогооблагаемой прибыли, остальное за счет собственных средств. Должно быть положение о командировках, там можно указать любую сумму суточных, какая понравится, но сверх этой суммы облагается НДФЛ и страховыми взносами.

бери аванс или привози потом все чеки. проживание и проезд оплачивают, а еду вроде нет. и то проживание где-то около 550 рублей в сутки. минимум и максимум рассчитываются в ФЭО если такое осталось минимум от одной поездки. например 2 билета на транспорт. максимум что видел около 100 000 руб

Сравни суточные Замшута и Шайгу.Как тебе разброс?

Нет, конечно! Вы сами выбираете, подходит ли Вам место работы (в том числе место расположения) . Но Вы можете обговорить с работодателем отдельно, например, полную или частичную оплату транспорта. Только это уже будет на усмотрение руководства.

Как договоришься.

)))))))))а вас на посещение рабочего места ежедневно командируют?

это твои траблы работодатель никуда тебя не командировал договаривайся.. . во многих конторах где есть профсоюз и Колдоговор — предусматривают оплату проезда работникам, проживающим в пригородах

командировка — это когда тебя по работе отправили работать вне места основной работы. Ты ездишь на основную работу или куда?

по закону-700 рублей (по России) , по другим странам (зависит от страны от 40 до 100 долларов), но предприятие в положении может установить другую сумму

пошли они все… есть обязанность работодателя оплатить расходы командированного (ст.168 ТК РФ). пишете им письмо (заказное с уведомлением): на основании какой статьи Трудового Кодекса РФ вы отказываетесь оплачивать мне расходы по командировке?

прошу ответить письменно. дата подпись через 2 недели — жалобу в гос.инспекцию труда (тоже почтой)

Не ехайте в командировку делов-то

Какие-то 3% резервных фондов… Вы ничего не путаете? При чем тут командировка? Или расходы не уложатся в 3%? Так это не ваши проблемы. Как это — бесплатно ездить по командировкам??

Выезд к месту работы, расположенному вне места нахождения работодателя, при организации работ вахтовым методом не является командировкой. За каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно работникам, согласно ст. 302 ТК РФ, выплачивается надбавка за вахтовый метод работы.

Расходы по найму жилья

Обязанность возмещения затрат на проживание также предусмотрена Трудовым кодексом и Положением о служебных командировках. В них включаются расходы по найму жилья:

  • на территории России;
  • на территории иностранных государств
  • дополнительные услуги (пользование прачечной, гладильной, Интернетом, телевизором, холодильником)

Не подлежат возмещению затраты за пользования сауной, баром, рестораном, фитнес-клубом.

Подтверждением расходов на найм жилья служит:

  • Квитанция (на бланке строгой отчетности)

Подтверждением в данном случае будет являться приказ о направлении в командировку, договор аренды, чеки ККТ, подтверждающие оплату арендных платежей. Возмещению подлежат также затраты на оплату коммунальных услуг на период командирования.

Максимальный срок командировки по ТК РФ

Суточные выплачивают авансом Что касается конкретного срока выплаты суточных при командировках в 2017 году, то он Трудовым кодексом и другими нормативно-правовыми актами, регулирующими трудовую сферу, не установлен. Поэтому определение срока выплаты остается на усмотрение организации. Определившись со сроком выплаты суточных перед командировкой, нужно зафиксировать его в локальном нормативном акте организации,например, приказе руководителя организации или Положении о командировках (подробнее об этом см., «Составляем положение о командировках (образец 2017)»).

Также срок выплаты можно установить в коллективном договоре, заключенном с работниками (ст. 168 ТК РФ). Главное – выплатить суточные авансом, до начала командировки.

На основе предписаний контролирующих ведомств рекомендовалось придерживаться этих сроков и в случаях, когда работники направлялись с загранкомандировки.

Многие работодатели продолжаются учитывать эти нормы, что в принципе, не противоречит действующему законодательству. Так, максимальный срок командировки по ТК РФ 2019, в 24 главе не упоминается вовсе.

Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка – поездка для выполнения распоряжения руководства предприятия, следовательно, по мере наступления определенного в целях события, она должна закончиться.

Учет командировочных расходов

При расчете налога на прибыль подтвержденные документами командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета.

— командировочные расходы оплачены организацией или работником;

— по ним есть счет-фактура.

— питания, в том числе, когда  стоимость питания отдельно выделена в счете гостиницы;

— проезда, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (даты билетов и даты командировки не совпадают).

— если они оплачены за счет выданного работнику аванса — на дату утверждения авансового отчета;

— если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета — на дату выплаты возмещения работнику.

Проводка

Операция

Д 71 — К 50 (51)

Работнику выдан аванс на командировку

Д 26 (08, 20, 23, 44) — К 71

Учтены командировочные расходы (без НДС на ОСН, с НДС на УСН)

Как и все расходы, командировочные могут быть учтены только, если они имеют экономическое обоснование и документальное подтверждение.

Документальное подтверждение после отмены командировочных удостоверений включает в себя:

  • Решение работодателя о направлении сотрудника в командировку в письменном виде.

Для оформления приказа можно воспользоваться унифицированной формой или разработать свою, впоследствии, закрепив ее в учетной политике.

  • Авансовый отчет работника об израсходованных суммах, утвержденный руководителем

Указанный документ должен быть подготовлен и представлен руководителю в срок не позднее трех дней с момента возвращения на место работы.

В случае непредставления авансового отчета руководитель вправе по истечении месяца, с момента окончания срока, отведенного на возврат аванса, удержать выданные под отчет сотруднику средства. Но сделать это можно только с письменного согласия самого работника. В случае отказа, взыскать суммы можно будет только через суд.

Если данные средства удержаны не будут на их сумму необходимо начислить страховые взносы. В случае если по прошествии времени работник предоставит отчет и подтверждающие расходы документы организация праве произвести перерасчет базы для начисления страховых взносов, а также сумму начисленных и уплаченных взносов. Также при отсутствии отчета и подтверждающих документов на сумму средств, выданных налогоплательщику, придется начислить НДФЛ.

  • Документы, подтверждающие фактическое осуществление расходов, в части:
  • На жилье;
  • Проезд;
  • Иные расходы

Также налогоплательщик (организация) должна подтвердить срок нахождения своего сотрудника в служебной командировке. Он определяется по проездным документам, если они утеряны, то документами о найме жилья. Если и они отсутствуют, то по документам, содержащим подтверждение принимающей стороны о сроках нахождения (прибытия и убытия) работника в месте командирования.

Затраты на служебную поездку

Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб.

То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ». : документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках. Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке.

Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются ().

Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу.

Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются.

Суточные при однодневных командировках по России

Законодательно размер суточных установлен только для бюджетных организаций, но не для коммерческих. В них порядок оплаты командировочных расходов должен определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации согласно ст. 167 ТК РФ (обычно это Положение о командировках или одноименный приказ).

В то же время налоговое законодательство (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ) устанавливает максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ: 700 руб. при командировках по России, 2500 руб. при загранкомандировках. При превышении этих сумм работодатель обязан удержать НДФЛ с работника.

Поэтому многие коммерческие организации для удобства в своих локальных положениях устанавливают в качестве суточных именно эти суммы, хотя отступление от них в любую сторону нарушением закона не будет.

Размер премий, а также срок их выплаты часто зависит от показателей, которые достигаются не только в течение месяца, но и в течение квартала или года. Бывают случаи, когда сотрудник увольняется, но нет возможности сразу выплатить ту или иную премию за определенные показатели. Как только они становятся известны (в соответствии со сроками положения о премировании) происходит выплата премий.

Сроки выплаты командировочных Командировочные выплаты разделяют на суточные, которые выплачивают накануне командировки в полном объеме за весь период командировки и средний заработок во время командировки, который выплачивают в ближайшую заработную плату после подтверждения командировки. Сроки выплаты зарплаты при увольнении Согласно статьи 84 ТК РФ, окончательный расчет с работником производится в последний день его работы.

Для работников, связанных с монтажными, наладочными и строительными работами срок командировки мог быть продлен до года. Более длительные командировки утверждались министерствами. Данные правила действовали на территории страны до принятия Постановления РФ от 13.10.2008 №749.

Этим нормативным актом утверждено «Положение об особенностях направления работников в служебные командировки».

9 Федерального закона № 212-ФЗ):

  • на проезд до места назначения и обратно,
  • сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
  • на провоз багажа,
  • расходы по найму жилого помещения,
  • расходы на оплату услуг связи,
  • сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта,
  • сборы за выдачу (получение) виз,
  • расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Как видите, этот перечень является закрытым.Руководителя интересует, что по этому поводу говорить закон с точки зрения правовой основы. Для человека, направляемого в командировку этот факт также немаловажен, поскольку приходиться проживать вдали от дома, семьи. Поколение, вступившее в трудовую жизнь еще во времена Советского Союза, которое и сегодня еще продолжает работать, хорошо помнит, что на основании принятой несколькими ведомствами СССР «07» апреля 1988 года Инструкцией № 62, был предусмотрен максимальный период командировки в пределах союзных республик – 40 дней.

Category: Новости

Командировочные расходы – проводка

Проводка

Обозначение операции

Д71-К 50 (51)

Выдача аванса сотруднику на командировку

Д 26 (08, 20, 23, 44) – К 71

Учет произведенных расходов

Подытожим сказанное:

  • В 2015 году с отменой командировочного удостоверения основанием для подтверждения факта нахождения сотрудника в командировке является проездные билеты, документы о найме жилья или в случае отсутствия и того и другого – документ, заверенной принимающей стороной о нахождении работника в командировке;
  • Подтверждением расходов, в свою очередь, является приказ руководителя о направлении и командировку, авансовый отчет и приложенные к нему документы, подтверждающие произведенные затраты;
  • В состав командировочных расходов включаются затраты на проезд, найм жилья, суточные и иные расходы, осуществленные с разрешения работника;
  • Норма командировочных расходов законодательством не установлена и может быть полностью принята на расходы по прибыли в случае экономической обоснованности и документального подтверждения.

Васильева Н.

Суточные при командировках: не ошибитесь в расчете

Расчет суточных Суточные сотрудникам выплатите:

  1. за все дни нахождения в пути (включая день отъезда и приезда), в том числе за время вынужденной задержки.
  2. за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни;

Такой порядок предусмотрен пунктом 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Размер суточных за время пребывания сотрудника в командировке подтвердите документами, которые оформляются при его направлении в поездку.

Такой вывод поддерживают и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 24 ноября 2009 г.

№ 03-03-06/1/770 и ФНС России от 3 декабря 2009 г.

№ 3-2-09/362)

Направленному в командировку работнику выплачиваются: — средний заработок за рабочие дни, приходящиеся на дни командировки (п. 9 Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»); — суточные за каждый календарный день командировки в размере, установленном локальным нормативным актом вашей организации (п.

11 Положения о командировках). Кроме того, командированному работнику возмещаются расходы (ст. 168 ТК РФ): — на проезд,; — на проживание, в том числе на аренду квартиры в месте командировки; — другие расходы, понесенные по распоряжению работодателя. Например, стоимость добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах.

Порядок и размеры возмещения этих расходов определяются локальным нормативным актом вашей организации. Средний заработок исчисляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». В расчет среднего заработка за рабочие дни командировки включаются все виды выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда (зарплата, премии, надбавки и т.д.) (п.

2 Положения о среднем заработке). Не участвуют в расчете среднего заработка социальные и другие выплаты, не связанные с трудовой деятельностью работника (оплата питания, проезда, обучения и т.д.) (п. 3 Положения о среднем заработке). Из расчета исключаются суммы, выплаченные за время, когда работник не работал, но за ним сохранялся заработок (отпускные, оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом, командировок, периодов болезни и т.д.) (п.

5 Положения о среднем заработке). Премии и повышение зарплаты учитываются при расчете командировочных по специальным правилам. Суммы среднего заработка, начисленного работнику в период командировки, не являются командировочными расходами, поэтому они облагаются страховыми взносами в общем порядке. (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock
detector