Оказание услуг населению без кассового аппарата

Кто освобождается от применения ККТ

Если с кассовыми аппаратами при оказании услуг офлайн более-менее все ясно, то расчеты в интернете имеют множество нюансов. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее:

  1. Оплата через агента. При заключении договора с платежным агрегатором было указано, что он выступает агентом, поверенным либо комиссионером. Это означает, что фактически все денежные средства покупателей проходят через расчетный счет агрегатора в банке. В этом случае обязанность по применению онлайн-ККТ и выдаче покупателю кассового чека также ложится на агрегатора. В таком чеке, кроме всех остальных обязательных реквизитов, должны быть указаны данные фактического продавца и признаки агента. Аналогичное правило действует при оплате наличными через уполномоченные на прием денег организации, например салоны «Евросеть». Если после приема денежных средств покупателя они перечисляются продавцу через расчетный счет компании, то и чек необходимо выдавать от той организации, которая приняла деньги.

    Это условие должно быть прописано в договоре между продавцом услуг и платежным агентом, именно от этого статуса зависит, как будут трактовать обязанность применения онлайн-кассы налоговые органы.

  2. Оплата через расчетный центр. Если же платежный агрегатор по договору выступает в роли расчетного центра, через который проходит платеж, то применять кассовую технику должен сам продавец услуг. В этом случае агрегатор просто подставляет необходимые реквизиты продавца, платежные реквизиты карты покупателя и выступает в роли оператора услуг платежной инфраструктуры, статус которого определен Федеральным законом № 161-ФЗ. Хотя в этом случае продавец получает деньги от покупателя не напрямую, а опосредованно — их переводит агрегатор по распоряжению покупателя, именно он должен сформировать и направить в адрес покупателя кассовый чек.
  3. Оплата через банк. Минфин России в Письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 рассказал об особенностях применения онлайн-кассы при оказании услуг гражданам при осуществлении расчетов через кассу банка. Фактически в этом случае идет речь о безналичных расчетах с физлицами, которые приходят в банк и переводят деньги на расчетный счет продавца. Чиновники утверждают, что в такой ситуации Федеральным законом № 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) применения ККТ для продавцов при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию. Это значит, что применять онлайн-кассу необходимо, даже несмотря на то, что отправитель средств получит от банка квитанцию об их переводе на соответствующий расчетный счет. Примечательно, что на практике это означает, что все поставщики коммунальных услуг должны будут рассылать кассовые чеки потребителям после вступления соответствующих норм в силу.
  • Организации и индивидуальные предприниматели в случае
    оказания услуг населению

 Организации и ИП, оказывающие услуги населению, независимо
от выбранной системы налогообложения имеют право не использовать кассовый
аппарат, но при условии возможности использования и выдачи клиенту бланка
строгой отчетности (БСО). Подробнее…

  • Плательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения

ИП и организации, применяющие систему налогообложения ЕНВД (единый
налог на вмененный доход), а также индивидуальные предприниматели на патентной
системе налогообложения (ПСН), но по требованию клиента потребуется выдавать
документ, подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция и
т.д.).

  • Организации и ИП, занимающиеся определенными видами
    деятельности

1) Продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в
газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их
товарообороте составляет не менее 50 процентов, а ассортимент сопутствующих
товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Учет торговой
выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется
раздельно;

2) Продажа ценных бумаг;

3) Продажа лотерейных билетов;

4) Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском
общественном транспорте;

5) Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных
организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время
учебных занятий (детские сады, школы);

6) Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и
других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением
находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок,
автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых
мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле
непродовольственными товарами;

7) Разносная мелкорозничная торговля продовольственными и
непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и
продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с
ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков
каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

8) Продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в
ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области
железнодорожного транспорта;

9) Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в
розлив;

10) Торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным
маслом, живой рыбой, керосином, в развал овощами и бахчевыми культурами;

Оказание услуг населению без кассового аппарата

11) Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением
металлолома;

12) Реализация предметов религиозного культа, религиозной литературы и
оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний;

13) Продажа по номинальной стоимости государственных знаков
почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые
отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи. организации и ИП,
находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (за исключением городов,
районных центров, поселков городского типа) которые указаны в перечне, утвержденном
органом государственной власти субъекта РФ;

14) Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и
фельдшерско-акушерских пунктах и обособленные подразделения медицинских
организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность расположенных в
сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

Система налогообложения Вид деятельности ККМ обязательна Можно выдать БСО Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО Торговля и остальное
Оказание услуг населению
УСН Торговля и остальное
Оказание услуг населению
ЕСХН Торговля и остальное
Оказание услуг населению
ЕНВД Торговля и остальное
Оказание услуг населению
ПСН Торговля и остальное
Оказание услуг населению

Перечень случаев, когда можно работать без ККТ, имеет исчерпывающий характер и указан в пп. 2, 3, 5, 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это ситуации:

  • выдачи (приема) наличности с использованием автоматических устройств для расчетов в кредитных организациях (включая электронные средства платежа);
  • продажи печатных СМИ и сопутствующих им товаров, если доля продажи печатной продукции составляет не менее половины товарооборота, а сопутствующие товары соответствуют утвержденному субъектом РФ ассортиментному перечню;
  • продажи ценных бумаг;
  • продажи билетов, талонов, проездных документов, дающих право на проезд в общественном транспорте, в салонах транспортных средств;
  • реализации питания в образовательных учреждениях;
  • торговли на ярмарках, розничных базарах, выставках, на специально отведенных площадках, исключая торговлю в обустроенных и обеспечивающих демонстрацию и сохранность товаров торговых местах;
  • ярмарочной торговли непродовольственными товарами, перечень которых установлен Правительством РФ;
  • разносной торговли (кроме продажи технически сложных товаров и продовольствия, требующего особых условий хранения и реализации) в вагонах пассажирских поездов, с лотков и ручных тележек, других средств малой механизации;
  • продажи мороженого, разливных безалкогольных напитков в киосках;
  • продажи кваса, молока, растительного масла, живой рыбы и других безакцизных разливных товаров с автоцистерн, продажи сезонных овощей и фруктов вразвал;
  • приемки утильсырья от населения, исключая металлолом, лом драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • оказания услуг по ремонту и окраске обуви;
  • оказания услуг металлоремонта — изготовления ключей и мелкой металлической галантереи;
  • оказания услуг няни и сиделки;
  • продажи изделий народного промысла, если реализация производится самим изготовителем;
  • оказания услуг по вспашке огородов и распилке дров;
  • оказания услуг носильщиков на вокзалах, в портах, в аэропортах;
  • сдачи от ИП в аренду недвижимого имущества (жилья);
  • работы в удаленных населенных пунктах, перечень которых утвержден специальным постановлением Правительства РФ;
  • продажи лекарств и медизделий медицинскими организациями, расположенными в сельской местности, где отсутствуют аптечные пункты, или аптечными пунктами ФАП, расположенных в деревнях и селениях;
  • реализации товаров, услуг и изделий религиозно-обрядового назначения культовыми организациями, имеющими соответствующую лицензию, в местах осуществления ими деятельности.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

См. также статью «Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года?».

Как уже отмечалось выше, законодательные нормы накладывают на предпринимателя, несмотря на его организационно-правовой статус (ИП, ООО), обязательство по исполнению кассового режима. Работник Федеральной налоговой службы, кроме плановых, может в любой момент устроить внеплановую проверку продавцу, чтобы выяснить, выдается ли в данном учреждении чек или нет. Подобное напряженное положение никак не радует дельцов, поэтому они всеми легальными способами пытаются уйти от покупки кассового аппарата.

Немалая стоимость самого оборудование (от 30 тыс. рублей за новую машинку, от 15 – за подержанную), а также расходы на его установку (8 тыс. рублей) и последующее обслуживание (7 тыс. рублей ежегодно) тоже не прибавляют желания обзавестись кассой.  Приятной новостью станет известие о том, что для ряда дельцов работа без кассового аппарата – существующая реальность, а не заоблачная мечта.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 указанного закона:

  • кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении наличных расчетов;
  • из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).

Работающих с наличкой хозяйствующих субъектов можно разделить на 3 группы:

  • группа налогоплательщиков с обязательным и немедленным применением онлайн-касс — обязанность по использованию кассового оборудования с новой технической начинкой (онлайн-касс) возникла у них с 01.07.2017;
  • группа освобожденных от онлайн-касс компаний и ИП;
  • группа специфического применения кассовой техники.

Налогоплательщикам первой группы необходимо было до начала июля 2017 года заключить договор со специальным оператором (ОФД) и заменить применявшиеся ранее кассы современными аппаратами, обладающими:

  • техническими возможностями передачи электронной версии кассовых чеков налоговикам и покупателям;
  • способностью накапливать, хранить, шифровать и защищать фискальную информацию с помощью фискального накопителя — специального модуля памяти, заменившего ЭЗКЛ.

Как ФНС способствует облегчению перехода на онлайн-кассы, см. в сообщении «Переход на онлайн-кассы c 2017 года — смотрите видео от ФНС».

Оказание услуг населению без кассового аппарата

О том, кому не надо онлайн-кассы применять (о составе 2 группы налогоплательщиков), см. подробнее в следующем разделе.

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

  • платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
  • торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
  • работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

  • если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
  • имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
  • ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
  • продает чай в поезде;
  • работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

  • продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
  • занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
  • торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения.  При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Предприниматель может поставить кассу по желанию. Это помогает держать деньги в порядке и зарабатывать больше.

Кассовый аппарат можно подключить к системе бухгалтерского учета. В этом случае устройство передает чеки в систему, которая автоматически рассчитывает налог. Чтобы заплатить налог, достаточно нажать несколько кнопок.

Если подключить кассу к системе управленческого учета, предприниматель может следить за эффективностью бизнеса:

  • сколько заработал за день, месяц, полгода или год;
  • кто из сотрудников зарабатывает больше других;
  • в какое время чаще всего заказывают услуги.

Через кассовую технику можно принимать оплату по безналу. Бизнес теряет деньги, если не принимает карты, потому что некоторые клиенты не платят наличными. Чтобы привлечь тех, кто привык рассчитываться за услуги картой, нужно приобрести кассовую машину и терминал для банковских карт.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию и у вас еще нет кассы — значит, вы должны поставить ее к 1 июля этого года. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Онлайн-касса под ключ с ФН и ОФД за 16 500 рублей

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

  • торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
  • продаже водителем или кондуктором в транспорте проездных документов (билетов) и талонов для проезда,
  • обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
  • торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
  • торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
  • торговле в киосках мороженым,
  • торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
  • торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
  • сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
  • продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
  • торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
  • розничной продаже бахил,
  • ИП при продаже с руки или лотка (не в сетевом формате) билетов в государственные и муниципальные театры,
  • ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2019 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Услуги на УСН и общей системе без кассового аппарата

Субъект предпринимательства и режим налогообложения Обязательные условия
Юридические лица и индивидуальные предприниматели на вмененке, исключая продажи в рознице и сфере общественного питания Законность соблюдается при выдаче потребителю товарной накладной (чека), квитанции, фиксирующей факт оплаты
Индивидуальные предприниматели на патенте (исключая розницу и сферу общественного питания).

А также:

  • досмотр пожилых или тяжелобольных лицами
  • присмотр за детьми
  • прием стеклотары и вторичного сырья (кроме металлического лома)
  • услуги носильщиков
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, при занятости в розничной торговле и организации общественного питания ИП не имеет права привлекать к сотрудничеству наемных сотрудников по трудовым контрактам. Возможен вариант сотрудничества по договорам гражданско-правового характера.

Предполагается выдача потребителю документального подтверждения платежа. Допустимо использование товарных чеков, квитанций и т.п.

Юрлица и индивидуальные предприниматели на общей и упрощенной налоговой системах, исключая тех предпринимателей, которые используют труд работников по контракту и в отрасли общепита ИП не имеет права привлекать к сотрудничеству наемных сотрудников по трудовым контрактам. Допустимый вариант — договоры гражданско-правового характера.

Законная деятельность предполагает выдачу потребителю товарного чека, квитанций и других подтверждающих документов

Юрлица и индивидуальные предприниматели на общей и упрощенной налоговой системах, исключая тех предпринимателей, которые используют труд работников по контракту и в отрасли общепита Использование БСО по дореформенным правилам в соответствии с более ранней редакцией 54-ФЗ
Индивидуальные предприниматели без наемного труда и ИП, торгующие при помощи вендинговых машин Соблюдение условия об отсутствии сотрудников по трудовому контракту

Использование БСО по дореформенным правилам в соответствии с более ранней редакцией 54-ФЗ

Индивидуальные предприниматели без наемного труда и ИП, торгующие при помощи вендинговых машинСоблюдение условия об отсутствии сотрудников по трудовому контракту

Таким образом, законная предпринимательская деятельность в рамках кассовой реформы возможна только при неукоснительном соблюдении норм законодательства. Исключения предусмотрены только для отдельных категорий бизнеса и носят, в большинстве, временный характер.

Перечень льготников является исчерпывающим и, если в нормативных правовых актах не содержится конкретного указания на возможность ведения бизнеса без онлайн-ККТ, значит переход на новую контрольно-кассовую технику является обязательным.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте номер телефона и мы Вам перезвоним!

Могут ли ООО работать без кассового аппарата? В ходе этого обсуждения уже много раз отмечалось, что такое вполне допустимо. На сегодня вопрос «Нужна касса или нет?» будет зависеть не от самого организационного статуса (ЮЛ, ИП), а от выбранной при регистрации фирмы системы налогообложения.

Значительная часть изменений в отношении кассового режима работает уже с 1 июля 2018 года, и многие предприятия установили ККТ.

Компании на ОСНО и УСН после июля этого года не могут себе позволить игнорировать требования по установке кассовой техники.

Правовая форма

Система налогообложения Условия
ИП

ЕНВД

ПСН

– бытовой характер услуг,

– ветеринарное обслуживание,

– ремонт, мойка и техобслуживание транспорта,

– распространение рекламы,

– предоставление платных машиномест,

– грузовая и пассажирская перевозка,

– передача в аренду собственного имущества.

ЮЛ
ИП

ЕНВД

ПСН

не имеет сотрудников и осуществляет деятельность по:

– торговле в магазинах, площадь которых меньше 150 кв. м.,

– торговле через стационарные объекты (киоски, лавки),

– торговле через нестационарные объекты (сумки, тележки, лотки),

– торговле готовыми блюдами в общепите, площадь зала обслуживания которого меньше 50 кв. м.,

– торговле готовыми блюдами в общепите без зала обслуживания.

ИП

ЕНВД

ПСН

вне зависимости от наличия или отсутствия сотрудников:

– ремонтирует и шьет одежду и обувь из любых материалов,

– оказывает услуги парикмахера и косметолога,

– оказывает услуги прачечной,

– ремонтирует мебель,

– изготавливает ключи,

– оказывает фотоуслуги,

– занимается репетиторством,

– занимается остеклением окон и балконов,

– ремонтирует жилье и т.п.

По-прежнему, по желанию потребителя ИП или ООО обязаны выдавать БСО, товарный чек или квитанцию.

Отсуствие кассового аппарата может грозить бизнесмену крупным штрафом или временным отстранением от деятельности

Правовая форма

Система налогообложения Условия
ИП

ЕНВД

ПСН

– бытовой характер услуг,

– ветеринарное обслуживание,

– ремонт, мойка и техобслуживание транспорта,

– распространение рекламы,

– предоставление платных машиномест,

– грузовая и пассажирская перевозка,

– передача в аренду собственного имущества.

ЮЛ
ИП

ЕНВД

ПСН

не имеет сотрудников и осуществляет деятельность по:

– торговле в магазинах, площадь которых меньше 150 кв. м.,

– торговле через стационарные объекты (киоски, лавки),

– торговле через нестационарные объекты (сумки, тележки, лотки),

– торговле готовыми блюдами в общепите, площадь зала обслуживания которого меньше 50 кв. м.,

– торговле готовыми блюдами в общепите без зала обслуживания.

ИП

ЕНВД

ПСН

вне зависимости от наличия или отсутствия сотрудников:

– ремонтирует и шьет одежду и обувь из любых материалов,

– оказывает услуги парикмахера и косметолога,

– оказывает услуги прачечной,

– ремонтирует мебель,

–  изготавливает ключи,

– оказывает фотоуслуги,

– занимается репетиторством,

– занимается остеклением окон и балконов,

– ремонтирует жилье и т.п.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Отсуствие кассового аппарата может грозить бизнесмену крупным штрафом или временным отстранением от деятельности

Кассовый аппарат ИП при ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

  • в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
  • в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

  • название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
  • основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
  • наименование товаров и услуг и их количество;
  • полная сумма оплаты;
  • обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

В поиске ответа на вопрос о том, кому можно не применять онлайн-кассы, необходимо учесть следующее:

  1. применение онлайн-кассы возможно в автономном режиме (без отправки фискальных данных по интернету), если налогоплательщик принимает наличные за товары и услуги в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи (перечень таких пунктов утверждают региональные власти);
  2. отдельным категориям налогоплательщиков временно (до 01.07.2019) позволено не использовать онлайн-кассы, ограничившись оформлением БСО:
  • предприятиям и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН вне сферы общепита и розницы;
  • ИП, применяющим ЕНВД и ПСН, в рознице и общепите без наемных сотрудников;
  • фирмы и ИП, оказывающим услуги населению;
  • предприятия и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами;
  • ИП, торгующие через торговые автоматы, при условии отсутствия наемных сотрудников. 

Таким образом, предприниматель на патенте или ЕНВД, а также некоторые фирмы на ЕНВД в настоящий момент могут не использовать онлайн-кассу, но это освобождение носит временный характер и продлится только до 01.07.2019.

Подробнее о тех, кто должен перейти на онлайн кассы с 01.07.2019, мы рассказвали здесь.

ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить нужна ли онлайн касса. Пройти тест можно здесь.

О Последних изменениях в 54-ФЗ можно узнать в этом материале.

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года. А к 1 июля 2019 должны поставить ККТ те ИП на вмененке, кто:

  • продает товары в розницу (не своего производства) или ведет деятельность в сфере общепита, если нет наемных сотрудников,
  • оказывает услуги или выполняет работы, если есть наемные сотрудники.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ у вас уже должна быть — с прошлого года.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров — обязаны работать с кассой еще с прошлого года, все остальные без исключений (в частности, ООО с работами и услугами) — должны успеть до 1 июля 2019.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

Новая аппаратура помогает налоговой, честным собственникам бизнеса и их клиентам.

Налоговый инспектор проверяет компанию в любое время. Для этого он запрашивает у оператора фискальных данных сведения о сделках и сравнивает их с отчетностью или декларацией. Если цифры совпадают, инспектор не тратит время на выездную проверку.

Когда покупатель возвращает товар в магазин без бумажного чека, продавец может попросить доказать факт покупки. Тогда покупатель обращается к оператору данных, получает электронный чек и доказывает продавцу, что купил товар в его магазине.

Электронный чек невозможно подделать, и теневой бизнес не может скрывать доходы и уклоняться от налогов. Поэтому теневая компания либо закрывается, либо начинает работать по-честному.

В отличие от старых аппаратов, новые можно регистрировать удаленно, а соглашение с сервисным центром не требуется.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Компания предоставляет услуги населению, если клиенты — физические лица, а не организации. Например, проводит обучающие семинары или фотографирует свадьбы. Полный список услуг — в классификаторе.

В общем случае предприниматель в сфере услуг ставит кассу до 1 июля 2019 года.

По 54 ФЗ собственник бизнеса может не ставить кассу, если:

  • косит траву или пилит дрова;
  • ремонтирует обувь, изделия из металла;
  • ухаживает за пожилыми;
  • сдает квартиру;
  • работает носильщиком.

Кассовая машина не требуется, если компания оказывает услуги в глухой деревне или поселке, где нет связи. Администрация области составляет список регионов с плохим интернетом и выкладывает на сайте.

В услугах можно вести деятельность без устройства, но тогда кассир выдает клиентам квитанции — бланки строгой отчетности. С лета 2018 года их создает автоматизированная система. Она заполняет квитанции, кассиру остается подписать. В квитанции указаны сведения о сделке, как в чеке:

  • дата, время и место оказания услуги;
  • название и ИНН компании;
  • наименование и стоимость услуг;
  • имя и должность кассира.

Кассир выдает бланки по просьбе покупателя. Если не выдать квитанцию, инспектор выпишет штраф. ИП штрафуют на 2000 рублей, юрлицо — на 10 000 рублей.

Самый дешевый аппарат обходится в 6000 рублей. Его хватает, чтобы пересылать чеки оператору данных, но принимать карты не получится. Касса с терминалом стоит минимум 15 000 рублей.

Помимо кассы нужен фискальный накопитель. Это устройство, которое вставляется в кассовый аппарат. Накопитель шифрует чеки и передает их оператору данных. У него ограниченный срок службы. Устройство на 13 месяцев обходится в 6000 рублей, на 36 месяцев — 11 000 рублей.

Для регистрации кассовой техники требуется электронная цифровая подпись, ее можно получить в удостоверяющем центре. Стоит — 1500 рублей.

Чтобы передавать чеки оператору фискальных данных, нужно подписать с ним соглашение. Обслуживание стоит 3000 рублей в год.

Предприниматель также платит за интернет. Самый дешевый вариант — специальные тарифы для онлайн-касс от Мегафона, МТС и Билайна. Абонентская плата — 100 рублей в месяц. Чтобы пользоваться таким тарифом, касса должна подключаться к интернету по сим-карте.

Получается, что самое дешевое кассовое оборудование стоит 16 500 рублей, а чтобы принимать карты, придется потратить 24 500 рублей.

Компаниям, которые оказывают услуги, можно не устанавливать аппаратуру до июля 2019 года, поэтому штрафов деятельность без техники нет.

Если предприниматель установил технику, нужно проводить платежи по 54 ФЗ. Например, касса должна печатать чеки с QR-кодом и передавать данные оператору, фискальный накопитель должен быть действителен, а не просрочен. Если с устройством что-то не так, налоговая оштрафует ИП на 3000 рублей, а юрлицо — на 10 000 рублей.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Штрафы за работу без кассовой техники после июля 2019 года будут такие:

  • ИП платит 25–50% от продаж, минимум 10 000 рублей;
  • юрлицо платит 75–100% от продаж, минимум 30 000 рублей.

Закон разрешает оказывать услуги без контрольных аппаратов до лета 2019 года. К этому времени почти все бизнесмены перейдут на онлайн-кассы и техника подорожает. Лучше приобрести устройство заранее, а подключить его можно когда угодно.

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение Ответственное лицо Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
Юридическое/ИП штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
Юридическое/ИП приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф 2 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

  • банкиры — кредитные компании могут не использовать онлайн-кассы в автоматических устройствах расчетов, но обязаны вести перечень таких устройств;
  • фирмы и ИП, оказывающие мелкие бытовые услуги (по вспашке огородов, присмотру за детьми и др.), а также продающие населению отдельные виды товаров (журналы, мороженое и т. д.);

Нужно ли применять онлайн-кассу при продаже на рынке носовых платков, узнайте из сообщения «Утвержден перечень непродовольственных товаров, при продаже которых обязательно применение ККТ».

  • налогоплательщики, осуществляющие наличные расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, попавших в специальные списки региональных властей — при этом по требованию покупателя они обязаны выдать документ, подтверждающий факт наличных расчетов;
  • иные, перечисленные в ст. 2 закона 54-ФЗ налогоплательщики (аптеки фельдшерских пунктов в сельской местности; те, кто оказывает услуги по проведению религиозных церемоний, и др. Перечень видов деятельности, освобожденных от обязанности применять онлайн кассы см. здесь). 

О группе компаний и ИП со специфическими условиями применения онлайн-касс расскажем далее.

В последние годы суммы штрафов за несоблюдение законодательства о кассовых агрегатах увеличились во много раз. Связаны такие меры с участившимися ситуациями сокрытия доходов от государства. Некоторые хитрые бизнесмены продают товар или услугу мимо кассы, а значит, лишают возможности налоговые службы увидеть реальную картину дохода фирмы.

Нарушение Нарушитель Штрафы или меры
Отсутствие ККМ Должностное лицо штраф 0,5 от расчетной суммы (не меньше 10 тыс. руб.).
ИП/ЮЛ штраф 1 от расчетной суммы (не меньше 30 тыс. руб.).
Неисполнение предыдущего пункта (если расчетная сумма больше 1 млн руб.) Должностное лицо отстранение от деятельности до 2 лет.
ИП/ЮЛ отстранение от деятельности до 3 месяцев.

Несоблюдение требований к ККМ (неправильное использование, несвоевременное предоставление отчетности, отсутствие перерегистрации)

Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 3 тыс. руб.

ИП/ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

Непредоставление данных в ФНС Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 3 тыс. руб.

ИП/ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

Непредоставление покупателю данных о его приобретение Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 2 тыс. руб.

ИП/ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

С 1 января 2019 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Нарушение Нарушитель Штрафы или меры
Отсутствие ККМ Должностное лицо штраф 0,5 от расчетной суммы (не меньше 10 тыс. руб.).
ИП/ЮЛ штраф 1 от расчетной суммы (не меньше 30 тыс. руб.).
Неисполнение предыдущего пункта (если расчетная сумма больше 1 млн руб.) Должностное лицо отстранение от деятельности до 2 лет.
ИП/ЮЛ отстранение от деятельности до 3 месяцев.

Несоблюдение требований к ККМ (неправильное использование, несвоевременное предоставление отчетности, отсутствие перерегистрации)

Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 3 тыс. руб.

ИП/ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

Непредоставление данных в ФНС Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 3 тыс. руб.

ИП/ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

Непредоставление покупателю данных о его приобретение Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 2 тыс. руб.

ИП/ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. К 1 июля 2019 кассу обязаны поставить ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были поставить кассу еще в прошлом году.

Узнайте подробнее об онлайн-кассах — здесь.

В заключение

Из всего обсуждаемого материла можно сделать несколько выводов:

  1. Организации на ОСНО и УСН с 1.07.2018 года обязаны установить ККТ.
  2. Компании на ПСН и ЕНВД могут перейти на кассовое обслуживание населения с 1.07.2019 года, если соответствуют следующим условиям: не имеют сотрудников и оказывают помощь населению, торгуют и предоставляют готовые блюда предприятиям общественного питания.
  3. Приобретение кассового аппарата и его обслуживание обойдется дешевле, чем выплата штрафов.

Разобраться самостоятельно в том, нужна ли вашему бизнесу касса, непросто. Однако, данный вопрос стоит того, чтобы посвятить ему время единожды и спокойно вести деятельности без претензий со стороны фискальных служб в дальнейшем.

Кассовый аппарат ИП при УСН

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. Если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги (кроме общепита) физическим лицам населению и при этом выдает бланки строгой отчетности, кассовый аппарат нужно успеть поставить к 1 июля 2019 года. А у всех остальных касса уже должна быть.

Затягивать с покупкой не стоит — в прошлом году на новый порядок перешли больше 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей — а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Однако, имеется несколько нюансов:

  • если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги ? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

  • при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
  • если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
  • если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
  • если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу.  В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

  • если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

Исключения:

  • контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
  • индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
  • при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Какая онлайн-касса лучше для услуг населению

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Закон говорит, что во всех вышеперечисленных случаях нужно применять контрольную технику с функцией онлайн-передачи данных. В большинстве случаев такая обязанность для продавцов наступила 01.07.2018, поскольку до этого времени они могли не применять кассовый аппарат, а просто выписывать клиентам бланки строгой отчетности (БСО).

Такая обязанность сохранилась и после 01.07.2018, правда формировать БСО нужно будет с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО». Фактически это разновидность ККТ и все требования к устройству аналогичны требованиям к другим видам кассовой техники. При этом бланк строгой отчетности фактически трансформируется в один из видов кассового чека.

Решая вопрос, какая онлайн-касса лучше для услуг, продавец должен исходить из наличия конкретной выбранной модели кассового аппарата в реестре ФНС, а также из того, нужно ли ему выдавать чеки на бумаге. Если все расчеты будут происходить только дистанционно, то можно выбрать модель онлайн-кассы, которая не имеет печатающего устройства, а значит, стоит дешевле.

К ним относится:

  • предоставление гражданам бытовых услуг;
  • ветеринария;
  • станции техобслуживания и автомойки;
  • деятельность по передаче в срочное платное пользование парковочных мест (мест стоянки или хранения авто), кроме штрафстоянок;
  • работа грузовых и пассажирских перевозчиков, при условии, что собственнику принадлежит право собственности или право эксплуатации менее чем на 20 автотранспортных средств;
  • размещение рекламной печати на специализированных конструкциях, внутри и снаружи транспорта;
  • срочное размещение лиц для проживания, если субъект предоставления данных услуг использует помещения суммарной площадью не более 500 м2 для целей размещения;
  • передача в пользование точек торговли внутри стационарной торговой площадки (недопустимо наличие нестационарных точек и предприятий общепита без зала обслуживания клиентов);
  • передача в пользование участков земли для размещения павильонов (точек) стационарной и нестационарной торговли и общепита.

Предоставление услуг населению без кассового аппарата на основании указанного выше перечня допустимо до 30 июня 2019 включительно. С 1 июля следующего года все перечисленные виды деятельности перестанут считаться льготными и собственникам бизнеса будет необходимо использовать онлайн-кассы в рамках единой общегосударственной кассовой реформы.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Отсрочка освобождает от перехода на новый режим, но предполагает ряд условий:

  1. Документ, подтверждающий оплату, должен выдаваться в любом случае, а не по требованию клиента.
  2. БСО оформляется в отношении всех покупок, а расчеты можно производить только наличными деньгами или банковскими картами.
  3. Получателем услуги без ККМ может являться только физлицо или индивидуальный предприниматель, а отчетностью признается БСО.

В нормативных правовых актах содержатся ограничения в отношении оказания услуг населению без кассового аппарата для индивидуальных предпринимателей. Законами №54-ФЗ и № 337-ФЗ (от 27.11.2017) предусматривается, что торговля без онлайн-отчетности легитимна до конца июня 2019 года для тех субъектов хозяйствования, которые занимаются предоставлением услуг или выполнением работ для населения.

Особое место в данном контексте занимает сфера общественного питания. Нюанс заключается в том, что при наличии наемного персонала, отсрочка неприменима. Но представители бизнеса нашли лазейку для дореформенного порядка торговли. Сотрудников нанимают по договорам гражданско-правового характера, которые не являются трудовыми контрактами и, соответственно, позволяют утверждать, что наемного труда компания не использует.

Дополнительно стоит помнить, что при появлении у ИП хотя бы одного сотрудника по трудовому договору, срок перехода на новый режим работы составляет 30 календарных дней, и ИП лишается привилегии по продаже услуг без кассового аппарата.

//online-kassa.pro/wp-content/uploads/2018/08/product-3605-featured-image.jpg 5715 https://online-kassa.pro/catalog/kupit-merkurij-185f/ Заказать в 1 клик 7158руб. https://online-kassa.pro/wp-content/uploads/2018/12/product-3385-featured-image-6.jpg 7158 https://online-kassa.pro/catalog/kupit-atol-90f/ Заказать в 1 клик

Льгота распространяется на патентщиков и плательщиков единого налога на вмененный доход. Если соблюдаются оба условия — и наличие спецрежима, и вид деятельности, допустимый для получения отсрочки, то бизнес без кассы является законным до 01.07.2019 г. Как уже говорилось выше, для соблюдения норм законодательства продавцом должна быть обеспечена возможность выдачи покупателю чека или квитанции, отражающей передачу денег от потребителя продавцу.

Подключим эквайринг к онлайн-ККТ за 1 день, «под ключ». Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

  • оказание услуг носильщиков на территории ж/д и аэровокзалов;
  • реализация периодических изданий, атрибутов религиозного назначения, предметов хендмейда, пищевой продукции и товаров первой необходимости в поездах дальнего и пригородного следования;
  • торговля на ярмарочных площадках и нестационарных рынках;
  • покупка у населения вторичного сырья и металлического лома;
  • реализация напитков из резервуаров (без их фасовки в тару), мороженого, свежей рыбы из цистерн;
  • нестационарная продажа сезонных овощей, фруктов, бахчевых культур;
  • изготовление и реализация ключей;
  • ремонт и продажа галантереи;
  • сдача внаем жилых помещений — если арендодателем является собственник недвижимости;
  • фельдшерские пункты и акушерская службы в сельских поселениях.

Дополнительно Законом предусмотрены следующие услуги населению без кассового аппарата:

  • библиотечная деятельность;
  • вендинговая продажа сувенирной продукции, жвачки, в медицинских учреждениях — бахил, игрушек (исключительно при расчете монетами, а не купюрами и только для механических машин);
  • выездная страховая деятельность, при соблюдении условия подтверждения получения средств бланком строгой отчетности или чеком в момент поступления денег в кассу страховщика.

Субъекты хозяйствования (ИП, ООО и другие организационные формы бизнеса) могут продавать услуги без кассового аппарата и тогда, когда их торговая деятельность территориально ведется в труднодоступных населенных пунктах с количеством проживающих граждан, как правило, не более 10 000. В таком варианте покупателю может быть выдан обычный товарный чек.

Статус отдаленной или труднодоступной территории населенный пункт получает исключительно после вынесения такого решения федеральным органом государственной власти. Информация о присвоении такого статуса обнародуется на официальной электронной странице государственной структуры в течение пяти календарных дней после принятия соответствующего решения.

Иные, не перечисленные выше, варианты торговли незаконны без онлайн-кассы. Кассовая реформа не предусматривает особого порядка осуществления продаж. Работать без кассового аппарата, продавая товары и оказывая услуги, незаконно. Такие нарушения влекут за собой финансовые санкции и индивидуальную ответственность для собственников бизнеса.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная мобильная касса. У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то кассу нужно применять с 1 июля 2019 года. При этом до этой даты каждому клиенту надо выдавать бланки строгой отчетности.

Где купить кассовый аппарат

Техника продается в специализированных магазинах, банках и на досках объявлений.

Дешевле покупать кассу с рук, но бывшие в употреблении устройства ломаются чаще новых, а гарантийного ремонта нет. Если взять технику в банке или магазине и она сломается, устройство можно починить или заменить по гарантии.

Чтобы привлечь клиентов, банки предлагают скидки на обслуживание счета компании, если ее собственник покупает кассу. Техника стоит дороже, чем в магазине, но за счет скидок можно сэкономить. Подобрать банк для расчетно-кассового обслуживания.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Также банки сдают устройства в аренду. Предприниматель может не платить за аренду, если поддерживает оборот компании на определенном уровне.

В некоторых случаях можно модернизировать старую кассовую технику, то есть сделать из нее онлайн-кассу. Чтобы узнать, можно ли модернизировать устройство, следует обратиться к производителю или в магазин.

Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения

Онлайн-кассы не понадобятся при сдаче в аренду собственного жилья, а также при осуществлении деятельности, виды которой перечислены в статье 3 Закона № 54-ФЗ. К ним, в частности, относятся:

  • реализация газет и журналов в киосках;
  • торговля мороженым и разливными безалкогольными напитками на вынос;
  • реализация продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т. п.;
  • реализация на вынос сезонных овощей, фруктов, арбузов и дынь;
  • разносная торговля сувенирами и подобной продукцией;
  • торговля на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
  • реализация медикаментов в аптеках, работающих при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделениях больниц и медицинских организациях в населенных пунктах, где нет аптек.

Кроме того, могут не использовать онлайн-кассы для услуг населению организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Такая местность обязательно должна упоминаться в документе, утвержденном региональными властями. Однако в этом случае продавцы в труднодоступных местностях все равно обязаны выдавать своим покупателям документ, подтверждающий покупку, — бланк строгой отчетности.

От применения ККТ избавлены хозяйствующие субъекты при расчетах между организациями и(или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то есть когда деньги в безналичной форме переводятся с одного расчетного счета на другой. Во всех остальных случаях, включая прием оплаты через агрегаторов платежей, например Робокассу, Яндекс.

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

  • все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=UqUEOg4bxjs

Чтобы оказывать услуги через контрольно-кассовую технику, машину ставят на учет в налоговой и регистрируют у оператора. Предприниматель сообщает заводской номер кассовой техники и фискального накопителя. Инспектор и оператор данных проверяют, соответствует ли касса 54 ФЗ. Если да, разрешают с ней работать.

Зарегистрировать технику удобно по интернету — так быстрее. Если предприниматель не знает, как заполнить заявку на регистрацию, можно прийти на личный прием в налоговую или к оператору или нанять бухгалтера. Чтобы бухгалтер представлял интересы собственника бизнеса, нужно оформить доверенность.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector