Выручка и оборот — это одно и то же? Разбираемся в финансовых показателях компании

Доход: определение и сущность

Выручка – объем денежных средств, полученных от реализации товаров, работ, услуг. Может определяться методом «по отгрузке», то есть в момент фактической отгрузки товара или оказания услуги, а может «кассовым» методом, то есть в момент получения оплаты. Кроме средств, полученных непосредственно за продажу товаров и услуг, она может также включать доходы от продажи ценных активов и другие поступления.

В соответствии с положением по бухгалтерскому учету «доходамиорганизации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)».

Понятия «выручка» и «оборот» в общем случае тождественны. При этом зачастую «оборот» может быть использован для обозначения безналичного оборота компании, то есть поступлений денежных средств на расчетный счет за реализованные товары, работы и услуги.

В любом случае и выручка, и доход, и оборот — «валовые» характеристики, не учитывающие издержки (расходы) компании.

Валовая прибыль равна разнице между выручкой и расходами (издержками) по основному виду деятельности (себестоимостью проданных товаров или услуг). Финансовый результат, учитывающий расходы по всем направлениям деятельности компании, называется чистой прибылью (положительный финансовый результат) или чистым убытком (отрицательный).

В экономической теории термин «доход» используется для описания роста экономических показателей за счет получения новых активов либо денежных средств, что увеличивают капитал коммерческой структуре. Говоря простым языком, размер дохода приравнивается к величине, на которую увеличивается уставной фонд организации.

Важно отметить, что размер выручки может не совпадать с величиной дохода. Данная разница объясняется тем, что каждая фирма может заниматься несколькими видами хозяйственной деятельности, каждая из которых будет формировать собственный источник дохода. Доход компании может формироваться за счет штрафов, начисленных на контрагентов, не выполнивших условия договора или процентных отчислений по вкладам в финансовые структуры. При составлении бухгалтерских отчетов учитываются разные источники доходов предприятия. К таким источникам относятся:

  1. Денежные средства, полученные за счет продажи товарной продукции либо выполнения услуг.
  2. Ресурсы, полученные благодаря совершенным финансовым операциям.
  3. Финансовые средства, полученные благодаря инвестиционной деятельности.
  4. Средства, полученные внереализационным методом.

К последней категории относятся все штрафы, пени и проценты, начисленные в отношении дебиторов и контрагентов, которые не выполнили свои контрактные обязательства. К этой же категории можно отнести денежные средства, которые были инвестированы в уставной фонд компании третьими лицами.

В некоторых случаях доходом могут быть признаны излишки ТМЦ, выявленные во время инвентаризации активов предприятия. Как правило, такие товарно-материальные ценности являются результатом форс-мажорных обстоятельств. В качестве примера приведем ситуацию, в которой пожар уничтожил один из производственных цехов.

В этой ситуации данный актив списывается в убыток. Разбирая сгоревший цех, работники компании откладывают кирпичи, которые могут быть использованы для постройки нового сооружения или перепродажи. Денежные средства, полученные от продажи подобных объектов, относятся к категории дохода от чрезвычайных происшествий.

отличие выручки от дохода
Выручка – величина положительная, которая лишь в редких случаях может быть равна нулю

Отличие выручки от дохода заключается в ограниченности первого показателя. Как мы уже говорили выше, данный термин используется для обозначения денежных средств, полученных благодаря основной хозяйственной деятельности. Понятие «доход» не ограничивается подобными рамками. Валовый доход включает в себя все виды финансовых поступлений, что были перечислены выше.

В сегменте розничной торговли величина выручки зависит от общего объема денежных средств, поступивших в кассу. Величина чистого дохода зависит от стоимости товара у поставщиков и наценки на себестоимость продукции. Здесь нужно отметить, что величина инвестиционного и финансового дохода не зависит от количества проданных изделий или числа оказанных услуг. Данный фактор является основной разницей между рассматриваемыми значениями.

Также специалисты выделяют разницу в порядке составления расчетов величины дохода и финансового оборота компании. В качестве примера приведем ситуацию, в которой компания списала кредиторскую задолженность в размере пятидесяти тысяч. Данные денежные средства получили статус безнадежной кредиторской задолженности, что относится к внереализационным доходам компании.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что соотношение дохода и расходов является обобщенным показателем, который учитывается при составлении статистических отчетов. Составление расчетов величины этих показателей позволяет определить результативность хозяйственной деятельности и составить прогнозы на будущие периоды.

разница между доходом и выручкой
Доход может быть отрицательным, когда полученная выручка не покрывает затрат на её получение

В первом случае она фиксируется по факту принятия предприятием денежных средств на расчетный счет или в кассу. Во втором — исчисляется тогда, когда у покупателя товара или потребителя услуг появляются подтвержденные договором или законом обязательства, связанные с оплатой поставленной продукции или же сервисов.

Главное условие получения выручки от основной деятельности, вне зависимости от конкретного способа ее исчисления, — реализация товаров или услуг. Рассмотрим ее специфику подробнее.

В=С(Цзак) ДС

Здесь В – выручка,

С  себестоимость продукции,

Цзак – закупочная цена,

ДС – добавленная стоимость.

В=Ст-ть * Q

Определение слова «доход» вовсе не тождественно термину «выручка», как ошибочно полагают некоторые предприниматели.

Подробная трактовка путей формирования доходов и их классификация содержатся в Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций».

Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее).

На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода.

Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна.

Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом. Например: стипендия, пенсия, зарплата.

Выручка Доход
Итог основной деятельности вашего бизнеса Результат и основных, и вспомогательных видов деятельности (реализация акций, проценты по банковскому депозиту)
Возникает только в результате ведения коммерческой деятельности Допускается даже у безработных граждан (пособия, стипендии)
Рассчитывается из средств, полученных в результате работы фирмы Равен выручке за вычетом расходов
Не может быть меньше нуля Допустим уход в отрицательное значение

Различия между доходом и прибылью рассмотрим на примере розничной торговли.

Допустим, за месяц от реализации товара вашим магазином было получено 60 000 рублей. Самая распространенная ошибка – считать это число прибылью. Чтобы рассчитать прибыль из дохода необходимо вычесть основные статьи расхода.

Например, вот некоторые из возможных:

  • Закупочная стоимость товара;
  • Аренда торгового помещения;
  • Налоги;
  • Заработная плата сотрудников;
  • Транспортные услуги и связь, РКО, канцтовары;
  • Проценты по кредиту за торговое оборудование.

Таким образом, доход – средства, полученные предпринимателем, которые он может в дальнейшем потратить по своему усмотрению. Прибыль – остаток средств за вычетом всех расходов.

Выручка Прибыль
Сумма всех поступлений Бывает чистая или общая
Может быть виртуальной (например, если клиентам предоставлена рассрочка) Формируется после фактического получения и учета средств
Чтобы рассчитать необходимо суммировать все средства, заработанные предприятием Для расчета из заработанного вычитается потраченное

Грань между понятиями может быть неясной для рядового работника, ему не важно, чем отличается выручка от прибыли, но для бухгалтера разница все же есть.

Например, чтобы рассчитать прибыль, из общей выручки нужно вычесть издержки и расходы. Выручку подсчитывают, умножая стоимость товара на количество реализованных единиц.

Сравнение

Итак, выручка – величина положительная, которая лишь в редких случаях может быть равна нулю. Поступления складываются между собой, формируя определённую величину. Доход может быть отрицательным, когда полученная выручка не покрывает затрат на её получение. Выручка формируется за счёт основной деятельности предприятия: производство (продажа) продукции либо оказание услуг.

Доход может быть получен за счёт активов компании (сдача в аренду площадей, депозит, привлечение инвестиций), а также за счёт основной деятельности (реализация товаров и услуг).

При этом выручка – атрибут субъекта, ведущего активную работу в экономическом секторе. Доход может быть у лица, которое по тем или иным причинам не занимается общественно-полезной деятельностью (студент, инвалид, пенсионер, безработный). Данные денежные средства, как правило, не облагаются подоходным налогом.

Есть не одно отличие выручки от реализации. Это обусловлено тем, что данные термины, хотя и применяются, как правило, в одном контексте, тем не менее обозначают разные вещи.

Выручка — это поток денежных средств, получаемых организацией как следствие осуществления коммерческой деятельности. При этом не всегда связанной с продажами. Выручка, как мы отметили в начале статьи, может быть, в частности, инвестиционной.

Реализация — это часть коммерческой деятельности, которая наиболее значима с точки зрения приобретения фирмой выручки по основному виду бизнеса. Она практически всегда связана с продажами товаров и услуг.

Определив,в чем разница между выручкой и реализацией заключается принципиально, отразим выводы в небольшой таблице.

Существуют различные способы исчисления данной величины. Выручка может быть кассовой (в момент получения денежных средств) или начисленной (в момент передачи товара, независимо от времени уплаты за него).

Прибыль – это разница между выручкой предприятия и затратами на её получение. Данная величина может быть как положительной, так и отрицательной. Прибыль выражается в денежной и натуральной форме и соответствует остатку средств после вычета всех издержек, связанных с ведением хозяйственной деятельности.

Таким образом, если затраты на производство отсутствуют, то прибыль будет равна выручке, но на практике такое происходит редко. В остальных случаях понятия будут различными, отражая разные аспекты деятельности предприятия. Так, выручка всегда либо положительна, либо равна нулю. Прибыль же может быть как плюсовой, так и минусовой, что связано с особенностями ведения бизнеса.

Выручку можно рассчитать исходя из объёмов отгруженной продукции. Ведь сегодня налажены факторинговые, лизинговые схемы и отсрочка платежа. Прибыль же исчисляется только по факту получения денег. Рассчитать выручку можно путём сложения всех поступлений средств на счёт предприятия. Чтобы установить размер прибыли, нужно из доходов вычесть все финансовые издержки, связанные с ведением хозяйственной деятельности.

Выручка и оборот — это одно и то же? Разбираемся в финансовых показателях компании

Независимо от подходов к исчислению (реальный или номинальный), выручка остаётся константой. Что касается прибыли, то она может быть общей (разница между доходами и расходами) и чистой (той, что осталась после уплаты налогов и сборов). Занижение реальной прибыли – это один из способов снижения налоговой нагрузки на предприятие. Завышение выручки, напротив, средство для улучшения имиджа, создания большего финансового «веса» компании.

Главные отличия между выручкой и доходом

Почему гигантские корпорации, обладающие объёмами торговли и выручкой в миллиарды долларов, терпят убытки? И как небольшие фирмы показывают очень высокие прибыли, имея в своём активе максимум несколько сотен работников? Экономические термины сильно перекликаются друг с другом, и жонглирование понятиями может использоваться для манипуляций.

Выручка – это все средства, получаемые физическим или юридическим лицом за товары или услуги, без учёта расходов на их приобретение. Таким образом, в состав выручки будут входить все материальные блага, полученные от торговли, производства, консультационных услуг.

Выручка {amp}amp;#8212; экономическая категория, отражающая отношения денежного характера поставщиков и потребителей.

Показатель выручки  {amp}amp;#8212; важнейший источник, который участвует в формировании собственных финансовых ресурсов любых предприятий.

Выручка и прибыль не являются равнозначными понятиями, поскольку прибыль представляет собой выручку за минусом издержек (расходов). Также выручка и доход не равнозначны, поскольку доход – это выручка (оборот) за минусом себестоимости.

В=С(Цзак) ДС

Здесь В – выручка,

В=Ст-ть * Q

Часто путаница возникает в понятиях «оборот» и «товарооборот». Мы уже выяснили, что оборот компании – это деньги, которыми располагает предприятие, этот термин относится к экономике. Товарооборот – понятие из области бухучета, им обозначают объем средств, вырученный от продажи товаров или услуг.

Товарооборот следует отличать от выручки – помимо непосредственного дохода от торговли, она может включать другие виды поступлений и доходы от реализации имущества. Таким образом, выручка может быть либо больше товарооборота, либо равна ему.

Кроме того, важно, каким образом вы рассчитываете выручку – по методу начисления или кассовым методом. Как было сказано ранее, в первом случае доход или расход учитываются в том периоде, к которому они относятся, во втором – когда они непосредственно оплачены. Если продажа оформляется в рассрочку или отложенным платежом, то, в случае расчета кассовым методом, выручка и товарооборот также могут различаться.

Если в том, что вы назовете выручку оборотом, нет ничего страшного, то отличать прибыль от оборота очень важно, например, чтобы не переплачивать налог на прибыль.

Таким образом, понятие «оборот» характеризует, каким объемом средств компания располагает в принципе, а прибыль — это то, сколько денег компания может вложить в собственное развитие.

Расходы – это все деньги, которые компания тратит на производство и продажу своего продукта. К ним относятся материальные издержки, зарплаты и прочие выплаты сотрудникам, расходы на ремонт оборудования и помещений, арендная плата, налоги.

Когда расходы превышают доходы компании, образуется убыток.

Оптовый товарооборот – объем
продажи товаров производителями или торговыми посредниками покупателям
для дальнейшего использования в коммерческом обороте. Обязательный
признак операции, относимой к оптовой торговле, – наличие
счета-фактуры.

Розничным товарооборотом называется выраженный в денежной
форме объем
продаж товаров населению для удовлетворения его личных
потребностей, а также реализация товаров мелкооптовыми партиями
различным учреждениям, организациям, предприятиям (больницы, детские
сады, дома отдыха и санатории и т. д.

Экономическая сущность розничного товарооборота выражается
отношениями, связанными с обменом денежных средств на товары. Розничный
товарооборот передает товары конечным потребителям и характеризует
завершение процесса обращения. Товары из сферы обращения поступают в
сферу потребления, становятся собственностью потребителя, используются
или образуют потребительский фонд, т. е. перестают быть товарами.

Стоимость товаров, созданная в процессе производства, меняет
свою форму через розничный товарооборот. В результате возмещаются
производственные затраты и создаются условия для дальнейшего развития
производства.

Розничный товарооборот – это
важнейший показатель торгового предприятия. Его можно рассматривать как
результат деятельности предприятия торговли, и от него зависит объем
валового дохода и прибыли, характеризующий эффективность торговой
деятельности. О значимости данного предприятия на рынке потребительских
товаров можно судить по объему товарооборота, который выражается
размером денежной выручки за проданные товары.

Следует четко различать понятия
«величина»
и «состав» товарооборота: величина
– это совокупность сумм торговой выручки, сданной в кассу или
банк, объема мелкооптовых продаж (по безналичному расчету), расходов,
произведенных за счет кассовой выручки (по документам), а состав
товарооборота складывается из различных видов продаж.

Состав розничного товарооборота включает: выручку от
реализации продовольственных и непродовольственных товаров через
розничную торговую сеть (магазины, ларьки, палатки), через сеть
торговых автоматов или использования развозной или разносной торговли;
продажу товаров населению в кредит с рассрочкой платежа;

товарооборот
предприятий общественного питания, реализующих полуфабрикаты, продукцию
собственного производства, покупные товары; продажу печатных изданий
(книг, газет, журналов), в том числе и по подписке; выручку от
реализации медикаментов в аптеках; продажу товаров различным
организациям, учреждениям, предприятиям для их непроизводственного
потребления и другие виды продаж.

Структура (или ассортиментный
состав) товарооборота включает в себя продовольственные и
непродовольственные товары, реализуемые конкретным торговым
предприятием. Эти товары делят на ассортиментные группы и подгруппы и
при дальнейшей детализации рассматривают виды, сорта, модели, размеры.

Товарная структура непродовольственных товаров состоит из
следующих ассортиментных групп: хозяйственное мыло и синтетические
моющие средства; туалетное мыло и парфюмерия; галантерея и нитки;
товары культурно-бытового и хозяйственного назначения; трикотажные и
чулочно-носочные изделия; одежда, белье, головные уборы и меха; ткани;
обувь; другие непродовольственные товары.

Выручка и оборот — это одно и то же? Разбираемся в финансовых показателях компании

Структура продовольственных товаров, к примеру, состоит из
следующих ассортиментных групп: хлеб и хлебобулочные товары; мука,
крупа, макаронные изделия и пищевые концентраты; картофель, овощи,
плоды, грибы; мясо и мясные товары; рыба и рыбные товары; молоко и
молочные товары; яйца куриные и пищевые жиры; сахар и кондитерские
изделия; соль; вкусовые товары; другие продовольственные товары.

К показателям, характеризующим товарооборот торгового
предприятия, относят: объем
товарооборота в стоимостном выражении в текущих и сопоставимых ценах,
ассортиментную структуру по отдельным товарным группам (в рублях и
процентах),
однодневный товарооборот, товарооборот в расчете на одного работника, в
том числе на работника прилавка (торговой группы), время обращения
товаров в днях и скорость товарооборота (число оборотов).

Анализ показателей товарооборота позволяет установить основные
качественные и количественные показатели работы торговой организации в
текущем периоде. От глубины и полноты анализа, правильности сделанных
выводов по результатам анализа зависит экономическая обоснованность
расчетов на предстоящий период.

Данные бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности
являются основными источниками информации для анализа товарооборота.
Его начинают с определения объема товарооборота в денежном выражении
или в натуральных показателях за определенный период (декада, месяц,
квартал, полугодие, год). Полученные отчетные данные сравнивают с
прогнозируемыми показателями за эти периоды.

Если в анализируемом периоде изменились цены, то фактические
данные по продаже товаров необходимо выразить в ценах, в которых
прогнозировался товарооборот. Для этого рассчитывают индекс цен. В
условиях заметного влияния инфляционных процессов на экономическую
жизнь страны, обусловивших высокие темпы роста цен и обесценивания
денег, использование индекса цен приобретает особое значение.

22000,0 / 1,2 = 18333,0 тыс. руб.
4. Рассчитаем динамику роста товарооборота в сопоставимых ценах:
(18333,0 / 18000,0)*100 = 101,85%. Как видно из расчетов, товарооборот
отчетного
года вырос по сравнению с прошлым годом в текущих ценах на 22%, но
после расчета динамики товарооборота в сопоставимых ценах оказалось,
что товарооборот
вырос за счет увеличения цен.

Выручка и оборот — это одно и то же? Разбираемся в финансовых показателях компании

При неизменных ценах базового периода
товарооборот составил бы всего 18333,0 тыс. рублей, или 101,85%. Таким
образом, товарооборот вырос в отчетном году только за счет роста цен, а
не за счет увеличения количества продажи товаров. Дальнейший анализ
общего объема товарооборота проводят по кварталам, что позволяет
определить равномерность продаж на протяжении года и выявить степень
удовлетворения покупательского спроса по сезонам.

Значение выручки от реализации продукции

Под выручкой коммерческого предприятия принято понимать сумму (или перечень имущества в стоимостном выражении), которая получена им вследствие осуществления продаж или оказания услуг в рамках определенного периода времени. На основании разницы между выручкой и расходами (а иногда — только на основании величины первого показателя) определяется сумма налогов, которые фирма должна уплатить государству.

Стоит отметить, что в соответствии с некоторыми методиками финансового анализа выручка как экономически значимый показатель может уменьшаться на налоги (в этом случае она именуется «нетто-выручкой»).

Распространен подход, в соответствии с которым выручка классифицируется:

  • на денежные поступления от основного вида коммерческой деятельности фирмы;
  • на выручку от осуществления инвестиций (например, в виде поступлений от продажи ценных бумаг);
  • на выручку, образующуюся в результате изменений в курсах валют (например, при экспорте товаров).

Все три типа финансовых поступлений объединяются в общую выручку. Но, как правило, эффективность бизнеса оценивается исходя из тех доходов, что связаны с основной деятельностью предприятия.

Выручка фирмы может подсчитываться двумя методами: кассовым и начисления.

Данный термин соответствует направлению деятельности коммерческого предприятия, которое связано с поставками выпускаемых или перепродаваемых им товаров либо услуг на рынок. Фактически речь идет об удовлетворении спроса, формирующегося со стороны потребителей. При этом взаимодействие между ними и поставщиками в рамках реализации может предполагать не только собственно куплю-продажу товаров или услуг, но также, к примеру, организацию их доставки (обеспечение условий для предоставления, если речь идет о сервисах), хранения, продвижения по доступным каналам продаж и т. д.

Конечный результат реализации товара или услуги — получение управомоченным лицом оплаты за осуществленные поставки, которая, собственно, и формирует выручку по основному виду деятельности (или же, если речь идет о кассовом методе фиксации дохода, это будет принятие покупателем обязательств по оплате товара или услуги).Можно отметить, что в соответствии с законодательством РФ не могут быть признаны в качестве реализации, в частности:

  • операции, которые связаны с обращением валюты;
  • передача ресурсов фирмы ее правопреемникам в рамках реорганизации хозяйствующего субъекта;
  • передача ресурсов фирмы в пользу НКО для осуществления деятельности, не являющейся коммерческой;
  • передача инвестиционного имущества по договору товарищества, а также в паевые фонды, учрежденные в кооперативах;
  • передача имущества в рамках концессионных правоотношений;
  • передача ресурсов хозяйственного общества одному из участников при его выходе из бизнеса;
  • передача квартир гражданам в рамках приватизации;
  • операции изъятия имущества, обращения с бесхозными вещами.

Здесь В – выручка от реализации продукции,

Q {amp}amp;#8212; количество проданного товара,

Р – цена проданного товара.

Выручка предприятия играет большую роль в функционировании предприятия. Значение выручки определяется следующим:

  • Определяет результативность и эффективность работы предприятия,
  • Своевременное поступление выручки определяет финансовую устойчивость компании, состояние ее оборотных средств, размеры прибыли и своевременность расчета по обязательствам (выплата заработной платы работникам, расчеты с банками по кредитам, с поставщиками за работы и услуги и др.),
  • Выручкой предприятие покрывает свои затраты по производству и реализации продукции, формируя прибыль.

Таблица

Выручка Реализация
Что общего между ними?
Успешная реализация товара или услуги — главное условие появления выручки по основному виду деятельности фирмы
В чем разница между ними?
Представляет собой сумму денежных средств, получаемых организацией в результате осуществления коммерческой деятельности Представляет собой направление коммерческой деятельности фирмы, которое связано с продажами товаров и услуг
Не всегда связана с продажей товаров и услуг (может быть, к примеру, инвестиционной) Практически всегда связана с продажей товаров и услуг
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector