Проводки по агентским договорам

Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

Агентское соглашения является консенсуальным, двусторонним и возмездным гражданско-правовым актом. Действия исполнителя по договору обязательно оформляются соответствующим отчетом.

Агентским договором называют двухстороннее соглашение, согласно которому одна из сторон обязуется совершать какие-либо работы и услуги по поручению другой стороны за вознаграждение. К таким работам, как правило, относят консультационные, юридические, нотариальные, логистические, аналитические и прочие услуги, не относящиеся к основной деятельности предприятия, но необходимые для ее ведения.

Сторонами договора выступают агент и принципал. Агент является лицом, принявшим на себя обязательства по выполнению услуг, принципал же выступает их непосредственным заказчиком. Согласно законодательству, сторонами договора могут быть как юридические, так и физические лица. Практика последних лет показывает, что принципалом в подобных договорах, как правило, выступают организации и предприятия, в то время как выполнение агентских обязательств берут на себя индивидуальные предприниматели.

Все действия по договору агент выполняет за счет принципала от своего имени или от имени заказчика.

Основным аспектом в договорных отношениях принципала и агента является документальное подтверждение действий последнего, а именно агентский отчет. Этот документ содержит описание процедур, совершенных агентом для осуществления поручения принципала, стоимость услуг и размер вознаграждения. Отчет должен быть оформлен в строгом соответствии с формой, утвержденной в договоре, а также согласован принципалом в установленном порядке и в указанные соглашением сроки.

Помимо отчета принципал требует от агента предоставление следующих документов:

  • Подтверждение агентом выполненных обязательств и расходов, понесенных в связи с их выполнением (счета-фактуры, расходные накладные, квитанции об оплате и прочее);
  • Акт приема-передачи оказанных агентских услуг с указанной суммой и расчетом вознаграждения.

На основании акта выполненных работ и документально подтвержденного отчета заказчик услуг оплачивает агенту вознаграждение по договору.

Заказчик услуг учитывает расчеты по агентскому вознаграждению по счету 76.

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Выручка за оказанные коммунально-эксплуатационные услуги 220 000 руб. Извещение агента о поступивших платежах, отчет агента
90/3 68 НДС 18% с выручки (220 000 руб. * 18 /118) 33 559 руб. Извещение агента о поступивших платежах, отчет агента
90/2 20 Списание себестоимости коммунально-эксплуатационных услуг 105 000 руб. Калькуляция себестоимости
44 76 Начисление агентского вознаграждения (220 000 руб. * 0,08 — (220 000 руб. * 0,08 *18/118) 14 915 руб. Акт выполненных работ, отчет агента
19 76 НДС 18% от суммы агентского вознаграждения (220 000 руб. * 0,08 *18/118) 2 685 руб. Акт выполненных работ, отчет агента
51 62 ООО «Сигма» поступили средства за оплаченные коммунально-эксплуатационные услуги за вычетом суммы агентского вознаграждения (220 000 руб. — 220 000 руб. * 0,08) 202 400 руб. Банковская выписка
68 19 Принят к вычету НДС от суммы вознаграждения (220 000 руб. * 0,08 *18/118) 2 685 руб. Банковская выписка, акт выполненных работ, отчет агента

Как видим, учет операций по агентскому договору, как и оформление документов к ним, является достаточно простым и прозрачным. Именно поэтому агентское соглашение является наиболее популярным видом взаимодействия между современными предпринимателями и посредниками.

Проводки по агентским договорам

Доходом Принципала, учитываемым при формировании налогооблагаемой прибыли, будет выступать вся сумма выручки от реализации работ (услуг), то есть сумма, за которую работы реализованы Заказчикам Агентом за вычетом НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При этом сумму агентского вознаграждения (пп. 3 п. 1 ст.

НК РФ), а также стоимость реализованных работ (услуг) Принципал сможет учесть в составе расходов при условии соответствия произведенных затрат критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ. У Принципала, применяющего метод начисления, сумма денежных средств, полученных в качестве предоплаты за предстоящее выполнение работ (оказание услуг), в целях обложения налогом на прибыль не учитывается (пп.

1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Налоговой базой по НДС у Принципала является общая сумма оказанных услуг (выполненных работ), так как Принципал является их исполнителем (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п.

Внимание

Следует учесть, что для начисления НДС будет использоваться наиболее ранняя дата относительно выбора даты отгрузки или даты фактической оплаты услуг полностью или частично согласно п.1, ст.167 Налогового Кодекса РФ.

Проводки по агентским договорам

Еще раз отметим, что счета-фактуры, выставленные Агентом Покупателям (Заказчикам) от своего имени при реализации работ (услуг), а также выставленные Покупателям (Заказчикам) при получении от них суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг (выполнения работ), в книге продаж Агента не регистрируются (п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N 1137).

Учет у Агента Доходы организации, в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы (п.

4 ПБУ 9/99 {amp}amp;#171;Доходы организации{amp}amp;#187; (далее {amp}amp;#8212; ПБУ 9/99)). Доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями.

  • Лицо, от имени которого будет действовать посредник (собственное или принципала).
  • Размер оплаты, устанавливаемый в фиксированной сумме или процентном отношении к выбранному показателю.
  • Расходы агента, компенсируемые в рамках договора.
  • Сроки предоставления отчета о выполненных обязательствах. Отсутствие указания на периодичность отчетности агента позволяет предоставить данные по мере совершения сделок или окончания действия договора.

В стандартном варианте в составе отчетности представляется перечень произведенных агентом расходов.В составе дополнительных условий указываются условия расторжения и возможность переуступки прав в форме субагентского договора.

Применяемые счета учета зависят от назначения посреднического договора, участия агента в расчетах. В учете у принципала по посредническому договору на реализацию товара при прямых расчетах с покупателем используют проводки:

  • Дт 62 Кт 90/1 – учет поступления по отчету агента с одновременным начислением НДС (Дт 90/3 Кт 68).
  • Дт 90/2 Кт 20 (44) – списаны затраты (себестоимость приобретения товаров) реализации посреднического договора.
  • Дт 20 (44) Кт 76 – отражено вознаграждение агента.
  • Дт 90/2 Кт 20 (44) – списаны расходы по вознаграждению агента.
  • Дт 76 Кт 51 – перечислено вознаграждение агенту.

Дополнительно учитывается НДС к вычету по счет-фактурам от поставщика и агента.

Проводки по агентским договорам

ВажноВ этой статье мы рассмотрим агентские договора в бухгалтерском учете в виде пошаговой инструкция. Содержание

  • 1 Понятие агентского договора и отчета агента
  • 1.1 Предмет и стороны агентского договора
  • 1.2 Отчет по агентскому договору
  • 2 Отражение агентского вознаграждения в учете у принципала
  • Понятие агентского договора и отчета агента Агентское соглашения является консенсуальным, двусторонним и возмездным гражданско-правовым актом.

    Для их подтверждения к отчету прилагаются копии первичных документов, свидетельствующих о произведенных затратах. Форма отчета агента не является регламентированной, каждая организация для отражения необходимой ей информации вправе разработать собственную форму. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Образец отчета агента: Бухгалтерский учет у принципала В учете по агентскому договору от лица как принципала, так и агента, учет затрат на его исполнение ведется у принципала. Все расходы агента по исполнению договора у принципала учитываются на 76 счете. Учет НДС по услугам договора отражается только у принципала, даже если услуги оказываются от имени агента. Агент учитывает НДС только с агентского вознаграждения.

    При его отсутствии инспекторы ИФНС могут представить сделку в рамках договора купли-продажи, что влечет более существенное налогообложение. Вопрос № 3. Можно ли у агента использовать при налогообложении прибыли любые расходы, возникающие при исполнении обязательств? Нет, в составе расходов принимаются только затраты, поименованные в гл.

    Вопрос № 4. Как избежать уплаты НДС агентом в случае перечисления аванса от принципала для произведения расчетов, а вознаграждение от сделки не получено? В связи с тем, что денежные средства принципала не являются собственностью агента, избежать обязательства по НДС можно при внесении в договор условия об оплате услуг после отгрузки товаров (исполнения обязательств с утверждением отчета).

    Отчет Агента и акт составляются в произвольной форме, так как каких-либо специальных правил в отношении их формы и содержания законодательно не установлено В связи с чем в агентском договоре стороны могут самостоятельно определить форму этих документов и перечень необходимых Принципалу сведений. Обращаем внимание, что необходимо, чтобы все указанные первичные документы (в том числе отчет агента и акт) содержали все обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст.

    Бух. запись Наименование операции
    У принципала
    Дт 76 Кт 51 Перечисление денег, необходимых для выполнения операций
    Дт 41 Кт 76 Агент приобрел товары
    Дт 41 Кт 76 Начисление вознаграждения агенту (АВ)
    Дт 19 Кт 76 Принят к учету НДС по АВ
    Дт 68 Кт 19 НДС к вычету
    У агента
    Дт 51 Кт 76 Получены средства для исполнения контракта
    Дт 60 Кт 51 Перечисление денег за товар поставщику
    Дт 002 Приход продукции для заказчика
    Кт 002 Передача приобретенных товаров заказчику
    Дт 76 Кт 90.1 Начисление вознаграждения
    Дт 90.3 Кт 68 Начисление налога на добавленную стоимость с АВ
    Дт 68 Кт 76 Принятие к вычету НДС

    Бухгалтерские проводки по агентскому договору у принципала

    Проводки по агентским договорам

    Внимание

    • Предмет — то есть те действия, которые Агент должен будет совершить;
    • от себя или от заказчика (Принципала) будет действовать Агент;
    • срок действия такого договора;
    • отчётность Агента перед Принципалом за совершённые действия;
    • размер вознаграждения, а также порядок и сроки его уплаты;
    • ограничение прав одной или другой стороны;
    • имеет ли право Агент перепоручать какому-либо лицу свои обязанности по агентскому договору — субагентский договор;
    • условия прекращения;
    • права и обязанности сторон.

    Отчёт Агента Согласно ст. 1008 ГК РФ, Агент должен отчитываться перед Принципалом.

    • от чьего имени действует исполнитель;
    • принимает ли он участие во взаиморасчетах;
    • порядок исчисления и получения вознаграждения;
    • периодичность, способы и формат отчетности исполнителя перед заказчиком;
    • регламент принятия отчетности;
    • иные аспекты, влияющие на формирование бухгалтерских записей.

    Учет у заказчика в большинстве своем ведется таким же образом, как при заключении сделок непосредственно с поставщиками и подрядчиками, однако операции по АД зачастую отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Для записи таких действий в бухгалтерии заказчик открывает специальный субсчет — расчеты по АД.

    Ключевой особенностью отражения агентского вознаграждения, бухгалтерские проводки для которого мы рассмотрим ниже, у самого агента является тот факт, что исполнитель выполняет те или иные действия в интересах другого лица, поэтому на основании п. 3 ПБУ 9/99 такое вознаграждение не учитывается в составе его доходов.

    При заключении агентского договора принципал (комитент) поручает за вознаграждение агенту (комиссионеру) приобретать или продавать в его интересах товары, работы и услуги. Порядок заключения и осуществления действий в рамках такого соглашения регулируется положениями главы 52 ГК РФ. Суть его заключается в поручении посреднику выполнения юридических и иных действий в интересах организации:

    • от своего имени, но за счет принципала;
    • от имени и за счет принципала.

    По результатам выполнения поручения составляется отчет агента, в котором описывается суть выполненного поручения, размер понесенных расходов в ходе выполнения с предоставлением подтверждающих документов.

    Одним из основных положений является то, что такое соглашение может быть только возмездным. То есть за услуги комиссионера уплачивается вознаграждение. Порядок его начисления и условия оплаты следует прописать в заключаемом соглашении.

    Когда заключаются агентские договоры, бухгалтерский учет нередко вызывает множество вопросов. У обеих сторон учет расчетов по посредническим соглашениям целесообразно вести на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Рассмотрим особенности отражения операций в учете обеих сторон сделки.

    В этой статье мы рассмотрим агентские договора в бухгалтерском учете в виде пошаговой инструкция.

    Это касается и операций, производимых через посредников (агентов), но способы проведения налогового или бухгалтерского учета при продаже услуг или товаров с подписанием агентских договоров имеет некоторые особенности.

    Агент совершает различные операции (например, продает-покупает товар и недвижимость, ищет клиентов, предоставляет юридические услуги и т.п.) от имени и с применением средств принципала, согласно составленного совместно договора, хотя в некоторых случаях он может действовать от собственного имени.

    • В зависимости от содержания соглашения он получает все права и обязанности в целях выполнения обязанностей перед заказчиком.
    • Агент получает деньги от заказчика, но они никакого отношения к нему не имеют, их необходимо перечислить на счет принципала, так как все вырученные средства принадлежат принципалу.
    • Поэтому после того, как агент получает деньги от заказчика, он обязан перечислить их на счет принципала. Оговоренную сумму для вознаграждения он оставляет на собственном счету.

    Вознаграждение, перечисленное агенту принципалом, требуется провести по одному из следующих счетов:

    • 90 «Продажи» (касается обычных форм деятельности);
    • 91 «Другие доходы и расходы».

    Полученную за услуги сумму от заказчика агенту нельзя включить в расходы, следовательно, их не учитывают. Учитывать возможно только деньги, перечисляемые принципалом на счет агента в качестве вознаграждения за полученные услуги.

    Согласно Инструкции № 94н Минфина РФ от 31.10.2000 расчеты оформляют по счету 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами», с открытием субсчета «Расчеты с принципалом».

    Схемы проведения сделок по агентским договорам

    Для проведения любых бухгалтерских операций по агентским договорам принципалы должны иметь отчеты агентов по сделкам. Без сведений из этих отчетов бухучет провести невозможно. Отчет должен сопровождаться всеми документами с подтверждением расходов.

    Проводки

    Упрощенная система

    При применении упрощенной системы в налогообложении размер дохода от реализованных товаров и услуг зависит от условий, прописанных ст. 249 НК. От внереализационных форм доходности — на основе ст. 250 НК.

    Перечисленные в ст.251 НК разновидности дохода учитываться не могут. Согласно этой статье принципал не уменьшает размер полученного дохода на сумму вознаграждения, начисленную агенту за его работу.

    Исходя из содержания ст.249 НК в качестве доходов рассматриваются средства, вырученные путем продажи:

    • собственных товаров и услуг;
    • товаров или услуг, приобретенных ранее;
    • права на имущество.

    Поступления могут быть как в денежном, так и натуральном выражении. Следовательно, при использовании УСНО величина дохода, полученного принципалом, не может быть уменьшена на сумму, выплаченную агенту. Последний сам удерживает вознаграждение из денег, поступивших к нему от заказчика в качестве оплаты, перед тем, как перечислить эти деньги принципалу. Все деньги, перечисляемые агентам, считаются доходами принципалов.

    При продаже товара

    Проводки по агентским договорам

    Правила учета не отличаются от правил продажи напрямую, за исключением того, что продажа осуществляется через агента, поэтому совершенные операции нужно отразить по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к нему требуется открыть субсчет «Расчеты по агентскому договору».

    У агента

    За предоставление своих услуг агент получает оплату от принципала, это предусматривается договором. Именно она становится доходом агента для отражения в налоговой отчетности, базой для исчисления налога на прибыль. Других доходов от сделок по агентскому соглашению он иметь не может.

    Размер базы налогообложения формируется без учета средств, переданных агенту:

    • на цели решения задач, поставленных условиями агентского договора;
    • в качестве компенсации затрат, сделанных им вместо принципала, если договором предписываются такие расходы.

    Если агент пользуется общей системой налогообложения и обязан выплачивать НДС, то он также обязан исчислить и выплатить этот налог с полной суммы своего вознаграждения.

    При использовании метода начисления учету подлежат только доходы за отчетный период, при этом учитывается не дата начисления денег на счет агента (п.1 ст.271 НК РФ). Отчетной датой становится день предоставления отчета агентом. Обычно это прописано в договоре.

    При ведении бухгалтерского учета отражать полученный доход принципал может лишь с учетом предоставления исполнителем отчетности о результатах проделанной работы согласно заключенному контракту. Одним из документов, подтверждающих факт соблюдения условий договоренности стороной-посредником, является счет-фактура.

    В учете по агентскому договору от лица как принципала, так и агента, учет затрат на его исполнение ведется у принципала.

    Все расходы агента по исполнению договора у принципала учитываются на 76 счете. Учет НДС по услугам договора отражается только у принципала, даже если услуги оказываются от имени агента. Агент учитывает НДС только с агентского вознаграждения.

    Проводки по агентским договорам

    ООО «Мастер», владеющее жилыми помещениями, заключило агентский договор с ООО «Вектор». По условиям договора, «Вектор» от своего имени сдает в аренду помещения принадлежащего «Мастеру» торгово-развлекательного центра.

    В договоре прописана фиксированная сумма вознаграждения агента в размере 500 000 руб. По итогу декабря 2016 года, сумма реализации (арендной платы) за все помещения составила 12 600 000 руб., включая НДС 1 922 033 руб.

    Условиями агентского договора предусмотрено удержание суммы вознаграждения агентом при перечислении выручки.

    Дт Кт Описание операции Сумма,руб.   Документ
    62.1 90.1 Отражена выручка от реализации (аренды) 12 600 000 Акт о реализации
    90.3 68(НДС) Начислен НДС с реализации (12 600 000*18/118) 1 922 033 Счет-фактура выданный
    20 60(76) Отражена сумма вознаграждения агента (500 000 — 500 000*18/118) 423 729 Бухгалтерская справка
    19 60(76) НДС на сумму вознаграждения агента (423 729*18%) 76 271 Бухгалтерская справка
    68(НДС) 19 НДС принят к вычету 76 271 Книга покупок
    51 62.1 Отражено поступление средств от аренды за вычетом вознаграждения агента 12 100 000 Выписка банка
    76 62.1 Отражен зачет вознаграждения агента в счет оплаты 500 000 Бухгалтерская справка
    Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ
    60(76) 51 Перечислено вознаграждение агенту 500 000 Платежное поручение исх.
    51 62.1 Поступление выручки от аренды 12 500 000 Выписка банка

    В рамках агентского договора доходом принципала является выручка, а агентское вознаграждение является расходом.

    Порядок оплаты

    Для расчета суммы причитающейся исполнителю прибыли может быть использовано три метода:

    1. Агентское вознаграждение, выраженное в процентах от общей суммы реализованных услуг или товаров.
    2. Агентское вознаграждение, выраженное в процентах от суммы разницы между стоимостью от продажи товаров или предоставления сервиса и стоимостью при их поступлении.
    3. Фиксированное агентское вознаграждение.

    Согласно ст.997 ГК РФ, в зависимости от того, какой порядок расчетов утвержден по договоренности между агентом и заказчиком (далее принципалом), комиссия за осуществление посреднических услуг может быть перечислена (выплачена) после предоставления счета-фактуры либо удержана самостоятельно из общей суммы, подлежащей к уплате принципалу.

    Например, по контракту одна сторона берет на себя обязательства по реализации товаров на сумму сто тысяч рублей. За выполнение поручения комиссия посредника будет составлять 5%. Свои 5000 руб. агент получает согласно тому порядку, который был изначально прописан в контракте. Если соглашение сторон предусматривает выплату причитающихся исполнителю сумм после того, как утвержден отчет о проделанной работе, свои 5% агент получит посредством выплаты (перечисления) стороной заказчика после исполнения договорных обязательств.

    Содержание контракта

    Агентское соглашение относится к договорам гражданско-правового характера. Есть ряд пунктов, которые обязательно должны быть прописаны в подобном документе:

    • предмет договора, то есть то, что именно надлежит выполнять агенту, независимо от того, идет ли речь о реализации каких-либо товаров или об оказании всевозможных услуг;
    • наименование сторон, реквизиты;
    • определение полномочий исполнителя, то есть указание от чьего имени посредник будет осуществлять оговоренную деятельность;
    • срок действия (на определенный срок или бессрочный);
    • порядок предоставления  отчетности;
    • порядок выплаты совместно с размером причитающегося гонорара;
    • порядок ограничения прав обеих сторон или одной из сторон контракта;
    • порядок расторжения соглашения;
    • форс-мажорные обстоятельства;
    • процедура рассмотрения спорных вопросов;
    • ответственность сторон;
    • подписи.

    Вступившим в силу такой документ считается после его обоюдного подписания сторонами.

    Агентский договор: бухгалтерские проводки

    • Д51 – К62 в сумме оплаты за товарные ценности;
    • Д62 – К90.1 – показана выручка (операция может быть признана в учете только после получения отчета от агента);
    • Д90.3 – К68 – в сумме выручки отражен НДС;
    • Д20 – К76 – произведено начисление вознаграждения посреднику;
    • Д90.2 – К20 – затраченные на оплату посреднических услуг средства списаны;
    • Д76 – К62 – осуществлен зачет суммы вознаграждения.

    Агентский договор: виды и правила

    Учет продаж через агента

    Учет закупок через агента

    Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС

    Внимание

    Существует особый порядок выставления и получения счетов-фактур при посреднических договорах. Этот порядок установлен Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г.

    При исполнении агентских договоров в части выставления счетов-фактур необходимо учитывать, что посредник может выступать во взаимоотношениях с третьим лицом либо от своего имени, либо от имени принципала. От выбора конкретного варианта зависит порядок оформления счетов-фактур.

    Некоторые специалисты считают, что можно сократить документооборот между агентом и принципалом, так как в п. 24 Правил не говорится о том, что на каждый счет-фактуру, выставленный комиссионером покупателю, комитент должен выставить комиссионеру свой счет-фактуру.

    Шаг 4. Отразите в 1С 8.3 счета-фактуры, полученные от комитента

    Если агент осуществляет розничную торговлю, выдавая покупателю кассовый и товарный чеки вместо накладной и счета-фактуры, как при торговле по договорам поставки, порядок документооборота будет проще.

    При розничных продажах агент счета-фактуры покупателям не выставляет, следовательно, передать принципалу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю, он не может.

    Поэтому агент ограничивается передачей отчета с приложением необходимых документов (копий кассовых чеков, других документов), подтверждающих факт реализации товаров покупателям. Такой отчет служит основанием у принципала для выставления счета-фактуры, который регистрируется в журнале учета счетов-фактур выданных и в книге продаж и направляется агенту.

    Как мы уже писали в шаге 2, комиссионер (агент) не начисляет НДС на продажу комиссионного товара. Но при этом он выставляет два экземпляра счета-фактуры – один для покупателя, второй – для комитента. На основании счетов-фактур на продажу комитент этой же датой выставит счета-фактуры на отгрузку и отразит их в книге продаж, поскольку именно он является собственником товара и начислит НДС на реализацию.

    В 1С 8.3 есть удобный механизм, позволяющий регистрировать такие счета-фактуры на основании отчета комитенту. Сначала зайдите в окно «Отчеты комитентам». Для этого в разделе «Покупки» (1) кликните на ссылку «Отчеты комитентам» (2).

    В открывшемся окне кликните на нужный отчет (3), нажмите кнопку «Создать на основании» (4), и кликните на ссылку «Счет-фактура полученный» (5). Откроется окно выбора вида счета-фактуры.

    В открывшемся окне выберете «Счет-фактура на поступление» (6). Откроется форма для заполнения.

    В открывшейся форме укажите номер (7) и дату (8) счета-фактуры, полученного от комитента. Далее нажмите кнопку «Выбор» (9). Откроется окно «Счета-фактуры выданные покупателям».

    В новом окне нажмите кнопку «Заполнить» (10). В списке появятся продажи комиссионного товара за выбранный день (11). Далее нажмите кнопку «ОК» (12). Данные по счету-фактуре заполнены. Для сохранения счета-фактуры полученного от комитента нажмите кнопку «Записать и закрыть» (13).

    Теперь полученные от комитента счета-фактуры буду отражены в разделе 11 декларации по НДС.

    Как в 3 шага оформить агентские услуги в другой программе читайте здесь

    Проводки по агентскому договору у принципала

    Внимание

    Бухучет у агента и у принципала зависит от условий самого соглашения.

    Бухгалтерские проводки по агентскому договору у агента представлены такими корреспонденциями:

    1. Д51 (или 52) – К76 – фиксация операции по оприходованию денег от принципала для реализации сделки.
    2. Д76 – К68 в сумме начисленного НДС с полученного вознаграждения.
    3. При перечислении денег поставщику за приобретаемые товары для принципала агент составляет проводку Д60 – К51.
    4. Агент получил товары, предназначенные для заказчика – Д002 (оприходование осуществляется на забалансовый счет, так как агент не является собственником продукции, он только может принять ее во временное хранение).
    5. Д76 – К60 – поставщик выполнил свои обязательства по сделке.
    6. Произведена отгрузка товара принципалу (после передержки на территории агента), стоимость изделий списывается с кредита 002.

    Когда начисляется агентское вознаграждение, бухгалтерские проводки формируются по дебету 76 и кредиту 90.1.

    Если предметом сделки является посредничество в продаже активов принципала, то агент будет использовать такие корреспонденции:

    1. Д004 – приходуются изделия, подлежащие продаже.
    2. К004 – товары проданы и сняты с учета.
    3. Д62 – К76 – в рамках агентского договора показана выручка.
    4. Д51 – К62 покупатель произвел платеж по счету.
    5. Д76 – К51 полученные средства за проданные активы переведены принципалу.
    6. Сумма вознаграждения агентом начисляется по дебету 62 и кредиту 90.1.
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock detector