Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

Нужно ли представлять 6 НДФЛ, если не было начислений

НДФЛ, если в течение года нет начислений и организация не выступала в роли налогового агента, подавать не нужно. Контролирующие организации придерживаются данной позиции. Об этом разъяснено в письмах Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы:

  • 02.11.2015 03-04-06/63268;
  • 08.06.2016 3Н-19-17/97;
  • 04.05.2016 БС-4-11/7928@.

В этих же письмах есть разъяснение, что если компания представила 6 НДФЛ с нулевыми показателями, инспекторы обязаны его принять в общем порядке. Они поймут, что в компании в отчетном периоде начислений не было.

Кроме того, субъектам хозяйствования рекомендуется передать в инспекцию уведомление в произвольной форме о приостановлении деятельности в отчетном году и, следовательно, не начислении зарплаты и иных видов доходов.

Это следует сделать не только для своевременного уведомления налоговиков о причинах непредставления 6 НДФЛ, но и чтобы исключить вероятность ошибочной блокировки расчетного счета.

Право, по которому контролирующие организации могут блокировать счет, возникло вместе с принятием отчета 6 НДФЛ. Если в течение 10 рабочих дней налоговики не увидят отчет, по истечению этого срока может быть применена данная мера согласно НК ст. 6.1 п. 6.ист. 76 п. 3.2.

Кроме блокировки счета в банке, к субъекту хозяйствования могут быть применены и административные взыскания в размере 1000 рублей за каждый месяц непредставления декларации по НДФЛ (НК ст. 126 п. 1.2)

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

Согласно статье 230 пункт 2 НК все субъекты хозяйствования, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны при начислении заработка физ. лицам представить декларацию 6 НДФЛ. Соответственно, если в течение отчетного года начислений доходов, выплат работникам или подрядным организациям не производились, формировать и представлять нулевой расчет не нужно.

В законодательстве есть ответ на данный вопрос. ФНС ситуацию по представлению нулевой формы разъяснила в письме 3Н-19-17/97 от 8 июня 2016 г. Там указывается на освобождение субъектов хозяйствования от представления отчета в случае отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению.

Этим следует руководствоваться и субъектам хозяйствования, и индивидуальным предпринимателям, если они в отчетном периоде не выступали в роли налоговых агентов и начисление доходов не проводили.

Нормативное регулирование сдачи 6-НДФЛ

НК РФ часть 2 регулирует вопросы на НДФЛ

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ определяет форму 6-НДФЛ и ее заполнение

Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928 разъясняет обязанность предоставления 6-НДФЛ при условии, если организация или ИП не являются налоговыми агентами (сдавать расчет не нужно).

Особые ситуации

Месяц

Сумма начислений, руб.

Удержан НДФЛ, руб.

Дата выплаты денег работникам

За какой период погашены обязательства по зарплате

Январь

122 000,00

15 860,00

Февраль

142 000,00

18 460,00

Март

132 000,00

17 160,00

Апрель

144 000,00

18 720,00

Май

140 500,00

18 265,00

14.05.2018

за январь-март

Июнь

140 800,00

18 304,00

09.06.2018

за апрель-май

Итого:

821 300,00

106 769,00

86 496,00

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений

Подавать нулевой 6-НДФЛ в 2018 году при задержке выплаты начисленной зарплаты предприятие не может. Начисления дохода и НДФЛ необходимо отражать в разделе 1 в строках 020 и 040 в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в первом квартале:

  • строка 010 – 13%;
  • строка 020 – 396 000 руб. (122 000 142 000 132 000);
  • строка 030 – 0;
  • строка 040 – 51 480 руб. (15 860 18 460 17 160);
  • остальные строки раздела 1 будут нулевыми;
  • пустым остается и раздел 2.

А как поступить организациям, если деятельность прекращена не с самого начала отчетного года? В течение нескольких месяцев доходы выплачивались, и НДФЛ удерживался и перечислялся.

В данной ситуации следует руководствоваться документом ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.Отчетность следует подавать в сроки, предусмотренные законодательством. При этом, заполнение первого раздела следует производить нарастающим итогом. Второй раздел необходимо заполнять только в том периоде, когда были произведены операции по удержанию и перечислению налога.

После прекращения деятельности и начислении заработка, цифры будут только в 1 разделе во всех отчетах за год. Нулевым будет второй раздел.

Руководитель организации принял решение приостановить деятельность на два квартала. Во 2-м и 3-м квартале все работники были отправлены в отпуск без сохранения зарплаты. Выплата работникам доходов, начисленных за март, была произведена в апреле вместе с перечислением НДФЛ.

  • В данном случае в 6 НДФЛ заполнить следует и 1, и 2 разделы в отчете за 1 квартал и 1 полугодие;
  • В отчете за 1-3квартал налоговый резидент России повторит данные только 1 раздела. Во втором разделе необходимо проставить нули.

В 4-м квартале деятельность предприятия возобновилась, доходы также выплачивались своевременно по графику. Значит, в 6 НДФЛ за год будет заполнен 1-й раздел с нарастающим итогом, во втором следует указать данные о перечислении, которые были произведены только за последние 3 месяца.

Основание для сдачи 6-НДФЛ

С 01.01.2016 года все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны представлять отчетность по форме 6-НДФЛ за каждый квартал. Эта форма не отменяет обязанность представления ежегодной справки 2-НДФЛ.

6-НДФЛ отражает информацию по всей организации, а 2-НДФЛ – по каждому работнику персонифицировано, который получал доход и за него выплачен НДФЛ.

6-НДФЛ состоит из:

  1. титульного листа
  2. раздела 1, отражающего общую информацию
  3. раздела 2, конкретизирующего информацию по: датам и суммам доходов и исчисленных налогов

Основой для заполнения 6-НДФЛ являются регистры налогового учета, предоставляющие самостоятельно разработанные первичные формы документов по налогам, в которых отражаются (в соответствии со ст. 230 НК РФ):

  • идентификационные данные о налогоплательщике, включая статус
  • вид доходов налогоплательщика и предоставляемых вычетов по НДФЛ
  • доход и даты выплат
  • даты удержаний и перечислений НДФЛ в бюджет
  • реквизиты документа, по которому произведено перечисление

Таким образом, если у ИП нет работников, то персонифицированные регистры не ведутся и нет основания для составления 6-НДФЛ.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Штрафы для компаний и ИП без работников за 6-НДФЛ

Задержка 6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный (неполный) месяц с даты крайнего срока отчетности до даты, когда отчет будет сдан. Штраф назначается после представления расчета в срок – 10 рабочих дней
6-НДФЛ с ошибками 500 руб. за каждый неправильный расчет, но при своевременной сдаче уточненного расчета до проверки ФНС штраф не назначается

В письме ФНС от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515 отражается возможность ФНС в течение 10 дней с даты сдачи (при условии не сдачи) 6-НДФЛ заблокировать банковский счет, что возможно при отсутствии письма или формы расчета

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

Для того, чтобы снять блокировку счета ИП необходимо:

  • предоставить 6-НДФЛ, если выплачивались доходы (за задержку еще предусмотрен штраф), нулевой отчетности не предусмотрено
  • подать заявление в ФНС о том, что ИП налоговым агентом не является и доходы не выплачивались

При этом срок разблокировки счета в НК РФ не отражается. Поэтому для подстраховки своевременно написать письмо в ФНС о том, что ИП налоговым агентом не является.

ИП Бикбулатов А.В. прекратил деятельность в конце I квартала 2018 года, но на учете как ИП состоит. Предприниматель расторг трудовой договор с единственным сотрудником, которому с января по март 2018 года было начислено 50000 руб. доходов. НДФЛ – 6500 руб.

ИП Бикбулатов А.В. в 2018 г. должен ежеквартально сдавать отчетность 6-НДФЛ по единственному работнику, а 01 апреля 2019 года Бикбулатов представит отчетность за 2018 год, где должен заполнить титульный лист и раздел 1.

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому о том, как заполнить 6 НДФЛ-2019, главбух каждой организации должен знать досконально.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

  • Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
  • Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

Подробнее о форме читайте в этой рубрике.

Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».

Необходимость подачи 6-НДФЛ для организаций без сотрудников является популярным вопросом как начинающих, так и опытных бухгалтеров.

Как говорилось ранее, организация сдает 6-НДФЛ в случае, если хотя бы раз в течение отчетного года ею выплачены суммы в пользу физлица (сотрудника, наемного работника, арендодателя, третьего лица), удержан и перечислен НДФЛ.

Таким образом, если в организации ни числится ни одного работника, и соответственно, зарплата им не выплачивается, то составлять и подавать 6-НДЛФ в ФНС не нужно.

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

При этом особое внимание следует уделить документу, на основании которого работает директор организации. Если таким документом выступает срочный трудовой договор (как это бывает в подавляющем большинстве случаев), на основании которого директору выплачивается зарплата и прочие виды вознаграждения, то сдавать отчет 6-НДФЛ организации все-таки придется. Даже при условии если директор является единственным работником фирмы.

Обязанности ИП как налогового агента

Налоговым агентом по НДФЛ является ИП, который выплачивает работникам, работающим по договорам, доходы и рассчитывает и перечисляет подоходный налог с этих доходов. При наличии наемных работников ИП также должен вести регистры налогового учета для того, чтобы сформировать справку 2-НДФЛ и заполнить квартальную отчетность 6-НДФЛ.

Если ИП признается налоговым агентом, то при сдаче отчетности необходимо заполнить реквизит 101 – статус налогоплательщика, обязательный к заполнению: «02» – налоговый агент.

Обязанность налогового агента по НДФЛ, которая возникает у ИП при выплате доходов физическим лицам, совокупная сумма удержанного у налогоплательщиков налога уплачивается в бюджет по месту жительства налогового агента – ИП.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Лазарева И.

Как и ко всем налоговым агентам, к ИП, у которого имеются работники, получающие доход, предъявляются такие требования, за не исполнение которых на налогового агента налагается ответственность, предусмотренную законодательством:

  • правильность и своевременность исчисления, удерживания и перечисления сумм налога из доходов
  • письменное информирование ФНС об отсутствии возможности удержания НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика
  • ведение учета доходов и налогов налогоплательщика
  • представление в ФНС документов, подтверждающих правильность расчета, удержания и перечисления налогов
  • обеспечение сохранности этих документов в течение 4 лет

При условии, если были выплаты наемным работникам, ИП обязан сдать 6-НДФЛ, к которой предъявляется такие общие требования:

  • при наличии менее 25 работников налоговый агент имеет право сдать форму расчета в бумажном виде
  • страницы нумеруются в сквозном режиме, информация вносится слева направо
  • не допускаются: исправления, двусторонняя печать, скрепление листов, которое приводит к порче
  • для каждого показателя рассчитано индивидуальное поле
  • при отсутствии данных – ставиться 0, при наличии пустых знакомест ставится прочерк

В налоговом кодексе в статье 226 четко определено данное понятие – это субъекты, которые являются источниками доходов для физических лиц. Они выступают посредниками между государством и физ. лицами, осуществляют удержание НДФЛ и перечисляют его в казну. К ним относятся все юридические лица РФ, в том числе и филиалы иностранных компаний в России, и индивидуальные предприниматели.

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

Инспектор может и не знать о причинах непредставления отчета. Чтобы исключить ошибочные действия со стороны налоговиков, необходимо написать уведомление в произвольной форме на адрес руководителя налоговой службы. В нем следует указать причины непредставления декларации 6 со ссылкой на законодательные акты.

В письме БС-4-11/4901 описаны ситуации, в которых субъект хозяйствования освобождается от представления отчета:

  • При отсутствии у физ. лиц НДФЛ и начисленных доходов;
  • штат укомплектован, но начисления в течение года не производились;
  • в случае прекращения деятельности с начала года, следовательно, не было начислений доходов.

Образец заполнения 6 НДФЛ

ИП, который осуществляет выплаты физическому лицу в соответствии с условиями трудового договора, обязуется уплачивать подоходный налог. Важно понимать, как осуществляются удержания с собственного дохода. Несмотря на то, что предприниматель освобождён от НДФЛ, на общей системе налогообложения предусматривается оплата НДФЛ для ИП без работников за себя. Только в данном случае бизнесмен выступает в роли налогоплательщика, а не агента, соответственно, отчётность по форме 6 НДФЛ он не обязан сдавать.

Но важно помнить, что обязательство со стороны индивидуального предпринимателя в лице налогового агента может возникнуть не только при осуществлении выплаты заработной платы сотрудникам. Любые сделки, проводимые с физическим лицом также обязуют уплату налога. Исключением являются зарегистрированные бизнесмены, которые производят данные платежи сами за себя.

Существует правило не только для ИП, но и для юридических лиц, которое гласит о том, что субъект экономической деятельности причисляется к статусу налогового агента при оплате услуг физическому лицу (арендная плата) и обязан производить расчёт, удержание и уплату НДФЛ с данного вида.

Для того чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, заранее уведомьте их о своём статусе и об отсутствии обязанности предоставлять отчётность по форме 6 НДФЛ.

Форма отчёта по подоходному налогу состоит из нескольких разделов, включающих следующий порядок заполнения:

  1. Титульную страницу.
  2. Раздел пообобщённым показателям.
  3. Суммывыплаченных доходов по факту и удержанный НДФЛ.

Образец и инструкцию по заполнению новой формы 6 НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС РФ, приказ № ММВ-7-11/18 от 17 января 2019 года. Коррективы внесены в главную страницу отчёта и связаны со сменой штрих-кода.

ндфл

Заполнение по новым правилам титульной страницы очень простое, достаточно ввести информацию о предприятии на основании пакета документов, предоставленных вам при регистрации в лице индивидуального предпринимателя.

В первом разделе необходимо отразить числовые значения, отображающие сведения обо всех работниках, в точности начисленный доход, рассчитанный и удержанный подоходный налог нарастающим итогом по ставке 13%.

Второй раздел содержит информацию о:

  1. Дате признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налогового обязательства.
  3. Общие суммы доходов, к которым применяется налог на доходы физических лиц сотрудникам предприятия.

Для простоты и безопасности проведения доходов, НДФЛ не уплачивают в день аванса. Вся суммы приходится к уплате в день выдачи заработной платы сотрудникам фирмы. Несмотря на то, что разрешается перечислять подоходный налог в день, следующий за выдачей материального вознаграждения, делать это лучше по факту.

Кроме всего перечисленного, НДФЛ необходимо выплачивать с премий, вознаграждений и прочих выплат подобного характера.

Исключениями из правила являются:

  • травмы, полученные в ходе террористических действий;
  • смерть близкого родственника;
  • чрезвычайные ситуации, которые нанесли серьёзный урон;
  • при рожденииребёнка, причём сумма ограничивается строго в рамках 50000 рублей, всё, что свыше облагается налогом.

Основные правила, применяющиеся к заполнению отчёта:

  1. Сведения вносятся строго на основании регистрационных документов предпринимателя.
  2. В незаполненных графах ставятся прочерки.
  3. Отчёт заполняется ручкой тёмного цвета.
  4. Не допускается исправление ошибок в документе.
  5. Печать осуществляется с двух сторон на листе.
  6. Поля заполняются по направлению слева направо.

Перед непосредственной сдачей отчётности вы можете проверить её по простой формуле на правильность заполнения.

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете . А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  • в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
  • проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте .

Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

  • будут совпадать с данными 2-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
  • останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации .

А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали .

Хотя отчет действует уже четвертый год, заполнение по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
  3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлен пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с пошаговой инструкцией.

Титульный лист формы 6-НДФЛ

Шаг 1. ИНН и КПП

В соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала.

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 001, 002, 003 и так далее.

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

  • 1-й квартал — код 21;
  • полугодие — код 31;
  • 9 месяцев — код 33;
  • год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 Приказа.

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры.

В строке указывается код той налоговой инспекции, куда будет сдана отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

  • первые 2 цифры — номер региона;
  • вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС № 9 Центрального района СПб).

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

  • по месту учета — 214;
  • по месту учета обособленного подразделения — 220;
  • крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.

ИП также указывают специальные коды:

  • по месту жительства — код 120;
  • по месту осуществления деятельности — код 320.

В поле «налоговый агент» печатается краткое (если есть) или полное название фирмы.

Нужно указать код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (ЗП и премии) как головная организация, так и его подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

1. По каждой ставке в отдельности:

  • процент ставки налога;
  • суммы начисленного дохода (в форму могут не попадать доходы, полностью необлагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода. Например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 тыс. руб. на ребенка и т. п.);
  • суммы налоговых вычетов;
  • суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).

2. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):

  • количество физических лиц, получивших доход;
  • суммы удержанного налога;
  • суммы налога, не удержанные;
  • суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.

Ставки НДФЛ в 2019 г. на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2019 г. ставки не изменились.

Покажем, как учитывать НДФЛ в отчете 6 НДФЛ, на примерах заполнения разделов построчно.

Штрафы за отчетность

Письмом ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@ разъяснены вопросы об обязанности сдачи 6-НДФЛ организациями и ИП без работников сдавать нулевой отчет. ФНС отмечает, что если в организации или у ИП нет наемных работников и нет выплат физическим лицам, то сдавать расчет 6-НДФЛ нет необходимости.

Кто сдает 6-НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников

Обосновывается это тем, что 6-НДФЛ подают только налоговые агенты, которыми признаются организации и ИП, которые выплачивали налогооблагаемые доходы налогоплательщику.

Но при наличии каких-либо выплат по трудовому договору или ГПД придется сдавать отчет.

Если нет людей надо ли сдавать 2 ндфл и 6 ндфл

Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует. Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого.

Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками.

Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ.

Если за полугодие сотрудников у хозяйствующего субъекта нет, подавать нулевой отчет не нужно. В случае если сотрудники на работу приняты, но находились в не оплачиваемом отпуске, деятельности фирма не имела, зарплату и иные выплаты не начисляла и не платила сдавать нулевку необязательно.

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Внимание Объяснением является то, что работодатель не удерживал налог на доходы физических лиц, т. к. не производил выплаты персоналу. В письме налоговиков № БС-4-11/4901 от 23.03.16 высказывается аналогичное мнение.

Доход имел место в 3 квартале Представляется 6-НДФЛ за 9 месяцев и годовая. Зарплата выплачена во 2 квартале Подаются все расчеты, кроме первого квартала.

Выплата была только в 1 квартале Сдаются все расчеты. На что надо обратить внимание При составлении справки 6-НДФЛ важно обратить внимание на некоторые моменты.

Важно Титульная страница заполняется аналогично другим налоговым отчетам. Коды периода имеют следующие значения: 21 Квартал 1. 31 Полугодие. 33 Квартал 3. 34 Год. Первый раздел содержит суммы по всем ставкам налога, применяемым в организации.

Обобщенные сведения по каждой ставке приводятся на основе группировки соответствующих сумм доходов физлиц. Группа строк 010-050 заполняется отдельно для каждой ставки налога. В строках 060-090 приводятся итоги по всем ставкам.

Для проверки компаниями правильности заполненных отчетов ИФНС опубликовала контрольные соотношения строк.

Важно! Ошибки могут быть и в нулевом отчете. Для отчета, отправляемого через почтовые отделения, датой сдачи считается дата, зафиксированная на описи вложений.

Смысл и назначение В качестве основного предназначения формы при ее разработке была задача контроля своевременности и полноты перечисления НДФЛ налоговыми агентами в связи с тем, что в ней указываются сведения о величинах исчисленного и перечисленного налога.

По завершении финансового года, когда будет сдаваться другая форма отчета, касающаяся этого налога, 2-НДФЛ, специалисты налоговой службы будут проверять взаимоувязку между этими формами на предмет соблюдения контрольных соотношений. 6-НДФЛ не заменила 2-НДФЛ полностью, а только дополнила ее. Мнения и отзывы 6-НДФЛ предоставляется уже почти 2 года.

Одним из вариантов для организаций и ИП без работников и не производящих выплаты, облагаемые НДФЛ, может стать подача в ИФНС письма. В нем нужно указать причину, по которой данная компания вправе не сдавать 6-НДФЛ и привести ссылку на соответствующие статьи законодательства.

Сообщения и отчёты Законодательство не содержит требования о необходимости сообщать в ИФНС о несдаче 6-НДФЛ. Для собственного спокойствия компании и ИП могут представить в налоговую нулевку.

РИС.1

Также они вправе написать извещение о том, что налоговыми агентами не являются. Оно составляется в свободной форме. В бумаге указывается основание, по которому расчет не подается.

Причины могут быть такими:

  • отсутствие работников;
  • нет выплат в пользу физ. лиц;
  • приостановка деятельности.

По вышеуказанным основаниям нулевку также разрешено не сдавать.

При этом учитываются работники как по трудовым договорам, так и по соглашениям гражданско-правового характера. Если же персонал отсутствует, организация не наделяется статусом налогового агента и не обязана сдавать отчет 6-НДФЛ.

К сожалению, на практике не все так просто. Если вы не предоставите документ (не будучи налоговым агентом), контролеры, не разобравшись в ситуации, это могут воспринять как нарушение сроков сдачи отчетности. В результате ваш расчетный счет могут заморозить, а за каждый месяц просрочки (в том числе неполный) начислят штраф в размере 1000 руб.

Поэтому ФНС необходимо заблаговременно уведомить об отсутствии у вас такой обязанности. Уведомлять налоговые органы следует письменно в произвольной форме.

Но такой вариант подойдет только тем фирмам, которые не осуществляли в течение года никаких выплат за выполненную для них работу, в том числе по договорам подряда.

Соответственно, уходит и обязанность сдачи отчета. На многочисленные вопросы про нулевой 6-НДФЛ, нужно ли его сдавать и зачем, ФНС подготовила письма, из которых ясно, что представление нулевки не обязательно.

Но этот принцип будет верным до тех самых пор, пока какому-нибудь работнику не будет выплачен доход, подлежащий с точки зрения Налогового кодекса налогообложению. Как только в любой из месяцев будет выплачен хотя бы рубль дохода, то вопрос о том, надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, даже не должен возникать: расчет сдается однозначно за весь квартал.

Поскольку сдается он с нарастающим итогом, то обязанность подготовки и сдачи отчетности перейдет автоматом и на следующие кварталы вплоть до завершения года.

НДФЛ без работников — нужно ли сдавать? Отсутствие четкой позиции в законодательстве по данному вопросу порождает множество противоречивых мнений. Рассмотрим их.

Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников Отчетность при временном приостановлении выплат персоналу Заполнение 6-НДФЛ для ИП без работников Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных за всех работников организации.

В этом его основное отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается за каждого сотрудника индивидуально. Отчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета ежеквартально.

Делается это в течение месяца, следующего за кварталом. Исключение составляет только годовой отчет, который должен быть сдан в течение 1 квартала следующего года (до 1 апреля).

НДФЛ – нужно ли ее сдавать? Ведь если не предоставить отчет в налоговую, могут быть штрафы. Давайте разбираться, кто освобожден от подачи данного бланка, а кому отправлять его в налоговое ведомство обязательно.

  • 1 Кто сдает 6 ндфл в обязательном порядке
    • 1.1 ИП без работников: сдавать ли отчет
    • 1.2 Почему некоторые налоговые требуют всегда сдавать 6 НДФЛ
    • 1.3 Нет сотрудников – нет 6 ндфл

Обязанность сдать отчет закреплена за:

  • адвокатами и нотариусами
  • российскими организациями
  • подразделениями российских фирм
  • иностранными представительствами в РФ

ВАЖНО: обязанность подать новую форму о доходах сотрудников возникает только:

  • если у вас есть сотрудники
  • работникам начислялись доходы

В противном случае заполнять и отправлять форму нет необходимости.В них отражают число получивших доход сотрудников и итоговые суммы по НДФЛ (удержанный, неудержанный, возвращенный) по всем ставкам.

Соответственно эта часть раздела 1 заполняется один раз независимо от числа применяемых ставок. Если в течение отчетного периода сотрудник был уволен и принят вновь, его в показатель численности включают, как одного человека.

Раздел 2 Включает информацию о полученных выплатах по факту и удержанном НДФЛ в разбивке по датам. В строках отражают:

  • 100, 130 — дату выплаты дохода и его сумму;
  • 110, 140 — дату удержания НДФЛ и сумму;
  • 120 — срок платежа по налогу.

Согласно законодательству крайним сроком уплаты налога с доходов сотрудников является идущий за выплатой день. С отпускных и больничных налог разрешается уплатить до конца месяца их перечисления (ст. 226 НК). Статья 226.

Эта обязанность и порядок ее осуществления закреплены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Здесь же сделана важная пометка: отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами.

То есть необходимость сдавать отчетность в ФНС возникает только в том случае, если организация обладает данным статусом.

И чтобы понять, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, необходимо определиться с понятием налогового агента. В п. 1 ст.

226 НК РФ дано определение налогового агента как лица, выступающего источником доходов налогоплательщика (физического лица). Налоговый агент наделяется следующими функциями:

  • исчисляет налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам;
  • удерживает налог;
  • перечисляет удержанные суммы государству.

Если в организации трудоустроены работники и с уплачиваемых им вознаграждений удерживается НДФЛ, обязанность по сдаче отчетности в ФНС возникает автоматически.

При этом следует помнить, что:

  • пояснения представляются в письменном виде и в произвольной форме (обязательный формат не предусмотрен);
  • пояснения заменят 6-НДФЛ, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не выплачен никакой доход.

Как представлять 6-НДФЛ при отсутствии выплаченных доходов в одном из отчетных периодов см. в статье «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?». Нюансы нулевого 6-НДФЛ (пример) Как мы выяснили в предыдущих разделах, заполнить нулевой 6-НДФЛ не составляет особого труда.

Однако оформить нулевой 6-НДФЛ быстро — не означает правильно. Проставить нули в ячейках отчета можно безбоязненно после того, как налоговый агент убедится в абсолютном отсутствии всех доходов во всех отчетных периодах. Поможет разобраться с нюансами нулевого 6-НДФЛ следующий пример.

Форма отчета 6-НДФЛ

Форму отчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

  • указать свои ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
  • в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать также «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе должны быть указаны полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

В 2016 года организации и ИП начали передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ. В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ. Но зачастую организации или ИП не производят выплат и физическим лицам или не ведут деятельности. Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ? Давайте разбираться.

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта. Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

  • предприниматели;
  • организации;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Как меняется количество физических лиц по 6-НДФЛ

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют постоянный штат сотрудников, должны в обязательном порядке подавать в территориальные налоговые инспекции отчетную документацию по доходам и удержанным с них налоговым сборам. Количество физических лиц в 6-НДФЛ указывается в строке 060.

Для заполнения документа в каждом конкретном случае нужно руководствоваться перечнем требований, которые в полной мере регламентируются действующим федеральным законодательством. Форма расчета налоговых сумм определяется на основании норм Приказа ФНС РФ от 14 октября 2018 года.

Для понимания особенностей изменения актуального количества физических лиц в отчетной документации необходимо ознакомиться с нюансами и деталями заполнения формы, а также с наиболее популярными вопросами.

Порядок оформления строки 060 рассматриваемой документации устанавливается приказом российской налоговой службы №ММВ-7-11-450. Соответствующая позиция размещается в первом разделе формы 6-НДФЛ. Стоит отметить факт того, что нарастающий итог актуального числа физических лиц, получивших доход от организации, может быть актуален и для строки 060.

Рис. 2

В тех случаях, когда поступления в адрес фактического плательщика налогов в рамках отчетного периода облагаются не по одной ставке, то каждый отдельный взнос должен быть в обязательном порядке отражен отдельно в соответствующей части расчета.

Однако в строке 060 каждое физическое лицо указывается только 1 раз на первой странице документа. На это обстоятельство не может повлиять общее количество листов. Все оставшиеся ячейки оставляются пустыми.

Для понимания некоторых нюансов важно рассмотреть следующий пример. Организация ООО «КВИК» сдает отчетность за 4 квартал 2018 года. При этом в рамках первого отчетного периода в соответствующей форме было указано, что свою профессиональную деятельность в компании осуществляют 13 работников.

Из них:

  • 5 человек работали на постоянной основе;
  • 3 человека были уволены в июне;
  • 5 человек были приняты на работу в сентябре, притом один из них повторно.

Отображение актуальных сведений по всем лицам должно быть осуществлено следующим образом. В расчете не должны учитываться лица, уволенные и принятые снова на работу через некоторое время. Оставшиеся лица прописываются в указанной ранее строке.

Налоговая отчетность с прописанным количеством физических лиц должна быть своевременно подана в территориальное отделение налоговой инспекции.

Рис. 3

При нарушении установленных сроков или при допущении заполнителем ошибок об актуальном количестве работников, представители инспекции могут наложить на организацию штрафные санкции административного характера.

Именно поэтому важно с повышенной внимательностью относится к заполнению.

Количество физических лиц в 6-НДФЛ, которые получили определенную сумму дохода за отчетный период, указывается в строке 060. Именно поэтом, если в рамках установленного отчетного периода один из сотрудников увольнялся и снова принимался на прошлое место трудоустройства, то соответствующая корректировка не должна предоставляться в налоговую службу.

Если в организации вовсе нет собственных сотрудников, то из-за этого должна быть сформирована нулевая отчетность НДФЛ. В связи с этим у многих бухгалтеров и руководителей организации может возникать вопрос о необходимости сдачи такой формы отчетности. Ответ прост – соответствующая форма сдается в контролирующую службу для учета НДФЛ.

На основании этой информации, при отсутствии оснований для удержания НДФЛ, когда в штате нет сотрудников, а, следовательно, и отсутствует необходимость в начислении заработной платы, не нужно сдавать нулевую отчетность. Такое положение в полной мере регламентируется нормами Письма №БС-4-11-4901.

Образец письма о причинах непредставления формы

Стоит отметить, что физические лица могут получить доход либо в заранее оговоренные сроки, либо в последний день каждого месяца.

Детали заполнения

В каждом конкретном случае первый раздел рассматриваемой формы должен заполняться в формате нарастающего итога за каждый отчетный квартал. Обобщающие показатели оформляются по каждой налоговой ставке, по которой происходило обложение полученных физическими лицами доходов.

010 Прописывается актуальная налоговая ставка с применением которой осуществляется исчисление налоговых сумм.
020 Общая для всех сотрудников организация сумма начисленного дохода в формате нарастающего итога.
025 Общая сумма дохода, начисленного в пользу физических лиц в формате дивидендов.
030 Общая сумма совершенного налогового вычета в пользу установленного уровня бюджета.
040 Сумма общего исчисленного налога по всем физическим лицам, осуществляющим профессиональную деятельность в организации.
050 Сумма платежей по авансам в соответствии с нормами статьи 227.1 Налогового Кодекса РФ.

Стоит отметить, что, если компания выплачивала сумму доходов в пользу физических лиц и облагала их по разным налоговым ставкам, то ее представители должны позаботится о заполнении строк 010-050 для каждой ставки по отдельности. Что касается итоговых строк 060-090, то они оформляются исключительно один раз

Во втором разделе рассматриваемой формы четко прописываются суммы и даты полученных доходов и удержанного налогового сбора за последние три месяца установленного отчетного периода. В случаях, если организация начинает мероприятие по выплате дохода в одном периоде, а заканчивает его уже в другом, то соответствующая операция должна быть в обязательном порядке указана в периоде завершения.

Типология доходности Фактическая дата получения суммы дохода Дата, в которую удерживается налог на доходы Срок перечисления налогового сбора в установленный уровень бюджета
Заработная плата Каждый последний день месяца, за который должна быть начислена соответствующая сумма. Требование регламентируется статьей 223 Налогового Кодекса РФ. Налог исчисляется непосредственно из суммы полученного дохода в момент его фактического перечисления в пользу физического лица. Стоит отметить, что налог не удерживается с авансовых выплат. Не позднее того дня, который следует сразу за датой выплаты определенной суммы дохода
Выплаты по больничному листу или по отпуску Дата выплаты средств в наличном формате или день их перечисления на зарплатный счет в финансовой организации Не позднее последнего дня того месяца, в котором были осуществлены соответствующие выплаты
Доходы, полученные физическим лицом в натуральном формате Дата передачи натурального дохода. Может не совпадать с той, которая была оговорена между сторонами ранее. Удержание осуществляется непосредственно в день ближайшей выплаты. Если такие выплаты не производятся, то данный факт должен быть обязательно отражен в строке 080.
Материальная выгода, которая была получена благодаря экономии на процентах по займу Последний день каждого конкретного месяца в течение оговоренного срока. При этом не имеет важности факт того, выплатило ли физическое лицо проценты или нет Удержание производится в дату ближайшей выплаты.
Суточные, выплачиваемые сверх установленной нормы Последний день того месяца, в котором был утвержден авансовый расчет после возвращения работника из оплачиваемой командировки
Зачет требований Дата зачета встречных требований однородного характера

Стоит отметить факт того, что налоговый сбор с материальной выгоды не может быть удержан в тех случаях, если такая выгода возникает утех физических лиц, которые не являются сотрудниками предприятия и которые в течение установленного временного промежутка накапливали долговые обязательства по займу. В таком случае доход должен быть в обязательном порядке отражен по строке 080 в первом разделе рассматриваемой формы.

Для понимания того, какая форма отчетности должна применяться в том или ином случае, необходимо обратиться к положениям действующего законодательства. Как уже упоминалось ранее, для отображения сумм доходов и удержанных налоговых сборов применяется форма 6-НДФЛ.

В каком формате должны отображаться нарастающие итоги? Это может быть осуществлено с начала отчетного года или за последний квартал? В письме ФНС РФ от 18 февраля 2018 года содержится исчерпывающая информация о том, что соответствующие данные должны указываться исключительно за последние три месяца. Стоит отметить, что для второго полугодия используются сведения с апреля по июнь. Кроме того, первый раздел должен заполняться нарастающим итогом с начала отчетного года.
Должна ли указываться в отчетной документации заработная плата за июнь, если она была фактически выплачена в следующем месяце?
  • В соответствии с нормами, прописанными в Письме ФНС от 27 апреля 2018 года все операции, которые были осуществлены после завершения установленной даты, не должны включаться в текущую отчетную документацию. Что касается заработной платы за июнь, которая была перечислена в пользу физических лиц в июле, то в форме 6-НДФЛ важно отразить исключительно начисление дохода и налога по строкам 020 и 020 первого раздела.
  • При этом выплата денежных средств и удержание налогового сбора в пользу бюджета отображать за полгода в отчетной форме не нужно. Соответствующие мероприятия могут быть отнесены к третьему кварталу отчетного года и отображены в документации за 9 месяцев. НДФЛ с заработной платы, выплаченной в июле, также не отображается.
В каком формате осуществляется оформление отчета, если начисление налогового сбора осуществлялось по нескольким разным ставкам?
  • В соответствии с порядком заполнения отчетности для каждой конкретной налоговой ставки должен быть оформлен новый лист с первым разделом отчета. Что касается второго раздела, то в его рамках отражаются сведения по всем налоговым ставкам. Это говорит о том, что в форму 6-НДФЛ могут быть включены несколько первых разделов и общий второй.
  • При всем при этом те суммы доходов, которые были перечислены в пользу физических лиц в рамках квартала, представители организации должны ставить в отчетности в хронологическом порядке независимо от налоговой ставки.
Имеют ли право те организации, которые обладают несколькими обособленными подразделениями, предоставлять одну отчетность по форме 6-НДФЛ? В статье 23 Налогового Кодекса РФ не содержится информация о предоставлении налоговым агентам с обособленными подразделениями исключительных прав на самостоятельный выбор отделения для перечисления налогового сбора и одновременного предоставления расчета по форме 6-НДФЛ.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Нужно ли сдавать ИП нулевую отчетность, если за год не нанимались никакие работники и не было никаких выплат?

Ответ: 6-НДФЛ сдается каждый квартал и информация в ней отражается нарастающим итогом, поэтому при том условии, что ИП не являлся налоговым агентом и отсутствием необходимости сдачи нулевой отчетности, годовой расчет сдавать не нужно. Если хотя бы на короткий срок принимали работника и производили ему выплаты необходимо сдать:

  • при приеме в 1 квартале – все отчеты
  • во 2 квартале – полугодие, 9 месяцев, год
  • в 3 квартале – 9 месяцев, год
  • в 4 квартале – год

Вопрос №2: ИП прекратил свою деятельность, но с учета не снимался, нужно ли предоставить 6-НДФЛ?

Ответ: ФНС не может знать о прекращении деятельности, поэтому если до прекращения были выплаты работникам, то необходимо сдавать 6-НДФЛ, а если работников не было, лучше проинформировать ФНС письмом об отсутствии деятельности и о том, что налоговым агентом ИП не является.

Как оформить нулевой НДФЛ

В письме ФНС от 4 мая 2016 года есть небольшая оговорка, если сдается нулевой расчет, налоговики обязаны его принять. Значит, по решению руководителя организации декларация может быть представлена. Это поможет избежать ошибочной блокировки счета и предъявления административного штрафа к организации.

Сроки представления нулевого расчета утверждены законодательно. После получения отчета инспектором, информация будет принята к сведению.

На образце можно посмотреть заполнение нулевого расчета.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector