Является ли регресс доходом

Иные доходы, из которых удерживаются алименты

Алименты удерживаются после принятия судебного постановления в виде решения суда или судебного приказа. Основанием для вынесения судебного приказа, как упрощенного вида судопроизводства, является заявление о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов.

Перечень заработной платы и иных доходов, из которых необходимо удерживать алименты, определен Правительством РФ. Статья 82 Семейного кодекса РФ прямо отсылает нас к Постановлению Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Полный перечень доходов из которых могут быть удержаны алименты закреплен в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 09.04.2015) «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей»

Кроме заработной платы и доплат к ней, алименты могут удерживаться с других видов доходов, получаемых плательщиком алиментов. Перечислим наиболее распространенные виды таких доходов.

Алименты удерживаются из стипендий, получаемых студентами, с пособий по больничному листу, с пенсии, с пособия по безработице, с доходов предпринимателей, с доходов от аренды имущества, с денежных выплат в счет возмещения вреда здоровью, с материальной помощи, с доходов по договорам о выполнении работ или оказания услуг.

К доходам, удержание из которых не производится, относятся: единовременная материальная помощь, выплачиваемая за счет средств бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;

с суммы, равной стоимости лечебно-профилактического питания, денежных сумм, выплачиваемых в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику.

Существующие системы налогообложения

Является ли регресс доходом

Различные типы налогообложения обусловлены двумя его главными принципами: эффективность и справедливость (люди с разными доходами не должны платить равные налоги). В зависимости от того, как устанавливается ставка налога к доходу, выделяют следующие налоги: прогрессивный, регрессивный, пропорциональный. Давайте разберемся, чем они отличаются.

Налоги: сущность, функции и виды сущность налогов. Пропорциональный, прогрессивный и регрессивный налог; прямые и косвенные налоги, чистые налоги. Кривая Лаффера. Эффект Оливера-Танзи.

В том случае, если налоговая ставка не меняется в зависимости от величины налоговой базы, речь идет о пропорциональной системе (налог прямо пропорционален доходу). В нашей стране данный метод применяется при расчете огромного количества платежей: пропорциональными являются прямые (кроме подоходного) и практически все косвенные налоги. В наибольшей степени такой подход бьет по карманам среднестатистических граждан и оказывает существенную нагрузку на свободный доход.

Налог в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сущность налогов

Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая (снижение налогов) или припятствуя (повышение налогов) в осуществлении определенной деятельности.

Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов.

Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения. Также, налоги можно определить какобязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах.

Является ли регресс доходом

Как следует из определения, под налогами следует понимать не только те платежи, в названии которых присутствует слово «налог», например, налог на добавленную стоимость, подоходный налог и т.д.

Алименты с денежного довольствия

Алименты должны удерживаться с денежного довольствия, которое получают сотрудники органов внутренних дел, военнослужащие и другие, приравненные к ним категории лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=https:wMCNwV-Y2Lg

У сотрудников органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, а также работников таможенной системы алименты удерживаются с оклада по штатной должности, оклада по специальному званию, процентных надбавок (доплат) за выслугу лет, ученую степень и ученое звание и других денежных выплат, имеющих постоянный характер.

Кроме того, удержание алиментов для данной категории лиц производится с единовременного и ежемесячного пособий и иных выплат при увольнении со службы.

Регрессивная система уплаты налогов: примеры

Как работает регрессивная схема уплаты налогов? Разберем на примере сигарет. Если на пачку сигарет установлен акцизный налог в размере 15 рублей, то для покупателя, имеющего доход 10 000 рублей, доля его в бюджете будет больше, чем для того, кто зарабатывает 25 000 рублей (0,15 и 0,06).

Налог с оборота с экономической точки зрения — тоже регрессивный налог. Пример: допустим, две семьи покупают одинаковые стиральные машины стоимостью 12 000 рублей и ставкой налога 18%. Семья с низкими доходами (30 000 рублей) заплатит те же 2 160 рублей налога с оборота, что и семья с высокими (70 000 рублей).

Порядок удержания алиментов

Алименты удерживаются с заработной платы и иных доходов плательщика алиментов по его месту работы. Для определения суммы алиментов имеет значение чистый доход плательщика алиментов. Расчет алиментов производится с дохода, который будет получен после удержания подоходного налога и удержаний в Пенсионный фонд РФ. Иные вычеты из доходов при расчете алиментов не учитываются.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравшими объектом налогообложения доходы, при расчете размера подлежащих уплате сумм, учитываются понесенные ими в связи с осуществлением предпринимательской деятельности расходы. При этом такие расходы должны подтверждаться документально.

Для лиц, отбывающих наказание по приговору суда, при расчете алиментов учитываются удержания по постановлению суда, расходы на содержание осужденного в исправительном учреждении.

Удержание алиментов не может превышать 70% от суммы заработной платы и иных доходов плательщика алиментов.

В следующей статье из рубрики «Алименты» мы рассмотрим вопросы, связанные с алиментами в твердой сумме.

Регрессивная система налогов: хорошо или плохо?

В российском законодательстве напрямую не говорится о применении регрессивной схемы уплаты налогов. Многие оценивают данную систему как несправедливую, однако если обратиться к мировому опыту, то можно найти ряд положительных моментов, которым поспособствовали именно регрессивные налоги.

Именно такой подход обеспечивает в ряде стран наиболее полноценный сбор налогов. Граждане с высоким заработком охотнее раскрывают свои доходы, если уверены в том, что существенная часть их денег не будет изъята в пользу государства. Грамотное понижение процентной ставки по мере роста налоговой базы способствует привлечению в бюджет значительного объема денежных ресурсов.

https://www.youtube.com/watch?v=channelUCUc_P85YE9MgfS3o7gLesMA

При этом для малообеспеченных граждан регрессивные налоги — более тяжелое бремя, чем для богатых. Это касается и косвенных налогов, уплата которых ложится непосредственно на конечного потребителя (носителя налогового бремени). Так, если рассматривать экономическую ставку, а не номинальную, то НДС составляет большую долю заработка тех, кто беднее.

Новое в блогах

Во-первых, владельцы имущества включают свой налог в квартплату. Во-вторых, поимущественные налоги в процентном отношении к сумме дохода более высоки для бедных семей, чем для богатых, так как бедные семьи вынуждены затрачивать большую долю своих доходов на жилье. Предполагаемая регрессивность поимущественного налога может быть усилена тем фактом, что ставки поимущественного налога неодинаковы в разных районах.

Например, если стоимость имущества понижается, скажем, в пришедших в упадок центральных районах городов, то ставки поимущественного налога должны быть повышены, чтобы обеспечить требуемую сумму налоговых поступлений. При этомв процветающих пригородах, где рыночная стоимость жилья возрастает, необходимая сумма налоговых поступлений может поддерживаться при более низких ставках поимущественного налога.

Дата публикования: 2015-01-23; Прочитано: 382 | Нарушение авторского права страницы

Заключение

Образец искового заявления

В настоящее время налоговая система нашей страны далека от совершенства. Большим вопросом остается эффективность применения различных налоговых ставок. В России очень большая доля непрямых, косвенных налогов, которые тяжелым бременем ложатся на самую большую часть населения страны — средний класс. В конечном итоге это те же самые регрессивные налоги, доля которых в доходах малообеспеченных граждан высока.

При этом существует другая, не менее важная проблема, связанная с сокрытием существенной части прибыли при декларации доходов. В такой ситуации применение регрессивной ставки налога на прибыль может быть весьма эффективным решением. Данный подход будет показывать прибыль в полном объеме, ведь по мере ее роста ставка налога снижается. Безусловно, здесь тоже имеется ряд нюансов, а также требуется повышение контроля со стороны налоговых органов.

Укажите единственно верный ответ.

а) меньше величины налогового мультипликатора,

б) равна величине налогового мультипликатора,

в) больше величины налогового мультипликатора,

7. Определите, верно или неверно следующее утвержде­ние.

Является ли регресс доходом

Подоходные налоги, как правило, взимаются по регрессивной ставке.

8. Определите, верно или неверно следующее утвержде­ние.

Прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эф­фективности производства.

9. Определите, верно, или неверно следующее утверждение.

Ежегодный бюджетный дефицит равен доходам госбюджета.

Вариант 5

  1.Твердая ставка А.Величина налоговых отчислений, действующая в одинаковом процентном размере, независимо от величины объекта налога.
  2.Пропорциональная ставка Б. Величина налоговых начислений, предполагающая возрастание ставки по мере роста объекта налога.
  3.Прогрессивная шкала В. Величина налоговых начислений, предполагающая снижение ставки по мере роста объекта налога.
  Г.Величина налоговых начислений, устанавливаемая в абсолютной сумме, независимо от величины объекта налога.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

2. Укажите единственно верный ответ.

а) личного подоходного налога;

б) налога на недвижимое имущество;

регрессивные налоги

в) налог на прибыль фирмы.

3. Укажите единственно верный ответ.

Если валовая прибыль равна 800 млрд евро, доходы бюджета составляют 320 млрд евро, в т.ч. величина налога на прибыль 160 млрд евро, то ставка налога (t) равна ____ %

4.Укажите единственно верный ответ.

а) задолженности населения, фирм, банков и зарубежных госу­дарств перед правительством данной страны;

б) задолженность правительства перед населением страны;

в) задолженность правительства данной страны перед иностранными государствами;

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

5.Укажите единственно верный ответ.

а) кривой Филлипса;

б) кривой Оукена;

в) кривой Лаффера.

6. Укажите единственно верный ответ.

а) прогрессивный налог,

б) регрессивный налог,

в) ставка процента.

7.Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

В результате реализации фискальной политики государственные расходы снижаются.

8.Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

Акцизы взимаются с доходов, получаемых от продажи особо прибыльных товаров.

9. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

При регрессивном налогообложении налоговая ставка по мере роста дохода возрастает.

Вариант 6

1.Твердая ставка А. Величина налоговых начислений, действующая в одинаковом процентном отношении независимо от величины объекта налога
2 Пропорциональная ставка Б. Величина налоговых начислений, предполагающая возрастание ставки по мере роста объекта налога
3 Прогрессивная шкала В. Величина налоговых начислений, предполагающая снижение ставки по мере роста объекта налога
  Г Величина налоговых начислений, устанавливаемая в аб­солютной сумме независимо от величины объекта-налога

Что такое регрессивная шкала ЕСН?

а) растет с увеличением дохода;

б) не изменяется при изменении дохода;

в) сокращается с увеличением дохода;

г) все ответы неверны.

а) задолженность населения, фирм, банков и зарубежных государств перед правительством данной страны;

г) задолженность правительства перед всеми хозяйствующими субъектами как данной страны, так и зарубежных стран.

Правительство получило займ на сумму 2 млн. ден. ед. под 10% годовых. Эти средства будут направлены на финансирование проекта, который ежегодно будет приносить прирост ВВП в размере 0,6 млн. ден. ед. Страна погасит долг через …

6.Укажите единственно верней ответ.

а) прогрессивный налог;

б) регрессивный налог;

налоги прогрессивный регрессивный пропорциональный

в) налог на наследство;

г) ставка процента.

7. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

8. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

Государственный долг увеличивает дифференциацию доходов населения.

9.Определите верно, или неверно следующее утверждение.

К прямым налогам относятся акцизы и налог на добавленную стоимость.

Вариант 7

1.Субъект налога   А. Доход или имущество, с которого начисляется налог
2. Носитель налога Б. Лицо, которое по закону обязано платить налог
3. Ставка налога В. Величина налоговых начислений на единицу объекта налога
  Г. Лицо, которое фактически уплачивает налог

2.Укажите единственно верный ответ.

а) сумма расходов государства превышает сумму налоговых поступлений;

б) расходы государства уменьшатся;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

в) сумма налоговых поступлений сокращается;

г) все предыдущие ответы неверны.

3.Укажите единственно верный ответ.

а) 20%;

б) 17%;

в) 15%.

а) да;

б) нет;

в) не совсем так.

а) прямо,

б) косвенно,

в) не влияют.

6.Укажите два верных ответа .

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика для снижения инфляции предполагает …

а) снижать ставки налогов

б) увеличивать государственные расходы

в) повысить ставки налогов

г) уменьшить государственные расходы

Вариант 8

1Твердая ставка А. Величина налоговых начислений, действующая в одинаковом процентном отношении независимо от величины объекта налога
2.Пропорциональная ставка Б. Величина налоговых начислений, предполагающая возрастание ставки по мере роста объекта налога
3.Прогрессивная шкала В. Величина налоговых начислений, предполагающая снижение ставки по мере роста объекта налога
  Г. Величина налоговых начислений, устанавливаемая в абсолютной сумме независимо от величины объекта налога

4.Укажите два верных ответа .

Инструментами бюджетно-налоговой (фискальной) политики являются …

а) норма обязательного резерва

б) государственные расходы

в) лицензирование

г) налоги

а) кривой Филлипса;

регрессивная система налогов

б) кривой Оукена;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

в) кривой Лаффера.

г) ставка процента.

Любое обсуждение принципов платежеспособности и налогообложения получаемых благ приводит в конечном счете к вопросу о налоговых ставках и о способе изменения этих налоговых ставок по мере роста чьего-либо дохода.

Определения. Налоги обычно делятся на прогрессивные, пропорциональные и регрессивные. Эти определения базируются на соотношении между ставкой налога и доходом по той простой причине, что все налоги — независимо от того, взимаются ли они с дохода, или с продукции, или зданий, или участка земли, — в конечном счете выплачиваются из чьего-либо дохода.

1. Налог является прогрессивным, если его средняя ставка повышается по мере возрастания дохода. Такой налог предполагает не только большую абсолютную сумму, но также и более значительную долю взимаемого дохода по мере роста дохода.

2. Регрессивный налог — такой налог, средняя ставка которого понижается по мере роста дохода. Такие налоги требуют все меньшей и меньшей части дохода при его увеличении. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при повышении доходов.

3. Пропорциональный налог предполагает, что средняя налоговая ставка остается неизменной, не зависимо от размеров дохода.

Давайте проиллюстрируем вышесказанное на примере личного подоходного налога. Предположим, что налоговые ставки таковы, что домохозяйство выплачивает в качестве налога 10% своего дохода. Безусловно, это будет пропорциональный подоходный налог. А сейчас представим, что характер изменения налоговой ставки таков, что домохозяйство с годовым облагаемым налогом доходом менее чем 1000 дол.

платит 5% в виде подоходного налога; домохозяйство, имеющее доход величиной от 1000 дол. до 2000 дол., выплачивает 10%; от 2000 дол. до 3000 дол. — 15% и т. д. Это, как мы уже объяснили, будет очевидно прогрессивный подоходный налог. И последний случай: когда приходится выплачивать 15% дохода в виде налога, если вы получаете менее 1000 дол.;

10% — если вы получаете от 1000 дол. до 2 тыс. дол.; 5% — если ваш доход находится в интервале от 2 тыс. дол. до 3 тыс. и т. д. Это — регрессивный подоходный налог. В общих чертах прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых наиболее сильно давит на богатых; регрессивные налоги наиболее тяжело ударяют по бедным.

Применение налогов. Что мы можем сказать о прогрессивности, пропорциональности или регрессивности основных видов налогов, применяемых в США?

В этом году депутатами Госдумы было внесено предложение о введении прогрессивного подоходного налога и в России. Предлагается следующее:

  • установление прежнего размера ставки в 13% для доходов, не превышающих отметку в 24 миллиона рублей за 12 месяцев;
  • для доходов, превысивших эту отметку, предлагается использовать ставку в 25%;
  • при «заработке» 100–200 миллионов в год ставка составит 35%;
  • если же доходы превысили 200 миллионов рублей, ставка будет равна 50%, то есть половине всей прибыли гражданина.

О справедливости и целесообразности планируемых нововведений не утихают споры.

Суть прогрессивного налогообложения

Налогообложение доходов граждан подоходным налогом применяется во всех развитых странах. Однако в подавляющем меньшинстве случаев ставка налога является фиксированной. Чаще же используется прогрессивный подоходный налог – взимание его осуществляется по ставке, размер которой напрямую зависит от величины дохода.

В настоящий момент в России применяется плоская (единая) шкала налогообложения. Фиксированная ставка в 13% для резидентов страны используется вне зависимости от размера прибыли, источников ее поступления и статуса плательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Единая шкала сегодня существует в Эстонии, Украине, Грузии, Болгарии, Гонконге, Монголии, Литве и других странах. Прогрессивная шкала подоходного налога используется во многих европейских странах. Показательным примером выступает Франция: там действует экстремальное прогрессивное налогообложение.

С дохода граждан до 6000 евро (очень низкий уровень) налог не взимается вовсе. Наибольшая ставка 45% действует для доходов на уровне 150 тысяч – 1 миллион евро. С 2013 года 75-процентной ставкой облагаются доходы миллионеров с уровнем дохода выше 1 млн. в год. Вместо планируемого покрытия дефицита бюджета такой шаг правительства привел к оттоку капиталов из страны.

В Великобритании размер ставки колеблется на уровне 14–45%. Самые высокие ставки для максимально высокой прибыли действуют в Швеции (56,6%), Израиле (57%), Нидерландах (52%) и Франции. В то же время развитые страны могут похвастаться низкими размерами ставок для невысоких доходов – США – 10%, Китай – 5%.

Плюсы и минусы

виды налогов регрессивный прогрессивный

Плоская шкала налогообложения действует в РФ с 2001 года со ставкой 13%. Повышенная 35-процентная ставка применяется исключительно для нерезидентов. И, тем не менее, все последние десятилетия регулярно возникает вопрос о введении прогрессивной ставки подоходного налога в РФ.

Предполагается, что от такого нововведения выиграют почти все:

  • В первую очередь наполнится бюджет и как минимум в большей части будет покрыт его дефицит. Однако опыт Франции говорит о том, что далеко не все так однозначно.
  • Стабилизация региональных бюджетов. Многие налоги и сборы, которые ранее перечислялись полностью или частично в местную казну, в последние годы стали поступать в полном объеме в государственный бюджет (например, налог на добычу полезных ископаемых). Наметилась тенденция нехватки денег «на местах», которую позволили бы решить увеличенные налоговые поступления.
  • Установление социальной справедливости. Только за два года – 2005–2007 – в три раза увеличилось количество российских миллионеров. А в кризисный 2008 год в 2 с лишним раза выросло число рублевых миллиардеров. Единая ставка НДФЛ, естественно, вызывает недовольство, поскольку те же 13% налогоплательщики перечисляют с дохода в 20 тысяч рублей и 2 млн. рублей в общем порядке.

Но есть и минусы возможного введения прогрессивной шкалы:

  • обогащение местных бюджетов столицы и крупных городов и обнищание отдаленных регионов – налогообложение осуществляется по месту трудоустройства, а не проживания;
  • необходимость для граждан самостоятельно отчитываться в доходах со всеми административными издержками;
  • уклонение от налогов, возврат к серым зарплатам и теневому бизнесу;
  • увеличение безработицы, отсутствие стимулирования к труду, уменьшение инвестиций.

Что такое прогрессивный и регрессивный налог?

г) ставка процента.

Вариант 7

а) 20%;

б) 17%;

в) 15%.

а) да;

регрессивный налог пример

б) нет;

в) не совсем так.

а) прямо,

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

б) косвенно,

в) не влияют.

Вариант 8

в) лицензирование

регрессивные налоги в рф

г) налоги

а) кривой Филлипса;

б) кривой Оукена;

в) кривой Лаффера.

г) ставка процента.

Мы уже отмечали, что федеральный личный подоходный налог является малопрогрессивным с предельной налоговой ставкой в диапазоне от 15 до 33%. Мы знаем, что выплата процентов по закладным, сумма поимущественного налога, доходы от облигаций штатов и органов власти не облагаются налогом. Это подрывает прогрессивный характер налогов.

2. На первый взгляд общий налог с продаж, скажем, с 3-процентной скидкой покажется пропорциональным. Однако на деле по отношению к доходу он является регрессивным. Причина регрессивности этого налога заключается в том, что он затрагивает значительную часть дохода бедняка в отличие от дохода богатого человека.

Последний может избежать налога на часть своего дохода, которую он, откладывает в виде сбережений, в то время как бедный человек не имеет возможности делать сбережения. Пример: «бедный» Смит имеет доход 15 тыс. дол. и полностью его тратит. «Богатый» Джонс имеет доход 30 тыс. дол., но тратит из него только 20 тыс. дол. Предположив, что 3-процентный налог с продаж применим к расходам каждого отдельного лица, мы увидим, что Смит будет

Доходы, из которых выплачиваются алименты

платить 450 дол. (3% от 15 тыс. дол.) в виде налога с продаж, а Джон будет выплачивать 600 дол. (3% от 20 тыс. дол.). Заметим, что, в то время как весь доход Смита суммой в 15 тыс. дол. подлежит обложению налогом с продаж, этим налогом облагаются только 2/3 от 30 тыс. дол. дохода Джонса, который платит в виде данного налога 600 дол. (или 2% от общей суммы дохода в 30 тыс. дол.). Следовательно, мы можем заключить, что общий налог с продаж является регрессивным.

3. Федеральный налог на прибыль корпораций является пропорциональным налогом с единообразной ставкой 34%. Но это предполагает, что владельцы корпорации (то есть держатели акций) несут всю тяжесть налога. Некоторые эксперты по вопросам налогообложения доказывают, что по крайней мере часть налога переносится на потребителя в форме более высокой цены на продукцию. Перенесенная на потребителя часть налога носит регрессивный характер по аналогии с налогом с продаж.

4. Налог на заработную плату является регрессивным, так как он применяется только к фиксированной абсолютной сумме чьего-либо дохода. Например, в 1989 г. ставка налога на заработную плату была равна 7,51%, но этот налог применялся только к первым 48 тыс. дол. дохода в форме заработной платы. Таким образом, человек, получающий ровно 48 тыс. дол.

, должен будет выплатить 3604,8 дол., или 7,51 %, из своей заработной платы, в то же время человек, имеющий вдвое больший доход, или 96 тыс. дол., будет также платить в качестве налога 3604,8 дол., что составит только 3,755% от суммы его дохода. Заметим также, что эта регрессивность усиливается, так как налог на заработную плату не распространяется на другие виды доходов.

5. Не все, но большая часть экономистов полагает, что поимущественный налог на здания является регрессивным в основном по той же самой причине, что и налог с продаж. Во-первых, владельцы имущества включают свой налог в квартплату. Во-вторых, поимущественные налоги в процентном отношении к сумме дохода более высоки для бедных семей, чем для богатых, так как бедные семьи вынуждены затрачивать большую долю своих доходов на жилье.

Предполагаемая регрессивность поимущественного налога может быть усилена тем фактом, что ставки поимущественного налога неодинаковы в разных районах. Например, если стоимость имущества понижается, скажем, в пришедших в упадок центральных районах городов, то ставки поимущественного налога должны быть повышены, чтобы обеспечить требуемую сумму налоговых поступлений.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Сущность налогов

Налоговый характер носят также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например, в пенсионный фонд, и т.д. Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему.

Функции налогов

Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории.

§ фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства);

§ регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность (регулятор экономической системы).

Степень реализации функций налогов зависит от того, каким набором экономических инструментов пользуется государство. В совокупности они представляют собой налоговый механизм, посредством которого реализуетсяналоговая политика государства.

Используя налоги как инструмент регулирования государство побуждает экономических агентов что-либо делать (налоги снижаются) или, наоборот, препятствует в осуществлении их деятельности (налоги повышаются).

§ прямые;

§ косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: фискальную функцию выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция. В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета.

Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса, темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы.

§ пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);

§ прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);

§ регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Чем больше доход индивида, тем большую его часть он вынужден отдавать государству. Как правило, для взимания подоходного налога устанавливается прогрессивная шкала. Например, при доходе до 30 тыс руб. индивид платит налог по ставке 12%, если его доход превышает указанную сумму, то — 20%.

Кривая Лаффера — графическое и устойчивое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикойналоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером, хотя сам он признавал, что его идея присутствует уже у Кейнса и даже у средневекового арабского учёного Ибн Хальдуна.

Эффект Оливера — Танзи — сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых платежей в госбюджет в условиях повышения уровняинфляции. Названо по имени экономистов, обративших внимание на это явление в 70-х годах XX века в условиях инфляции в Латинской Америке.

Является ли регресс доходом

Высокая инфляция создаёт экономические стимулы для откладывания уплаты налогов, так как за время «затяжки» происходит обесценивание денег, в результате которого выигрывает налогоплательщик. Следствием этого может стать дефицит госбюджета.

Эффект оказывает большое влияние в том случае, если инфляция растёт высокими темпами при отсутствии индексации налогов.

Инфляция оказывает влияние на реальную величину налогового бремени из-за наличия лагов во взимании налогов. Между начислением и уплатой налогов существует временной разрыв, за который поступления налогов успевают обесцениться — это явление называется эффектом Оливера-Танзи.

В 2015 году и последние 14 лет в России действует единая система взимания налогов. Применяется ставка 13%, причем она равна для граждан с любым уровнем дохода. Большинство же стран сегодня использует прогрессивное (иногда даже экстремальное) налогообложение, устанавливая градацию уровней доходов, и соответственно взимая НДФЛ.

Предполагается, что применение такой прогрессивной системы позволит прибыль крупных организаций и предприятий направлять на их же развитие и модернизацию, а не на личностное обогащение фактических руководителей.

Однако есть и пессимистические прогнозы. Например, самые состоятельные граждане РФ, выплачивающие, как и все прочие налогоплательщики, сборы по месту работы, могут просто зарегистрировать компании в другой юрисдикции, где налогообложение не заставит их «уполовинить» прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Нужно или нет в России прогрессивное налогообложение – вопрос спорный. Еще сейчас, на этапе обсуждения законопроекта, необходимо четко спрогнозировать последствия и выстроить схему перехода, если такая система все же будет внедрена. Положительные моменты очевидны – сглаживание социальной диспропорции в доходах наиболее богатых и самых бедных россиян. Но и минусов немало: уход доходов в тень или за рубеж, возобновление выплат заработных плат «в конвертах».

Является ли регресс в зряплате добровольным ?

Я
   Безнадежный оптимист
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector