Налог на прибыль нарастающим итогом или нет?

Как заполняется 6-НДФЛ: нарастающим итогом или нет

Тема 1.2 Методические основы составления бухгалтерской отчетности

Лекция 1

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

1 Механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период.

2 Методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период.

3 Порядок составления шахматной таблицы и оборотно — сальдовой ведомости.

Механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период

Рисунок 12. Схема ведения бухучета в организации.

Отражение на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период производится в регистрах синтетического учета (журналах-ордерах и ведомостях к ним) ежемесячно.

Налог на прибыль нарастающим итогом или нет?

Данные из этих регистров затем переносятся в Главную книгу по каждому счету или субсчету за каждый месяц. По каждому счету или субсчету ежемесячно в Главной книге выводится сальдо на конец месяца.

Главная книга ведется ежегодно, и сведения по каждому счету или субсчету в ней накапливаются нарастающим итогом в течение отчетного периода – календарного года.

На основании данных, отраженных в Главной книге, составляется бухгалтерский баланс организации на отчетную дату.

Как уже отмечалось выше (тема 1.1, лекция 2) бухгалтерский баланс с 1 января 2013 года для налоговой инспекции составляется только по итогам года (часть 1 НК РФ, подпункт 5 пункта 1 статьи 23).

Бухгалтерский баланс должен быть достаточно полный и достоверный.

Поэтому для обеспечения этих требований перед составлением годового бухгалтерского баланса должна проводиться значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов:

  • калькуляционных,
  • собирательно-распределительных
  • сопоставляющих,
  • финансово-результативных.

Закрытие счетов начинают со счетов отраслей и производства, имеющих максимальное количество потребителей и минимальные встречные затраты и заканчивают счетами с минимальным количеством потребителей и максимальным количеством встречных затрат.

До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах в журналах- ордерах (обороты по кредиту счетов) и ведомостях к ним (обороты по дебету счетов) (включая результаты инвентаризации) и в Главной книге, проверена правильность этих записей.

Налог на прибыль нарастающим итогом или нет?

12345678910Следующая ⇒

Дата публикования: 2015-09-18; Прочитано: 3319 | Нарушение авторского права страницы

Что такое нарастающий итог при расчете налога на прибыль?

Лекция 1

Они обеспечивают 80% объема продаж и занимают до 50% от оборота. То есть в данном периоде основной товарной группой является « трикотаж».

  • Группа В составлена из того ассортимента, который в меньшей степени важен для компании, чем категории А, и требует обычного контроля, налаженного учета (возможно, ежемесячного). Эту группу составляет товарная группа « брюки».
  • Группа С включает ассортимент оставшихся позиций, характеризующихся упрощенными методами планирования, учета и контроля. Они обеспечивают 5% объема продаж. К этой группе относятся костюмы с юбками, брюками. юбки.

Также объектом АВС анализа могут быть клиенты, поставщики, номенклатурная единица и т.п . Параметрами анализа могут являться: средний товарный запас, объем продаж, доход, количество единиц продаж, количество заказов и т.п..

Проанализируем эффективность работы с поставщиками относительно объема продаж.

Таблица 3.4. Анализ товарооборота по поставщикам и размерам за январь – май 2009 г.

поставщики Товарооборот Руб. Доля в общем товарообороте ,%
ООО « Марко текстиль» г.Москва
ООО «Ральф эстэр» г.Москва
ООО « Классический стиль» г.Москва
Итого:

В общем товарообороте продажа товаров ООО « Марко текстиль» составила 161317 руб. или 33 %, ООО « Ральф эстэр» составила 229753 руб. , или 47 %, ООО « Классический стиль» составила 97767 руб., или 20%. Наиболее продаваемая размерная группа 50-52 размер

В группу А не вошел не один из поставщиков , так как его доля не составила 50% от всех продаж.

В группу В вошли два поставщика: ООО «Ральф эстэр» и ООО Марко текстиль». Их доля составила 80%.

В группу С вошел ООО Классический стиль».

Это говорит о том ,что не один из поставщиков не является основным поставщиком самых продаваемых товаров.

Date: 2015-05-22; view: 2703; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Налог на прибыль нарастающим итогом или нет?

Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли организации (п. 1 ст. 274 НК РФ).

При определении налоговой базы облагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Исходя из базы за год исчисляется налог.

Авансы по итогам отчетных периодов исчисляются исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). Нарастающий итог означает, что прибыль отчетного квартала определяется исходя из доходов и расходов, полученных/понесенных с начала года до отчетной даты. То есть она фактически включает в себя и прибыль/убыток прошлого отчетного периода, и прибыль/убыток текущего.

Про нарастающий итог в другом отчете читайте в материале «6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года».

Поясним сказанное на примере.

Допустим, отчетными периодами для организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За I квартал ее доходы составили 900 тыс. рублей, а расходы — 750 тыс. рублей.

За II квартал: доходы — 600 тыс., расходы 800 тыс. рублей соответственно.

За III квартал: 1 млн и 700 тыс. рублей.

За IV квартал — 700 тыс. и 800 тыс.

I квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

Доходы, тыс.

900

1500

(900 600)

2500

(900 600 1 000)

3200

(900 600 1000 700)

Расходы, тыс.

750

1550

(750 800)

2250

(750 800 700)

3050

(750 800 700 800)

Финрезультат, тыс.

150

-50

250

150

Таким образом, в течение года организация получала как прибыль, так и убыток, но в результате нарастающим итогом получена прибыль.

См. также: «Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?».

Декларация по налогу на прибыль также составляется нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

В ней вы отражаете доходы и расходы, накопленные с 1 января по дату отчета, и исчисленную из них сумму налога или авансового платежа.

Сумма налога (аванса) к уплате показывается за вычетом платежей предыдущего отчетного периода. В итоге в бюджет идет разница между текущим платежом и платежом предыдущего отчетного периода.

Рекомендации по составлению и пример заполнения декларации по налогу на прибыль ищите здесь.

А пока наши возможности ограничены нашей наличностью.

Из таблицы также очевидно, что чем больше период планирования, тем больше возможности. Это похоже на то, как меняется наше поле зрения, когда мы поднимаемся в воздух на вертолете. Пока мы на земле, нашему взору доступно расстояние лишь до ближайших деревьев. Но вот лопасти вертолета начинают вращаться, и мы отрываемся от земли.

Чем шире горизонт планирования, тем более грандиозные цели мы можем соотнести с нашими возможностями.

Известны результаты опросов на тему, как планируют люди с различным уровнем достатка.

Люди, у которых денег нет совсем, совсем и не планируют. Живут сегодняшним днем.

Люди со средним достатком планируют на месяц вперед, реже на год.

Состоятельные люди планируют до конца жизни.

Богатые люди составляют финансовые планы, захватывающие даже жизнь их внуков.

Я считаю, что верно и обратное. Если мы смотрим лишь на день вперед, мы не сможем замахнуться на серьезную цель. А ставя мелкие цели мы не сможем существенно изменить свое благосостояние…

Налог на прибыль нарастающим итогом или нет?

На собственном опыте я убедился, что оптимальный срок финансового плана должен быть не менее 5 лет. А некоторые цели (например, такие как создание активов для безбедной жизни на пенсии) необходимо ставить сразу лет на 30-40.

Но, опять таки, чтобы не усложнять таблицы, мы пока ограничимся одним годом.

Ну вот, с определением финансовых возможностей, я надеюсь, разобрались. Пора переходить к самому главному: к целям!

Рассчитаем эту долю с накопительным итогом

Доля Кумулята (накопительный итог) Кумулята (накопительный итог) Расшифровка расчетов
57,26% 57,26% (значение из первой строки)
21,6% 78,86% (значение получается путем сложения долей из 1 и 2 строк, то есть 57,26% 21,6%)
8,37% 87,23% (значение получается путем сложения кумуляты из 2-ой строки и доли из 3 строки, то есть 78,86% 8,37%)
7,05% 94,28% (значение получается путем сложения кумуляты из 3-ей строки и доли из 4 строки, то есть 87,23% 7,05%)
5,73% 100% (значение получается путем сложения кумуляты из 4-ой строки и доли из 5 строки, то есть 91,28% 5,73%)

Границы групп часто устанавливаются на следующем уровне (в случае выбора разбиения на три группы): Граница A-B: 50% накопленного результата. Т.е. позиции, вносящие в общий результат первые 50%, образуют группу лидеров – A. Граница В-С: 80% накопленного результата. Т.е. позиции, вносящие в общий результат следующие 30% (80% общего результата минус 50%, внесенных группой А), образуют следующую группу – B.

На данном этапе необходимо присвоить группам товаров значения А, В, С исходя из вышеописанного определения: группа А — до 50% оборота, группа В — от 50% до 80%, группа С — от 80% до 100%. Доли берутся из значений кумулят. В группу А вошла группа «трикотаж», к группе В относятся товарная группа «брюки» , а к группе С костюмы с юбками, брюками, юбки.

  • Группа А включает ограниченное количество наиболее ценных видов позиций, которые требуют тщательного планирования, постоянного (возможно, даже ежедневного) учета и контроля. Товарные позиции этой группы — основные в работе предприятия.

ABC и XYZ анализ в Excel с примером расчета товарного ассортимента

Для анализа ассортимента товаров, «перспективности» клиентов, поставщиков, дебиторов применяются методы ABC и XYZ (очень редко).

В основе ABC-анализа – известный принцип Парето, который гласит: 20% усилий дает 80% результата. Преобразованный и детализированный, данный закон нашел применение в разработке рассматриваемых нами методов.

Составим учебную таблицу с 2 столбцами и 15 строками. Внесем наименования условных товаров и данные о продажах за год (в денежном выражении). Необходимо ранжировать ассортимент по доходу (какие товары дают больше прибыли).

  1. Отсортируем данные в таблице. Выделяем весь диапазон (кроме шапки) и нажимаем «Сортировка» на вкладке «Данные». В открывшемся диалоговом окне в поле «Сортировать по» выбираем «Доход». В поле «Порядок» — «По убыванию».
  2. Добавляем в таблицу итоговую строку. Нам нужно найти общую сумму значений в столбце «Доход».
  3. Рассчитаем долю каждого элемента в общей сумме. Создаем третий столбец «Доля» и назначаем для его ячеек процентный формат. Вводим в первую ячейку формулу: =B2/$B$17 (ссылку на «сумму» обязательно делаем абсолютной). «Протягиваем» до последней ячейки столбца.
  4. Посчитаем долю нарастающим итогом. Добавим в таблицу 4 столбец «Накопленная доля». Для первой позиции она будет равна индивидуальной доле. Для второй позиции – индивидуальная доля доля нарастающим итогом для предыдущей позиции. Вводим во вторую ячейку формулу: =C3 D2. «Протягиваем» до конца столбца. Для последних позиций должно быть 100%.
  5. Присваиваем позициям ту или иную группу. До 80% — в группу А. До 95% — В. Остальное – С.
  6. Чтобы было удобно пользоваться результатами анализа, проставляем напротив каждой позиции соответствующие буквы.

Вот мы и закончили АВС-анализ с помощью средств Excel. Дальнейшие действия пользователя – применение полученных данных на практике.

Данный метод нередко применяют в дополнение к АВС-анализу. В литературе даже встречается объединенный термин АВС-XYZ-анализ.

За аббревиатурой XYZ скрывается уровень прогнозируемости анализируемого объекта. Этот показатель принято измерять коэффициентом вариации, который характеризует меру разброса данных вокруг средней величины.

Коэффициент вариации – относительный показатель, не имеющий конкретных единиц измерения. Достаточно информативный. Даже сам по себе. НО! Тенденция, сезонность в динамике значительно увеличивают коэффициент вариации. В результате понижается показатель прогнозируемости. Ошибка может повлечь неправильные решения. Это огромный минус XYZ-метода. Тем не менее…

Возможные объекты для анализа: объем продаж, число поставщиков, выручка и т.п. Чаще всего метод применяется для определения товаров, на которые есть устойчивый спрос.

Алгоритм XYZ-анализа:

  1. Расчет коэффициента вариации уровня спроса для каждой товарной категории. Аналитик оценивает процентное отклонение объема продаж от среднего значения.
  2. Сортировка товарного ассортимента по коэффициенту вариации.
  3. Классификация позиций по трем группам – X, Y или Z.

Критерии для классификации и характеристика групп:

  1. «Х» — 0-10% (коэффициент вариации) – товары с самым устойчивым спросом.
  2. «Y» — 10-25% — товары с изменчивым объемом продаж.
  3. «Z» — от 25% — товары, имеющие случайный спрос.

Составим учебную таблицу для проведения XYZ-анализа.

  1. Рассчитаем коэффициент вариации по каждой товарной группе. Формула расчета изменчивости объема продаж: =СТАНДОТКЛОНП(B3:H3)/СРЗНАЧ(B3:H3).
  2. Классифицируем значения – определим товары в группы «X», «Y» или «Z». Воспользуемся встроенной функцией «ЕСЛИ»: =ЕСЛИ(I3

В группу «Х» попали товары, которые имеют самый устойчивый спрос. Среднемесячный объем продаж отклоняется всего на 7% (товар1) и 9% (товар8). Если есть запасы этих позиций на складе, компании следует выложить продукцию на прилавок.

Новые возможности сводных таблиц в Excel 2010

Безусловно, сводные таблицы (pivot tables) — это одна из самых мощных, восхитительных и часто используемых функций Excel. В Excel 2010 к имеющемуся богатому функционалу сводных таблиц (вычислениям, группировке, диаграммам и т.д.) добавилось еще несколько приятных моментов.

Новые функции

Если вы работали со сводными таблицами, то должны знать, что кроме банальной суммы или количества в ней можно подсчитывать весьма разнообразные итоги, включая различные виды долей (от общей суммы, от суммы по строке или столбцу, относительно заданного элемента), нарастающие итоги, динамику изменений (отличие и приведенное отличие) и т.д.

Новые фишки:

  • % от суммы по родительской строке (столбцу) — позволяет посчитать долю относительно промежуточного итога по строке или столбцу:

    В прошлых версиях можно было вычислять долю только относительно общего итога.

  • % от суммы нарастающим итогом — работает аналогично функции суммирования нарастающим итогом, но отображает результат в виде доли, т.е.

    Делите расходы между режимами так, как выгодно вам

    в процентах. Удобно считать, например, процент выполнения плана или исполнения бюджета:
     

  • Сортировка от минимального к максимальному и наоборот — немного странное название для функции ранжирования (РАНГ), вычисляющей порядковый номер (позицию) элемента в общем списке значений. Например, с ее помощью удобно ранжировать менеджеров по их суммарной выручке, определяя кто на каком месте в общем зачете:

Срезы (sliсers)

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Неудобства такого способа очевидны:

  • При выборе нескольких элементов — их не видно, а видно текст «(несколько элементов)». Не юзерфрендли ни разу.
  • Один фильтр отчета жестко привязан к одной сводной таблице. Если у нас несколько сводных таблиц (а одной обычно дело не ограничивается), то для каждой(!) придется создавать свой фильтр и для каждой придется его раскрывать, отмечать галочками нужные элементы и жать ОК. Жутко неудобно, видел даже энтузиастов, которые писали специальные макросы для этих целей.

Налог на прибыль нарастающим итогом или нет?

Тогда выделение элементов на одном срезе будет влиять сразу на несколько таблиц и диаграмм, возможно даже, на разных листах.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock
detector