Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

^К началу страницы

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (

п.6 ст.346.43 НК РФ

)

^К началу страницы

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

^К началу страницы

  1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

    При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Патенты: ликбез для розницы

— розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала до 50 кв. м, а также через киоски, палатки, ларьки и т. п.;

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

— услуг общественного питания с залом обслуживания посетителей до 50 кв. м;

• увеличено количество работников, которое может быть в ИП на патенте, с 5 до 15 человек;

• максимальная сумма годового дохода ИП на патенте увеличена: теперь она может составлять от 100 тыс. рублей до 1 млн рублей (ранее размер максимального годового дохода ограничивался 360 тыс. рублей, а его нижний предел был на уровне 18 тыс. рублей);

• субъектам РФ предоставляется право устанавливать иной размер максимального годового дохода для ИП на патенте — в зависимости от количества наемных работников и числа обособленных торговых объектов;

• патент может приобретаться на любое количество месяцев, но не более чем на календарный год (ранее срок патента составлял от 1 до 12 месяцев, но с возможностью перехода на следующий календарный год);

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

• срок подачи заявления на получение патента увеличен: его необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патента (ранее — не позднее чем за месяц);

• налоговый орган обязан выдать патент в течение 5 дней с момента получения заявления (ранее — в течение 10 дней);

— если патент получен на срок до полугода, то налог должен быть уплачен одним платежом не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

— если патент получен на срок от 6 месяцев до 1 года, то налог уплачивается двумя платежами. Первый — 1/3 суммы налога не позднее 25 календарных дней с начала действия патента.

Заменяет налоги

Количество наемных сотрудников, чел. Потенциальный доход, руб

Без наемных работников

100 000

от 1 и до 4

150 000

от 5 и до 9

500 000

от 10 и до 15

1 000 000

Стоимость Патента осуществляется исходя из ставки 6% (статья 346.5 НК РФ). Для проведения аналогии с ЕНВД возьмем потенциальный доход из диапазона 1-4 человека.

Стоимость патента (в год) =  150 000 * 6% = 9 000 рублей

Оплата Патента производится по следующей схеме:

  1. Патент, приобретаемый сроком до 6 месяцев, следует оплатить не позднее по прошествии 25 дней с момента начала его действия.
  2. Если Патент приобретен на срок свыше 6 месяцев, то его оплата производится в два этапа: первый этап в размере 1/3 от его стоимости, не позднее не позднее по прошествии 25 дней с момента начала его действия, а второй этап — это 2/3 стоимости, не позднее, чем останется 30 дней до истечения срока его действия.

В том случае, если исходные данные, в части количества сотрудников для вашего бизнеса, отличны от примененных в расчетах, то мы представим сравнительную таблицу ЕНВД и Патента по количеству привлекаемых сотрудников.

Количество наемных сотрудников, чел. Сумма налога на ЕНВД, руб. Стоимость Патента, руб

3 813

6 000

7 626

9 000

11 438

9 000

15 252

9 000

19 065

9 000

22 878

30 000

26 691

30 000

30 504

30 000

34 317

30 000

38 130

30 000

41 943

60 000

45 756

60 000

49 569

60 000

53 382

60 000

57 195

60 000

61 008

60 000

Исходя из полученных результатов, ЕНВД будет выгодным, если бизнес ведете единолично, а также, если на вас работает: 1, 5, 6, 10, 11, 12, 13 или 14 наемных сотрудников. Во всех остальных вариантах рационально применение Патента.

Примечание: Напоминаем, что в расчетах ЕНВД в каждой позиции прибавлен ИП, как еще один сотрудник.

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

Еще не забываем об уменьшении ЕНВД к уплате за счет 50% страховых взносов за своих сотрудников.

И еще один весьма важный момент: применять ЕНВД можно только до 2018 года.

^К началу страницы

^К началу страницы

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог на доходы физических лиц

    В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

    В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

    За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ

^К началу страницы

интернет магазин налогообложение 2018

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (

п. 6 ст. 346.53 НК РФ

).

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

)

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

^К началу страницы

В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

^К началу страницы

1
календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

^К началу страницы

Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2

  • в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
  • в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

^К началу страницы

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

Размерналога= Налоговаябаза*6%

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6%

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Перейти

Сервис

«Заполнить платежное получение»

Коды классификации доходов бюджета

^К началу страницы

^К началу страницы

Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

^К началу страницы

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ)

Посетитель интернет-магазина принимает решение о покупке после ознакомления с онлайн-каталогом, не имея возможности увидеть реальный товар до его получения. Такой бизнес обозначается в официальных документах термином «дистанционная торговля» и по законам существенно отличается от традиционной торговли.

О том, как работают интернет-магазины в России, читайте здесь{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Низкие стартовые затраты и возможность не снимать помещение для бизнеса приводят к росту количества интернет-магазинов.

Еще в 2015 г. аналитики утверждали, что в России 29 тысяч сайтов по торговле товарами. А в конце 2017 г. представитель Robokassa Татьяна Глазачева назвала цифру в 40 тысяч. С оговоркой, что 39 тысяч — это небольшие интернет-магазины, чей ежемесячный доход не превышает 100 тысяч рублей.

Сейчас на интернет-торговлю в России приходится около 4% товарооборота розницы, но в Минпромторге уверены, что к 2025 году доля интернет-продаж подберется к цифре 20%.

Вероятно, ведомство делает ставку на развитие торговли в интернете, так как она может принести в бюджет для нужд государства больше средств, чем традиционная розница. Речь идет о налогообложении интернет-магазина.

Ряд льготных, выгодных спецрежимов, которые есть у обычных магазинов, не применимы к дистанционной торговле. Например, с 2008 года в Налоговом кодексе сказано, что единый налог на вмененный доход, который выгоден розничным торговым точкам, нельзя применять к дистанционной торговле. Следовательно, при прочих равных условиях, интернет-магазины заплатят больше налогов.

Прежде чем разбираться в видах налогообложения для интернет-магазина, вспомним, какие вообще существуют режимы в России в 2019 году:

  1. ОСНО — общая система. Подходит для каждого бизнеса, считается самой сложной, с большим количеством отчетности. Налогоплательщик учитывает НДС, поэтому ее используют при b2b бизнесе;
  2. УСН — упрощенная система (есть стандартный вариант в 6 и 15% «минус расход»). Наиболее легкая в применении система, подходит для ИП и для микробизнеса. Отчетность предоставляется раз в год, разрешено отменить бухгалтерский учет;
  3. ЕНВД («вменёнка») — единый налог на вмененный доход, который не зависит от доходов ИП или организации, что делает такую выплату выгодной при активной торговле. Возможно применять в рознице, если есть торговый зал не больше 150 м2;
  4. ПСН — патентная система налогообложения для ИП. Патент заменяет налоговые отчисления;
  5. ЕСХН — единый сельхозналог (не подходит для торговли).

Порядок исчисления налога

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

Налоговая ставка 6%

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

Второй — 2/3 суммы не позднее 30 календарных дней до конца налогового периода (ранее — 1/3 не позднее 25 дней после получения патента; 2/3 — не позднее 25 дней после окончания);

• с 2013 года стоимость патента не будет уменьшаться на сумму уплаченных страховых взносов (ранее оставшаяся стоимость патента в размере 2/3 уменьшалась на сумму уплаченных страховых взносов);

• ИП на патенте освобождены от подачи налоговой декларации, однако обязаны вести книгу учета доходов;

• ИП на патенте могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека (ранее патент не освобождал от применения ККТ).

— средней численности наемных работников (1–5 человек, 6–10 человек, 11–15 человек) — от 100 тыс. рублей. до 870 тыс. рублей.

Для индивидуальных предпринимателей с численностью работников до 5 человек по многим видам деятельности установлен минимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода в размере 100 тыс. рублей. В этом случае сумма патента на целый год составит 6 тыс. рублей. Если численность работников — от 6 до 10 человек, то сумма патента составит 29,1 тыс. рублей, от 11 до 15 человек — 52,2 тыс. рублей.

— количества обособленных объектов (площадей). По розничной торговле (1 объект, 2 объекта, 3 объекта 4 и более объекта) — от 200 тыс. рублей до 10 млн. рублей.

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю, размер потенциально возможного дохода установлен для торговой сети, имеющей торговый зал площадью не более 50 кв. м, и для торговой сети, не имеющей торгового зала, а также для нестационарной торговой сети. Например, сумма патента у предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю в одном магазине с торговым залом площадью до 50 кв. м, составит 75 тыс. рублей. Если предприниматель имеет одно торговое место на рынке, то сумма патента за год составит 12 тыс. рублей».

В данной статье будут рассмотрены наиболее эффективные формы налогообложения для детской игровой комнаты и игрового развлекательного комплекса.

Наименьшая налоговая нагрузка будет определена по средствам расчетов по каждой из предложенных форм, а также проведем сравнительный анализ, при изменении численности сотрудников на ЕНВД и Патенте. 

Принимая решение об открытии детской игровой комнаты, вы должны уже на этом этапе задуматься о выборе и формы налогообложения для своего бизнеса. Естественно, выбор необходимо производить исходя из определенных законодательством форм налогообложения для рассматриваемого вида деятельности. А остановить стоит свой выбор на той, которая соответствует критерию «оптимальная», т.е. с самой низкой налоговой нагрузкой.

Свою статью мы построим на примере, приведенном в статье «Как открыть детскую игровую комнату». В ней представлены два формата организации бизнеса: мягкая игровая комната и детский игровой развлекательный комплекс.

Соответствие критерию «эффективная», по каждой из форм налогообложения, мы проверим на расчетах.

При выборе налогообложения для интернет-магазина следует отталкиваться от вида деятельности. Понимать, в какие системы эта деятельность вписывается.

Далее следует посмотреть на другие возможные ограничения:

  1. У компаний (ООО) ограничения есть только на патент, этот спецрежим могут использовать исключительно ИП. Таким образом, интернет-магазины, вне зависимости от формы, могут использовать разрешенные системы: ОСНО и УСН.
  2. У патентной системы есть ограничения по числу сотрудников, 15 человек или меньше. УСН и «вменёнка» также предполагают лимит работников, но он уже 100 человек, и интернет-магазину сложно достичь этой планки;
  3. Патентная система имеет лимит дохода – 60 млн рублей за год. «Упрощенка», разрешенная интернет-магазинам, имеет более крупный лимит — в 150 млн рублей дохода за год;
  4. Надо ли бизнесу обязательно платить НДС (это желательно, если b2b-бизнес и клиенты являются плательщиками НДС). В этом случае следует выбрать общую систему налогообложения, а также нанять специалиста, который будет заниматься только этим налогом;
  5. Получится ли подтвердить расходы. При положительном ответе вариант УСН «доходы минус расходы» будет самым выгодным по сумме выплаты для интернет-магазина.

Можно ли перейти на другую налоговую систему? Да, но есть сложности. Например, если интернет-магазин желает перейти с ОСНО на «упрощёнку», то необходимо руководствоваться пунктами статьи 346 Налогового кодекса. Там указано, что на УСН можно перейти только с начала следующего года. Для этого следует до 31 декабря отправить в налоговую службу уведомление о переходе.

Если же переход будет обратный – с УСН на ОСНО (например, если был превышен размер численности или открылся филиал), то сообщить в ФНС следует в течение 15 календарных дней со времени окончания отчетного периода, в котором фирма или ИП потеряла право применять УСН.

Об основаниях и правилах перехода с УСН на ОСНО читайте тут{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Наиболее простой способ заплатить налоги. Принцип его ясен даже тем, у кого плохо с математикой. Владелец интернет-бизнеса обязан заплатить 6% от выручки, то есть от денег, которые были получены от продажи товаров или услуг.

Например, если выручка за квартал составила 300 тысяч рублей, то для расчета УСН 6% надо 300 тысяч умножить на 0,06. Получим 18 тысяч, которые надо заплатить.

УСН платится авансовыми платежами ежеквартально. По итогам года (налогового периода) необходимо подбить итог, чтобы выяснить итоговую сумму налога и доплатить недостающую сумму.

Какая отчетность при этой системе налогообложения? Интернет-магазины обязаны с 2017 года использовать онлайн-кассы и отправлять покупателям электронные чеки, поэтому для налоговой службы нужны данные ККТ, которые подтверждают доход.

Попробуйте удобное решение для интернет-магазинов – сервис Онлайн-Чеки. Он полностью соответствует 54-ФЗ, отправляет всем покупателям электронные чеки, позволяет получать по ним детализацию и продолжать продажи даже при потере интернета. Попробуйте для своего интернет-магазина сервис Онлайн-Чеки бесплатно{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Этот вариант схож по принципу с предыдущим, но фиксируются и отличия. Из фразы «минус расходы» ясно, что сумма налога вычисляется из дохода с вычтенными расходами. От полученной цифры необходимо заплатить 15%.

Проведем расчёт налогообложения для интернет-магазина из предыдущего случая. Если в одном из кварталов 2019 года бизнес принес 300 тысяч рублей выручки, расходов было на 210 тысяч (закупка товаров, поддержка сайта), то мы получим только 90 тысяч — сумму, с которой надо заплатить налог 15%. Это 13,5 тысяч. В итоге видно, что при высоких расходах на закупку товара, УСН 15% немного выгоднее, чем УСН 6%.

Но есть нюансы:

  • в статье 346.16 НК РФ указан список расходов, которые можно учитывать (сверх этого ничего записать не получится);
  • сотрудники налоговой службы потребуют подтверждение расходов (если товар для продажи был закуплен на физическое лицо, то эти расходы подтвердить не получится);
  • расходы должны быть экономически обоснованными.

Плательщик УНС любой формы обязан заплатить:

  • страховые взносы,
  • НДФЛ (если это ООО);
  • транспортный, земельный налог.

НДС при УСН не платится, согласно статье 145 НК РФ.

1. ЕНВД («вменёнка») не используется при дистанционной торговле. Она разрешена только, если есть торговый зал и проводится торговля по каталогам («торговым залом» нельзя назвать склад, это обязательно вскроется при проверке ФНС, и последует штраф);2. Патент выдается на определенные виды деятельности. Интернет-торговля не входит в этот список.

  • если брать кредиты и не отдавать, кредиторы придут за личными вещами;
  • даже если нет дохода, ИП обязан платить взносы в фонды.

Рекомендованный режим налогообложения ИП с интернет-магазином в 2019 году — УСН. Причина в простой отчетности и невысоком проценте выплат.

ОСНО рекомендовано только для крупнейших интернет-магазинов, которые уже превысили разрешенный лимит численности сотрудников в 100 человек и 150 млн дохода. Однако вряд ли они будут использовать ИП.

О том, как открыть ИП в 2019 году, читайте здесь{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Однако владельцы ООО сталкиваются с трудностями вывода денег со счета и использования наличных.

Эксперты рекомендуют для ООО, владеющего интернет-магазином, выбрать упрощенную систему налогообложения. Причины те же, что и в случае с ИП: простая отчетность и невысокий процент выплат.

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

О том, как зарегистрировать ООО в 2019 году, читайте тут{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Интернет-магазины, чтобы не получить штраф от надзорного ведомства, обязаны в течение суток после оплаты за товар отправить электронный чек покупателю, где есть все реквизиты и данные о покупке.

Попробуйте сервис для интернет-магазинов Бизнес.Ру Онлайн-Чеки. Он полностью соответствует 54-ФЗ, гарантированно отправляет электронные чеки вашим покупателям, позволяет получать отчеты по продажам через личный кабинет и продолжать работу без подключения к интернету. Попробуйте все возможности сервиса Бизнес.Ру Онлайн-Чеки бесплатно{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Среди обязательных реквизитов чека есть данные о предпринимателе (наименование компании, ИНН, режим налогообложения, адрес торговой точки, ФИО кассира и прочие сведения об организации), при программировании кассы не следует забывать об этом.

  • занизил налогооблагаемую базу;
  • ошибся с суммой платежа;
  • «забыл» заплатить.

Патент для детской комнаты

Согласно кода ОКУН 019738 «Услуги по присмотру за детьми и больными», данный вид деятельности относится к бытовым услугам, а значит, имеет место применение ЕНВД.

Для проведения расчетов нам понадобится:

  • Физический показатель для детских комнат;
  • Коэффициент-дефлятор (К1) на 2013 год;
  • Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) для того региона, в котором располагается детская комната.

Для поиска величины физического показателя обращаемся к статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. В расчете на одного сотрудника этот показатель будет равен 7500 рублей за один месяц. Если в качестве организационной формы вашего бизнеса выбрано ИП, то при расчетах налога следует включать его, как еще одного сотрудника.

Приказом Минэкономразвития №707, утвержденным 31.10.2012 г., размер коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год определен — 1,569. Что касается К2, то его значение в каждом из регионов свое. Предположим, что игровую комнату вы организовываете в г. Кирове, Октябрьском районе и у вас два наемных сотрудника, а учитывая самого ИП при расчете налога, будем считать, исходя из 3 человек. Величину К2 мы узнаем из  Решения Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/4, она составит 0,18.

Сумма ЕНВД (в год) = 7500 * 3 * 1,569 * 0,18 * 15% * 12 = 11 438 рублей

Причитающуюся к уплате сумму ЕНВД вы можете уменьшить на 50% от суммы уплаченных за своих сотрудников страховых взносов. Такую «льготу» вам предоставляет статья 346.32 НК РФ (пункт 2).

Положениями статьи 346.32 НК РФ (пункт 1) предусматриваются для ЕНВД сроки уплаты. Платить данный налог следует ежеквартально, не позднее наступления 25 числа месяца, сразу следующего за периодом отчетным.

Право на применение Патента в каждом из регионов РФ предоставлено статьей 346.43 (пункт 1) НК РФ и в 16 подпункте 2 пункта этой статьи обозначен вид деятельности «Услуги по присмотру за детьми и больными». Важно помнить, что Патент действует только для ИП, в связи с чем приобретение его ЮЛ невозможно.

Так же, как и для ЕНВД стоимость Патента различна в каждом из регионов. Расчеты будем осуществлять на примере г. Кирова.

В этом городе применение Патента и размеры потенциальных годовых доходов были определены Законом Кировской области № 221-ЗО, утвержденным от 29.11.2012 г.

Онлайн-кассы и налоговая отчетность

^К началу страницы

1-12
мес.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (

п. 5 ст. 346.45 НК РФ

).

^К началу страницы

^К началу страницы

  1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

  2. указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

  3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

    абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

    )

  4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

^К началу страницы

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

^К началу страницы

^К началу страницы

В течение 5дней

  • В случае истечения срока действия патента

    Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

  • В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения

    Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@)

  • В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения

    Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@)

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

^К началу страницы

^К началу страницы

Торговля через интернет-магазин: особенности налогообложения

Так, в Пензенской области функционирование патентной системы определено ЗПО от 28.11.2012 № 2299-ЗПО «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения».

ГСП = ПВД х С,

где ГСП — годовая стоимость патента;

ПВД — потенциально возможный к получению годовой доход;

С — налоговая ставка (6%).

Если патент получен на срок менее двенадцати месяцев, то стоимость патента рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, то его уплата производится в полной сумме налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

— в размере одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

— в размере оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 30 календарных дней до окончания налогового периода.

Налоговым периодом считается календарный год или иной срок, на который выдан патент.

Налоговая декларация при патентной системе в налоговые органы не представляется.

ИП Малиновкин А.А., зарегистрированный на территории Тамалинского района Пензенской области, оказывает ветеринарные услуги, и с 1 января 2013 года переходит на патентную систему налогообложения. Малиновкин А.А. осуществляет деятельность без привлечения наемных работников.

ГСП = ПВД х С

ГСП = 225 000 х 6% = 13500 руб.

Размер потенциально возможного к получению годового дохода определяется в соответствии с законом субъекта Российской Федерации, на территории которого введен данный режим.

Дата публикования: 2014-12-30; Прочитано: 111 | Нарушение авторского права страницы

Снятие с учета

^К началу страницы

Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

^К началу страницы

^К началу страницы

В течение 5дней

^К началу страницы

Игровой развлекательный комплекс на УСН 6% от дохода

Услуги детской комнаты, которая оборудуется различными аттракционами, не относятся к бытовым услугам. Согласно кодам ОКУН, эти услуги относятся к группе 052300 «Услуги парков (садов) культуры и отдыха». Соответственно, применить к такому бизнесу ЕНВД или Патент невозможно. Подобная позиция выражена в письме Минфина №03-11-11/134, датированного 23.04.2012г.

Для расчетов берем информацию из статьи-примера, согласно которой годовая выручка развлекательного детского комплекса составит 3 000 000 рублей.

Сумма налоговых платежей за год = 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей

Существует еще возможность уменьшения к уплате суммы налога за счет 50% уплаченных за сотрудников страховых взносов. Последние разъяснения по этому вопросу представлены в письме Минфина № 03-11-11/159.

Статья 346.19 НК РФ обязывает платить налог на УСН ежеквартально, не позднее наступления 25 числа месяца, сразу следующего за периодом отчетным. За прошедший год следует рассчитаться до 30 апреля следующего года.  

Патентная система при открытии интернет-магазина

Виктор Степанов, 2013-09-13

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

Посмотреть все (1)

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

С внедрением данной программы по уплате налогов появилось больше возможностей, которых предприниматели были лишены до недавнего времени. Использование патента в коммерческой деятельности позволило упразднить действовавшую до 2012 года упрощенную систему оплаты налогов, по которой работали практически все представители малого бизнеса.

Почему это произошло? Есть несколько причин, по которым наши экономисты вынуждены были разработать новую программу, которая стала бы еще доступнее для желающих открыть свое дело. Одним из главных факторов, повлиявших на это решение, стало существенное увеличение количества людей, проявляющих интерес к оформлению индивидуального предпринимательства, поскольку этот вид коммерческой деятельности дает возможность получить льготы, необходимые для экономии прибыли на начальных стадиях развития бизнеса. Есть и другие преимущества, благодаря которым патентная система получила такую популярность:

  1. Выбор сроков действия патента (от 1 месяца до года).
  2. Удобно рассчитывать суммы для регулярных перечислений, поскольку в патенте изначально указывается количество и объем платежей.
  3. Отсутствие надобности использования контрольно-кассового аппарата при наличном расчете, что существенно облегчает процедуру заполнения декларации о доходах.

Кроме вышеперечисленных достоинств, есть и несколько недостатков, к которым относится ограничение по количеству наемного персонала, что может усложнить производственный процесс. К тому же, если планируется развивать торговлю в интернете посредством магазина, работающего в режиме онлайн, то для ИП на такой вариант деятельности тоже имеется запрет. Причем это регламентировано на законодательном уровне и четко прописано в нормативно правовых документах.

В каком случае индивидуальный предприниматель может находиться на ПСН, занимаясь коммерцией в интернете?

Не запрещается создавать собственный магазин в интернете. Можно оформить индивидуальное предпринимательство и указать при заполнении соответствующих регистрационных документов направление своей деятельности, после чего приступить к организационным вопросам.

Какие режимы налогообложения нельзя использовать для интернет-магазина

Скидки на консультации и  услуги до конца апреля 2018 года. Промокод «апрель».

Если Вы индивидуальный предприниматель и задумались о переходе на патентную систему налогообложения,

при обращении за услугой по  заполнению заявление на получение патента, для Вас бесплатная консультация об особенностях работы на патенте.

Есть услуга подачи заявления на получение патента в налоговую инспекцию и получения патента для Вас.

Часто у индивидуальных предприримателей, работающих на упрощенном режиме налогообложения, возникает масса вопросов о том, могут ли они получить патент. В законодательстве четко прописаны условия, при которых можно перейти на ПНС (патентную систему налогообложения), однако всегда есть ряд НО, которые хочется обойти, оставаясь в рамках правового поля. Один из таких вопросов мы рассмотривали совместно с клиентом, а сейчас делимся своим решением.

Патент на розницу: если ИП разделит в договоре аренды площади, получит ли он патент?

ИП торгует товарами в розницу, при этом площадь его торгового зала более 50 кв.м. Если ИП перезаключит договор аренды таким образом, чтобы в тексте договора разделить функционально площадь —  под продажу товаров в розницу зафиксировать менее 50 кв,м. а остальные метры арендовать под склад, или вообще без четкого указания назначения, может ли в этом случае ИП получить патент на продажу в розницу, ведь фактически отделять торговую площадь от складской будет только ширма?

Индивидуальный предприниматель может заключить два договора аренды, один на площади под торговый зал, другой – под подсобные помещения. При этом,  в правоустанавливающих документах, в том числе в инвентаризационных документах, должны быть выделены отдельно площадь под торговый зал и площадь подсобного помещения, которые разделены капитальной перегородкой (конструктивной перегородкой), а не шторкой. Результаты перепланировки (уменьшение площади) должны быть отражены в инвентаризационных документах на помещение.

Согласно с пп. 45 п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения применяется в отношении розничной торговли, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

При этом, площадь торгового зала — это часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Не относится к площади торгового зала площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей.

Из контекста данного определения следует, что торговый зал и помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, это два обособленных помещения.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов собственника помещения.

К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей) и другие документы).

Таким образом, при определении площади торгового зала для применения патентной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через магазин, должен исходить из торговой площади, определенной в инвентаризационных и правоустанавливающих документах на помещение магазина.

Это не единственный вопрос, который возникает у индивидуальных предпринимателей, которые хотят перейти на работу по патенту,  мы продолжаем рассматривать интересные ситуации.

Закажите индивидуальную  консультацию, чтобы узнать актуальные нюансы работы на патенте.

Оперативно и экспертно — этими принципами предоставления  услуг сотрудники компании  Оскорд-аудит руководствуются более 15 лет…

25/11/2016г.

^К началу страницы

Переход на патентную систему налогообложения

2

Получаем патент

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

3

Оплата налога

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев

Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев

Оплачиваем налог:

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Условия патентной системы налогообложения

При необходимости такой магазин можно создать без предварительной регистрации своей деятельности, это также не запрещается законом, но после того, как прибыль возрастет, надо прийти в налоговую службу и оформить все документы. Очень часто многие бизнесмены поступают именно так, поскольку даже в этом случае опасность возникновения рисковых ситуаций остается достаточно большой.

К тому же в подпункте 1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса сказано, что реализация сертифицированных товаров за пределами стационарных, оборудованных для ведения торговли за наличный и безналичный расчет сооружений не может считаться розничной предпринимательской деятельностью. Это положение также относится к телевизионным магазинам, сайтам в интернете и телефонным продажам.

Патентование алкогольной продукции

Пищевая промышленность является одной из наиболее динамично развивающихся отраслей экономики РФ. При этом к алкогольным напиткам в нашей стране особое, «уважительное» отношение, как со стороны граждан, со стороны государственных органов, так и со стороны патентных поверенных и патентоведов.

Для того, чтобы производитель алкогольной продукции мог успешно конкурировать с тысячами образцов аналогичной продукции, присутствующими на рынке, он должен использовать при подготовке к выпуску новой продукции весть спектр патентной защиты.

Рассмотрим арсенал патентной защиты, который может быть использован в РФ.

Исключения для патентной системы налогообложения

– товарный знак (торговая марка) производителя;

– товарный знак, представляющий собой зарегистрированное название продукта;

– объемный товарный знак, защищающий оригинальный дизайн бутылки или упаковки напитка (форму, орнамент и т.п.).

2. Патент на промышленный образец бутылки или упаковки. Эстетический внешний вид и эргономичная форма бутылки или упаковки привлекают внимание покупателя, обладают различительной способностью и могут быть защищены патентами на промышленный образец.

3. Патент на промышленный образец этикетки. Этикетка или комплект наклеек могут быть защищены патентом на промышленный образец.

4. Патент на изобретение, защищающий рецептуру или способ изготовления напитка.

5. Патент на изобретение или полезную модель, защищающий конструкцию укупорочного устройства, например, предотвращающую несанкционированное открытие бутылки.

Несомненно, зарегистрированные товарные знаки и патенты, полученные на алкогольную продукцию, можно эффективно использовать как рекламное средство воздействия на потребителя.

Рассмотрим для примера продукцию весьма успешного отечественного производителя вин – ОАО АПФ «Фанагория».

ОАО АПФ «Фанагория» обладает с 2001г. свидетельством РФ на товарный знак №200461 «Фанагория», который интенсивно использует на производимой алкогольной продукции.

Продукцию на ОАО АПФ «Фанагория» разливают в различную тару, уделяя при этом много внимания тщательной дизайнерской проработке оформления. Ниже приведены некоторые варианты оформления бальзама «Фанагория».

Разработанная специалистами ОАО АПФ «Фанагория» рецептура бальзама защищена патентом РФ № 2067991 на изобретение.

Аир болотный (корень) 1,5 2,5

Анис обыкновенный (плоды) 0,5 1,5

Бессмертник песчаный (корзинки цветов) 0,5 1,5

Виноградная лоза сухая 3,5 4,5

Валериана лекарственная (корневища) 0,2 0,4

Душица обыкновенная (верхушки цветущих стеблей) 2,5 3,5

Зубровка душистая (верхушки цветущих стеблей) 5,5 6,5

Зверобой пронзенный (соцветия и листья) 7,5 8,5

Кориандр посевной 4,5 5,5

Каштан (плоды) 1,3 2,3

Календула (цветы) 0,4 0,6

Липовый цвет 0,4 0,6

Лавровый лист 0,2 0,4

Любисток(листья и верхушки цветущих стеблей) 1,1 2,1

Лапчатка (корневище) 1,5 2,5

Мята перечная (листья) 2,0 3,0

Мелисса лекарственная (листья и верхушки цветущих стеблей) 2,5 3,5

Ромашка лекарственная (цветы) 1,0 2,0

Тысячелистник обыкновенный (верхушки стеблей) 2,0 3,0

Тмин (плоды) 1,5 2,5

Шалфей (листья и соцветия) 1,5 2,5

Чабрец (цветущие верхушки) 2,5 3,5

Укроп пахучий (плоды) 0,4 0,6

Цикорий (корневище) 1,5 2,5

Колер 795,0 805,0

Сок спиртованный из винограда сорта Мускат 1595,0 1605,0

Сок спиртованный из винограда сорта Цвайгель 795,0 805,0

Морс мушмулы 195,0 205,0

Морс китайского финика 295,0 305,0

Сахарный сироп 65,8%-ный 895,0 905,0

Ванилин 5,5 6,5

Апельсиновое масло 1,0 2,0

Водно-спиртовая жидкость – остальное».

Как видим, ОАО АПФ «Фанагория» принимает меры по патентной защите алкогольной продукции собственного производства, но использует при этом лишь часть арсенала средств патентной защиты, делая ставку, в основном, на зарегистрированные товарные знаки.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector