Группировка хозяйственных средств и источников их образования

Активы и обязательства ооо «Мир» на 1 декабря 201х г.

Таблица 2

п/п

Группа
активов

по
табл.1

Подгруппа
или отдельные виды активов

Сумма,

руб.

I

Внеоборотные
активы

Основные
средства

В
том числе:

1 649
200

2

Административное
здание

1 550
000

13

Легковой
автомобиль

99
200

18

Незавершенное
строительство

650
000

6

Долгосрочные
финансовые

вложения

779
500

Итого
по группе I

3 078
700

II

Оборотные
активы

Запасы

В
том числе:

35
207

20

Основные
материалы

25
000

24

Прочие
материалы

6
207

25

Топливо

4
000

16

НДС

153
305

Дебиторская
задолженность

В
том числе:

2 829
288

1

Авансы
у подотчетных лиц

12
500

8

Задолженность
персонала по прочим операциям

1
200

11

Задолженность
покупателей за отгруженную продукцию

2 800
588

22

Прочие
дебиторы

15
000

Денежные
средства

В
том числе:

6 750
500

3

Денежные
средства в кассе

151
500

4

Денежные
средства на расчетном счете

6 599
000

15

Краткосрочные
финансовые вложения

300
500

Итого
по группе II

10 068
800

Всего

13 147
500

Таблица 3

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Группировка
обязательств ООО «Мир»

по источникам
образования активов

п/п

Группа
источников образования активов

по
табл.1

Подгруппа
или виды источников

Сумма,
руб.

I

Собственные

Капитал,

в
том числе:

9 293
500

17

Добавочный
капитал

900
000

19

Нераспределенная
прибыль

920
000

21

Прибыль
отчетного года

2 373
500

26

Уставный
капитал

5 100
000

Итого
по группе I

9 293
500

II

Заемные

Долгосрочные,

в
том числе:

1 305
000

5

Долгосрочные
кредиты банков

1 305
000

Краткосрочные,

в
том числе:

2 549
000

7

Задолженность
бюджету по налогам и сборам

395
800

9

Задолженность
по оплате труда

306
100

10

Задолженность
по отчислениям на социальное страхование
и обеспечение

127
300

12

Задолженность
поставщикам за приобретенные
материальные ценности и услуги

1 005
000

14

Краткосрочные
кредиты банков

600
000

23

Прочие
кредиторы

114
800

Итого
по группе II

3 854
000

Всего:

13 147
500

Таблица 4

Таблица 1 —  активы (имущество) и обязательства организации на 01.01.200 г.(руб.)

Наименование средств и источников

Сумма, тыс.руб.

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

1. Офис фирмы

5228213

2. Основные материалы

1911884

3. Производственное оборудование

2328317

4. Готовая продукция на складе

1496297

5. Здания цехов

1796048

6. Наличные деньги в кассе

1738

7. Уставный капитал

8. Долгосрочные кредиты банков

1158367

9. Патенты

1592754

10. Незавершенное производство

29075

11. Деньги на расчетном счете

7645453

12. Резервный капитал

579183

13. Авансы у подотчетных лиц

1066

14. Незавершенные капитальные вложения

1911305

15. Здания и оборудования складов

508523

16. Фонд социальной сферы

1065697

17. Краткосрочные кредиты банков

353302

18. Прочие дебиторы

17376

19. Задолженность бюджету по налогам

458482

20. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

147460

21. Прочие кредиторы

4402

22 Топливо

185339

23. НДС по приобретенным ценностям

444002

24. Задолженность по оплате труда

367856

25. Оборудование к установке

417224

26. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности

1207759

27. Прочие материалы

123179

28. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2272209

29. Покупные комплектующие изделия

240350

30. Нераспределенная прибыль отчетного периода

2852354

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению

Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма

1. Внеоборотные активы

Основные средства, в т.ч.:

9861101

1

Офис фирмы

5228213

3

Производственное оборудование

2328317

5

Здания цехов

1796048

15

Здание и оборудование складов

508523

Нематериальные активы

1592754

9

Патенты

1592754

Незавершенное строительство и оборудование к установке

2328529

14

Незавершенные капитальные вложения

1911305

25

Оборудование к установке

417224

ИТОГО ПО ГРУППЕ I

13782384

II. Оборотные активы

Запасы, в т.ч.

3986124

2

Основные материалы

1911884

4

Готовая продукция на складе

1496297

10

Незавершенное производство

29075

22

Топливо

185339

27

Прочие материалы

123179

29

Покупные комплектующие изделия

240350

Денежные средства, в т.ч.

7647191

6

Наличные деньги в кассе

1738

11

Деньги на расчетном счете

7645453

Дебиторская задолженность, в т.ч.

2290651

13

Авансы у подотчетных лиц

1066

18

Прочие дебиторы

17376

28

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2272209

НДС по приобретенным ценностям

444002

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

14367968

ВСЕГО

28150352

Таблица 3

Группировка активов по источникам образования (обязательствам)

Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма

1. Собственные  

Капитал и резервы, в т.ч.:

7

Уставный капитал

19955490

12

Резервный капитал

579183

16

Фонд социальной сферы

1065697

30

Нераспределенная прибыль отчетного периода

2852354

ИТОГО ПО ГРУППЕ 1

24452724

Долгосрочные обязательства

1158367

8

Долгосрочные кредиты банков

1158367

Краткосрочные обязательства

2539261

17

Краткосрочные кредиты банков

353302

Краткосрочные обязательства, в т.ч.

2185959

II. Заемные  

19

Задолженность бюджету по налогу

458482

20

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

147460

21

Прочие кредиторы

4402

24

Задолженность по оплате труда

367856

26

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности

1207759

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

3697628

ВСЕГО

28150352

2. Выявить типы изменений статей в балансе по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 4.

1)      изменение на активных счетах: уменьшение и увеличение в активных счетах

2)      изменение в активе и пассиве баланса: уменьшение актива и уменьшение пассива;

3)      изменение в активе и пассиве баланса: увеличение актива и увеличение пассива;

4)      изменение на пассивных счетах: уменьшение пассива и увеличение пассива.

Таблица 4

Содержание операций

Сумма,

Тип изменения статьи в балансе

Дебет

Кредит

Принято в эксплуатацию здание цеха

2 000 000

1

01

08

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности

480000

3

10

60

Учтен НДС по счетам поставщиков

86400

3

19

60

Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков

1276000

2

60

51

Получены наличные в банке и оприходованы в кассу

305000

1

50

51

Выплачена из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности

255000

2

70

50

Депонирована невыданная заработная плата

50000

4

70

76

Начислена заработная плата персоналу организации за январь

345000

3

20

70

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

10000

4

69

70

Из начисленной заработной платы удержан НДФЛ

42600

4

70

68

3. Составить бухгалтерский баланс и выявить общее изменение итога баланса

01 Основные средства

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

9861101

1

2000000

Оборот

2000000

Оборот

Сальдо

11861101

08 вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

1911305

1

2000000

Оборот

Оборот

2000000

Сальдо

10 Материалы

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

2460752

480000

Оборот

480000

Оборот

Сальдо

2940752

19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

444002

86400

Оборот

86400

Оборот

Сальдо

530402

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

29075

345000

Оборот

345000

Оборот

Сальдо

374075

50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

1738

305000

255000

Оборот

305000

Оборот

255000

Сальдо

51738

51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

7645453

1276000

305000

Оборот

Оборот

1581000

Сальдо

6064453

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

1207759

1276000

480000

86400

Оборот

1276000

Оборот

566400

Сальдо

498159

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

458482

42600

Оборот

Оборот

42600

Сальдо

501082

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

147460

10000

Оборот

10000

Оборот

Сальдо

137460

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

367856

255000

345000

50000

10000

42600

Оборот

347600

Оборот

355000

Сальдо

375256

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо

17376

Сальдо

4402

50000

Оборот

Оборот

50000

Сальдо

17376

Сальдо

54402

Таблица 5

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Сокращенный бухгалтерский баланс организации

АКТИВ

Сумма

На 01.01

Изменения за янв. ( -)

На 01.02.

I. Внеоборотные активы

Основные средства

9861101

2000000

11861101

Нематериальные активы

1592754

1592754

Незавершенные капитальные вложения

1911305

-2000000

-88695

Оборудование к установке

417224

417224

Итого по разделу 1

13782384

13782384

II. Оборотные активы

Запасы

Материалы

2460752

480000

2940752

Готовая продукция на складе

1496297

1496297

Незавершенное производство

29075

345000

374075

Денежные средства, в т.ч.

7647191

Наличные деньги в кассе

1738

305000

-255000

51738

Деньги на расчетном счете

7645453

-1581000

6064453

Дебиторская задолженность, в т.ч.

2290651

Авансы у подотчетных лиц

1066

1066

Прочие дебиторы

17376

17376

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2272209

2272209

НДС по приобретенным ценностям

444002

86400

530402

ИТОГО ПО разделу II

14367968

-619600

13748368

                           БАЛАНС

28150352

-619600

27530752

III/ Капитал и резервы, в т.ч.:

Уставный капитал

19955490

19955490

Резервный капитал

579183

579183

Фонд социальной сферы

1065697

1065697

Нераспределенная прибыль отчетного периода

2852354

2852354

Итого по разделу III

24452724

24452724

IV. Долгосрочные обязательства

1158367

1158367

Долгосрочные кредиты банков

1158367

1158367

V. Краткосрочные обязательства

2539261

2539261

Краткосрочные кредиты банков

353302

353302

Краткосрочные обязательства, в т.ч.

2185959

Задолженность бюджету по налогу

458482

42600

501082

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

147460

-10000

137460

Прочие кредиторы

4402

50000

54402

Задолженность по оплате труда

367856

355000

-347600

375256

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности

1207759

566400

-1276000

498159

Баланс           

28150352

-619600

27530752

Изменение итога баланса за январь – уменьшение на 619600 руб.

[1] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007г.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Тэги: Группировка хозяйственных средств объекты бухгалтерского учета Вид работы: Контрольная работа

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector