Штраф за невыплату заработной платы

Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты

За невыплату аванса предусмотрены штрафы (ч. 6 ст. 5.27 КоАП):

  • от 10 000 до 20 000 рублей заплатят виновные должностные лица;
  • от 30 000 до 50 000 рублей заплатит организация;
  • от 1 000 до 5 000 рублей заплатит ИП.

Штрафы за повторное нарушение составят:

  • для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
  • для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей;
  • для ИП — от 10 000 до 30 000 рублей.

Тогда выплатить работникам аванс работодатель должен не позднее рабочего дня, непосредственно предшествующего этому выходному/празднику. Допустим, аванс в компании выплачивается 21 числа. В июле эта дата выпадает на субботу, соответственно. аванс должен быть выплачен работникам не позднее 20 июля (пятница).

За несвоевременную выплату аванса (впрочем, и самой зарплаты) работодателю грозит штраф:

  • от 30 до 50 тыс. руб. – для организации;
  • от 10 до 20 тыс. руб. – для ее должностных лиц;
  • от 1 до 5 тыс. руб. – для ИП.

Причем, если работодатель не исправится и продолжит дальше выплачивать зарплату (в т.ч. аванс) не вовремя, наказание будет суровее:

  • от 50 до 100 тыс. руб. – для организации;
  • от 20 до 30 тыс. руб. – для ее должностных лиц. Также возможна дисквалификация от 1 года до 3 лет;
  • от 10 до 30 тыс. руб. – для ИП.

Кроме того, при просрочке выплаты аванса (хоть одноразовой, хоть многократной) работодатель должен выплатить работникам компенсацию за его задержку.

Рассчитать размер такой компенсации вам поможет наш Калькулятор.

По существу, был разработан целый комплекс мер, чтобы изменить сложившийся годами порядок и вернуть ситуацию в правовое поле. Перечень обязанностей, в первую очередь, затрагивает работодателей, которым теперь станет невыгодно нарушать введенные нормы. Увеличен штраф за невыплату заработной платы в 2018 году, грозит привлечение к административной и уголовной ответственности.

  • Вступили в силу положения закона (№ 273) о стимулировании к своевременной выплате зарплат.
  • Начисление происходит каждые пятнадцать дней и дается такой же срок для того, чтобы рассчитаться с сотрудниками.

Инфо

Игнорирование письменного обращения и отсутствие каких-либо практических действий по исправлению ситуации – повод для приостановления сотрудником выполнения своих должностных обязанностей. Это – мера вынужденного характера, направленная на стимулирование нанимателя к выполнению взятых на себя обязательств. Приостановление выполнения сотрудником работы Если происходит задержка зарплаты более чем на 15 дней, работник вправе приостановить выполнение должностных обязанностей до момента погашения имеющейся перед ним задолженности (ст.

Штраф за невыплату заработной платы

142 ТК). Для этого он обязан информировать нанимателя о своих намерениях в письменном виде. На период приостановления он может не появляться на рабочем месте вовсе, а возобновить работу обязан на следующий день после получения уведомления от начальства о готовности выплатить причитающееся в день выхода на рабочее место.

Конституции РФ;

  • ст. 57, 136, 140, 164, 192, 195, 236-237, 383 Трудового Кодекса (далее – ТК);
  • ст. 5.27 Кодекс об административных правонарушениях (КоАП);
  • ст. 145.1 Уголовного кодекса (УК);
  • с. 122,223,226 Налогового кодекса (НК);
  • ст. 151, 195, 314, 393 Гражданского кодекса (ГК).

В вышеуказанные акты ФЗ № 273 от 03.06.2016 г. были внесены определенные корректировки, которые следует принимать во внимание. Периодичность выплаты зарплаты, обусловленная законом, и понятие задержки заработной платы Наниматель, согласно закону, должен выплачивать подчиненным вознаграждение за труд дважды – каждые полмесяца. Первая выплата – аванс, вторая – перечисление оставшейся суммы.

ТК РФ) арбитражная практика свидетельствовала о том, что работодатель мог избежать ответственности за несвоевременную выдачу заработной платы, отпускных и других сумм, причитающихся работнику, если доказывал, что задержка произошла не по его вине (п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2).

С вступлением в силу Закона N 90-ФЗ*(1) все организации и учреждения, независимо от форм собственности, за нарушение сроков выдачи заработной платы и других выплат в пользу работников обязаны выплатить причитающиеся им суммы с учетом процентов за задержку в размере не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБР*(2) за каждый день задержки. Данная компенсация должна выплачиваться независимо от того, виновен работодатель или нет в задержке указанных выплат.

  • 1 000–5 000 руб., когда провинился работодатель — индивидуальный предприниматель (ИП);
  • 30 000–50 000 руб. для предприятий.

Кроме того, п. 7 указанной статьи предусматривает более жесткую ответственность, когда правонарушение было совершено лицом, ранее уже подвергнутым наказанию по п. 6. В таком случае штраф увеличится:

  • до 30 000 руб. в отношении ИП;
  • 150 000 руб. для юрлиц;
  • 30 000 руб. для должностных лиц, к которым также может быть применена дисквалификация до 3 лет.

Когда работодателю грозит уголовная ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы Статьей о задержке заработной платы в Уголовном кодексе Российской Федерации является ст. 145.1. Она предусматривает 3 состава преступления. Ч.

Внимание

При этом доказывать наличие вины работодателя не требуется. Компенсироваться должна даже просрочка, произошедшая из-за ошибки обслуживающего банка или технического сбоя в работе оборудования либо программного обеспечения. Ст. 236 ТК РФ предусматривает минимальный размер компенсации за задержку заработной платы.

Он может быть увеличен локальным актом предприятия, а также коллективным или трудовым договором. Пример расчета Срок просрочки составил 5 дней. Ключевая ставка равна 9%. Сумма задержанной зарплаты — 20 000 руб. Размер компенсации будет равен: 20 000 × 9% / 150 × 5 = 60 руб.

Что делать при задержке заработной платы более 15 дней: статья ТК РФ Нередко у сотрудников возникает вопрос: а что делать, когда задержка заработной платы превысила 15 дней? Ответ дает статья о задержке заработной платы (ст.

За невыплату аванса предусмотрены штрафы (ч. 6 ст. 5.27 КоАП):

  • от 10 000 до 20 000 рублей заплатят виновные должностные лица;
  • от 30 000 до 50 000 рублей заплатит организация;
  • от 1 000 до 5 000 рублей заплатит ИП.

Штрафы за повторное нарушение составят:

  • для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
  • для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей;
  • для ИП — от 10 000 до 30 000 рублей.
Статус Штраф, руб.
Должностное лицо 10 000 – 20 000
Индивидуальный предприниматель с наемным персоналом 1000 – 5000
Компания 30 000 – 50 000
Статус Штраф, руб.
Должностное лицо 20 000 – 30 000
Индивидуальный предприниматель с наемным персоналом 10 000 – 30 000
Компания 50 000 – 100 000

ПРИМЕРФирма ООО «СтройМастер» задержала зарплату на 33 дня (календарных) нескольким сотрудникам в общем размере 137 400 рублей. Дата фактического перечисления – 7 ноября 2019 года. За нарушение трудового права работодатель должен рассчитать:

  1. зарплату в полном размере: 137 400 руб.;
  2. компенсационные выплаты: 137 400 × 10% × 1/150 × 33 = 3022, 8 руб.
  3. выписанный контролерами штраф за задержку зарплаты в размере 35 000 руб.

Чем грозит задержка выплаты зарплаты по ТК РФ:

  1. За каждый день задержки надо выплатить работнику компенсацию (ст. 236 ТК РФ).
  2. При задержке зарплаты больше чем на 15 дней работник вправе приостановить работу до ее выплаты, письменно уведомив вас об этом. За время приостановки платите ему средний заработок, рассчитанный так же, как при командировке (ст. 142 ТК РФ).
  3. Сообщение о задержке зарплаты в трудинспекцию – основание для внеплановой проверки (пп. “б” п. 10 Положения о надзоре в сфере труда).
  4. Штраф за задержку зарплаты на организацию – от 30 000 до 50 000 руб., на должностное лицо – от 10 000 до 20 000 руб. При повторном нарушении – от 50 000 до 100 000 руб. и от 20 000 до 30 000 руб. соответственно (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
  5. Уголовная ответственность за невыплату зарплаты более 3 месяцев грозит руководителю при наличии корыстной или иной личной заинтересованности (ст. 145.1 УК РФ).

Напомним, что в силу ст. 392 ТК РФ за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

В трудовых правоотношениях довольно часто встречается такое нарушение прав работников, как невыплата заработной платы.

Под невыплатой в данном случае следует понимать задержку оплаты труда работников, происходящую как по независящим от работодателя причинам, так и при сознательном противоправном умысле работодателя.

Категории трудящихся граждан в таком случае имеют право защищать свои интересы всеми доступными способами, для привлечения недобросовестного работодателя к ответственности.

Руководители, которые нарушают трудовой кодекс в части невыплаты заработной платы, могут понести различного рода ответственность.

По заявлению работника, работодатель может понести ответственность.

Штраф за невыплату заработной платы

Какая ответственность работодателя за невыплату заработной платы в 2019 году предусмотрена законодательством, и какой размер санкций может быть наложен?

Уголовная ответственность работодателя за невыплату зарплаты может квалифицироваться по нормам статьи 145.1 УК РФ.

Основные последствия невыплаты зарплаты в 2019 году

Во-первых, формулировка не корректна в части

не позднее 10 и 25 числа каждого месяца

Андрей

должны быть указаны конкретные даты (ст.136 ТК РФ).

Во-вторых, может быть не корректной формулировка

25-го числа выплачивается заработная плата за первую половину текущего месяца в размере 50% от суммы оклада; 10-го числа следующего месяца осуществляется окончательный расчет по итогам работы за предыдущий месяц;»

Андрей

если кроме оклада есть какие-то надбавки /доплаты (но не премии!) — за сверхурочную работу, ночные смены, работу в праздники и выходные, за «вредность» и т.п., то их тоже должны выплачивать пропорционально отработанному времени, в том числе и в аванс.

В-третьих, утверждение

Те, кто отработал в компании не полную первую половину месяца, те аванс не получают. Аванс положен только тем, кто в компании с 01.12.2017 г. Получите расчет за декабрь целиком 10.01.18.» И якобы есть где-то в законах формулировка, что «нужно 15 рабочих дней отработать чтобы аванс выплачивался».

Андрей

Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.Вопрос:… О размере зарплаты за первую половину месяца. (Письмо Минтруда России от 10.08.2017 N 14-1/В-725) В соответствии с действующей частью шестой статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Указанные требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за отработанное в конкретном периоде рабочее время, выполнение нормы труда (должностных обязанностей).С учетом новой редакции статьи 136 ТК РФ заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются одной из составляющей заработной платы и могут выплачиваться за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие).В силу части второй статьи 135 ТК РФ системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.

Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей.Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год — в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ в новой редакции.Вопрос:… О сроках выплаты премий работникам. (Письмо Минтруда России от 14.02.2017 N 14-1/ООГ-1293)

срок и размер Таков ммеханизм выдачи аванса и зарплаты по новым правилам. Работники Роструда подтверждают это, рекомендуя производить выплату аванса ровно в середине месяца. Удержание и перечисление НДФЛ Перечисление налога следует производить не позднего следующего дня после выдачи заработной платы.

аванс — 15-го числа и полностью заработную плату за прошедший месяц — 1-го числа. В июле 2007 г. 22 рабочих дня. На дату выдачи первой части зарплаты сотрудник отработал 10 рабочих дней. Сумма первой выплаты составит 2 727,27 руб. (6 000 руб. / (22 x 10) раб. дн.). Поэтому при выплате аванса учреждение должно выдать сотруднику не менее 2 727,27 руб.

Но если в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре прописано, что первая часть заработка начисляется в большем размере, то сумма выплаты может превышать эту величину.Рассмотрение содержания иска позволило выявить следующее. С заявителем компанией «Сервис » был подписан трудовой договор, в определенный момент (при смене собственника) разорванный сотрудником по собственной инициативе.

В день увольнения причитающихся ему средств он не получил. Им были неоднократно предприняты попытки решить дело в досудебном порядке путем обращения к руководству для переговоров, успехом не увенчавшиеся. На судебное заседание ответчик не явился. Вместо этого в инстанцию поступил документ о несогласии компании с обвинениями, обусловленном сменой собственника, временном нефункционировании компании по этой причине и отсутствием средств для погашения задолженности.

Сумма задолженности указана не была.В Письме Роструда от 08.09.2006 N 1557-6, в частности, говорится, что часть зарплаты, которую ТК РФ обязывает выплатить работникам по истечении половины месяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу).

Если сумма выплаченного аванса окажется менее суммы заработной платы за отработанное время, то это означает, что выплата недостающей суммы в день месячного расчета будет также признана выплатой с опозданием. Дату выплаты и конкретный размер аванса (может быть больше заработной платы за полмесяца) нужно установить в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.

  • предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей;
  • штраф на ИП – от 1 000 до 5 000 рублей;
  • штраф на организацию – от 30 000 до 50 000 рублей.
  • штраф в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года;
  • либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года;
  • либо принудительные работы на срок до 2 лет;
  • либо лишение свободы на срок до 1 года.

За полную невыплату заработной платы свыше 2 месяцев, а также за указанные нарушения, повлекшие тяжкие последствия, предусмотрена более суровая ответственность (ч. 2, 3 ст. 145.1 УК РФ).

Поэтому ему будет выдаваться пособие на протяжении трех месяцев. Предприниматель не всегда готов произвести полный расчет при увольнении. Пострадавшему сотруднику надо придерживаться аналогичных действий, как в случае задержек с выплатой зарплаты.

Прежде чем обратиться в инспекцию, прокуратуру или судебную инстанцию нужно составить список своих претензий и предъявить их работодателю. Отказ выполнить законные требования позволит провести проверку и судебное разбирательство, после чего будет вынесен положительный вердикт Приостановление трудовой деятельности Что же лучше предпринять и какой шаг будет правильным после очередной задержки с выплатой, если она превысила полмесяца. Конечно сотрудник сможет продолжать работу, но он также имеет право приостановить деятельность на определенное время.

Важно

Предполагаемая вовремя невыплаченная сумма –10.000 руб., период задержки — 19 дн., ставка рефинансирования — 10,5 % (0,105). Компенсация за весь период задержки находится так: 10.000 * 19 * 1/150 * 0,105 = 133 руб. Более сложный пример имеет следующий вид. Локальным актом компании «Вектор» определены такие даты расчетов с коллективом:

  • 10-е число – выдача зарплаты;
  • 20-е число – выплата аванса.

Аванс за январь 2018 г., вследствие финансовых трудностей, с которыми столкнулась компания, был перечислен на банковскую карту менеджера по продажам Горькового К.И.

  • Выдачу отпускных не позднее чем за 3 дня до начала отдыха.
  • Установление других сроков для производства выплат. Так, ст. 140 ТК РФ предписывает осуществлять полный расчет при увольнении сотрудника в его последний трудовой день.
  • отсутствие денежных средств на банковском счете работодателя;
  • неправильное применение законодательства, выражающееся в установлении выплат 1 раз месяц, плавающих дат выдачи заработной платы и т.

№п/п

Нарушение

Наказание

Частичная невыплата заработной платы и других установленных законодательством выплат в срок свыше трех месяцев совершенные из корыстной выгоды руководителем организации, в соответствии с п.1 ст. 145.1 УК РФ

Штраф до 120 000 рублей или в размере зарплаты либо иных доходов виновного за предыдущий год

Полная невыплата заработной платы и других установленных законодательством выплат в срок свыше двух месяцев, а также заработной платы ниже установленного федеральным законом минимальной оплаты труда совершенные из корыстной выгоды руководителем организации, в соответствии с п.2 ст.145.1 УК РФ

Штраф от 100 000 до 500 000 или в размере зарплаты либо иного дохода виновного за три года

Действия, предусмотренные вышеизложенными частями, повлекшие тяжкие последствия, в соответствии с п.3 ст.145.1

Штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере зарплаты либо иного дохода виновного за срок от одного года до трех лет

Требования ТК РФ

Штраф за невыплату заработной платы

Трудовое законодательство требует со стороны работодателя своевременной и регулярной оплаты труда. Начисления должны идти не реже двух раз в месяц в установленные сроки.

Точные даты прописывают в контракте, трудовом договоре или внутренней документации. Общее правило для срока оплаты труда: не позднее 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление. Определяемая работодателем дата выплаты должна выпадать именно на эти дни. Если же она пересекается с выходными или праздниками, средства нужно перечислить заблаговременно.

Также см. «Сколько процентов от зарплаты может или должен составлять аванс».

Как рассчитать аванс по зарплате и какая ответственность предусмотрена за его невыплату? | IT-компания Простые решения

при расчете суммы аванса нужно исходить именно из тарифной ставки (оклада). Премии и другие поощрительные выплаты, даже если они установлены системой оплаты труда в организации, учитывать не нужно.

При этом напоминаем, что ЕСН нужно уплачивать один раз в месяц (п. 3 ст. 243 НК РФ). НДФЛ также исчисляется по итогам каждого месяца (п. 3 ст. 226 НК РФ), и удерживать налог с аванса не нужно (Письмо Минфина РФ от 06.03.01 N 04-04-06/84).

Работодатель обязан выплачивать зарплату минимум два раза в месяц. При этом выплаты должны быть не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Таким образом, аванс нужно выдать в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода.

Обратите внимание! Если сотрудник напишет заявление с просьбой выдавать ему зарплату один раз в месяц, работодатель не вправе исполнить волю сотрудника (письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0). Установленная периодичность выплаты зарплаты распространяется и на совместителей (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). Выдавать заработную плату один раз в месяц нельзя — это нарушение трудового законодательства.

Так как аванс является частью зарплаты, при его расчете следует учитывать (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

  • оклад (тарифную ставку);
  • поощрительные выплаты (в зависимости от условий, прописанных в Положении об оплате труда).

В аванс не включаются (Постановление Минтруда РФ от 11.09.1995 № 49):

  • районные коэффициенты;
  • процентные надбавки за работу в неблагоприятных климатических условиях;
  • премии и другие стимулирующие выплаты.

Учитывать ли премии при выплате аванса, зависит от положений локальных правовых актов предприятия. Например, заработная плата сотрудника состоит из оклада (10 000 рублей) и премии за выполнение должностных обязанностей.

Премия составляет 100 % от оклада ежемесячно — 10 000 рублей. Таким образом, работник ежемесячно получает 20 000 рублей при условии, что месяц отработан полностью. В данном случае компания может выплачивать часть премии при выдаче аванса.

Главное, прописать порядок выплат во внутренней документации.

Штраф за невыплату заработной платы

Если премия выплачивается за достижение определенных показателей, ее целесообразно выдавать при окончательном расчете за месяц. Например, премия менеджера по продажам может зависеть от полученных оплат от покупателей или количества заключенных договоров — эти данные известны лишь по завершении месяца.

Организация должна самостоятельно принять решение об учете различных доплат и надбавок при расчете аванса. Компенсационные доплаты за сверхурочную работу, совмещение и т. п. — это составные части зарплаты (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

С этим фактом не так давно соглашался и Минтруд в своем письме от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718.

В августе 2017 года Минтруд высказал противоположную точку зрения, заявив, что компенсационные выплаты следует учитывать только при окончательном расчете заработной платы (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Размер аванса

На практике можно встретить несколько способов расчета зарплатного аванса:

  • компания рассчитывает аванс исходя из отработанных дней;
  • компания рассчитывает аванс в процентах от установленного оклада;
  • компания устанавливает фиксированную сумму аванса в рублях.

Контролирующие органы считают такой способ расчета оптимальным и наиболее достоверным. Данную позицию, в частности, выказали Минтруд в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 и Роструд в письме от 08.09.2006 № 1557-6.

Аванс = оклад : норма рабочего времени х фактически отработанное время за первую половину месяца

В зависимости от порядка расчета и выплаты аванса на конкретном предприятии в данную формулу могут быть включены суммы дополнительных выплат за первую половину месяца.

При расчете аванса пропорционально отработанному времени у бухгалтера могут возникнуть проблемы, если, к примеру, работник заболеет во второй половине месяца.

НДФЛ следует удерживать при окончательном расчете с работником за месяц. Если вторую часть месяца сотрудник будет отсутствовать на работе, налог будет удерживать не с чего.

Поэтому специалисты рекомендуют при расчете аванса использовать корректирующий коэффициент 0,87.

Штраф за невыплату заработной платы

Пример. Оклад работника составляет 25 000 рублей. В месяце 20 рабочих дней, 10 из них приходится на первую половину месяца. Во второй половине месяца работник 9 дней был в отпуске без сохранения заработной платы. Таким образом, всего за месяц отработано 11 дней (20 — 9).

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20×10×0,87 = 10 875 рублей.

Рассчитаем зарплату за месяц. 25 000 : 20×11 = 13 750 рублей.

НДФЛ составит: 13 750×13 % = 1 788 рублей.

Бухгалтер сможет полностью удержать налог при выплате зарплаты за месяц. В итоге на руки работник получит 1 087 рублей (13 750 — 10 875 — 1 788).

Если в данном случае не применить корректирующий коэффициент, полностью удержать НДФЛ не получится.

form_

Расчет без коэффициента 0,87 при тех же условиях.

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20×10 = 12 500 рублей.

Зарплата, причитающаяся работнику за вторую половину месяца: 13 750 — 12 500 = 1 250 рублей.

Как видно из расчета, сумма НДФЛ превышает остаток зарплаты (1 788 {amp}gt; 1 250). Бухгалтер не сможет удержать сумму налога полностью.

Данный способ чаще всего применяют для расчета аванса. Если установить верный процент, сумма аванса не будет противоречить нормам законодательства.

Многие компании платят 40 % от оклада. Действительно, такой подход позволяет получить наиболее точную сумму аванса. Важно учесть, что при выплате аванса работодатели не удерживают НДФЛ.

Поэтому если установить аванс в размере 50 % от оклада, вторая часть зарплаты за вычетом налога будет меньше аванса.

Штраф за невыплату заработной платы

Рассчитывая аванс в процентах от оклада, нужно обязательно учитывать реально отработанные дни. Если работник первую половину месяца отсутствовал на работе (например, был в отпуске), аванс ему не полагается.

Аванс не может быть одинаковым для всех работников. Зарплата зависит прежде всего от квалификации работника, объема работ, должностных обязанностей и т. д. (ст. 132 ТК РФ). Кроме того, аванс должен быть соразмерен отработанным дням.

Если компания установит фиксированную сумму аванса в рублях, придется платить аванс даже когда работник в отпуске, на больничном или отсутствует на работе по другим причинам. Такой способ будет противоречить законодательству.

В общем случае НДФЛ с аванса не платится, так как доход у работника признается лишь по окончании месяца.

Налог придется направить в бюджет, если дата выплаты аванса выпадет на последний день месяца (Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Дело в том, что датой получения дохода в виде оплаты труда признается именно последнее число месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

А в день получения дохода необходимо удержать НДФЛ.

Страховые взносы следует перечислять один раз в месяц, но не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (ст. 431 НК РФ).

Последствия за несоблюдение порядка

ЗП – сумма задолженности;N – действующая ставка рефинансирования Центрального банка РФ (ЦБ);Д – количество дней просрочки.

Ранее для расчета возмещаемой суммы (например, в 2015 году) проценты начислялись на основании 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая равна 10 процентам (на момент написания статьи. – Прим. ред). Но с 3 октября 2016 года к расчету следует принимать уже 1/150 ставки. То есть сумма за невыплату или задержку зарплаты подросла в два раза.

Когда работодатель несет уголовную ответственность

Не всегда можно отделаться штрафом за невыплату заработной платы. Когда руководство затягивает с этим на протяжении длительного времени, преследуя корыстные интересы (что имеет неопровержимые доказательства) виновных лиц привлекают к уголовной ответственности. Их действия квалифицируют по ст. 145.1 УК РФ. Всё зависит от тяжести нанесенного ущерба (см. таблицу).

Преступление Наказание
Часть заработка не выплачивается больше трех месяцев. Речь идет о суммах, не превышающих половину полного заработка сотрудника. Согласно первой части ст. 145.1 УК РФ, частное лицо/директор предприятия понесет наказание:
• штраф до 120 000 руб. или окологодовой заработок;
• лишение права заниматься своей профессией – до 12 месяцев;
• выполнение принудительных работ до двух лет;
• ограничение свободы до 12 месяцев.
Задержка зарплаты в полном размере больше двух месяцев. Ответственность наступает по второй части ст. 145.1 УК РФ:
штраф за невыплату заработной платы: 100 – 500 тыс. руб. или отчисление суммы, равной доходу за 3 года;
• выполнение принудительных работ до 3 лет лишение права заниматься своей профессией до 3 лет (последнее – не всегда);
• лишение свободы до трех лет лишение права заниматься своей профессией до 3 лет (последнее – не всегда).

Максимально жесткие наказания применяют, когда незаконные действия руководства привели к тяжелым последствиям: болезням, самоубийству и т. п. Если в суде будет полностью доказана вина, последствия таковы:

  • выплата штрафа за несвоевременную выплату зарплаты в размере 200 – 500 тыс. руб. или доход за 1 – 3 года;
  • заключение под стражу сроком от 2 до 5 лет лишение права на профессию на срок до 5 лет (последнее – не всегда).

Расследованием уголовных дел по данной статье занимается Следственный комитет. Для привлечения работодателя к ответственности необходимо подать соответствующее заявление в СК по месту жительства.

Сроки выплаты заработной платы

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

В действующем законодательстве нет понятия «половина месяца». Норма из части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ означает, что зарплату нужно выдавать не реже двух раз в месяц. Конкретные сроки определите в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Первая половина месяца – это всегда период с 1 по 15 число текущего календарного месяца. Вторая половина месяца – период с 16 по последнее число календарного месяца. Главное, установить конкретные сроки выдачи зарплаты. Например, по Правилам трудового распорядка зарплату выдают 5 и 20 числа. Тогда требование части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ выполните (письма Минтруда России от 18 апреля 2017 № 11-4/ООГ-718, от 23 сентября 2016 № 14-1/ООГ-8532).

Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, выдайте зарплату накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ

Административные штрафы работодателю за задержку зарплаты, предусмотренные ст.

5.27 КоАП РФ, являются не единственными санкциями, применяемыми к работодателям, допустившими нарушения сроков выдачи зарплаты, согласно чч.

Банкротство работодателя

Предположим, что из-за недостаточности денежных средств у работодателя имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев задолженность по причитающимся работникам выплатам (оплата труда, выходные пособия и пр.). В таком случае руководитель организации-должника или сам индивидуальный предприниматель должен обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом.

Так предусмотрено пунктом 1 статьи 9 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Также сотрудники (в т. ч. бывшие) могут обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании работодателя банкротом за долги по зарплате и иным выплатам. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

У сотрудников есть право проводить собрание. Срок – не позднее чем за пять рабочих дней до даты проведения собрания кредиторов. Организация и проведение собрания работников возложены на арбитражного управляющего. На собрании сотрудники выбирают своего представителя, который будет защищать их интересы в процессе банкротства работодателя. Подробно процедура проведения собрания описана в статье 12.1 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

Требования о выплате долгов по зарплате и иных вознаграждений работникам (в т. ч. бывшим) включаются в реестр требований кредиторов арбитражным управляющим или реестродержателем по представлению арбитражного управляющего. Если же такие требования оспариваются, их включают в реестр на основании судебного акта, устанавливающего состав и размер этих требований (п. 6 ст. 16 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock
detector