Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Способы получения денег от ООО

Учредитель является одним из собственников бизнеса, то есть деньги общества – это его деньги в том проценте, которым он участвует в уставном капитале. Но закон запрещает просто снять деньги с расчетного счета фирмы или взять из кассы для личного пользования.

Существуют законные методы взять деньги в собственном ООО:

  1. Исчислить и получить дивиденды;
  2. Получить деньги под отчет;
  3. Оформить договор займа.

Дивиденды распределяются в определенные периоды, кроме того, их может быть недостаточно.

Под отчет

Получение денег под отчет может быть применено только в том случае, когда учредитель является в то же время сотрудником этой компании. Это довольно распространенная практика и собственники нередко занимают должность директора и прочие руководящие должности.

В противном случае налоговый инспектор сделает вывод, что денежные средства были взяты на свои нужды. С них обязательно нужно будет уплатить налог в размере 13%.

Если фирма респектабельна, то она в состоянии оказать собственнику материальную помощь в виде ссуды на условиях возвратности.

Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.

В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке.

Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.

С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.

Владелец бизнеса может получить деньги под отчет. Это возможно, если он сам работает в компании, например генеральным директором. Бухгалтер выдает деньги на определенный срок — в конце срока их нужно вернуть или объяснить, на что потратил. Получатель показывает чеки, квитанции или акты выполненных работ.

Подотчетные деньги можно тратить только на нужды бизнеса. Хозяин бизнеса вправе купить круглый стол для переговорной, но не мебель домой на кухню. Если налоговая посчитает, что учредитель компании потратил деньги на себя, придется заплатить 13% подоходного налога.

Занять у компании — самый быстрый способ получить деньги на личные нужды. Это стоит 5% годовых или 13% от суммы задолженности, если не возвращать деньги. Выгоднее брать процентный заем на сумму ? от ключевой ставки ЦБ, чем оформлять беспроцентный заем и платить 21% годовых.

Порядок НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ суммы прощенного долга по беспроцентному займу, ПРОЩЕНИЕ долга

Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ. На что обратить внимание, выдавая заем, рассмотрим ниже.

На практике часто сотрудник просит организацию, в которой он работает, помочь ему временно денежными средствами на приобретения жилья или иного имущества. При этом для бухгалтерии возникают следующие вопросы:

  • Имеют ли право компании выдавать займы своим сотрудникам?
  • Какие требования при этом предъявляются к организации (наличие прибыли и т.д.) и к сотруднику (срок его работы в фирме и т.д.)?
  • Каков максимальный размер и срок займа?
  • Должны ли такие займы облагаться процентами?
  • Как в налоговой отчетности отражается выдача займов сотрудникам организации?
  • Какими налогами облагается?
  • Какими документами оформляется займ?

1. Любая коммерческая фирма имеет право выдавать займы своим сотрудникам

1) операции с денежными средствами в наличной форме:снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;…4) иные сделки с движимым имуществом:…предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа».

Примечание: В нашем случае, мы выдаем займ своему сотруднику, а не постороннему физическому лицу. Поэтому под этот закон не подпадаем.

к меню ↑

Гражданским кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ нет прямого запрета по выдаче коммерческой организацией беспроцентных займов. Однако, у организации имеется риск, что налоговые органы при анализе договоров беспроцентного займа, доначислят налог на прибыль исходя из ставки рефинансирования, обосновывая свою позицию тем, что коммерческая организация создана с целью получения прибыли и не может не получать экономическую выгоду от финансово-хозяйственной деятельности.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Размер процентной ставки отражается в договоре займа. Если в договоре процентная ставка не указана, она определяется исходя из Ключевые ставки ЦБ РФ, установленной в месте нахождения юридического лица на день возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). На данный момент она составляет 8.25 процентов годовых.

С 1 июня есть три способа, как считать проценты по займу. Раньше в статье 807 ГК была оговорка только о том, что заимодавец имеет права на проценты. Как их считать, стороны могли зафиксировать в договоре. Теперь по нормам ГК проценты по займу можно считать:

  • по фиксированной ставке;
    Пример: «За пользование суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты в размере 15 процентов годовых от суммы займа»
  • по плавающей ставке;
    «За пользование суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты. За первые шесть месяцев займа размер процентов составляет 15 процентов годовых от суммы займа. За вторые шесть месяцев займа размер процентов составляет 14 процентов годовых от суммы займа. В случае досрочного возврата суммы займа размер процентов составляет 18 процентов годовых от суммы займа».
  • другим способом, например установить вознаграждение в твердой сумме.
    «За пользование суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу вознаграждение в размере 30 000 (тридцать тысяч) руб.».

Способ расчета стороны должны закрепить в договоре. Если в договоре способ не зафиксировали, до 1 июня проценты считайте по ставке банковского процента по местонахождению заимодавца. С 1 июня 2018 проценты рассчитывайте по ключевой ставке, которая действовала в соответствующем месяце (п. 1–3 ст. 809 ГК).

За ошибку в расчетах и заимодавцу, и заемщику инспекторы могут доначислить налог на прибыль, штраф, пени и привлечь бухгалтера к административной ответственности. Например, если заимодавец рассчитает проценты в меньшем размере, он занизит внереализационные доходы. Если заемщик учтет проценты в большем размере, он завысит расходы (п. 6 ст. 250, подп. 2 п.1 ст. 265 НК).

к меню ↑

4. Отчетность.

Организация как налоговый агент по НДФЛ ведет форму № 2-НДФЛ. При невозможности удержать НДФЛ, организация обязана сообщить об этом в налоговый орган по форме № 2-НДФЛ. В этом случае налоговый агент заполняет разделы 1, 2, 3 и 5 Справки. В разделе 3 Справки указывается код дохода 2620, если материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование целевыми займами на приобретение жилья, или 2610, если материальная выгода получена от экономии на процентах по другим видам займов.

Проценты по выданным займам отражаются в Приложении 1 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций «Доходы от реализации и внереализационные доходы» (строка 100), а также в строке 020 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций «Расчет налога на прибыль организаций».

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

к меню ↑

[рся8]

Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника:

  • пониженная ставка, т.е. если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);
  • при возврате беспроцентного займа.

В случае выдачи беспроцентного займа или займа с пониженной ставкой, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах (подп. 1 п. 1

Если заем получен в рублях размер материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФна дату фактического получения дохода налогоплательщиком, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах с 01.01.2016 считаться последний день каждого месяца в течение срока займа. Таким образом, в отношении доходов для целей расчета налоговой базы применяется ставка рефинансирования, установленная Банком России на дату получения дохода налогоплательщиком, то есть на каждую дату уплаты процентов по кредиту.

При выдаче сотруднику беспроцентного займа или займа с пониженной процентной ставкой налоговым агентом является организация, выдавшая сотруднику займ.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом уже удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика (в т.ч. и из заработной платы) при их фактической выплате. При этом удерживаемая сумма не может превышать 50% от суммы выплаты.

В случае, если налогоплательщик не имеет права на получение указанного имущественного налогового вычета, в том числе, если такой вычет уже был ему предоставлен ранее, его доход, полученный в виде материальной выгоды, согласно ст. 224 НК РФ подлежит налогообложению по ставке 35 %.

Если заем был получен не на новое строительство либо приобретение жилья, применяется налоговая ставка в размере 35 %.

Базу, облагаемую НДФЛ по повышенной ставке, нельзя уменьшить на налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ).

На основании п.5 ст.210 НК РФ, доход сотрудника, выраженный (номинированный) в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения дохода.

Страховые взносы в ПФ РФ

Суммы дохода не подлежат обложению Страховыми взносами, т.к. экономию нельзя рассматривать как выплату в пользу сотрудника или вознаграждение по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.

к меню ↑

[рся7]

Основные требования к Договору займа указаны в главе 42 Гражданского кодекса.

Договор займа между юридическим и физическим лицами должен быть заключен в письменной форме. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (например, акт передачи денежных средств сотруднику-заемщику, акт возврата денежных средств организации-займодавцу).

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

В договоре следует отразить:

  • сумму и валюту долга;
  • порядок и срок возврата денежных средств (частями или единовременно);
  • порядок возврата суммы займа – внесение в кассу организации или безналичным перечислением на счет займодавца);
  • размер и порядок уплаты процентов (ежемесячно, ежеквартально, единовременно при возврате займа или иные варианты).

Если заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму он должен уплатить проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса РФ, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата (ст. 811 ГК РФ)

Если иное не оговорено в договоре, проценты уплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, его определяют исходя из ставки рефинансирования, которая установлена на день возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Если не установлен срок возврата основной суммы (или он определен моментом востребования), заемщик обязан вернуть ее в течение 30 дней со дня предъявления организацией требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

  1. Решение собрания участников ООО о выдаче директору беспроцентного займа, например на 5 лет.
  2. Подписывается договор займа.
  3. Выдается займ.
  • улучшение финансового положения;
  • приобретение основных средств;
  • срочное погашение долговых обязательств перед сторонними кредиторами;
  • расширение бизнеса и т.д.

Как получить займ учредителю от ооо

Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

Как получить заем учредителю от ООО:

  1. Определить предмет сделки – денежные средства или материальные ценности;
  2. Оговорить условия сделки: сумма, проценты, срок, условия выдачи и график возврата;
  3. Составить письменный договор;
  4. Получение денег учредителем;
  5. Возврат денег по условленному графику.

Цели, на которые могут быть потрачены занятые средства, любые, если другое не будет прописано в соглашении.

Валюта

При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

Проценты

Как правило, собственник выбирает одолжить деньги у своей компании по той причине, что кредит в банке стоит более чем 20% за год (с учетом всех скрытых % даже более).

Беспроцентный заем не должен превышать 50 МРОТ, будь он в деньгах или материальных ценностях.

Особые случаи

Нередко бывает, что директор ООО, который должен подписывать следку и заемщик являются одним лицом.

В таком случае может возникнуть две проблемы:

  • лишнее внимание от налоговиков;
  • проблемы при невозврате долга.

Для этой цели на него оформляется доверенность, которая должна быть приложена к основному пакету документов по ссуде.

Внимание

При этом ст.415 ГК РФ уточняет, что прощение долга не должно влиять на платежеспособность займодавца относительно иных кредиторов, при наличии таковых. Значит ли это, что можно сразу указать в договоре, что кредит является безвозвратным? Нет, правовая суть займа такого не предусматривает, даже если стороны изначально пришли к соглашению о невозврате заемных средств.

Прощение долга призвано прекратить обязательства заемщика. Оформляется процедура отдельным письменным соглашением участников сделки либо посредством одностороннего уведомления от займодавца.

Учредитель в уведомлении указывает реквизиты основного договора, сумму долга и факт того, что обязательства заемщика прекращаются. У ООО в этом случае возникает доход в размере полученной и прощеной суммы займа. Доход причисляется к внереализационному доходу, поскольку получен не от деятельности организации.

При этом есть три легальных способа получить кредитные средства компании:

  1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
  2. Получить средства под отчет.

    Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;

  3. Оформить официальный договор займа.

    При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации.

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Налоговые последствия

Выдача беспроцентного займа учредителю от ООО: правила оформления и последствия

Существует только единственный случай, когда займ не облагается налогом – при приобретении или строительстве жилья. Все договоры займа без процентов тщательно проверяются на незаконность доходов. Именно такие сделки чаще всего позволяют скрыть или легализовать крупные суммы от налоговых органов.

В зависимости от типа договора, заключаемого между сторонами сделки, осуществляется взыскание налогов. Когда займ выдавался под процент, ООО должно отнести полученные по заключении сделки деньги в строку внереализационных доходов. В свою очередь о этой суммы необходимо заплатить налог на прибыль, а НДС в таком случае уже не начисляется.

Если же предприятие получает вознаграждение в качестве процентов за использование заемных средств, то их получение оформляется в счете-фактуре и выставляется заемщику. Налогообложение беспроцентных сделок регулируется 42 главой ГК РФ и при отсутствии процентов, доходов у обеих сторон нет, что исключает выплату налога. При денежном займе сторона заимодавца передает во временное пользование только деньги, а не имущество или товар, что исключает выплату НДС.

Необходимость в налоговых отчислениях возникают в следующем случае:

  • если деньги (вещи) заняты под 0%;
  • если процент низкий – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Основание для налогообложения – взятие денег в долг под 0% (или по мизерной ставке) расценивается как получение материальной выгоды. Материальная выгода составляет тот процент, который заемщик не платит за пользование заемными средствами.

Налог = Сумма заемных денег × 2/3 ставки рефинансирования × 35%.

Специалисты отмечают, что намного выгодней оформить ссуду под небольшую ставку, нежели на беспроцентной основе.

В таком случае компания, а не собственник будет уплачивать налог, так как проценты, полученные по договору займа считаются внереализационными доходами и увеличивают налогооблагаемую базу.

Образец

Российские компании могут предоставляют своим сотрудникам уникальную возможность – заём (ссуда). Такая практика есть не во всех компаниях, однако там, где она существует, довольны и работодатель, и сотрудники.

Кроме самих сотрудников, правом займа могут воспользоваться и учредители. Они не всегда являются официальными работниками компаний.

В недавнем времени правила, касающиеся выдачи ссуды учредителям, поменялись, как следствие — появилось множество вопросов.

Для начала давайте разберемся, какие бывают займы, и что они собой представляют, а потом рассмотрим оформление.

Варианты займов

  • Процентный.
  • Беспроцентный.

Определяющим документом становится договор, который составляется и при первом, и при втором варианте. Как следует из названия, их различие заключается в том, как в дальнейшем учредитель вернет денежные средства.

В первом случае — отдача с процентами, которые прописываются в индивидуальном порядке и могут выплачиваться как ежемесячно, так и при полном возврате денег. При втором варианте – полное отсутствие процентов и каких-либо других дополнительных выплат.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

То есть учредитель возвращает ровно столько, сколько взял изначально.

Многие ошибочно полагают, что процентный заём выгоднее. Но есть нюанс, который ставит выгоду под сомнение.

Поэтому многие предпочитают оформлять именно беспроцентную ссуду, которая никакими системами налогообложения не учитывается.

Прежде чем выдавать заём учредителю или самостоятельно его брать, стоит изучить законодательные акты, которые говорят обо всех правилах и деталях.

  1. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации (п.1 ст.808), все сделки оформляются в письменном виде. Соответственно, договор нужен, как минимум, в двух экземплярах, подписанный обеими сторонами, с указанием их полных данных. Неправильно составленный документ может быть аннулирован, поэтому стоит предельно внимательно подходить к данному вопросу.
  2. Обязательно пропишите вариант займа (процентный или беспроцентный). В случае процентного — укажите сроки возврата процента. По закону, если в договоре не указан пункт, что он беспроцентный, его автоматически можно считать процентным.

https://www.youtube.com/watch?v=tMuTYfJG2_8

Перейдем к основному вопросу, непосредственно оформлению.

Важно! Сумма займа не оговаривается в законодательных актах. Поэтому её максимальную величину устанавливают непосредственно обе стороны.

  1. Подписание документа. Налоговая организация не позволит снять крупную сумму со счета, не подтвердив операцию снятия наличных документально. В данном случае документальное подтверждение — подписанный договор. Кроме того, продумайте заранее, в какой форме учредитель будет возвращать деньги в компанию. Будут это наличные средства или банковские переводы. Заранее принятое решение позволит бухгалтеру знать, как в дальнейшем вести отчетность.
  2. Выдача денег производится любым удобным способом. При необходимости это может быть как расходно-кассовый ордер, так и перевод на банковскую карту.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Казалось бы, все понятно. Однако на практике возникают вопросы, когда ситуация неординарная. Если у вас:

  • предприятие с 1 учредителем-директором. Если в компании один учредитель, который и является директором, то, как ни парадоксально, он подписывает договор с обеих сторон. Это распространенная практика, которая не удивит ни налоговую, ни другие контролирующие организации;
  • предприятие, в котором более 1 учредителя – в таком случае смотрим Устав компании. Если в Уставе прописано, какую сумму директор может выдать самостоятельно, то без проблем делает это. Если требуется большая сумма или Уставом не регламентировано, тогда собирается Общее собрание учредителей, на котором в письменной форме решается вопрос о выдаче ссуды.

Образец договора

Образец договора займа с учредителем

Типового договора не существует, но есть требования, учесть которые необходимо при составлении документа:

  • поставить дату и номер документа;
  • кем подписан (с одной стороны заёмщик, с другой стороны – заимодавец);
  • указать вариант (процентный или беспроцентный);
  • сроки возвращения денег;
  • способ передачи средств;
  • дополнительные условия (расторжение договора, процентная ставка);
  • полные данные каждой из сторон;
  • подписи, печать юридической организации.

Договор подписывается в двух экземплярах и имеет одинаковую юридическую силу.

При варианте оформления процентного займа налогообложение типичное, как при доходе. Процент считается доходом, соответственно, облагается налогом. Что же касается беспроцентного, то все сложнее. Налог платится в зависимости от доли учредителя.

Если его доля составляет более 51%, то налог фирма не платит. Если процент доли меньше, то сумма облагается как налог на прибыль. Налог выплачивается только после полного погашения долга.

Существует несколько вариантов, которые могут позволить минимизировать налог:

  • Потратить полученные средства на приобретение недвижимости. В таком случае налогом они не облагаются.
  • Как вариант, договор пролонгировать. В данной ситуации, вы заплатите налог после полного погашения задолженности. Если такое не происходит, то выплата налога откладывается. Законом не установлено, в каком количестве и на какой срок можно продлевать. Этим нередко и пользуются организации.

В любом случае, не забывайте, что заём – дополнительная ответственность как учредителя, так и генерального директора.

Стоит обдумать все возможные коллизии и прописать их на бумаге, чтобы впоследствии не возникло проблем.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Сам процесс выдачи ссуды учредителю – распространенная практика в России, поэтому не стоит её бояться, а постарайтесь грамотно извлечь выгоду, как для организации, так и для себя лично.

Несмотря на то, что по закону существует устный вариант договора займа, такой способ использовать нельзя.

Договор должен быть составлен в письменной форме по следующим причинам:

  • для отчета налоговой инспекции, по поводу вывода со счета денежной суммы;
  • для предупреждения возможных проблем в будущем при отказе в возврате долга.

Содержание

Строгой формы для составления подобного документа нет, но нужно включить все важные пункты.

Принцип такого займа сводится к тому, что учредитель имеет возможность получить в долг денежные средства со счета организации. Условия такого кредитования более лояльные, чем в обычных банковских структурах, включая МФО.

Для такого вида сделки предусмотрены свои особенности и нюансы, которые должны соблюдаться ее сторонами.

Основные нюансы

Договор займа считается одним из наиболее часто заключаемых сделок на территории РФ. Регулируется документ специальными нормами действующего законодательства, соблюдение которых является обязательным для всех участников сделки.

Займ, заключаемый между любыми субъектами, в том числе, касающийся учредителя и ООО, может быть двух видов:

  • процентные;
  • беспроцентные.

В зависимости от вида, будет различаться оформление самого соглашения.

 Наименование документа, место и дату его составления сведения о сторонах соглашения 
 Предмет, с указанием точного размера займа и условия предоставления и возврата денежных средств 
 Обязанности сторон и срок, на который выдаются средства 
 Ответственность и условия разрешения споров, заключительные положения, а также реквизиты и подписи сторон

Важно помнить, что документы по займу, могут служить и в качестве отчетных, так как такие сделки подразумевают наличие материальной выгоды.

Законодательство РФ предусматривает право сторонам сделки, оформить кредит по более гибкой и лояльной системе. Письменное оформление является обязательным условием для ее законности.

ООО может выдавать из своих средств ссуду учредителю, как на определенные цели, так и без акцента на них. Если займ не целевой, то учредитель вправе не разъяснять цель взятия заемных средств, соответственно, не отчитываться за них и за проведенные затраты.

Нормативные акты

Если будет не соблюдена такая форма, то для сторон наступят негативные последствия, в виде признания сделки недействительной.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора.

Правило применяется, если заемщик будет иметь от 20 и более процентов совместно с аффилированными лицами общества.

Условия для взятия

 Обязательную подачу заемщиком заявления на получение требуемой суммы и срок, на который выдаются заемные средства и сам размер, должны согласовываться с другими участниками общества 
Если займ целевой то учредитель, подавая заявление, должен указать цели, на которые ему требуются денежные средства 
 Может выдаваться под проценты или без учета таковых а срок действия соглашения начинает отсчитываться с момента, когда денежные средства были переданы учредителю 
 Выдаваться средства могут наличными или переводится на банковский счет или карту условия соглашения должны определять порядок погашения кредита 
 Выдается только в валюте РФ и решение о выдаче денежных средств учредителю принимается на общем собрании всех учредителей ООО

Все согласованные условия оформляются в письменном виде.

: заем руководителю

Общество, у которого учредитель решает взять займ, не может оформить сам процесс только по желанию собственника, так как для осуществления процедуры потребуется согласие всех участников предприятия и соответствующее оформление бумаг. Составление договора займа может проводиться на простых листах, либо на корпоративном бланке ООО.

Выдача заемных средств учредителю должна проводиться по определенному алгоритму:

  1. Между сторонами сделки обсуждаются все существенные условия.
  2. Проводится согласование со всеми участниками общества.
  3. Оформляется договор и график погашения взятого долгового обязательства.
  4. Подготавливаются и подписываются требуемые документы.

После подписания документов и выдачи денежных средств учредителю, сделка будет считаться заключенной.

Займ учредителю: виды, как оформить образец договора

Условия получения

Стоит отметить, что каждая компания предлагает учредителю свои условия, по которым берется ссуда.

Параметр Описание
Размер ссуды Размер займа от ООО практически неограничен: некоторые организации выдают физическому лицу суммы до 1 миллиона рублей.
Сроки возврата Так как размер ссуды, как правило, достаточно велик, долг погашается в течение нескольких лет.
Порядок погашения Возвращать долг можно одной суммой в конце периода кредитования, либо несколькими платежами.
Цели займа Учредителю нужно обязательно указывать цель, с которой берется заем (например, на покупку недвижимости, автомобиля или земельного участка, прочее).
Порядок начисления процентов Многие учредители хотят получить беспроцентный кредит от организации, однако это чревато тем, что фирма-заемщик в итоге будет платить большие налоги. Поэтому, выгоднее платить компании чисто символический процент за пользование кредитом.

Требования

Параметр Значение
Возраст Учредитель обязательно должен достичь восемнадцати лет на момент оформления займа.
Гражданство Получить кредит от российского ООО может лишь гражданин России
Наличие паспорта Этот документ необходим для идентификации личности клиента и сверки его данных: ФИО, даты рождения, адреса прописки, гражданства и т.п.
Срок учредительства в ООО Потенциальный заемщик должен числиться учредителем в компании-заимодателе не менее пяти лет
Указание целей кредитования Человеку необходимо не только указать цели, на которые берется кредит, но и в дальнейшем отчитаться об использованных средствах (предоставить документы о покупке того или иного товара за кредитные средства)

Учредитель является одновременно сотрудником или собственником бизнеса, поэтому взять заем со средств компании законным путем достаточно затруднительно.

  1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
  2. Получить средства под отчет. Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;
  3. Оформить официальный договор займа. При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации. Он может ее либо одобрить, либо отклонить.

Правила выдачи процентного займа учредителю от ООО – налогообложение и бухучет

Договор бывает устным и письменным, но если в соглашении участвует юрлицо, то должен быть письменным. Соглашение между собственником и организацией содержит обязательные условия:

  • предмет договора;
  • сумма и срок;
  • под какой процент заемщик берет деньги;
  • как нужно выплачивать — в конце срока или по частям;
  • когда нужно платить проценты — ежемесячно или в конце срока соглашения;
  • цель — на что берутся деньги.

Если у юрлица несколько учредителей, они должны одобрить заем. Документ, который подтверждает одобрение, называется протоколом общего собрания.

В условия договора можно включить штрафные санкции — пени за каждый день просрочки задолженности. Тогда заемщик захочет вернуть деньги вовремя, чтобы не переплатить. Чтобы подстраховаться, другие собственники организации могут попросить заемщика обеспечить задолженность, например оставить в залог свою машину.

К договору нужно приложить три графика:

  • выдачи денег в долг;
  • погашения задолженности;
  • погашения процентов, если ссуда процентная.

Заемщик платит по графикам. Договор можно пролонгировать сколько угодно раз, графики продлеваются автоматически. Если заемщик рассчитывается по долгу заблаговременно, комиссию не платит.

Требования

Кроме вышеприведенных требований, каждая компания имеет право предъявлять свои критерии отбора заемщиков.

Условия

Среди типовых условий предоставления кредитов учредителю ООО следует отметить такие:

  • обязательна подача клиентом заявления на получение кредита другим учредителям общества;
  • сроки кредита, а также его суммы следует согласовывать со всеми прочими учредителями данного общества;
  • в заявлении на получение кредита учредитель обязан указать цели оформления такого кредита;
  • договор предоставления кредита может предполагать определение процентной ставки или быть беспроцентным;
  • срок действия кредитного договора отсчитывается, начиная с момента получения кредита учредителем ООО;
  • деньги кредита могут быть выданы как наличными, так и переведены на карту клиента или его счёт в банке;

  • условия заключаемого между сторонами договора определяют порядок погашения долгов по ссуде;
  • кредиты такого типа выдаются получателю только в российской валюте;
  • решение о выдаче подобного кредита принимается на общем собрании всех учредителей ООО;
  • обязательно составление сторонами письменного соглашения о предоставлении кредита учредителю ООО.

Оформление

Оформление кредита предполагает необходимость подачи заявления учредителем ООО на предоставление ему кредита. Оно составляется в соответствии с формой, которая принята в каждой компании для таких случаев.

В заявлении указываются предполагаемая сумма кредита, сроки его выдачи, а также ставка сделки. После этого назначается дата проведения собрания всех членов организации для обсуждения возможности оформить сделку и выдать кредит.

Правила выдачи процентного займа учредителю от ООО – налогообложение и бухучет

После того, как по кредиту будет вынесено позитивное решение, учредитель получает возможность брать кредит и тратить его по всему усмотрению.

Онлайн

Разрешается проведение сделки при подаче заявления на оформление кредита онлайн. Сделать это клиент может на сайте организации, учредителем которой он является.

После направления заявления на выдачу ссуду учредителю компании назначаются сроки проведения общего собрания учредителей, на котором принимается решение о сумме и сроках выдаваемого кредита.

Готовится кредитный договор, в который вносятся все условия заключаемой сторонами кредитной сделки.

Варианты кредита Суммы сделок Ставки Наличие и размер первого взноса Дополнительные условия
На 1 год До 100000 рублей От 6 до 12% годовых Отсутствует Может быть погашен наличными суммами или переводами средств с карты получателя на счёт ООО
На 2 года До 175000 рублей От 7 до 11% годовых Отсутствует Поручительство по кредиту и залог нет требуются, погашать разрешается в любое время, удобное получателю
На 5 лет До 300000 рублей От 8 до 10% годовых Составляет 15% от всего объёма ссуды Ставка может уменьшаться при внесении учредителем начального платежа в объёме, превышающем расчетные показатели
На 15 лет До 500000 рублей До 9,5% годовых В размере до 25% от полного размера кредита Возможно закрытие кредита ранее намеченного срока без уплаты непредусмотренных условиями кредитного соглашения комиссий

Учредители компании в ряде случаев выдают беспроцентные займы другим её учредителям. Подобная процедура полностью правомочна и условиям действующего законодательства не противоречит.

При этом следует принимать во внимание, что согласно положениям статьи №224, Налогового Кодекса Российской Федерации от 24.05.2016 года действуют правила, определяющие месячную уплату получателем кредита НДФЛ в объёме 35% годовых.

Налоговый вычет в рамках данного кредита определяется в случае заключения кредитного соглашения на покупку учредителем ООО жилья. В подобном случае обязательно предоставление последним полного отчёта о целевом расходовании кредитной суммы.

Договор

Договор кредитования является обязательным документом, который регламентирует все условия получения кредита учредителем от ООО.

Он в обязательном порядке подписывается всеми учредителями общества и оговаривает следующие аспекты:

  • объём кредитной суммы;
  • сроки погашения задолженностей по кредиту;
  • ставку оформленного кредита;
  • порядок погашения долгов по ссуде;
  • необходимость предоставления отчёта получателем ссуды о целевом расходовании её объёма

Срок действия данного договора прекращается при полном закрытии получателем кредита долговых обязательств по нему.

Процентный займ

Процентный займ предполагает начисление фиксированной процентной ставки на всём протяжении срока действия кредитного договора.

https://www.youtube.com/watch?v=wAHQvbVRkIY

Значение ставки процентного соглашения определяет объём переплаты по кредиту и означает гарантию безопасности заключаемой кредитной сделки со стороны кредитного ООО.

При нежелании учредителя выплачивать в полном объёме ставку процентного договора он сможет погасить долги по кредиту ранее назначенного срока, в таком случае часть процентных ставок, установленных условиями заключённого соглашения, им выплачиваться не будет.

На развитие ООО

Целевой кредит на развитие ООО предполагает получение учредителем средств, в целях направления их на развитие организации.

Среди типовых условий такого кредита следует отметить такие:

  • кредиты могут быть выданы на сумму до 500000 рублей;
  • сроки погашения задолженностей по таким ссудам составляют до 15 лет;
  • выдаются деньги под ставку до 9,5% годовых;
  • погашение кредита ранее срока соглашения допускается;
  • по кредиту обязательно требуется предоставление учредителем письменного отчёта о том, на что им были потрачены кредитные средства.

Среди конкретных предложений по ссудам данного рода можно отметить такие:

  1. На срок до трёх лет. Сумма кредита, выдаваемого на такую сумму, составит 150000 рублей, выдаётся под 7,5% в год. Погасить можно ранее намеченного срока, не выплачивая при этом побочных процентов по ссуде.
  2. На срок до пяти лет. Объём кредитной массы в таком случае составит 300000 рублей, под 8% годовых. Учредитель в обязательном порядке отчитывается в целевом расходовании кредитной суммы.
  3. На срок до 15 лет. Ссуда выдаётся в таком случае в объёме до 500000 рублей, под 9,5% в год. Способ погашения долгов по такой ссуде учредителем может быть выбран по его собственному усмотрению.

Для получения такого кредита учредителю следует представить такие документы:

  1. Заявление на рассмотрение возможности выдать кредит.
  2. Паспорт учредителя ООО.
  3. Копию протокола собрания учредителей ООО о назначении её руководящего состава.

  4. Справку о доходах получателя кредита за истекшие полгода.
  5. Оригинал трудовой книжки учредителя ООО.
  6. Подробный отчёт о целевом использовании средств кредита (после его полного погашения).

Бухгалтерские проводки выдачи займа сотруднику

к меню ↑

Подписаться на получение новых материалов с сайта

[рся6]

[рся61]

Заем отражается в бухгалтерии на счете 73, если учредитель занимает какую-нибудь должность на предприятии (т.е. является работником), или на счете 76, если учредитель не трудоустроен в фирме, выдавшей кредит. Заем учредителю от ООО – проводки:

  • Д73 (76) – К 50 (51) – учредителю выданы заемные средства наличностью или средства переведены на его банковский счет;

  • Д73 (76) – К91.1 – начисление процентов за весь срок пользования заемными ресурсами (при процентном займе);

  • Д50 (51) – К73 (76) – возврат займа и процентов по нему.

Важно правильно провести ссуду по бухгалтерии. Счета для этого: Дт 76(73) – Кт 50 (51).

Таблица. Бухгалтерские проводки — пример.

Дебет Кредит Описание операции Документ Заметка
73 50 Выданы денежные средства учредителю Расходный кассовый ордер  
73 91.1 Начисление процентов за пользование заемными деньгами от ООО Бух. справка Если ссуда с процентами
50 73 Возврат основного долга Приходный кассовый ордер  
50 73 Уплата начисленных процентов за пользование заемными деньгами от ООО Приходный кассовый ордер Если ссуда с процентами

Получение ссуды у собственной фирмы является довольно распространенной практикой. У такого способа есть несколько очевидных достоинств: беспроцентность (малый процент), отсутствие проверок финансовой надежности перед выдачей и лояльный график возврата. В статье подробно описаны ключевые моменты оформления ссуды, а также налоговые вопросы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Предоставление процентного займа дольщику подлежит корректному отражению в бухгалтерском учете хозяйственного общества, выступающего займодавцем.

Типичные проводки, которые обычно составляются в подобных случаях, приведены в таблице.

Операция (описание) Оформляемый документ Дебет Кредит
Средства передаются дольщику по соглашению займа (наличностью или с расчетного банковского счета) Расходный ордер (кассовый) или платежное поручение 73 50(51)
Проценты начисляются по соглашению займа Бухгалтерская справка 73 91.1
Учредитель заемщик возвращает сумму основной задолженности по соглашению Приходный ордер (кассовый) или банковская выписка 50(51) 73
Учредитель заемщик выплачивает процентные начисления по соглашению 50(51) 73

Налогообложение

Когда должник выплачивает юрлицу проценты по договору, они считаются внереализационными доходами. Бухгалтер включает их в отчетность, и организация платит подоходный налог. На общей системе налогообложения сумма налога — 20%. Бизнес на упрощенке платит 6% или 15%.

Если собственник бизнеса берет в долг у организации и не возвращает деньги три года, долг называют безнадежным — по нему истекает срок исковой давности и его нельзя взыскать. Тогда налоговая считает, что заемщик получил доход и должен заплатить с него 13% НДФЛ. Бухгалтер удерживает налог с дивидендов, которые получает владелец бизнеса.

Чтобы не вызывать подозрения у налоговой, организации не следует часто давать ссуды. На кредитную деятельность нужна лицензия. Если лицензии нет, руководителей организации могут привлечь по уголовной статье. Чтобы снизить риски, лучше давать деньги в долг редко и понемногу.

Компания может простить задолженность заемщику, никаких налоговых последствий для организации не будет. Чтобы простить задолженность, нужно направить заемщику уведомление или заключить с ним договор о прощении долга. После прощения задолженности у собственника бизнеса возникает доход — с него нужно заплатить 13% подоходного налога. Организация не платит страховые взносы, даже если собственник бизнеса в ней работает.

Образец договора займа между учредителем и ООО беспроцентный

Объем заимствований х 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки Центробанка) х 35%.

Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).

Пример

Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.

https://www.youtube.com/watch?v=D01I0ZH8Hps

В практике хозяйствующих субъектов используется внушительный спектр финансовых операций.

Каждая из них имеет своей целью ускорить решение часто возникающих вопросов и на законных основаниях увеличить прибыль.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

При этом ответственным лицам необходимо учитывать и вопросы налогообложения, поскольку любая операция может стать объектом пристального внимания со стороны проверяющих органов.

Согласно действующему законодательству, юридические лица и предприниматели как субъекты экономической деятельности могут использовать три схемы финансирования:

  • выдача беспроцентной ссуды. При таком способе финансовой помощи получатель займа выплачивает только тело долга;
  • краткосрочное финансирование. Срок действия договора ограничивается 12 месяцами (самый длительный налоговый период);
  • займ с процентами. Долг можно получить на условиях возврата с дисконтом за пользование денежными средствами компании.

В схеме с получением займа учредителями компаний чаще всего применяется выдача ссуды без процентов на максимально долгий срок.

Свободная форма договора, выбор формы выдачи обычно используются собственниками бизнеса как незаконный способ вывода прибыли.

Нередко ссуда выдается на неопределенный срок, что только повышает интерес к такому способу вывода средств из оборота компаний.

Для того чтобы при выдаче займа учредителю от ООО избежать налогообложения в 2018 г., необходимо выполнить целый ряд условий.

Большая часть из них касается документального оформления сделки. К договору между собственником (может не являться штатным сотрудником предприятия) должен прикладываться график погашения задолженности.

При этом учредитель вправе выбрать вариант досрочного расчета одной суммой. Для случаев с процентными локальными кредитами потребуется согласие организации в письменном виде.

Договор между заемщиком и действующим хозяйствующим субъектом составляется в двух экземплярах. Срок действия договора должен совпадать с датой начала пользования деньгами, днем выдачи.

Первичным оправдательным документом получения денежных средств обычно является расписка (п.2 статьи 808 ГК). В документе следует предусмотреть такие реквизиты как размер займа, срок возврата и персональные данные учредителя.

Если средства выдаются безналичным перечислением, факт финансирования будет подтверждаться платежным поручением.

При желании стороны могут установить требование заверить сделку нотариально.

Налогообложение

Учредитель как фактический владелец бизнеса или его части вряд ли согласится оформить процентный займ.

По этой причине частой практикой для учредителей является именно получение ссуд без процентов. Для снижения тонуса проверяющих органов в договоре может указываться формальная ставка за пользование оборотными средствами.

К примеру, это могут быть условия начисления процентов в размере 0.1 процента за весь срок пользования.

В случае, если во время проверки специалистами государственных ведомств будут обнаружены действующие договора финансирования, учредителю может быть дополнительно начислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Вся сумма займа фактически будет признана выгодой.

Практика процентных займов от учредителя не вызывает налоговых последствий 2018.

А вот для того, чтобы вывести займ собственников бизнеса из режима налогообложения, часто используют введение условий ренты в размере превышения 2/3 актуальной ставки рефинансирования.

Начиная с 1 января 2016 года Центробанком принято решение о том, что теперь значение ключевой ставки будет соответствовать дефлятору рефинансирования.

Учитывая незначительную динамику показателя в 2018 году на уровне 7.25-7.50%, достаточным для включения в договор займа будет значение 5 процентов.

Для того чтобы избежать проверки с пристрастием, нужно указать в договоре цели выдачи ссуды.

Если средства в долг предоставить учредителю на строительство или приобретение недвижимости, это позволит снять большую часть вопросов.

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Поскольку собственником предприятия могут выступать не только физические, но и юридические лица, в практику выдачи ссуды нередко включается финансовая корпоративная помощь.

https://www.youtube.com/watch?v=7FFXm3jFCHY

Рассматривая сделки между компаниями как объект налогообложения, следует опираться на характер долговой нагрузки.

Если получатель финансирования подписывает согласие на процентный займ от учредителя, это накладывает на него обязанность отнести полученные средств в состав внереализационных доходов (не от основной деятельности).

При наступлении налогового периода организации необходимо будет показать эти средства в налогооблагаемой базе налога на прибыль. Согласно действующему законодательству, в базе НДС такие суммы не учитываются.

Поскольку ни одна из сторон фактически не получает прибыль, суммы долга не включаются в состав внереализационных доходов. Ввиду того, что предприятия осуществляют передачу денежных средств, это не влечет за собой налогообложения по ставке НДС.

В практике хозяйствующих субъектов применяется и займ от учредителя с минимальными налоговыми последствиями в 2018 году.

Чаще всего такой вид займа используется предприятиями, входящими в финансовую группу.

Заключение

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение)

Процентный займ от учредителя ООО как способ финансирования во многом превосходит действующие способы денежной помощи. Быстрое оформление, настоящие договоренности, которые можно подтвердить на бумаге.

Ссуда выгоднее чем кредит, тем более, если она оформляется у собственного бизнеса. Вряд ли кто быстро потребует вернуть средства, разве что кроме остальных учредителей.

Участвуя в практике, следует помнить, что физическим лицам лучше всего оформлять процентный, а юридическим лицам беспроцентный займ.

Условия для взятия

Выводы

Соглашение процентного займа, по которому займодавцем является хозяйственное общество, а заемщиком – его дольщик (учредитель), разрешается нормами актуального законодательства.

Соответствующие правоотношения следует оформлять составлением письменного документа – соглашения, содержащего все необходимые условия, параметры, требования.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Денежные движения, обусловленные отношениями займа, фиксируются бухучетом компании-займодавца и учитываются при его налогообложении.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Займ от ООО учредителю (проводки и налогообложение) 7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector