Аренда у физического лица проводки в 1С

Статьи

Проводки: Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13% Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.

Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет 6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Договор аренды оргтехники между гражданином и юридическим лицом

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство.

В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно (п. 1 ст. 609 ГК РФ), следует отразить:

  • описание предмета, передаваемого арендатору, с указанием признаков, позволяющих однозначно идентифицировать объект;
  • срок передачи в пользование, учитывая при этом, что договор аренды недвижимости, заключаемый на промежуток времени, превышающий 1 год, нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ);
  • размер и порядок осуществления арендных платежей;
  • условия предоставления и возврата имущества;
  • условия использования, в т. ч. возможность передачи в субаренду и производства улучшений имущества за счет арендодателя;
  • ответственность сторон договора.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя (п. 1 ст. 616 ГК РФ).

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны.

У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества (в оценке, предоставленной арендодателем) за балансом на счете 001. Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

При начислении арендной платы проводки арендатор сделает такие:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 — на величину платы за аренду без НДС;
  • Дт 19 Кт 60 — в части НДС, относящегося к плате за аренду.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Счет 91 здесь появится в случае передачи имущества в субаренду.

Платеж арендодателю отразится как Дт 60 Кт 51.

Перечисление обеспечительного платежа зафиксируется проводкой Дт 76 Кт 51, а его возврат арендодателем как Дт 51 Кт 76. Одновременно этот платеж при его оплате будет показан на забалансовом счете 009, а при возврате — списан с него. Использование обеспечения на погашение долга по арендным платежам отразится проводкой Дт 60 Кт 76, а возмещение иных претензий — проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой по дебету и кредиту этого счета.

Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности.

Улучшения, вносимые в арендованный объект, будут отражаться записью Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70). В случае компенсации расходов по ним арендодателем появятся проводки по реализации произведенных затрат: Дт 62 Кт 91 (90), Дт 91 (90) Кт 68, Дт 91 (90) Кт 08. Отделимые улучшения, не передаваемые арендодателю, возникнут в учете арендатора как самостоятельная единица основных средств (Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70) и Дт 01 Кт 08) с начислением по ней амортизации на протяжении срока действия договора на аренду (Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 02).

Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):- если деньги для расчета с арендодателем она снимает со счета в банке — в день получения наличных средств в банке;

— если рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке — в день перечисления арендной платы со счета организации на банковский счет гражданина либо по его поручению на счета третьих лиц. Есть риск, что налоговики признают деятельность гражданина предпринимательской и потребуют, чтобы он зарегистрировался как ИП Если физическое лицо сдает в аренду несколько помещений (неважно, жилых или нежилых) или разных видов имущества, инспекторы могут признать его деятельность предпринимательской.

В своей практической работе бухгалтерам часто приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. Рассмотрим проводки по начислению НДФЛ на примере выплаты физическому лицу арендной платы по договору аренды за пользование помещением.

  • 1 Проводки по НДФЛ по договору аренды с физическим лицом
  • 2 События, требующие учета арендатором в качестве налогового агента по НДФЛ
  • 3 Событие 1. Начисление дохода физическому лицу в виде арендной платы
    • 3.1 Счет учета
    • 3.2 Дата признания дохода
    • 3.3 Сумма признанного дохода
  • 4 Событие 2. Исчисление НДФЛ с полученного дохода
    • 4.1 Счет учета 68.01 Налог на доходы физических лиц
    • 4.2 Дата исчисления НДФЛ
    • 4.3 Сумма исчисленного НДФЛ
    • 4.4 Налоговые вычеты по договорам аренды с физ.лицом
  • 5 Событие 3. Удержание НДФЛ с полученного дохода
    • 5.1 Счет учета «НДФЛ удержанный»
    • 5.2 Дата удержания НДФЛ
    • 5.3 Сумма удержанного НДФЛ
  • 6 Событие 4. Перечисление в бюджет удержанного НДФЛ
    • 6.1 Счет учета
    • 6.2 Дата перечисления
    • 6.3 Сумма перечисленного НДФЛ
  • 7 Общий вывод
Дата Дт Кт Описание проводки
10.01 001 Принят в аренду на забалансовый учет объект основных средств по договору аренды помещения по акту приемки-передачи (основание — договор аренды помещения).
31.01 26 76 Начислена сумма арендной платы за январь, включена в расходы января.
28.02 26 76 Начислена сумма арендной платы за февраль, включена в расходы февраля.
31.03 26 76 Начислена сумма арендной платы за март, включена в расходы марта.
31.01 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: января, февраля, марта.
20.04 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы в сумме январь-март 2017 года в регистре налогового учета на дату выплаты.
20.04 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (январь-март) на дату выплаты на основании документа начисления дохода.
20.04 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период январь-март за минусом удержанного налога.
20.04 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты апреля в момент выплаты на основании документа выплаты дохода.
21.04. 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаченного в апреле дохода физ.лица.
30.04 26 76 Начислена сумма арендной платы за апрель, включена в расходы апреля.
31.05 26 76 Начислена сумма арендной платы за май, включена в расходы мая.
30.06 26 76 Начислена сумма арендной платы за июнь, включена в расходы июня.
30.04 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня.
20.07 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь 2017 года в регистре налогового учета.
20.07 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (апрель-июнь) на дату выплаты.
20.07 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период апрель-июнь за минусом удержанного налога.
20.07 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты июля в момент выплаты.
21.07 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты июля физ.лица.
31.07 26 76 Начислена сумма арендной платы за июль, включена в расходы июля.
31.08 26 76 Начислена сумма арендной платы за август, включена в расходы августа.
30.09 26 76 Начислена сумма арендной платы за сентябрь, включена в расходы сентября.
31.07 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: июля, августа, сентября.
20.10 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за июль-сентябрь 2017 года в регистре налогового учета на дату выплаты.
20.10 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (июль-сентябрь) на дату выплаты.
20.10 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физическому лицу за период июль-сентябрь за минусом удержанного налога.
20.10 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты октября в момент выплаты.
23.10 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты октября физического лица.
24.10 001 Помещение возвращено арендодателю по акту приемки-передачи.

Начислить доход — это значит определить сумму дохода и дату, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу. Еще раз повторимся, что отражая данное событие, не нужно путать свой расход с доходом партнера физ.лица. Так как доход не является доходом предприятия, в бухгалтерском учете событие по начислению суммы дохода лишь регистрируется в учетных регистрах, но проводками не отражается.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Согласно принципу имущественной обособленности, бухгалтерские записи в виде проводок в бухгалтерских регистрах будут отражать только хозяйственные операции предприятия и не будут фиксировать увеличение личных средств данного физического лица.

Что касается даты события, то нужно переключиться на нормы главы 23 НК РФ. Ведь в этом событии организация, лишь налоговый агент, в обязанности которого входит отразить эту дату в учетных налоговых регистрах по правилам налогового учета.

Далее определимся со счетом и соотнесем сумму признанного дохода с датой факта признания дохода по ст. 223 НК РФ.

Счет учета

Относительно счета учета. Как сказано выше, доход физического лица не отражается на счетах бухгалтерского учета организации, так как не является доходом организации, лишь фиксируется в налоговых регистрах бухгалтерскими программами через документ, отвечающий за начисление дохода физическому лицу.

Дата факта признания дохода. Ответ ищем в ст. 223 НК РФ. Доход в виде арендной платы по ГПХ признается полученным на дату выплаты, то есть в день, когда выплатили деньги, подп.1 п. 1 ст. 223 НК РФ. В нашем случае дни — 20 апреля, 20 июля, 20 октября будут днями, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу. Именно эти даты попадают в строку 100 формы 6-НДФЛ.

Доход начисляется в сумме, оговоренной в договоре. По договору физическое лицо вправе рассчитывать на ежемесячное вознаграждение. Но поскольку выплата осуществляется 1 раз в квартал по вышеуказанным датам, сумма признанного дохода будет равна 3-х месячному вознаграждению.

Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии

Начислена сумма арендной платы за май, включена в расходы мая. 30.06 26 76 Начислена сумма арендной платы за июнь, включена в расходы июня. 30.04 31.05 30.06 90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня. 20.07 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь 2017 года в регистре налогового учета. 20.07 76 68.

01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (апрель-июнь) на дату выплаты. 20.07 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период апрель-июнь за минусом удержанного налога. 20.07 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты июля в момент выплаты. 21.07 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты июля физ.лица. 31.

Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (вайтман е.)

В нашем случае дни — 20 апреля, 20 июля, 20 октября будут днями, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу. Именно эти даты попадают в строку 100 формы 6-НДФЛ. Сумма признанного дохода Доход начисляется в сумме, оговоренной в договоре.

Инфо

По договору физическое лицо вправе рассчитывать на ежемесячное вознаграждение. Но поскольку выплата осуществляется 1 раз в квартал по вышеуказанным датам, сумма признанного дохода будет равна 3-х месячному вознаграждению.

Внимание

Так как доход не организации, а физического лица, то согласно принципу имущественной обособленности, сумма дохода физ.лица в бухгалтерском учете организации не будет отражена. Но чтобы данное событие зафиксировать в налоговых регистрах, бухгалтерской программой 1С Бухгалтерия 8.3 предлагается заполнить отдельный документ «Начисление прочих доходов» в блоке {amp}lt;Зарплата.

Дебет 76 Кредит 51 — перечислена арендная плата (за минусом удержанного НДФЛ).При расчетах наличными в бухучете нужно сделать две проводки:Дебет 50 Кредит 51 — получены из банка и приняты в кассу наличные деньги для расчетов по договору аренды;Дебет 76 Кредит 50 — выплачена арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ).

Аренда у физлица проводки

НК РФ исчислить НДФЛ налоговый агент обязан на дату фактического получения дохода, то есть именно дата фактического получения дохода и определяет дату исчисления НДФЛ. Таким образом, дата исчисления НДФЛ = Дата фактического получения дохода, ст. 223 НК РФ. В нашем случае, датами исчисления будут 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года.

Сумма исчисленного НДФЛ Для того чтобы рассчитать сумму НДФЛ с дохода в виде арендной платы, необходимо определиться с налогооблагаемой базой, то есть доходом, уменьшенным на налоговые вычеты. Глава 23 НК РФ предоставляет возможность получать те или иные налоговые вычеты, позволяющие уменьшать доход.

Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии

Не нужно указывать в договоре, что гражданин сам платит НДФЛ.В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить.В каких случаях гражданину безопаснее получить статус ИП. Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса.

Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться (ст. 608 и п. 2 ст. 615 ГК РФ). Предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227

НК РФ). Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП. Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете.

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Важно

Для отражения обязательств и информации о расчетах с бюджетом по НДФЛ применяется счет 68.01 «Налог на доходы физических лиц». Особенностью данного счета 68.01 является отражение информации и по исчисленному, и по удержанному, и по перечисленному НДФЛ.

По кредиту счета 68.01 отражается долг перед бюджетом по НДФЛ. Что интересно, что сумма по кредиту счета 68.01 одновременно говорит и о долге физ.лица со своего дохода и о сумме налога, необходимой к удержанию налоговым агентом из доходов физ.лица, чтобы впоследствии перечислить в бюджет.

Дата исчисления НДФЛ Ответ ищем в ст. 226 НК РФ. Согласно нормам п.3 ст.

Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. е. на счете 01. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату.

Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

  • НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
  • имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51. Кроме того, при поступлении платежа на его сумму возникает запись на забалансовом счете 008, а в момент возврата обеспечения здесь будет сделана запись о списании. Если же в счет суммы обеспечения засчитывается неуплаченная арендная плата, то это зафиксируется записью Дт 76 Кт 62; погашение иных претензий отразится проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой в корреспонденции этого счета.

Улучшения имущества (как отделимые, так и неотделимые), сделанные с согласия арендодателя и оплачиваемые им арендатору, будут либо включены в учетную стоимость предмета аренды, либо учтутся как самостоятельный объект (Дт 08 Кт 60), стоимость которого будет сопровождаться учетом НДС, начисляемого при передаче арендатором (Дт 19 Кт 60).

Аренда квартиры у физ лица проводки

Это опасно тем, что налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя и платил налоги как ИП (подробнее читайте на с. 46). Примечание. В плане НДС компаниям невыгодно арендовать имущество у физических лицФизические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143

НК РФ). Значит, при оказании ими услуг по аренде имущества не возникает «входного» НДС, который арендатор может принять к вычету.Зато при расчете налога на прибыль всю сумму арендной платы организация сможет включить в расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ее не нужно уменьшать на сумму НДС, как это делается при аренде имущества у плательщика НДС.

Для организации-арендатора это может повлечь доначисление налога на прибыль.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector