Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Приложение 1 к разделу 9. Сведения из дополнительных листов книги продаж

Приложение заполняется, к примеру, за квартал, за который уже подана первичная декларация, если в книге покупок обнаружена ошибка, влияющая на сумму НДС-вычетовп. 46 Порядка. Например, если ошибочно не зарегистрирован какой-либо из счетов-фактур либо в зарегистрированном счете-фактуре нашлись критические ошибки и запись в книге покупок нужно аннулировать.

Только не надо забывать, что с 2015 г. вычет входного НДС можно заявить в любом квартале в течение 3 лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных правп. 1.1 ст. 172 НК РФ. Так что можно обойтись без доплистов к книге продаж и без уточненки, зарегистрировав «забытый» счет-фактуру в более позднем квартале.

А если вы получили счет-фактуру от продавца после окончания квартала, в котором товары, работы, услуги приняты на учет, но до срока сдачи декларации за этот квартал, то у вас есть право заявить вычет по такому счету-фактуре в декларации за квартал принятия к учету товаров, работ или услугп. 1.1 ст. 172 НК РФ.

В этом случае несмотря на то, что уточненную декларацию вы подавать не должны, пригодится приложение 1 к разделу 8. Ведь у вас будет дополнительный лист к книге покупок (если нет возможности внести обычную запись в книгу покупок прошедшего квартала). Как видим, не обязательно приложение 1 будет заполнено только в уточненной НДС-декларации.

Приложение 1 к разделу 8 декларации

Сведения из дополнительных листов книги покупок (1)

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Дополнительные листы к книге покупок или книге продаж можно заполнить, даже если не требуется аннулировать изначально отраженные в этих книгах записи. Поэтому если, к примеру, покупатель принял к учету товары 31.03.2015 (в I квартале 2015 г.), а получил счет-фактуру от продавца 20.04.2015 (во II квартале), то он вправе зарегистрировать этот счет-фактуру в книге покупок за I кварталп. 1.1 ст. 172 НК РФ. Если налогоплательщик уже успел направить декларацию за I квартал в налоговый орган, можно составить дополнительный лист к книге покупок за I квартал, представить уточненную декларацию за I квартал с заполненным приложением 1 к разделу 8. А можно пойти другим путем и зарегистрировать этот счет-фактуру в книге покупок II квартала — нарушений в этом случае не будет.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

________________________

(1) Заполняется необходимое количество листов с указанным показателем.

(2) Указывается на последней странице, на остальных — ставится прочерк.

Титульный лист декларации заполняется лицами, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации. Здесь необходимо заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается год, за налоговый период которого сдается декларация, а также отражается код налогового периода. Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом по НДС является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21» , за II квартал – «22» и т.д.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Он также выбирается из справочника.

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Большая часть организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, выбирает код «214», крупнейшие налогоплательщики – «213», ИП – «116» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации (налогового агента), а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация, т.е. при составлении уточненных деклараций. При внесении изменений в книгу покупок следует оформить дополнительные листы.

Приложение заполняется в том же порядке, что и раздел 8. Разница лишь в том, что данные для заполнения приложения берутся из дополнительных листов книги покупок.

Приложение 1 к разделу 9 декларации заполняется в случаях внесения изменений в книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, т.е. при составлении уточненных деклараций. При внесении изменений в книгу продаж следует оформить дополнительные листы

Приложение заполняется в том же порядке, что и раздел 9. Разница лишь в том, что данные для заполнения приложения берутся из дополнительных листов книги продаж.

Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2015

Раздел заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением тех, кто указан в ст. 161 НК, п.п. 4,5) в случае возникновения обязанности по исчислению НДС.

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Раздел 9 должен содержать такое же количество страниц, как и записей, содержащихся в книге продаж.

Строку 001 необходимо заполнять, если представляется уточненная декларация, при это на первой странице проставляется соответствующий признак, а на остальных проставляется прочерк. В качестве признака указывается:

  • Записывается «0», если в представленном ранее отчете по этому разделу сведения не представлялось, либо были выявлены ошибки или сведения поданы не в полном объеме и необходимо заменить сведения правильными
  • Записывается «1», если ранее предоставленные сведения являются достоверными, актуальными и не полежат изменению. В остальных строках при этом следует проставить прочерки.

Если за налоговый период предоставляется отчетность в первый раз, то в строке 001 необходимо поставить прочерк.

В строке 005 указывается порядковый номер записи, которая отражена в графе 1 книги продаж.

В графе 3 строк 010-220 указываются данные, которые указаны в соответствующих графах 2-8, 10-19 книги продаж. Далее по тексту будем указывать только номер графы, которая будет браться из книги продаж:

  • В строке 010 необходимо отразить код вида операции, который отражен в графе 2
  • В строке 020 отражается номер выданного счета-фактуры (далее сокращенно с/ф) продавцом, который указан в графе 3
  • В строке 030 указывается дата исходящего счета-фактуры, из графы 3
  • В строке 040 необходимо записать номер исправления счет-фатуры, которая была выдана продавцом, берется из графы 4
  • В строке 050 указывается дата исправления продавцом счета-фактуры, берется из графы 4
  • В строке 060 указывается номер корректировки с/ф, выданной продавцом, берем из графы 5
  • В строке 070 записывается дата корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 5 книги продаж
  • В строке 080 указывается номер исправления корректировки с/ф, берется из графы 6
  • В строке 090 необходимо указать дату исправления корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 6
  • В строке 100 записываем реквизиты продавца: ИНН и КПП, которые указаны в графе 8 книги продаж
  • В строке 110 указываются реквизиты посредника (агента, комиссионера) – ИНН и КПП, берется из графы 10
  • В строке 120 указывается номер документа, который подтверждает уплату соответствующего налога из графы 11
  • В строке 130 необходимо записать дату, подтверждающего оплату документа, берем из графы 11
  • В строке 140 отражается код валюты, берется из графы 12
  • В строке 150 указывается стоимость продаж счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13а, в валюте с/ф
  • В строке 160 указывается сумма налога по счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13б, в рублях и копейках
  • В строке 170 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 14, по ставке 18%, в рублях и копейках
  • В строке 180 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 15, по ставке 10%, в рублях и копейках
  • В строке 190 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 16, по ставке 0%, в рублях и копейках
  • В строке 200 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 18%, берется из графы 17 и записывается в рублях и копейках
  • В строке 210 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 10%, берется из графы 18 и записывается в рублях и копейках
  • В строке 220 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 0%, берется из графы 19 книги продаж и записывается в рублях и копейках

Итоговые данные, указанные в книге продаж, записываются в строках 230-280, берутся из граф 14-19 книги продаж из поля «Всего».

Возможно вам также понадобится

Заполнение раздела 8Порядок заполнение остальных листов декларации по НДС 2015Изменения по НДС с 2015 года

Пошаговая инструкция заполнения раздела 9 декларации по НДС

  Коды операций для заполнения декларации по НДС

[important] Строки 230-280 необходимо заполнять только на последней странице раздела 9, на других страницах проставляется прочерк [/important]

Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)Загрузка…

Приложение 1 к разделу 9. Сведения из дополнительных листов книги продаж

Раздел 1 заполняется всеми организациями и ИП, которые обязаны представлять налоговую декларацию.

Раздел 2 заполняют те компании и ИП, которые в течение отчетного квартала исполняли обязанности налоговых агентов.

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

— по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика;

— арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество);

— продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества.

Внимание!Строка 010 заполняется только налоговым агентом в лице отделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченного осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога.

По строке 010 отражается КПП отделения иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

По строке 020 указывается наименование организации, в отношении которой лицо выступает налоговым агентом.

По строке 030 отражается ИНН лица, указанного в строке 020 при его наличии, при отсутствии – строка не заполняется.

Внимание!Налоговые агенты – покупатели сырых шкур животных, металлолома и макулатуры строки 010-030 не заполняют.

По строке 040 отражается код бюджетной классификации, который выбирается из классификатора.

Раздел 3 предназначен для расчета суммы НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 20, 18, 10% или по расчетным ставкам 20/120, 18/118, 10/110. Большинство организаций и ИП заполняют этот раздел, т.к. осуществляют обычные финансово-хозяйственные операции: реализуют товары, выполняют работы или оказывают услуги.

Условно этот раздел можно поделить на две части: в одной отражаются операции, связанные с начислением НДС (налоговая база — графа 3, ставка — графа 4 и сумма НДС — графа 5), в другой — налоговые вычеты.

Строки 010 — 042 заполняют те организации и ИП, которые в течение налогового периода осуществляли операции по реализации (передаче) товаров, выполнению работ или оказанию услуг.

Внимание!Операции, которые освобождены от НДС, облагаемые по налоговой ставке 0 %, а также суммы частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров по строкам 010-042 не отражаются. Эти операции необходимо отражать в других строках и разделах декларации.

В графе 3 строк 010–042 указывается налоговая база.

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

В графе 4 строках 010-042 указаны ставки налога.

В графе 5 строках 010-042 сумма налога рассчитывается автоматически как произведение показателей граф 3 и 4 по соответствующим строкам (гр. 5 = гр. 3 x гр. 4).

Строка 043 предназначена для тех плательщиков, которые отказались от применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт.

Участники системы Tax free отражают по строке 044 налоговые базы и суммы налога по операциям реализации товаров гражданам иностранных государств с оформлением чека для компенсации налога.

Строки 045-046 заполняют лица при реализации по истечении 180 дней товаров, по которым НДС при таможенном декларировании был исчислен в соответствии с установленным порядком (завершение процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области).

Внимание!Строка 050 заполняется только в случае реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

В графах 3 и 5 по строке 050 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. При этом налоговая база по НДС в данной ситуации определяется отдельно по каждому виду активов организации, и налог исчисляется с применением расчетной ставки 16,67%.

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Внимание!Строка 060 заполняется в том случае, если организация или ИП выполняли в налоговом периоде строительно-монтажные работы для собственного потребления (не для продажи).

В графе 3 по строке 060 отражаются налоговая база, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

Сумма налога, отражаемая в графе 5 строки 060, рассчитывается автоматически.

Внимание!Строку 070 заполняют только те организации и ИП, которые получили в налоговом периоде предоплату (либо полную оплату) в счет будущих поставок товаров (работ, услуг) от покупателей.

В графе 3 по строке 070 отражаются суммы полученной оплаты либо частичной оплаты.

-если частичная оплата получена в счет предстоящей отгрузки продукции, облагаемой по ставке 10 %, то необходимо сумму оплаты, отражаемую в графе 3 строки 070, умножить на расчетную ставку 10/110;

-если частичная оплата получена в счет предстоящей отгрузки продукции (работ, услуг), облагаемой по ставке 20 %, то необходимо сумму оплаты, отражаемую в графе 3 строки 070, умножить на расчетную ставку 20/120.

Внимание!Строки 080 — 100 заполняют в ситуациях возникновения права на вычет по товарам, под поставку которых был ранее внесен аванс и принят к вычету НДС с этого аванса, возврата аванса в связи с изменением условий договора или если за рубеж экспортируются товары, по которым произведен вычет «входного» НДС.

В графе 5 по строке 080 отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению, как сумма строк 090 и 100 графы 5.

— при возникновении права на вычет по отгруженным товарам, если ранее по соответствующей операции был принят к вычету «авансовый» НДС;

— при возврате аванса в связи с расторжением (изменением условий) договора, если ранее по соответствующей операции был принят к вычету «авансовый» НДС.

В графе 5 по строке 100 отражается сумма НДС, которая ранее была принята к вычету, а в истекшем налоговом периоде подлежит восстановлению в связи с совершением операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0%.

Внимание!Строки 105 и 109 заполняются в том случае, если организация самостоятельно производит в налоговом периоде корректировку налоговых баз и соответствующих сумм налога до уровня рыночных цен в сделках между взаимозависимыми лицами.

В графах 3 по строкам 105 и 109 отражаются суммы корректировки налоговых баз в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих рыночному уровню, а в графах 5 – суммы исчисленного налога.

В графе 5 по строкам 110 и 115 отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, установленных законодательством (завершение процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области).

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

стр. 118 = стр. 010 стр. 020 стр. 030 стр. 040 стр. 041 стр. 042 стр. 045 стр. 046 стр. 050 стр. 060 стр. 070 стр. 080 стр. 105 стр. 109 стр. 110 стр. 115

Внимание!Строки 120 — 185 заполняют организации и ИП, у которых в налоговом периоде возникло право на налоговые вычеты по НДС в ситуациях, отмеченных ниже.

— по строке 120 – при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в т.ч. по строке 125 – по выполненным работам при проведении капитального строительства;

— по строке 130 – при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

— по строке 135 – при приобретении и вывозе за пределы территории РФ товаров гражданами иностранных государств (участниками системы Tax free);

— по строке 140 – при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;

— по строке 150 – при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в соответствующих таможенных процедурах;

— по строке 160 – при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов ЕАЭС;

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

— по строке 170 — исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг);

— по строке 180 – фактически уплаченные в бюджет по операциям, в которых налогоплательщик выступал в роли налогового агента.

— по строке 185 – при завершении процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области.

Общая сумма налога, подлежащая вычету, рассчитывается автоматически в графе 3 по строке 190.

Строки 200 и 210 графы 3 заполняются автоматически.

Приложение 1 к разделу 3 заполняют в том случае, если компания восстанавливает принятый к вычету НДС по тем объектам основных средств, которые она перестала использовать в облагаемой НДС деятельности.

Приложение 1 составляют один раз в год (одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года, т. е. за 4 квартал) по всем объектам основных средств, по которым начисление амортизации производится, начиная с 1 января 2006 г., а в отношении морских судов, судов внутреннего и смешанного плавания, воздушных судов и двигателей к ним, – начиная с 1 января 2015 г. При этом по каждому объекту составляется отдельное приложение

Раздел 9 декларации по НДС

По объектам основных средств, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного лица прошло не менее 15 лет, приложение 1 не составляется.

Заполнять приложение необходимо в течение 10 лет, начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту основных средств по данным налогового учета, а также по работам по модернизации (реконструкции).

Данные строк 010 — 060 заполняются в течение 10 лет с одинаковыми показателями.

По строке 010 указывается наименование объекта основного средства.

По строке 020 отражаются коды операций по объектам основных средств, а также по работам по модернизации (реконструкции), в соответствии с классификатором.

По строке 030 отражается дата ввода объекта основного средства, в том числе в связи с работами по модернизации (реконструкции), в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета.

Форма декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Check Also

Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля в 2018 году Если вы владели автомобилем менее 3-х лет и продали его, закон обязывает подать декларацию по форме 3-НДФЛ вне зависимости от суммы …

Кто освобождается от уплаты транспортного налога Искать, кто освобождается от уплаты транспортного налога, в Налоговом Кодексе бессмысленно – федеральное законодательство задает лишь общие рамки налогообложения автомобилистов, а точный перечень льготников …

Кто имеет льготы по транспортному налогу 2018 Законодательно транспортный налог причислен к региональным налогам, поэтому льготы по транспортному налогу устанавливаются нормативными актами субъектов РФ. Необходимость уплаты транспортного сбора установлена главой …

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Налог с продажи автомобиля 2018 : какую сумму НДФЛ придется заплатить? Каждый автовладелец сталкивается с ситуацией необходимости продажи старого автомобиля и приобретения нового. Причин, по которым владелец авто решился расстаться …

Имущественный налоговый вычет — порядок получения из личного опыта молодой мамы Доброго времени суток! Сегодня хочу как можно подробнее рассказать о личном опыте возврата имущественного налогового вычета. Постараюсь описать каждый …

Налоговый вычет за обучение 2018 — законный возврат подоходного налога (НДФЛ) Что представляет собой налоговый вычет за обучение Статья 219 Налогового кодекса РФ гласит, что при оплате обучения гражданин имеет …

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

А вы знаете, какая социальная поддержка полагается вам по закону? Ответьте самому себе, а вы знаете, какая социальная поддержка полагается вам по закону? Я, молодая мамочка, поймала себя на мысли, …

Льготы на проезд для детей | стоимость детского билета на поезд, автобус, метро и другие виды транспорта Мы все довольно часто пользуемся различными видами транспорта, такого как автотранспорт, железнодорожные и …

Новые правила выплаты пособий из ФСС напрямую в 2018 году: география регионов расширяется Первыми (в январе 2012 года) к проекту присоединились Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область, с июля того же …

Какие документы нужны для подачи на алименты — полный перечень Какие документы нужны для подачи на алименты зависит от взаимоотношений родителей ребенка, ведь алименты могут выплачиваться как добровольно, так и …

Размер детских пособий и выплат в 2018 году увеличится только с февраля В 2018 году размер пособий на ребенка будет проиндексирован только в феврале, как было сделано и в прошлых …

Как узнать задолженность по алиментам по фамилии: 4 проверенных способа Бывают ситуации, когда даже добросовестный плательщик алиментов имеет задолженность. Чтобы быть в курсе событий и точно знать сумму, можно воспользоваться …

Раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога. Смотрите порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС.

Важное в статье:

  • Образец заполнения раздела 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года;
  • Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС.

В разделе 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года сначала указывется ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы.

Check Also

А вы знаете, какая социальная поддержка полагается вам по закону? Ответьте самому себе, а вы …

Льготы на проезд для детей | стоимость детского билета на поезд, автобус, метро и другие …

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Новые правила выплаты пособий из ФСС напрямую в 2018 году: география регионов расширяется Первыми (в …

Какие документы нужны для подачи на алименты – полный перечень Какие документы нужны для подачи …

Размер детских пособий и выплат в 2018 году увеличится только с февраля В 2018 году …

Как узнать задолженность по алиментам по фамилии: 4 проверенных способа Бывают ситуации, когда даже добросовестный …

Алименты с неработающего в 2018 году: сумма и как рассчитать В вопросе о том, могут …

Минимальный размер алиментов на ребенка в 2018 году Прежде всего отметим, что минимальный размер алиментов, …

Калькулятор декретных | автоматический расчет выплаты по беременности и родам в 2018 году Представленный калькулятор …

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Льготная ипотека многодетным семьям 2018 в Сбербанке, АИЖК и других банках Обеспечение достойным жильем многодетных …

Льготы и выплаты многодетным семьям в Москве 2018 Мама большой московской семьи обязательно должна разбираться …

Земля многодетным семьям 2018 | О предоставлении (выделении) земельных участков многодетным В июне 2011 года …

Льготы и пособия многодетным семьям в 2018 году | Помощь многодетным в России На первый …

Где и как получить родовой сертификат – важные рекомендации Где и как получить родовой сертификат, …

Бесплатные лекарства детям до 3-х лет и беременным 2018 На бесплатные лекарства детям до года …

Материнский капитал на первого ребенка : миф или реальность? Посетители сайта регулярно задают вопрос: “выплачивается …

Спешите: заявления на выплату 25 тысяч из материнского капитала будут принимать только 5 месяцев В …

Материнский капитал в 2018 году – размер, новости, продлят ли Каким будет материнский капитал в …

Утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, надо заполнять с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@. Образец заполнения декларации НДС за 2 квартал 2019 года учитывает внесенные приказом изменения.

Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.

Ее могут подать на бумаге:

  • налоговые агенты — неплательщики НДС (спецрежимники) или получившие освобождение от его уплаты;
  • организации и ИП — неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
    • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
    • число работников не больше 100;
    • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
    • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей плательщика налога можно получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

Не позднее 25 октября организации и предприниматели отчитываются по НДС за 3 квартал 2017 года. Декларация изменилась в начале года. Мы расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа и дадим пример заполнения.

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию.

Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и неплательщики — налоговые агенты, которым пришлось получить или выставить счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ в бумажном виде, для налоговой это будет равносильно несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 3 квартал — 25 октября.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту учета головной организации или ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

При опоздании со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности.

Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц с последнего дня сдачи декларации.

Он не должен превысить 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, но они находятся в меньшинстве.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога, есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ.

С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125.

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019 году. Пример

В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране за 2 квартал 2017 — 87,8%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС.

Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия

Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

  1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
  2. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
  3. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
  4. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
  5. Сдача отчета специалистам ФНС касается:
  6. 1. ИП, организации и другие лица налогоплательщики ст. 143 НК РФ
    2. Налоговые агенты ст. 161 НК РФ
    3. ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуру ст. 173 НК РФ
  7. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
  8. Отчетный периодСрок сдачи*
    1-й квартал до 25 апреля
    2-й квартал 2017 до 25 июня
    3-й квартал 2017 до 25 октября
    4-й квартал 2017 до 25 января следующего года
  9. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
    • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
    • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector