Расчет лимита кассы на 2019 год: образец и порядок подсчета, периодичность процедуры и ее оформление

Почему важно правильно рассчитать и установить лимит

Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на банковских счетах.

· в дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера;

· в выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе.

Размер суммы, необходимой на выплату заработной платы (и других выплат сотрудникам) устанавливается согласно расчетно-платежным ведомостям.

Сроки выдачи зарплаты определяются руководителем и указываются в ведомостях. При этом, продолжительность срока хранения наличных денег в кассе сверх установленных лимитов, для выплаты заработной платы (других выплат сотрудникам) не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения наличных денег на данные выплаты в банке.

Приказ об установлении лимита кассы издаёт Руководитель. С 2012 года лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

· для юридических лиц — 40 000–50 000 руб.,

· для должностных лиц — 4 000–5 000 руб.

· расчеты наличными с другими организациями сверх установленных размеров;

· неоприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств;

· несоблюдение порядка их хранения;

· накопление в кассе денежных средств сверх лимита.

Формулы для расчета лимита кассы определяется по одной из двух формул.

Если организация получает наличную выручку: Л = О/ P * Пc, где

Л- лимит остатка наличных денег в рублях;

О- объем поступлений наличных денег;

P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Пc — период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений наличных денег: Л = О / P * Пn, где

О- объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;

Плохо и занизить, и завысить лимит.

Расчет лимита кассы на 2019 год: образец и порядок подсчета, периодичность процедуры и ее оформление

В первом случае придется чаще сдавать наличные в банк и/или чаще снимать деньги со счета. То есть вы ограничите собственную свободу по хранению денег в кассе, да еще и заплатите банку больше комиссий.

Это находит поддержку в судахПостановления 13 ААС от 23.12.2014 № 13АП-26404/2014; 11 ААС от 10.12.2014 № 11АП-16703/2014. Правда, при отсутствии прочих отступлений от правил суд может расценить превышение лимита из-за неверного его расчета как малозначительное нарушение и отменить штрафПостановление 13 ААС от 16.10.2015 № 13АП-22253/2015;

После расчета лимита его нужно установить, то есть утвердить приказом директора либо иного лица, у которого есть доверенность директора на утверждение лимитап. 2 Указания; статьи 53, 185 ГК РФ; п. 2 ст. 69 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ; п. 3 ст. 40 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ. Если такого приказа нет, то лимит считается неустановленным и оставлять деньги в кассе нельзяПостановления ВС от 12.09.

В течение дня в кассе может находиться любая сумма — даже если лимит не установлен.

Свой лимит должен быть у каждого обособленного подразделения. Если у какого-то ОП лимит не установлен, рассчитан неверно или не соблюдается, организацию оштрафуют за накопление наличных сверх лимитаПостановления 17 ААС от 14.05.2015 № 17АП-3750/2015-АК; 9 ААС от 22.09.2014 № 09АП-35907/2014.

Чем регулируется лимит на наличность

Для организации и ведения кассовых операций организация устанавливает

Лимит остатка наличных денег в кассе — максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня, которая может храниться в кассе.

Лимит определяется на конец рабочего дня, после выведения остатка в кассовой книге.

Расчет лимита кассы на 2019 год: образец и порядок подсчета, периодичность процедуры и ее оформление

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Кто вправе работать без лимита

Это ИП и малые предприятияст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Они вправе лимит не устанавливать, то есть хранить в кассе любую сумму наличных как угодно долгоп. 2 Указания; Письмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 (пп. 1, 4).

Если малое предприятие пользуется правом не устанавливать лимит и у него есть одно или несколько ОП, то они тоже работают без лимита. ОП не является самостоятельным юрлицом, оно — часть организации. Поскольку организация лимит не устанавливает, то и ОП — тоже.

Когда у малого предприятия лимит установлен, то оно обязано его соблюдатьПисьмо ЦБ от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698, и за его превышение будет штраф. Поэтому, если в организации раньше издавался приказ о лимите (например, в те времена, когда она еще не соответствовала критериям МП или когда лимит для МП был еще обязательным (до 01.06.

2014), либо просто по ошибке или незнанию), необходимо его отменить. Для этого директор издает приказ: с такой-то даты на основании п. 2 Указания установленный ранее лимит отменяется и организация пользуется своим правом хранить деньги в кассе без ограничения. При наличии обособленных подразделений такой приказ должен отменять и их лимиты — нужно сделать экземпляр для каждого подразделения и передать его туда на случай проверок.

Если этого не сделать и хранить в кассе больше лимита, то инспекция при проверке оштрафует — суды это поддержалиПостановление 9 ААС от 21.04.2015 № 09АП-11459/2015. И не поможет приказ об отмене лимита, представленный в инспекцию только после составления акта проверки и вынесения постановления о штрафеПостановление 9 ААС от 27.11.2015 № 09АП-45890/2015.

Ежегодно обновлять приказ об отмене лимита не нужно. Лимит отменяется навсегда, а не на какой-то срок. Если потом организация утратит статус МП, то лимит ей нужно будет установить с даты, на которую она превратилась в обычную организацию.

Организации, созданные начиная с 01.06.2014 и с «рождения» имеющие статус МП, вправе приказ об отмене лимита не издавать и по умолчанию пользоваться правом хранить в кассе деньги без ограничения. Однако мы рекомендуем все же написать приказ о том, что организация пользуется правом не устанавливать лимит. Это не сложно, зато при проверке вопросов о лимите уже не будет.

Есть судебные решения о том, что нельзя штрафовать некоммерческие организации за отсутствие утвержденного лимита и хранение денег в кассе без ограничений. Так, суд пришел к выводу, что входящие в расчет лимита показатели относятся только к коммерческой деятельности. И решил, что поскольку у НКО необходимых для расчета лимита показателей не было, то не было и возможности установить лимит. Соответственно, вины НКО в нарушении нет и штрафовать не за чтоПостановления 3 ААС от 18.08.2015 № А69-1064/2015; 13 ААС от 21.04.2016 № 13АП-3741/2016.

Однако мы не советуем ориентироваться на такие решения. Никаких исключений для НКО в Указании нет. Кроме того, есть противоположное решение ВС. Со ссылкой на частные разъяснения ЦБ он указал, что НКО, у которой нет показателей для расчета лимита, должна все поступления сдавать в банк, а необходимые для наличных расходов деньги потом снимать со счетаПостановление ВС от 12.09.2014 № 11-АД14-21. Так что лимит нужно установить и соблюдать. Поскольку поступлений от продаж у НКО нет, рассчитайте лимит по расходам из кассы. Если необходимых для расчета расходов нет, придется сдавать все деньги на конец дня в банк. Нет банковского счета — нужно его открыть.

Обойтись без лимита могут только НКО — потребительские кооперативы, являющиеся МП. Другие НКО не могут быть субъектами малого предпринимательствач. 1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Общий принцип определения показателей для расчета

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует Нелимитированные участники расчетов
юр. лицо юр. лицо физ. лицо физ. лицо
юр. лицо ИП юр. лицо физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП)
ИП ИП физ. лицо ИП

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб.

Расчет лимита остатка кассы

Расчет лимита кассы на 2019 год: образец и порядок подсчета, периодичность процедуры и ее оформление

К счастью, за превышение установленного на предприятии лимита кассы штрафуют не всегда. Все тем же Положением № 637 установлены случаи, когда законодательно разрешено хранить в кассе предприятия сумму, превышающую установленный лимит, а также случаи, когда наличные денежные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления. С этими случаями мы вас сейчас и познакомим.

— полученную в банке для выплат, относящихся к ФОТ, пенсий, стипендий, дивидендов (дохода) — в течение 3 рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Для проведения этих выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке;

— полученную в качестве выручки и предназначенную для осуществления за ее счет выплат, относящихся к ФОП, — в течение 3 рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат. Размер этих выплат должен соответствовать сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату денег (форма такой ведомости приведена в приложении 1 к Положению № 637).

Обратите внимание: хранить в кассе сверхлимитную сумму, предназначенную для иных выплат, нежели приведенных выше (например, алиментов, больничных и т. д.), в течение 3 рабочих дней не разрешается.

— сумма превышения установленного лимита кассы сдается в обслуживающий банк не позднее следующего рабочего дня такого банка;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

— сумма превышения лимита выдается для использования предприятием (без предварительной сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на цели, связанные с его деятельностью, на следующий день.

Заметьте: наличные средства, которые превышали установленный лимит кассы в день их поступления в кассу предприятия, не будут считаться сверхлимитными, если они были сданы в учреждение банка на следующий рабочий день банка даже в сумме, меньшей чем та, которая превышала лимит кассы в предыдущий день, при условии использования предприятием остальных средств (превышающих лимит) на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 4.4 Методрекомендаций № 210);

а) сдана в обслуживающий банк на следующий рабочий день банка и предприятия;

б) выдана для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи их в банк и одновременном получении из кассы банка на указанные нужды) на следующий рабочий деньна нужды, связанные с деятельностью предприятия.

Расчет лимита кассы на 2019 год: образец и порядок подсчета, периодичность процедуры и ее оформление

Ограничения наличных расчетов

Наличные расчеты потихоньку погружаются в Лету.

К этому свою властную руку прикладывают и наши законодатели. Они устанавливают определенные стоимостные ограничения для наличных расчетов. Причем если совсем недавно ограничения касались только субъектов хозяйствования, то в прошлом году они распространились и на физических лиц. В этой части номера вы узнаете, чем обернутся стоимостные ограничения как для тех, так и для других.

В Порядке ведения кассовых операций приведены два способа расчета лимитап. 2 Указания; приложение к Указанию: первый — по суммам наличной выручки, второй — по объему расходования денег из кассы. И то и другое берется за какой-то период в прошлом. При этом сказано, что юридическое лицо самостоятельно определяет лимит «исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег».

Означает ли это, что вы вправе выбрать тот способ, который даст бо´ль­шую величину лимита? В Указании об этом ничего не сказано. Поэтому советуем выбрать способ исходя из того, что у вас сейчас явно и устойчиво преобладает. Есть постоянная наличная выручка и обычно она ощутимо больше расходов из кассы — считайте лимит по выручке. Наоборот — делайте расчет по расходам.

Не советуем выбирать способ только исходя из потребности в наличных или желания избежать уплаты банку лишних комиссий за сдачу и снятие денег. Например, у ООО — розничная торговля и постоянная наличная выручка. Когда-то из кассы директору-учредителю была выдана крупная сумма дивидендов наличными — больше максимальной дневной выручки.

СОВЕТ

Выбор способа расчета лимита нужно обосновать. Приведите обоснование прямо в приказе об установлении лимита. Например, напишите, что вы рассчитываете лимит по расходам, потому что у вас объем расходования наличных превышает объем их поступления.

Общий подход, который заложен в правила расчета лимита, таков: установленный лимит не должен заставлять вас сдавать наличные в банк чаще, чем это необходимо именно вам при вашей обычной деятельности (с учетом характерных для нее пиков поступлений и/или расходов наличных). Из этого и нужно исходить при определении показателей, принимаемых вами в расчет лимита.

Но есть ограничение. В расчет нельзя заложить сдачу наличных в банк либо снятие наличных со счета реже одного раза в 7 рабочих дней (для населенных пунктов без банка — реже одного раза в 14 дней).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

У каждого ОП, работающего с наличными, должны быть:

  • свой лимит остатка наличных в кассе;
  • своя кассовая книга — в ней и отражается тот самый остаток на конец дня, который не должен превышать лимитпп. 2, 4.6 Указания.

Обособленным в рамках кассовых правил считается любое подразделение, в котором оборудовано (неважно, на какой срок) хотя бы одно рабочее местоп. 2 Указания. Чтобы правильно установить лимиты, разделите все свои ОП на две группы — для каждой в Указании предусмотрено свое правило расчета лимита.

Здесь не имеет значения, выделен ли ОП отдельный счет и есть ли у руководителя ОП полномочия распоряжаться средствами на нем или нет. То есть даже магазин (или точка продаж), работник которого зачисляет наличные на счет организации по корпоративной карте через банкомат, относится к этой группе ОП.

К указанной группе относятся и ОП, которые сдают наличные и на счет, и в другие кассы организации.

Каждому такому ОП лимит устанавливается по правилам, предусмотренным для юрлица, — исходя только из показателей и характера деятельности этого ОП. При этом способ расчета (по поступлениям или по расходам), расчетный период, интервал времени между обращениями в банк могут и не совпадать с выбранными для расчета лимитов самой организации и каждого из других ОП-1.

Наличную выручку и наличные расходы ОП-1 нельзя учитывать при подсчете лимита «остальной» организации.

Возьмем для примера такую ситуацию. У организации есть головное подразделение и одно ОП-1. Поэтому у нее два лимита:

  • лимит самой организации, в данном случае он сводится к лимиту ГП;
  • лимит ОП.

При этом у ГП лимит рассчитан по расходам за март 2015 г., так как выручки у него не бывает, а наибольшая сумма выдач из кассы была как раз в этом месяце. А у ОП-1 есть наличная выручка и почти нет расходов. Вы вправе рассчитать этому ОП лимит по выручке, причем не за март 2015 г., а за другой расчетный период — с наибольшими поступлениями от продаж.

Если же такой приказ подписан руководителем ОП, у которого нет на это доверенности директора, то лимит не установлен и любой остаток в кассе — нарушениеп. 2 Указания; п. 129 Постановления Пленума ВС от 23.06.2015 № 25.

Этим ОП лимиты определите так.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

ШАГ 1. Рассчитайте единый лимит по совокупной выручке/совокупным расходам (смотря какой способ выберете) всех ОП-2 и головного подразделения за единый расчетный период. Получится общий лимит — лимит организации.

Расчетный период, напомним, определяют в рабочих днях. День будет считаться рабочим, если работало хотя бы одно подразделение — ГП или какое-то из ОП-2. Например, у организации головной офис, который закрыт в субботу и воскресенье, и два магазина, которые работают без выходных. Максимальная наличная выручка, которая даст наибольший лимит, у организации была 26 и 27 декабря 2015 г. Для головного офиса эти 2 дня нерабочие. Несмотря на это, их можно взять в качестве расчетного периода.

Тут может появиться вопрос о том, какой способ расчета лимита взять, если характер деятельности у подразделений различается. Вы не обязаны брать способ расчета исключительно по показателям ГП — смотрите в целом по ГП и ОП-2.

Например, если у ГП вообще нет наличной выручки, а у ОП-2 она есть, то ничто не мешает вам выбрать расчет по объему поступлений.

Еще пример. Есть ГП и несколько ОП-2. «Голова» в основном расходует деньги из кассы, в том числе и принятые от «обособок». А «обособки» в основном получают деньги, это точки продаж. Поперебирайте совокупные поступления от продаж и совокупные выдачи в кассах ГП и всех ОП-2 за разные расчетные периоды и посмотрите: чего окажется больше — то и даст максимальный лимит. Осторожный подход — рассчитать по тому показателю, который преобладает в настоящее время.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

  • при выплате заработной платы;
  • при социальных начислениях, страховых выплатах;
  • при выдаче подотчетных средств;
  • при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

  • операции с помощью Банка России;
  • таможенные платежи, налоги и сборы;
  • кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Расчет лимита кассы на 2019 год: образец и порядок подсчета, периодичность процедуры и ее оформление

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

  1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
  2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
  3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
  4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
  5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
  6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Рассчитываем лимит по расходам

(1) Определяется за расчетный период.

(2) Минимум — 1, максимум — 92.

(3) Далее — показатель Nc. Максимум — 7, а если в вашем населенном пункте нет банка — 14.

Рассмотрим, как определить каждый из показателей.

Расчетный период

Это тот период, наличную выручку за который вы возьмете для расчета лимита. Вы сами решаете, какой период будет у вас расчетным.

Не оглядывайтесь на давность. Кризис продолжается, продажи падают. Даже с учетом выросших цен максимальные суммы наличной выручки у многих были давно — год, два, три назад. И если дневная выручка тех времен больше нынешней, вы можете взять расчетный периода оттуда, это не запрещенопп. 8, 9 Письма ЦБ от 15.02.

2012 № 36-3/25. Однако на случай проверки у вас должны быть наготове документы, которые подтверждают величину наличных поступлений от продаж за каждый из выбранных в качестве расчетного периода дней. Не забывайте про характер деятельности организации — желательно, чтобы в расчетном периоде он был схож с нынешним, так безопаснее.

Чем меньше дней в расчетном периоде, тем больше лимит (при условии, конечно, что вы берете период с наибольшими наличными поступлениями). Ведь среднее, как известно, всегда меньше максимума, и чем длиннее период, тем больше оказывается «разбавлен» показатель объема поступлений. Чтобы лимит был максимальным, нужно взять в качестве расчетного периода 1 день с пиковой выручкой.

На деле расчет из 1 дня встречается нечасто. Многие опасаются, что инспекция не сочтет 1 день достаточным расчетным периодом. Однако у нас нет информации о том, что налоговики когда-либо к этому придирались. Но если вы все же хотите перестраховаться и при этом лимит сделать побольше — подберите пару следующих друг за другом рабочих дней, когда выручка будет максимальной.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Если вы берете не 1 день, а больше, подсчитывайте рабочие дни вашей фирмы, а не те, что являются рабочими по ТК. Так, одна компания взяла для расчета лимита наличную выручку за I квартал. В нем было 57 дней, которые являлись рабочими по ТК. Однако по кассовой книге, журналу кассира-операциониста и Z-отчетам налоговики увидели, что в I квартале организация проводила операции с наличными 61 день, то есть работала и в те дни, которые по ТК не были рабочими.

Инспекторы пересчитали лимит, разделив наличную выручку за I квартал не на 57 дней, а на 61. В результате он получился меньше, чем по расчету организации, и инспекция оштрафовала ее за сверхлимитные остатки. Организация пыталась оспорить штраф, однако суд поддержал налоговиковРешение АС Калининградской области от 03.10.2014 № А21-4264/2014 (Внимание! PDF-формат) (оставлено в силе Постановлением 13 ААС от 23.12.2014 № 13АП-26404/2014).

Чем больше этот показатель, тем больше будет лимит. Но нельзя просто взять весь приход по кассовой книге за дни расчетного периода.

Выберите только поступления от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Кроме сумм, полученных наличными при передаче товаров или результатов работ и при оказании услуг, в расчет лимита также смело можно включить следующие поступления в кассу:

  • суммы предоплаты — только те, по которым на дату утверждения лимита товар уже отгружен (работы выполнены, услуги оказаны). Авансы же, в счет которых на момент подписания приказа о лимите еще не было отгрузки, нельзя считать поступлениями от продаж;
  • суммы постоплаты, в том числе деньги за товары (работы, услуги), которые были отгружены до начала выбранного вами расчетного периода. Например, расчетный период 28—30 декабря 2015 г. В эти дни, среди прочего, поступила наличными оплата за товары, переданные покупателям ранее, 26—27 декабря. Ее тоже можно включить в расчет лимита;
  • у посредника — наличные, вырученные от продажи товаров комитента/принципала. Несмотря на то что эти суммы не являются доходом самого посредника, в расчет его лимита они входят. В Указании не сказано, что следует брать поступления от продажи только своих товаров.

Все остальное инспекция при проверке из расчета лимита выкинет.

Это, в частностиПостановления 11 ААС от 10.12.2014 № 11АП-16703/2014; 13 ААС от 16.10.2015 № А21-2495/2015:

  • займы, полученные вами как заемщиком и возвращенные вам как заимодавцу;
  • проценты, полученные вами по займам. Заем — это не товар и не работа. Нельзя считать его и услугойп. 1 ст. 779, п. 1 ст. 807 ГК РФ;
  • договорные санкции и законная неустойка, например уплаченные вам контрагентом штрафы и пени за допущенную им просрочку исполнения обязательств;
  • всяческие возвраты вам от контрагентов и работников: переплаты — от поставщиков, излишне выплаченной зарплаты и неизрасходованных командировочных, представительских и прочих подотчетных денег — от работников и т. п.;
  • компенсация работниками стоимости трудовых книжек;
  • наличные, принятые вами как платежным агентом;
  • наличные, поступившие в кассу в рамках передачи денег между подразделениями организации;
  • взносы в УК;
  • безвозмездно полученные деньги;
  • вклады в имущество ООО.

Расчет лимита кассы на 2019 год: образец и порядок подсчета, периодичность процедуры и ее оформление

Это интервал между сдачами денег в банк на момент установления лимита (а не тот интервал, который был в выбранном вами расчетном периоде).

Поэтому, кстати, можно взять такой расчетный период, в котором деньги в банк вообще ни разу не сдавались.

Определяя этот показатель, опирайтесь на документы, в которых закреплено, как часто вы сдаете деньги в банк (договор с банком или со службой инкассации), а не на фактический интервал сдачи, так как последний нередко «плавает».

Если вы сами отвозите деньги в банк (например, сдаете через банкомат) или вообще еще ни разу выручку в банк не сдавали, директор должен в приказе об установлении лимита утвердить показатель Nc именно в целях расчета лимита. Можно взять максимальные 7 (14) дней.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Здесь тоже исходите из рабочих дней вашей фирмы, а не из тех дней, которые являются рабочими по ТК.

Чем больше Nc, тем больше лимит. Но мало кто сдает выручку через одинаковые промежутки времени. Обычно интервалы в договоре с инкассаторской службой или с банком неравные. И многие выбирают для расчета лимита наименьший промежуток, считая, что так безопаснее. Но это неправильно. Ведь тогда лимита будет хронически не хватать.

Будьте осторожны с правилом о том, что при отсутствии банка в том населенном пункте, в котором находится организация, Nc можно установить больше 7 рабочих дней — до 14 включительно.

Во-первых, это можно сделать, если в населенном пункте вообще нет ни одного банка, а не именно того, с которым у вас договор на обслуживаниеПостановление 17 ААС от 10.09.2014 № 17АП-10243/2014-АКу.

Во-вторых, формальный подход тут опасен. Если в границах населенного пункта ни одного банка нет, но от организации до обслуживающего ее отделения банка всего несколько километров, есть дорога и регулярное транспортное сообщение, то расчет лимита исходя из интервала от 8 до 14 дней может не признать не только инспекция, но и судРешение АС Калининградской области от 03.10.2014 № А21-4264/2014 (Внимание! PDF-формат) (оставлено в силе Постановлением 13 ААС от 23.12.2014 № 13АП-26404/2014).

И максимальное ограничение 7 (14) дней, и утвержденный вашим директором Nc — только для расчета лимита. Это не означает, что вы в любом случае обязаны сдавать все наличные в банк один раз в 7 (14) рабочих дней либо с указанной в приказе о лимите периодичностью. Пока остаток в пределах лимита, вы вправе держать у себя деньги как угодно долго. А в дни выдачи зарплаты лимит может быть и превышен — на сумму предназначенных для выплаты зарплаты денегп. 2 Указания.

И наоборот, если остаток в кассе на конец дня превысил лимит раньше указанного в приказе о лимите срока, вы обязаны в этот же день излишек сдатьп. 2 Указания. Ждать истечения 7 (14) дней либо соответствующего вашему показателю Nc срока сдачи денег нельзя.

(1) Определяется за расчетный период. В этот показатель не включается сумма зарплатных и социальных выплат из кассы.

(2) Минимум — 1, максимум — 92.

(3) Далее — показатель Nn. Максимум — 7, а если в вашем населенном пункте нет банка — 14.

Расчетный период

Это тот период, сумму выданных из кассы денег за который вы возьмете для расчета лимита.

С ним все так же, как и в формуле расчета лимита «по выручке». Максимальный лимит получится, если принять за расчетный период 1 день с пиковыми суммами таких расходов из кассы, которые учитываются при расчете лимита.

Чем больше этот показатель, тем больше лимит. В него входят любые выдачи наличных из кассы работникам, ИП, представителям юрлиц, кроме следующих (исключите их из расчета!)п. 2 Указания, п. 2 приложения к Указанию:

  • суммы выданной работникам зарплаты, стипендий;
  • все те выплаты работникам, которые методологией заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения отнесены к фонду заработной платы и выплатам социального характера. Последними, в частности, являются матпомощь, возмещение платы за детский сад, выходные пособия, суммы, начисленные при увольнении в связи с сокращением численности, ликвидацией организации, единовременные пособия при выходе на пенсию. Полный перечень зарплатных и социальных выплат — в пп. 86—88, 90 Порядка заполнения формы № П-4утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428;
  • вознаграждение физлицам — не ИП по договорам подряда и оказания услуг. Дело в том, что в целях кассовой дисциплины они приравнены к работникамп. 5 Указания. А по правилам заполнения форм статотчетности вознаграждения по ГПД входят в фонд зарплатып. 88 Порядка заполнения формы № П-4, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Зарплатные и социальные выплаты исключаются из расчета лимита потому, что на их суммы лимит может быть превышен в дни выплаты зарплатып. 2 Указания;

  • суммы, выданные из одной кассы организации для передачи в другую ее кассу, например из обособленного подразделения в головное или в другое обособленное.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

  • несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
  • договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
  • ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Нарушитель заплатит больше

Решение вопроса по расчету лимита кассы должно быть взвешенным. Занижать лимит — себе дороже, ведь тогда придется чаще обращаться в банк

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

  • штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
  • штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Есть ли у лимита срок годности

ЦБ разъяснил, что при изменении объема поступлений/объема выдач наличных организация сама решает, нужно ли ей пересчитывать лимитПисьмо ЦБ от 15.02.2012 № 36-3/25. Поэтому при существенном падении объема наличной выручки/расходов вы не обязаны пересчитывать лимит — можете работать с прежним.

Понятно, что решение о пересчете лимита исходя из новых объемов целесообразно принять, когда наличная выручка или расходы выросли, прежнего лимита уже не хватает и приходится чаще сдавать деньги в банк. Например, при росте продаж в пик сезона. Вы вправе с любого момента ввести новый лимит, рассчитав его исходя из новых реалий.

Лучше пересчитать лимит, сменив способ расчета, если в результате каких-то перемен в работе организации кардинально изменится соотношение между наличной выручкой и наличными расходами из кассы.

Например, организация отказалась от розничных продаж, оставив только оптовую торговлю. В результате у нее больше нет постоянной наличной выручки, но остались наличные расходы. Лучше установить новый лимит, рассчитав его по расходам — чтобы учитывался характер деятельности.

И наоборот: если наличной выручки раньше не было и ваш лимит рассчитан по расходам, то при ее появлении на постоянной основе безопаснее пересчитать лимит по выручке — после того как суммы выручки за какой-либо период (например, за неделю) регулярно будут больше расходов из кассы.

Лимит кассы для ООО: что такое лимит кассы и как правильно его рассчитать

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

У только что зарегистрированной организации нет ни выручки, ни расходов из кассы. Но на дату первой операции с наличными (нередко это внесение УК) лимит ей уже нужен — без него весь остаток кассы пришлось бы ежедневно сдавать в банк.

Поэтому новая организация должна рассчитать лимит исходя из ожидаемого объема наличных поступлений от продаж или ожидаемого объема выдач из кассыпп. 1, 2 приложения к Указанию.Расчетный период, соответственно, тоже будет условным (но не больше 92 дней). Показатель Nc/Nn директор установит сам в приказе о лимите.

СОВЕТ

Проследите, чтобы дата приказа об утверждении лимита «по ожиданиям» была близкой к дате регистрации юрлица. Если же такой лимит утвержден, например, через полгода после создания организации, то инспекция может посчитать, что к этому моменту организация уже не являлась новой и не имела права брать для расчета ожидаемые величины.

И нигде в кассовых правилах не сказано, что при появлении наличных выручки или расходов такие организации обязаны лимит пересчитать исходя из фактических показателей. Получается, что установленным сразу после создания юрлица лимитом можно пользоваться сколь угодно долго. Однако налоговики против этого.

Так, один суд соглашается с тем, что лимит следует пересчитать после регистрации ККТ и появления принимаемой с ее применением постоянной наличной выручкиПостановления 9 ААС от 27.11.2015 № 09АП-45890/2015, от 05.03.2015 № 09АП-1435/2015 (оставлено без изменения Постановлением ВС от 24.11.2015 № 305-АД15-11785).

Еще известный нам по сообщениям читателей случай: инспекторы решили, что установить лимит исходя из фактических показателей нужно было с начала года, следующего за годом создания организации. Поскольку этого не было сделано, налоговики сочли лимит неустановленным, то есть равным нулю. Чем инспекторы руководствовались, сказать сложно: в Указании таких требований нет. До судов подобные дела, насколько нам известно, не доходили, и результат оспаривания непредсказуем.

ВЫВОД

При появлении постоянных продаж за наличные или регулярных расходов из кассы безопаснее лимит «по ожиданиям» заменить лимитом «по факту». По мере того как наличные поступления/расходы будут увеличиваться, вы сможете увеличивать и лимит, устанавливая его исходя из возросших объемов.

Если лимит получается нулевым, а деньги в кассе нужны

При таких показателях не получится установить ненулевой лимит. Остается создать объем выдач наличных из кассы, необходимый для расчета лимита по второму способу. Для этого покупают что-нибудь нужное (канцелярские товары, инструменты, расходные материалы и т. п.) за наличные, разово сняв деньги в банке и выдав их подотчетнику.

Отправили работника на курорт и оплатили ему из кассы санаторное лечение? Тогда оплату можно учесть при расчете лимита по расходам

Приобретая что-либо за наличные, помните о другом лимите — расчетов наличными с участием юрлица, он составляет 100 тыс. руб. по одному договорупп. 1, 2, 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У.

Когда операции с наличными есть, а лимит получается нулевым, то его, строго говоря, тоже необходимо закрепить приказом. Ведь лимит должен быть установлен у каждой организации, у которой есть кассовые операции (то есть прием и/или выдача наличных), исключение сделано только для малых предприятийпп. 1, 2 Указания. Однако штрафа за отсутствие приказа о лимите в тех случаях, когда в кассе не остается наличных, не предусмотрено.

Если лимит получается нулевым, а деньги в кассе нужны

Лимит наличных денежных средств, остающихся в кассе (сейфе) юридического лица в конце рабочего дня, устанавливается приказом его руководителя. Методика расчёта указанного лимита, основываясь на поступлении или выдаче наличных денег, определяется Указанием Банка России № 3210-У от 11.03.2014.

Избавляются от необходимости следить за кассовым лимитом субъекты малого предпринимательства со значением годового дохода не более 800 млн. рублей и штатом не более 100 человек (Постановление Правительства РФ № 265 от 04.04.2016).

Ответственность за превышение установленного ограничения кассы устанавливается всё тем же п.1 ст. 15.1 КоАП РФ: за нарушение порядка работы с наличностью,

«выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов»

предполагается штраф на должностных лиц в размере 4-5 тыс. рублей, на юридических лиц – 40-50 тыс. рублей.

Важно знать, что не оформленный документально должным образом лимит даёт официальным структурам основания для применения штрафных санкций вне зависимости от суммы наличности в кассе. Также немаловажно, что порядок осуществления оборота денежных средств в кассе регламентируется не только приведёнными здесь нормативными документами, но и рядом других актов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Разобраться в хитросплетениях современного законодательства всегда поможет грамотный юрист, имеющий опыт в снижении возможных рисков и разрешении возникающих разногласий.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector