Код 214 по месту нахождения учета

Какой код ставить и почему

Код по месту учета, служащий идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям, и отвечает на следующие вопросы:

  • является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
  • организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
  • отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
  • организация российская или иностранная;
  • подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.

Любой налогоплательщик, подающий отчетные сведения в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель) обязан использовать этот код.

Внимание! Код по месту нахождения (учета) дается для использования в готовом виде к каждой законодательно утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.

Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.

Заметим, что аналогом последнего в декларации по НДС будет код 116. Кодировка по этому налог наиболее сложна и обширна, она состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.

Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации.

Код 214 по месту нахождения учета

Подробно коды зафиксированы в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.

Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации.

Усн: упрощенная система налогообложения {amp}amp;#8212; всё про {amp}amp;#171;упрощёнку{amp}amp;#187;

  • 1 Для чего нужен код по месту учета по ЕНВД 2018
  • 2 Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году
  • 2.1 Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:
  • 3 Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ
  • 4 Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)
  • 4.1 Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:
  • 5 РСВ – код по месту нахождения (учета)
  • 6 Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)
  • 7 Как узнать код по месту нахождения (учета)?
  • Для чего нужен код по месту учета по ЕНВД 2018 При переводе на вмененку всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подавать в территориальное подразделение ИФНС декларацию.

    Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах

    Несмотря на простоту самого кода и операции по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

    Где находится поле кода? На титульном листе формы, как правило, под полем «налоговый период», строкой ниже.

    Код 214 по месту нахождения учета

    Что обозначает код и почему он так называется? Код соотносится по смыслу с муниципальным территориальным образованием из классификатора ОКТМО.

    Можно ли вместо кода проставить прочерки или нули, в случае если существуют сомнения в правильности кодировки? Нет, нельзя. Такой расчет или декларация не будут приняты ФНС. Налогоплательщик подвергнется санкциям. В случае сомнения обратитесь в ИФНС и уточните код. Согласно налоговому законодательству служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него профильным вопросам.

    Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.

    Внимание! Отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС с 2017 г. не сдается (см. письмо налоговой службы №БС-4-11/993 от 23 -01-17). Соответствующий код также не применяется.

    Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

    Организация на ЕНВД зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.

    Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.

    Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

    Код 214 по месту нахождения учета

    Организация на ЕНВД зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.

    Посмотреть все (1)

    Приложение n 2

    • 121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
    • 122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
    • 124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
    • 214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
    • 217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
    • 222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
    • 335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
    • 350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.

    Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета) Действующий в 2018 г.Код Куда сдается расчет 112 По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 214 По месту нахождения российской организации 217 По месту учета правопреемника российской организации 222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 350 По месту учета международной организации в Российской Федерации Таким образом, если в 2017 году расчет сдается, например, по месту нахождения российской компании, что проставьте код «214».

    • 124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
    • 125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
    • 126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
    • 213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
    • 214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
    • 215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
    • 216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
    • 220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
    • 320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности.

    По месту нахождения (учета): коды в расчете по страховым взносам с 2017 года

    Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н на 2010 и 2011 гг., порядок ее заполнения

    налоговый кодекс. глава 26.3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

    Первичный учет документов. Хозяйственные операции

    счет-фактура, бланк счет-фактуры

    бланки обычных накладных форматов А6, А5, А4

    бланк накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары Торг-13

    бланк расходно-приходная накладная Торг-14 (для мелкорозничной торговли)

    бланк договора поставки

    Код 214 по месту нахождения учета

    бланк доверенность формы М-2 от 30.10.1997 г. № 71а и пример ее заполнения; гражданский кодекс о доверенности

    бланк платежное поручение

    бланк платежное извещение № ПД (налог) от 18.02.2005 № ММ-6-10/143/07-125В

    Товарный чек, его состав, примерные формы бланков, пример заполнения товарного чека

    бланки приходный кассовый ордер КО-1 и расходный кассовый ордер КО-2

    командировочное удостоверение, бланк формы Т-10 от 05.01.2004 № 1 и указание по его применению и заполнению

    Примеры реальных договоров

    Договор аренды квартиры (коммерческого найма жилого помещения)

    Договор аренды нежилого помещения (офиса, торговой точки) и пример заполнения договора

    бланк договора купли-продажи

    полный вариант договора купли-продажи товара

    Договор купли-продажи квартиры

    Договор купли-продажи автомобиля — образец бланка (автомототранспортного средства, прицепа, номерного агрегата), тс

    доверенность на автомобиль (тс) — форма бланка

    Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций от 25.12.98 № 132 в Word

    Правила продажи отдельных видов товаров в ред. от 27.01.2009 г.

    Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании от 25.12.98 № 132

    С 2017 года контроль за отчетностью по страховым взносам перешел под контроль ФНС (гл. 34 НК РФ). Поэтому начиная с 2017 года расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте в налоговую инспекцию. Отчитываться нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. См.

    Общий подход

    Расчеты по страховым взносам с 2017 года, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Обособленное подразделение организации должно сдавать расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет им выплаты и вознаграждения. В этом случаеподразделение подает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В самом расчете тогда указывается КПП обособленного подразделения.

    Если же обособленное подразделение не отвечает этим критериям, данные о сотрудниках обособленного подразделения следует отражать в расчете по головной компании (ч.ч. 11 и 14 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Также см. «Как обособленным подразделениям c 2017 года платить страховые взносы и сдавать отчетность в ИФНС».

    Крупнейшие налогоплательщики перечисляют страховые взносы и сдают в 2017 году расчеты по ним в ИФНС по местонахождению:

    • самой организации (не по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика);
    • ее обособленных подразделений (если они сами начисляют выплаты и вознаграждения работникам сотрудникам) – подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 и пункта 11 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

    С 2017 года не нужно сдавать расчеты по страховым взносам в ИФНС по месту учета крупнейшего налогоплательщика. В отношении расчетов по страховым взносам абзац 7 пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ не применяется. Это подтверждается письмами ФНС России от 23 января 2017 № БС-4-11/993 и от 10 января 2017 № БС-4/11-100.

    Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта

    для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214. РСВ – код по месту нахождения (учета) Актуальный бланк единого расчета по взносам на страхование утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/ от 10.10.16 г. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления ЕРСВ. Действующие на 2018 г.

    Поэтому итоговое значение коэффициента-дефлятора К1, установленное на 2011 г. (1,372), дополнительно умножать на коэффициент 2010 г. не нужно.»

    Приложение № 1

    Код Наименование
    21 I квартал
    22 II квартал
    23 III квартал
    24 IV квартал
    51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    Приложение № 2

    Код Наименование
    120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
    214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
    245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
    310 По месту осуществления деятельности российской организации
    320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
    331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
    332 По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
    333 По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

    Приложение № 3

    Код Наименование
    01 На бумажном носителе (по почте)
    02 На бумажном носителе (лично)
    03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
    04 По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП
    05 Другое
    06 На съемном носителе с ЭЦП (лично)
    07 На съемном носителе с ЭЦП (по почте)
    08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
    09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
    10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

    Приложение № 4

    Рассмотрим особенности заполнения титульного листа обновленных деклараций, а также порядок заполнения титульного листа остальных деклараций (включая расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).

    Налогоплательщик заполняет страницу 001 типовой формы титульного листа, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Эта страница содержит:

    1. сведения о виде налоговой декларации, налоговом периоде и дате представления декларации в налоговый орган (код);
    2. основные учетные сведения о налогоплательщике;
    3. подпись налогоплательщика — физического лица либо руководителя, главного бухгалтера организации-налогоплательщика и (или) их уполномоченного представителя.

    Учет налогоплательщиков — система обязательных процедур постановки на учет, переучета и снятия с учета, присвоения идентификационного номера налогоплательщика, предусмотренных ст. 83—86 НК, осуществляемых в целях проведения налогового контроля.

    Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения обособленных подразделений российских организаций, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

    Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, а также в собственности которой находится подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения и месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств.

    МНС вправе определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков. Особенности учета иностранных организаций устанавливаются МНС.

    Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика организации и индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога.

    Заявление о постановке на учет организации или физического лица, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, подается в налоговый орган соответственно по месту нахождения или по месту жительства в течение 10 дней после их государственной регистрации.

    При осуществлении деятельности в РФ через обособленное подразделение заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения подается в течение одного месяца после создания обособленного подразделения организации.

    Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего налогообложению недвижимого имущества или транспортных средств подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества в течение 30 дней со дня его регистрации.

    Местом нахождения имущества для целей учета признается: 1) для морских, речных и воздушных транспортных средств — место нахождения (жительства) собственника имущества; 2) для остальных транспортных средств — место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника имущества; 3) для иного недвижимого имущества — место фактического нахождения имущества.

    Заявление о постановке на учет частных нотариусов, частных детективов, частных охранников подается в налоговый орган по месту их жительства в течение 10 дней после выдачи им лицензии, свидетельства или иного документа, на основании которого осуществляется их деятельность. В случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом.

    Код 214 по месту нахождения учета

    Налоговые органы обязаны на основе имеющихся данных и сведений, сообщаемых им органами, осуществляющими государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, учет и регистрацию недвижимого имущества и сделок с ним, самостоятельно (до подачи заявления налогоплательщиком) принимать меры к постановке на учет налогоплательщиков в налоговых органах.

    Форма заявления о постановке на учет устанавливается МНС. При подаче заявления организация одновременно с заявлением о постановке на учет представляет в одном экземпляре копии заверенных в установленном порядке: свидетельства о регистрации, учредительных и иных документов, необходимых при государственной регистрации, других документов, подтверждающих в соответствии с законодательством РФ создание организации.

    При подаче заявления индивидуальный предприниматель одновременно с заявлением о постановке на учет представляет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или представляет копию лицензии на право занятия частной практикой, а также документы, удостоверяющие личность налогоплательщика и подтверждающие регистрацию по месту жительства.

    Новые формы заявлений о постановке на учет утверждаются до начала года, с которого они начинают применяться.

    Особенности порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов определяются МНС.

    Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение пяти дней со дня подачи им всех необходимых документов и в тот же срок выдать соответствующее свидетельство, форма которого устанавливается МНС.

    Об изменениях в уставных и других учредительных документах организаций, в том числе связанных с образованием новых филиалов и представительств, изменением места нахождения, а также о разрешении заниматься лицензируемыми видами деятельности организации обязаны уведомлять налоговый орган, в котором они состоят на учете, в 10-дневный срок с момента регистрации изменений в учредительных документах.

    Если состоящий на учете налогоплательщик сменил место своего нахождения или место жительства, то снятие с учета налогоплательщика производится налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете, в течение пяти дней после подачи налогоплательщиком заявления об изменении места своего нахождения или места жительства.

    В случае ликвидации или реорганизации организации (ликвидация юридического лица, реорганизация юридического лица), принятия организацией решения о закрытии своего филиала или иного обособленного подразделения, прекращения деятельности через постоянное представительство, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя снятие с учета производится налоговым органом по заявлению налогоплательщика в течение 14 дней со дня подачи такого заявления.

    Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.

    На основе данных учета МНС ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков в порядке, установленном Правительством РФ (Правила ведения единого государственного реестра налогоплательщиков утверждены постановлением Правительства РФ от 10 марта 1999 г. № 266).

    Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено НК.

    Организации — налоговые агенты, не учтенные в качестве налогоплательщиков, встают на учет в налоговых органах по месту своего нахождения в порядке, предусмотренном для организаций-налогоплательщиков.

    Постановка на учет в органах государственных внебюджетных фондов производится в том же порядке. Форма заявления о постановке на учет разрабатывается органами государственных внебюджетных фондов по согласованию с МНС.

    Особенности заполнения титульного листа

    Рисунок 1. Образец заполнения титульного листа

    Поле

    Данные

    ИНН

    Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС

    КПП

    Данные согласно Уведомлению о постановке на учет

    Номер корректировки

    «0» — в случае первичной подачи документов

    Налоговый период

    «21» — 1-й квартал

    «22» — 2-й квартал

    «23» — 3-й квартал

    «24» — 4-й квартал

    Отчетный год

    В зависимости от года, за который следует уплатить налог

    Код налогового органа

    Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации

    Код места предоставления

    «120» – по месту жительства

    «214» — по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов

    Наименование организации

    Полное наименование согласно регистрационным документам

    ОКВЭД

    Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001

    Номер телефона

    Ваш контактный номер для поддержания связи

    Код реорганизации (ликвидации)

    Указывается только при реорганизации фирмы:

    «0» — ликвидация

    «1» — преобразование

    «2» — слияние

    «3» — разделение

    Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

    На титульном листе расчет по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, предусмотрено поле, которое называется «По месту нахождения (учета) (код)». В нем нужно указать код места представления отчетности. Коды берут из приложения № 4 к Порядку заполнения расчета. Приведем таблицу кодов с расшифровкой.

    Код Куда сдается расчет
    112 По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем
    120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
    121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
    122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
    124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
    214 По месту нахождения российской организации
    217 По месту учета правопреемника российской организации
    222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
    335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации
    350 По месту учета международной организации в Российской Федерации

    {amp}gt;Код по месту учета ЕНВД

    Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — НДС

    налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н на 2010 и 2011 гг., порядок ее заполнения

    В поле строки «Представляется в налоговый орган код» необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация, и его код в соответствующей ячейке. Первые две цифры — это код субъекта Российской Федерации, вторые две — код налогового органа. В декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, в соответствующих ячейках указывается только код налогового органа.

    В строке «По месту нахождения (учета)» в декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, указывается соответствующий код (табл. 1, 2, 3, 4, 5 и 6). В остальных декларациях в зависимости от того, куда они представляются (по месту нахождения организации, обособленного подразделения и т. д.), в соответствующей ячейке ставится знак V. Крупнейший налогоплательщик ставит знак V в строке «По месту учета крупнейшего налогоплательщика».

    Код 214 по месту нахождения учета

    В декларации по акцизам в строке «По месту нахождения (жительства)» в зависимости от того, кто представляет декларацию (российская организация, обособленное подразделение или предприниматель), в соответствующей ячейке ставится знак V. Иностранные организации ставят этот знак в строке «По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство».

    Далее на титульном листе указывается полное наименование российской или иностранной организации. Если в учредительных документах организации имеется латинская транскрипция, она тоже вписывается в строку. Если декларацию подает индивидуальный предприниматель или физическое лицо, то указывается его фамилия, имя и отчество.

    Они вписываются полностью без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В декларациях по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, ЕНВД, сельхозналогу и налогу, уплачиваемому при применении УСН, текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.

    Код вида экономической деятельности (если этот показатель предусмотрен на титульном листе) указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).

    Основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) указывается на основании свидетельства о государственной регистрации юридических лиц или свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

    Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации либо о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации указанных лиц или фактов.

    Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщать о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации имущества.

    Органы опеки и попечительства, воспитательные, лечебные учреждения, учреждения социальной защиты населения и иные аналогичные учреждения, которые в соответствии с федеральным законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного, обязаны сообщать об установлении опеки над физическими лицами, признанными судом недееспособными, об опеке, попечительстве и управлении имуществом малолетних, иных несовершеннолетних физических лиц, физических лиц, ограниченных судом в дееспособности, дееспособных физических лиц, над которыми установлено попечительство в форме патронажа, физических лиц, признанных судом безвестно отсутствующими, а также о последующих изменениях, связанных с указанной опекой, попечительством или управлением имуществом, в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

    Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, осуществляющие частную практику, обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не предусмотрено НК.

    Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами, обязаны сообщать о предоставлении прав на такое пользование, являющихся объектом налогообложения, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя.

    Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков, определены в ст. 86 НК. Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.

    Приказом Госналогслужбы РФ от 23 декабря 1998 г. № ГБ-3-12/340 утверждены форма «Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета» и порядок ее заполнения. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством РФ, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа.

    III. Порядок заполнения титульного листа декларации

    19. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком (налоговым агентом), кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

    20. При заполнении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати знакомест, отведенной для записи показателя «ИНН» налогоплательщиками, представляющими декларацию на бумажном носителе, показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк.

    Идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического, лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г.

    N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован Минюстом России 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664) с изменениями, внесенными Приказами МНС России от 24 декабря 1999 г.

    N АП-3-12/412 (зарегистрирован Минюстом России 10 марта 2000 г., регистрационный номер 2145) и от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован Минюстом России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

    Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г.

    Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году

    Чтобы правильно отчитаться перед налоговым органом, код по месту нахождения (учета) указывается в соответствующей строке. Показатель вносится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо. Не допускается проставление прочерка, указание нулей или отсутствие данных в ячейках. Почему?

    Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП. Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима.

    ЕНВД – расчет налога в 2018 году, пример

    • 120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
    • 214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
    • 215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
    • 245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
    • 310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
    • 320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
    • 331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.

    Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться. Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.

    Заполняем «Титульный лист»

    Внесение значения нужного территориального кода выполняется налоговым агентом на титуле ф. 6-НДФЛ. Показатель имеет цифровой формат и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Рассмотрим подробнее, как заполняется этот реквизит.

    • 120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
    • 124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
    • 125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
    • 126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
    • 213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
    • 214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
    • 215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
    • 216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
    • 220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
    • 320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
    • 335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.

    Обратите внимание! До 25-го марта 2018 г. для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.

    N БГ-3-09/171 (зарегистрирован Минюстом России 29 апреля 2003 г., регистрационный номер 4460), Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@ (зарегистрирован Минюстом России 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638), решением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 ноября 2004 г.

    ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401 ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.

    Код 214 по месту нахождения учета

    ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124.

    ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

    ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

    — цифра 0 проставляется в случае представления налогоплательщиком первичной декларации за отчетный период;

    — цифры, начиная с 1, проставляются согласно порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период.

    22. Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении N 3 к настоящему Порядку.

    Код 214 по месту нахождения учета

    23. При заполнении показателя «Отчетный год» указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

    24. При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация.

    25. В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» указывается значение кода 400. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

    26. При заполнении показателя «налогоплательщик» отражается наименование организации, либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

    27. Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

    Код 214 по месту нахождения учета

    28. При заполнении показателя «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона налогоплательщика.

    29. При заполнении показателя «На ______ страницах» отражается количество страниц, на которых составлена декларация.

    30. При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ______ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).

    1 — если документ представлен налогоплательщиком, включая лиц (участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров), на которых в соответствии со статьей 174.1 Кодекса возложены обязанности налогоплательщика и лиц, не признаваемых налогоплательщиками налога, перечисленных в пункте 5 статьи 173 Кодекса, а также лицом — налоговым агентом, на которого в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога;

    2 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента), в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса.

    При заполнении декларации организациями — указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), которая заверяется печатью организации и проставляется дата подписания.

    При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями — ставится подпись индивидуального предпринимателя в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.

    Код 214 по месту нахождения учета

    При заполнении декларации организацией — представителем налогоплательщика (налогового агента) указываются наименование организации-представителя (в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика»), построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), которая заверяется печатью организации, проставляется дата подписания.

    При заполнении декларации физическим лицом — представителем налогоплательщика (налогового агента) указывается построчно фамилия, имя и отчество физического лица полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), проставляется дата подписания.

    При заполнении декларации представителем налогоплательщика (налогового агента) указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (налогового агента). При этом к декларации прилагается копия указанного документа.

    Подпись руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителей и дата подписания проставляются также в разделах 1 — 7 декларации, включая приложения к разделу 3 декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

    32. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит следующие сведения о представлении налоговой декларации: код способа и вида представления (в соответствии со справочником, приведенным в приложении N 4 к настоящему Порядку); количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации;

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая энциклопедия
    Adblock
    detector