Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Как составить и сдать нулевую отчетность в ПФР?

Зная, нужно ли ПФР сдавать нулевую отчетность, следует понять еще и как это правильно сделать. Нулевая отчетность предоставляется на установленном бланке – РСВ-1. В таком документе следует заполнить только общую информацию о предприятии, частом предпринимателе. Для этого достаточно проставить коды в соответствующие раздели РСВ-1.

Предоставлять заполненный документ в Пенсионный Фонд можно лично (при посещении отделение Фонда) на бумажном носителе. Используется для подачи и почтовая связь, однако подготовить и сдать таким образом документ нужно будет заблаговременно. Предприятиям для подачи отчетности в электронном виде нужно будет приобрести специальное программное обеспечение и ЭЦП.

Зная, нужно ли ПФР сдавать нулевую отчетность, следует понять еще и как это правильно сделать. Нулевая отчетность предоставляется на установленном бланке – РСВ-1. В таком документе следует заполнить только общую информацию о предприятии, частом предпринимателе. Для этого достаточно проставить коды в соответствующие раздели РСВ-1.

Предоставлять заполненный документ в Пенсионный Фонд можно лично (при посещении отделение Фонда) на бумажном носителе. Используется для подачи и почтовая связь, однако подготовить и сдать таким образом документ нужно будет заблаговременно. Предприятиям для подачи отчетности в электронном виде нужно будет приобрести специальное программное обеспечение и ЭЦП.

Нулевая форма и приостановление деятельности

Довольно часто возникает ситуация, когда фирма зарегистрирована, но фактически не функционирует: стартапы, оптимизационные схемы, неудачный бизнес.

Отчитываться в контролирующие органы все равно нужно.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Понять, что фирма не ведет деятельность, можно по вполне понятным критериям:

  • нет движений по расчетным счетам и наличных операций;
  • не начисляется зарплата сотрудникам;
  • нет товарооборота.

Организация должна сдавать отчеты “по нулям” в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль. Причем НДС и прибыль можно заменить на Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдены два условия:

  • нет движений по расчетным счетам и кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам.

Организации на упрощенной системе отправляют в свою инспекцию обычную декларацию.

На ЕНВД “нулевки” под запретом (см. Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Нужно сниматься с учета или платить обычный налог.

В ПФР и ФСС организации подают стандартные отчеты с уменьшенным количеством разделов и таблиц.

Индивидуальные предприниматели не отчитываются в ПФР и ФСС, если никогда не нанимали работников и не вставали на учет в качестве работодателя.

Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией. Конечно, если фирма “умерла”, это уже не важно, но перепродажа фирмы с “хвостами” обойдется дороже.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета штраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

В ФСС будет два штрафа — по 212-ФЗ на 1000 рублей и по 125-ФЗ на 100 рублей. Если просрочка составит более 180 дней, то 100 рублей превратятся в 1000.

Сегодня различные коммерческие предприятия, а в некоторых случаях – и индивидуальные предприниматели должны в обязательном порядке сдавать отчетность в различные фонды.

В том числе в ПФР, но необходимо помнить о некоторых важных нюансах. В первую очередь это касается ситуаций, когда какой какая-либо прибыль отсутствует и составляется нулевая отчетность.

Нередко возникает вопрос по поводу необходимости сдачи отчетности в таком случае.

Основные моменты ↑

Сегодня бухгалтерская и иная отчетность имеют при составлении требуют соблюдения некоторых нюансов. Изучить их необходимо заблаговременно.

Так как их невыполнение, не сдача отчетности или сдача не вовремя может послужить причиной наложения серьезной административной ответственности.

Чтобы избежать различного рода затруднений, важно в обязательном порядке заблаговременно рассмотреть следующие вопросы:

  • что нужно знать?
  • когда нужно предоставить?
  • правовое регулирование.

Что нужно знать

С целью избегания разных затруднений, связанных с формированием нулевой отчетности и иными моментами, необходимо будет обязательно разобраться с некоторыми понятиями.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Это касается в первую очередь следующих определений:

  • «отчетность бухгалтерская и налоговая»;
  • «нулевая отчетность»;
  • ПФР.
На данный момент под термином «бухгалтерская отчетность» Понимается совокупность большого количества данных, отражающих информацию о экономическом состоянии предприятия. Также отражается подробная информация о результатах проведения хозяйственной деятельности за определенный отчетный период. При этом вся информация предоставляется в виде специальных таблиц. Существуют определенные правила ведения бухгалтерского учета. Они установлены на законодательном уровне
«Налоговая отчетность» Пакет различных типовых документов, они в установленной на законодательном уровне форме должны предоставляться в отчетные периоды в налоговую службу. Такие документы должны содержать подробную информацию о налогооблагаемой базе, а также состоянии обязательств самого юридического лица перед государством. Такие обязательства подразумевают уплату налогов определенной величины
«Нулевая отчетность» Обширный комплекс всевозможных бумаг, отражающий информацию в следующих направлениях:
  • бухгалтерская отчетность;
  • налоговые данные;
  • статистическая отчетность

Комплекс предоставляемых по нулевой отчетности данных обширен. В него включено множество документов. Потому необходимо быть максимально внимательным при составлении.

Так как в некоторых случаях возможно наложение ответственности не только административной, но также уголовной.

При этом требуется в соответствующие периоды времени, установленные законом, делать соответствующие отчисления в данный фонд. Также необходимо представлять статистическую отчетность.

Сроки сдачи соответствующей отчетности в ПФР установлены на законодательном уровне. На данный момент установлена единая форма составления отчетности рассматриваемого типа для данного фонда.

Необходимо обозначать перечисление взносов страхового характера За прошлый период специальным единым документом – при этом не следует выделять отдельно страховую/накопительную часть
Важно соответствующим образом обозначать задолженность по взносам А также доплат, уплата страховых отчислений за 2010-2015 г. г.
В новом подразделе формы 2.4 Отражаются максимально подробно страховые взносы по всевозможным дополнительным тарифам
В подаваемых сведениях индивидуального характера Не обозначается сумма уплаченных при этом страховых отчислений

Потому важно следить за всеми актуальными изменениями. Так можно избежать затруднений самого разного типа. Допускается сдавать отчетность рассматриваемого типа как в бумажном виде, так и в электронном.

Единая отчетность в бумажной форме Должна быть представлена в территориальные органы ПФР не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным
Единая отчетность в электронной форме Должна быть представлена в ПФР не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным

Это касается года, квартала, иного отрезка времени. Для электронной формы срок также сохраняется – не позднее 20-го числа.

На 2018 год устанавливаются следующие сроки сдачи отчетности в бумажной форме 15 февраля; 16 мая; 15 августа;15 ноября
Для электронной формы устанавливаются следующие сроки 20 февраля; 20 мая; 22 августа;21 ноября

Нулевая отчетность в Пенсионный фонд РФ должна сдаваться в соответствии с установленными на законодательном уровне правилами.

Основополагающим нормативно-правовым документом, который регулирует вопрос предоставления отчетности рассматриваемого типа, является именно Федеральный закон №212-ФЗ.

Ст.№5 Кто является плательщиком страховых взносов и обязан делать соответствующие отчисления
Ст.№6 Как осуществляется учет различного рода страховых отчислений
Ст.№7 Что является объектом обложения страховыми взносами
Ст.№8 База для осуществления начислений страховых взносов в Пенсионный фонд РФ
Ст.№9 Какие суммы не должны включаться в расчет при вычислении обязательных страховых платежей
Ст.№10 Что такое расчет и что представляет собой величина отчетного периода
Ст.№11 Как осуществляется определение даты выплат, а также различного рода иных вознаграждений
Ст.№12 Всевозможные тарифы страховых взносов
Ст.№28 Перечисляются все права, а также обязанности плательщиков взносов рассматриваемого типа
Ст.№29 Какие именно учреждения должны осуществлять контроль за осуществлением оплаты страховых взносов
Ст.№30 Какие существуют обязательства должностных лиц по ведению контроля за расчетом взносов и их последующему предоставлению

Именно этот нормативно-правовой документ регламентирует все наиболее существенные вопросы.

Он включает в себя большое количество самых разных данных. Необходимо будет по возможности избегать нарушения формата. Так как работниками ПФР осуществляется пристальная проверка документов рассматриваемого типа.

Прежде, чем приступить к сдаче отчетности, необходимо будет рассмотреть следующие основополагающие вопросы:

  • перечень документов;
  • как заполнять отчеты;
  • пример заполнения (образец);
  • порядок сдачи.

Перечень документов

Перечень всех необходимых документов для формирования отчетности установлен на законодательном уровне.

РСВ-1 Данный документ включает в себя максимально подробные сведения об организации, которая отчетность представляет
РСВ-1 (раздел 6) Включает в себя большое количество сведений по сотрудникам, также отражаются данные СЗВ-6-4

Например, за какой-либо один квартал отчетность рассматриваемого типа будет включать в себя пачку листов РСВ-1 по самой организации, а также РСВ-1 раздел 6 по сотрудникам.

Форматы данных документов установлены законодательно. Их нарушение может привести к отказу ПФР принять документы к отчетности.

Иногда законодательно устанавливаются различного рода сезонные изменения касательно рассматриваемого типа документов.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Например, в период с 2011 года по 2013 год необходимо было сдать пакет документов, который включал в себя РСВ, СЗВ, АДВ.

При возникновении каких-либо вопросов можно будет получить консультацию в региональном отделении ПФР.

Вся актуальная и максимально подробная информация отражается непосредственно на официальном сайте данного государственного фонда.

Во избежание допущения различного рода типичных ошибок необходимо будет заблаговременно ознакомиться с актуальной информацией с сайта ПФР.

Самым важным нововведением этого года является передача под контроль налоговой инспекции вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и 4-ФСС (в предыдущей редакции).

  • Компании и, при наличии их, обособленные подразделения;
  • Физлица, ведущие коммерческую деятельность в качестве ИП;
  • Физлица, не имеющие статуса самозанятых граждан;
  • Главы КФХ.
  1. Титульный лист – отражается информация о компании или предпринимателе (ИНН, КПП, коды ОКВЭД, контактная информация, сведения о лице, представляющем в инспекцию документ), данные о периоде составления расчета и инспекции, которая будет осуществлять его проверку.
  2. Раздел № 1 – в этом разделе должны раскрываться следующие сведения:
    1. Величина начисленных взносов на ОПС за квартал с разбивкой по месяцам;
    2. Взносы на ОПС по доптарифам;
    3. Величина взносов на ОМС за квартал с разбивкой по месяцам;
    4. Величина начисленных взносов на соцобеспечение;
    5. Сумма начисленных на ОСС взносов;
    6. Величина превышения перечисленных взносов и начисленных.
  3. Приложение № 1 Раздел № 1 используется для исчисления взносов на ОПС и ОМС. Детализировать необходимо следующую информацию:
    1. Количество сотрудников;
    2. Число физлиц, на доходы которых начислялись взносы;
    3. Величина выплат сотрудникам;
    4. Суммы, не облагаемые взносами на страхование;
    5. База для расчета;
    6. Сумма начисленных выплат;
  4. Приложение № 2 отражает информацию о взносах по нетрудоспособности и в связи с материнством:
    1. Признак выплаты;
    2. Число застрахованных лиц;
    3. Величина выплат общая;
    4. Величина выплат, которые не облагаются взносами;
    5. Суммы, превышающие предельную величину базы для расчета;
    6. База для исчисления;
    7. Величина начисленных взносов на страхование;
    8. Затраты на страховое обеспечение;
    9. Величина полученного возмещения из соцстраха;
    10. Сумма к уплате.
  5. Раздел № 3 служит для персонифицированного учета и раскрывает данные о физлицах.
  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физлица, которые не являются предпринимателями;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Как подтвердить право на нулевую отчетность?

В некоторых случаях инспекторы Пенсионного Фонда просят к документу приложить письмо. В нем следует указать, что за отчетный период компания не вела деятельность, не нанимала сотрудников, не получала доход. Для проверки достоверности информации ПФР может обратиться в банк для подтверждения предоставленной информации.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

В некоторых случаях инспекторы Пенсионного Фонда просят к документу приложить письмо. В нем следует указать, что за отчетный период компания не вела деятельность, не нанимала сотрудников, не получала доход. Для проверки достоверности информации ПФР может обратиться в банк для подтверждения предоставленной информации.

Сдача отчетности с ООО «Азбука Учета»

Январь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
20.01.2018 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 2017 г. Форма 4 ФСС за 2015 год
Декларация по водному налогу за 2017 г.
Декларация по ЕНВД за 2017 г.
Декларация на игорный бизнес за 2017 г. Форма по КНД 1152011
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2017 г. Форма по КНД 1152021
Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. Форма по КНД 1110018
26.01.2018 Декларация по НДС в бумажном виде за 2017 г. Форма по КНД 1151001
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 2017 г. Форма 4 ФСС за 2015 год
Декларация по ЕСХН за 2017 г. Форма по КНД 1151059
Февраль
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
02.02.2018 Декларация по земельному налогу за 2017 г. Форма по КНД 1153005
Декларация по транспортному налогу за 2017 г. Форма по КНД 1152004
16.02.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 2017 г. Форма РСВ-1
20.02.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 2017 г. Форма РСВ-1
Декларация на игорный бизнес за январь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Март
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
02.03.2018 Декларация по НДПИ за январь 2018                                      Форма по КНД 1151054
20.03.2018 Декларация на игорный бизнес за февраль 2018 г. Форма по КНД 1152011
30.03.2018 Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. Форма по КНД 1151006
Декларация по налогу на имущество за 2017 г. Форма по КНД 1152026
Реестр по форме 2-ндфл за 2017 г. Форма по КНД 1151078
31.03.2018 Декларация по УСН за 2017 г. Форма по КНД 1152017
Годовая бухгалтерская отчетность за 2017 г. Форма по КНД 0710098
Апрель
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
15.04.2018 Подтвердить основной вид деятельности в ФСС Форма по КНД 1110018
20.04.2018 Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за март 2018 г. Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 1 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 г.
Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г.
20.04.2018 Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152021
27.04.2018 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 1 квартал 2018 г.
Декларация по УСН для ООО за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152017
Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151001
28.04.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151006
30.04.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 1 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152026
Декларация по УСН для ИП за 2017 г. Форма по КНД 1152017
Май
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
15.05.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 1 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
20.05.2018 Декларация на игорный бизнес за апрель 2018 г. Форма по КНД 1152011
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 1 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
Июнь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
22.06.2018 Декларация на игорный бизнес за май 2018 г.                 Форма по КНД 1152011
Июль
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
20.07.2018 Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 г.
20.07.2018 Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за июнь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 2 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2018 г.
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152021
27.07.2018 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 2 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151001
28.07.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151006
30.07.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152026
Август
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
17.08.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 2 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
20.08.2018 Декларация на игорный бизнес за июль 2018 г. Форма по КНД 1152011
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 2 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
Сентябрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
21.09.2018 Декларация на игорный бизнес за август 2018 г.             Форма по КНД 1152011
Октябрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
20.10.2018 Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 г.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за сентябрь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 3 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 г.
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152021
26.10.2018 Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151001
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 3 квартал 2018 г. Форма 4-ФСС
28.10.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1151006
30.10.2018 Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 3 квартал 2018 г. Форма по КНД 1152026
Ноябрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
16.11.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 3 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
20.11.2018 Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 3 квартал 2018 г. Форма РСВ-1
Декларация на игорный бизнес за октябрь 2018 г. Форма по КНД 1152011
Декабрь
Дата сдачи отчетности Отчетность Форма отчетности
21.12.2018 Декларация на игорный бизнес за ноябрь 2018 г. Форма по КНД 1152011
31.12.2018 Уплатить фиксированные страховые взносы ИП за 2018 г. с дохода не более 300 000 руб.

Каждый квартал следует сдавать нулевые отчеты от ИП и ООО в ПФР. Конечный срок – до 15 числа второго месяца, который последует за последним месяцем квартала.

С этого момента они обязаны сдавать, кроме отчетности по своей деятельности, и отчетность по сотрудникам. Если индивидуальный предприниматель уволил всех сотрудников, но не подал заявление о снятии с учета в ПФ и ФСС, отчетность по сотрудникам надо будет продолжать сдавать, правда, «нулевую».

Отчетность по сотрудникам состоит из отчетности в ПФ, ФСС и налоговую службу. Если отчетность «нулевая», то некоторые отчеты сдавать не обязательно.

В состав отчетности по сотрудникам входят:

  • отчетность в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 (предоставляется всегда, может быть «нулевой»);
  • отчетность в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М (предоставляется только по сотрудникам, с которыми оформлен трудовой договор);
  • отчетность в Фонд социального страхования 4-ФСС (предоставляется всегда, может быть «нулевой»);
  • отчетность в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ (не представляется, если не начисляется зарплата сотрудникам с начала года).

Таким образом, комплект «нулевой» отчетности по сотрудникам будет состоять из 4-ФСС и РСВ-1.

К каждому из них можно приложить сопроводительное письмо, поясняющее, почему ваша отчетность «нулевая» (это пояснение можно написать и прямо на титульном листе отчета, если сдаете его на бумаге, скрепив подписью и печатью). Делать это не обязательно, но бывает, что в момент сдачи «нулевой» отчетности лично или после получения отчетности по почте или по каналам связи контролирующие органы сами просят предоставить пояснения.

При составлении «нулевых» отчетов 4-ФСС и РСВ-1 возникает вопрос о том, какую численность сотрудников в них указать. Это относится к понятиям «Среднесписочная численность» и «Количество застрахованных лиц» в РСВ-1 и «Численность работников» в 4-ФСС.

В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам. Исходя из этого, в списочную численность целыми единицами включаются, в частности, работники, находившиеся с разрешения администрации в отпуске без сохранения заработной платы.Попадающие в списочный состав, попадают и в среднесписочный.

Если вы юридическое лицо, в котором один директор, но зарплата не начисляется

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Так как фирма не может быть без директора, указываем количество сотрудников — 1.

В сопроводительном письме к РСВ-1 и 4-ФСС следует написать, что финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде не велась, заработная плата не начислялась.

Образец бланка

С января 2017 года действует новая форма РСВ-1. Утвердила ее налоговая служба приказом №MMB-7-11/551@ от 10.10.2016г. Бланк отчета размещен на сайте ФНС.

РСВ-1 включает в себя следующие составные части:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1. Предназначен для внесения сводной информации о начислениях страховых взносов.
  3. Раздел 2. Подлежит заполнению исключительно главами КФХ.
  4. Раздел 3. Содержит персональные данные о застрахованных сотрудниках.

Этот же бланк отчета используется и применительно к нулевому РСВ-1.

Общие требования

Требования к заполнению РСВ представлены в приложении №2 приказа №MMB-7-11/551@. Внесение данных в отчет допускается как с помощью компьютера, так и вручную.

При заполнении следует учесть:

  1. Сквозную нумерацию. Номера страниц проставляются независимо от пропускаемых в отчете листов в верхней части страницы в трехзначном формате (001).
  2. Заполнение полей слева направо, в оставшиеся пустыми ячейки проставляются прочерки.
  3. Необходимость проставления ФИО, ИНН и КПП плательщика на каждой странице.
  4. Запрет на использование корректирующих средств.
  5. Печать односторонним методом при компьютерном заполнении.
  6. Использование только синих, фиолетовых или черных чернил при ручном заполнении.
  7. Запись всех текстовых показателей заглавными буквами.
  8. Простановка вместо отсутствующих числовых показателей нулей, а вместо текстовых прочерков.
  9. Запрет на скрепление листов с целью их защиты от повреждений.

Эти общие правила применяются как к обычному РСВ-1, так и к нулевому. В остальном нулевой отчет заполняется по упрощенной схеме.

Порядок заполнения нулевого отчета прописан в уже упоминаемом ранее письме № БС-4-11/6940@.

  • титульный лист;
  • Раздел 1;
  • приложение 1 к первому разделу (1.1 и 1.2);
  • приложение 2 к первому разделу;
  • Раздел 3.

На титульном листе указывается информация о самом плательщике и инспекции, в которую подается отчетность. В частности, там необходимо отразить:

  • наименование или ФИО плательщика;
  • год;
  • номер корректировки (в первую подачу ставится 0);
  • код расчетного периода (приложение №3 к правилам заполнения РСВ);
  • код инспекции (можно посмотреть на сайте ФНС);
  • ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • сведения о доверенности, если отчетность подается представителем.

Далее в разделе 1 заполняются строки с КБК, а во всех полях, предназначенных для внесения начисленных сумм страховых взносов, проставляются нули. Затем переходим к подразделам 1.1 и 1.2, где необходимо проставить количество застрахованных. Если в организации нет работников, указываем только директора.

Раздел 3 заполняется при наличии сотрудников, даже если им временно не выплачивается вознаграждение (например, находящихся в отпуске без содержания).

После внесения всей необходимой информации в оставшиеся пустыми поля проставляются прочерки (только в случае заполнения вручную). Пояснения к отчету прикладывать не обязательно. Если у налоговиков возникнут вопросы, они обратятся к вам за пояснениями самостоятельно.

В 2017 году единый расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вела ли организация или ИП деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Так считают опрошенные нами по телефону сотрудники некоторых ИФНС.

«Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями

Таким образом, на наш взгляд, нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается плательщиком страховых взносов.

Пункт 1 статьи 419 НК РФ

«Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями

Пункт 1.1 Порядка заполнения расчета по взносам

«Расчет по страховым взносам (далее – расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее – плательщики), а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».

Нулевой расчет РСВ-1 в ПФР подается согласно установленной форме. В нем должны присутствовать и быть заполнены:

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 2 (подразделы 2.1 и 2.5) с прочерками в графах, где ранее проставлялись расчеты сумм взносов, начисленных во внебюджетные фонды;
  • раздел 6.8, графа 7, в которой отражаются причины сдачи нулевой отчетности. Так, если был указан код НЕОПЛ, то это означает, что работники находились в отпусках без содержания.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

К расчету РСВ-1 можно приложить пояснительную записку, в которой нужно раскрыть ситуацию, почему подается нулевая отчетность.

Современный вид расчета по РСВ был изменен приказом Федеральной Налоговой службы 10 октября 2016 года. Документ состоит из 3 разделов, не все из пунктов которых подлежат заполнению в случае нулевого расчета.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году (образец). Данный документ представляет собой пример правильного заполнения.

Нулевая отчетность ПФР: какие листы сдавать

Не требует проставления прочерка нулевая отчетность ПФР какие листы сдавать – только титульный и третью. Вторая прикладывается полностью пустой, даже без проставления нулей (крестиков, прочерков). Обязательно следует указать количество застрахованных лиц. Если есть только директор, а деятельности компания не вела, проставляется напротив графы «среднесписочная численность» цифра «1».

Не требует проставления прочерка нулевая отчетность ПФР какие листы сдавать – только титульный и третью. Вторая прикладывается полностью пустой, даже без проставления нулей (крестиков, прочерков). Обязательно следует указать количество застрахованных лиц.

Если в компании только руководитель

Требуется ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году, если в организации числится только генеральный директор, а фирма не ведет деятельность и не выдает зарплату? По нашей информации, налоговики на местах уверены, что сдавать расчет в такой ситуации нужно. Но зачем? Ведь прямого требования подавать расчет, если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, в Налоговом кодексе РФ нет.

Из разъяснения ИФНС про «нулевки»

Согласно пункту 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, расчет по страховым взносам в 2017 году заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями, а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями).

При этом согласно статье 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статье 10 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» застрахованными лицами признаются, в частности, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Согласно статье 6 федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» застрахованными лица являются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования или в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Таким образом, стоит признать, что сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом, среди застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования прямо поименованы руководители – единственные учредители организаций. Трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не заключается, начислять и выплачивать ему зарплату организация не обязана. Это следует из абзаца 1 статьи 135, абзаца 2 статьи 145 ТК РФ.

Отсюда можно сделать вывод, что если в организации есть генеральный директор – единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

При этом согласно статье 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статье 10 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» застрахованными лицами признаются, в частности, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Согласно статье 6 федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» застрахованными лица являются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования или в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Таким образом, стоит признать, что сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом, среди застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования прямо поименованы руководители – единственные учредители организаций.

Отсюда можно сделать вывод, что если в организации есть генеральный директор – единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности?

Нужно учитывать, что у всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности.

Это касается и всех организаций, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью (далее ООО) находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее УСН), они ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают ООО, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

В каком же случаи ООО может сдавать нулевую декларацию, при этом важно учесть следующие нюансы:

  • Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
  • Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
  • Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Таким образом, подавать нулевую декларацию можно только в том случаи, если ООО не ведет никакой деятельности и у нее отсутствуют доходы — отсутствует объект налогообложения.

Налоговая служба может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке (или кассу). Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Если в ООО в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты в ИФНС:

  • Нулевая декларация по УСН — в срок до 31 марта следующего за отчетным.
  • Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) — в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
  • Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.

Некоторые эксперты считают, что нулевой расчет по страховым взносам сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось.

Ведь в такой ситуации ООО не признается плательщиком страховых взносов (на основании п. 1 ст.

Есть ли штраф за неподачу?

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений. Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Минимальный размер штрафа достигает 1000 руб. согласно закона №212-ФЗ ч.1 ст.46. Проще сдать «нулевку», тем более, что и заполнять ее очень просто.

Минимальный размер штрафа достигает 1000 руб. согласно закона №212-ФЗ ч.1 ст.46. Проще сдать «нулевку», тем более, что и заполнять ее очень просто.

Перейти к: навигация, поиск

Проверка отчётности

Перечень отчетов зависит от организационно-правового статуса и прочих нюансов. Кем и как в 2018 году заполняется отчет РСВ-2?

Каждый отчет, подаваемый в ПФР, имеет утвержденную форму и срок сдачи. Несвоевременная подача отчетности ведет к применению штрафных санкций.

Но нужно не только сдать отчет, необходимо правильно его составить. Как в 2018 году оформляется РСВ-2?

Общие моменты

РСВ-2 направляется в Пенсионный фонд в качестве расчетного документа по начисленным и выплаченным пенсионным взносам и выплатам на обязательное медстрахование.

За несвоевременную сдачу отчета начисляется штраф величиной в пять процентов от суммы взносов, начисленных за последних три месяца расчетного периода.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Причем учитывается всякий месяц просрочки, включая и неполный. Минимальный размер штрафного взыскания соответствует одной тысяче рублей. Максимальная сумма штрафа соответствует тридцати процентам от указанного размера взносов.

Таким образом, применяемые штрафные санкции соответствуют общим нормам привлечения к ответственности за несдачу отчетности плательщиками взносов.

Что это такое

РСВ-2 это расчетная форма отчетности по начисленным и оплаченным страховым взносам в ПФР РФ и ФФОМС, подаваемый руководителями КФХ.

Существуют некоторые особенности формы РСВ-2, касающиеся несвоевременной сдачи. В частности плательщики взносов, обязанные отчитываться по РСВ-2, относятся к самозанятым лицам.

Они платят взносы не позже завершения текущего года. Требований о ежемесячной уплате взносов для них не предусмотрено.

Потому не совсем понятно, как рассчитывать пять процентов от величины платежей за три месяца. Известны случаи, в которых ПФР исчислял штраф, руководствуясь годовой суммой взносов.

Доказать неверность расчета в суде о необходимости исчисления штрафа от трехмесячного периода удавалось, но судебные разбирательства требуют времени и определенных усилий.

Кто сдает отчет

Подавать РСВ-2 обязаны исключительно руководители фермерских хозяйств. Представлять заполненный документ необходимо даже в том случае, когда деятельность не велась совсем или доходы за отчетный период отсутствовали.

Касалось это индивидуальных предпринимателей, у которых не было наемных сотрудников, то есть выплачивающих взносы в ПФР только за себя.

Сейчас отчетность для предпринимателей весьма упростилась, и уменьшился перечень нужных документов. Теперь ИП не сдают РСВ-2.

Обязанность по подаче РСВ-2 возлагается на руководителя КФХ. Таковым считается один из членов хозяйства с обязательного согласия прочих участников.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Когда фермерское хозяйство создано единственным человеком, то именно он и признается главой.

Действующий в 2018 году отчет РСВ-2 ратифицирован Постановлением Правления ПФР № 347п от 17.09.2015.

По ч.1 ст.10, ч.5 ст.16 ФЗ № 212 подавать отчетность формы РСВ-2 надлежит до 1 марта года, последующего за расчетным годовым периодом.

Крайним сроком для сдачи отчета становится последний рабочий день февраля. Одновременно с формой РСВ-2 Правление ПФР утвердило и порядок заполнения отчета.

В п.2 этого Постановления установлено, что утвержденный Порядок используется начиная с 2015 года.

Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 учредил новую форму РСВ, порядок ее оформления и формат представления отчета в электронном виде. В законную силу Приказ вступил с 1.01.2017.

Порядок оформления

Руководители крестьянских хозяйств заполняют отчет РСВ-2 по обязательному страхованию и уплате взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Поскольку отчисления начисляются в любом случае, даже при отсутствии ведения деятельности и получения доходов, то и отчет подается в обязательном порядке.

Никаких ограничений для них не предусматривается. Соответственно, такие субъекты обязаны подавать отчетность по той же форме РСВ-2.

Заполнить документ можно на компьютере или в бумажной форме, предварительно распечатав бланк. Для заполнения используются чернила черного либо синего цвета.

При внесении информации используются печатные буквы. Это необходимо во избежание ошибок при переносе сведений работниками ПФР, обусловленных особенностями почерка плательщика.

Заполненный документ заверяется собственноручной подписью главы КФХ. Можно составить отчет в цифровом формате, используя средства электронного документооборота.

При возникновении затруднений с заполнением отчета или для прояснения вопросов, касающихся подачи отчетности, можно обратиться в территориальные отделения Пенсионного фонда.

Либо задать соответствующий вопрос на официальном сайте Фонда. Периодически Фондом проводятся семинары для страхователей.

Общие правила

В каждой строчке и соответствующих ей полях Отображается лишь одно значение (показатель)
Если показатели, предопределенные расчетом Не имеются, то на месте их проставления отображается прочерк
Все отражения денежных сумм Прописываются с указанием рублей и копеек
После того как бланк заполнен Выполняется нумерация готовых листов. Для проставления номеров используется поле «Стр.»
Титульный лист, первый и второй разделы Заполняют все руководители крестьянских хозяйств
В третьем разделе информация Указывается теми плательщиками, которые заполнили стр.120 в первом разделе расчета
На всякой заполненной странице отчета В верхней части отображается регистрационный номер, полученный главой хозяйства при регистрации и постановке на учет в отделении Пенсионного фонда. Узнать номер можно из выданного страхователю уведомления по месту постановки на учет
В нижней части каждого заполненного листа Ставится подпись плательщика и дата составления документа

Титульный лист

«Номер уточнения» кодовое значение 000 отображается, если расчет подается первый раз;кодовое обозначение 001, 002 и т. д. вписывается, если представляется уточняющий расчет, учитывающий изменения
«Календарный год» Указывается годовой период, за который составлен расчет
«Ф.И.О. главы КФХ» Персональные данные руководителя вписываются в полной форме без сокращения до инициалов, так же как они указаны в документе, заверяющем личность
«ИНН» Указывается идентификационный номер согласно номеру, указанному в свидетельстве о постановке на учет главы хозяйства как налогоплательщика
«Код ОКВЭД» Код, соответствующий Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по основополагающему виду деятельности хозяйства
«Номер контактного телефона» Здесь пишется номер плательщика для связи. Обязательно указание кода населенного пункта или сотового оператора. Цифры вписываются в каждую клетку, знаки «тире» или «скобка» не используются
«Количество членов КФХ» Отражается численность участников хозяйства в отчетном периоде, охватывая и непосредственно главу

Раздел 1

100 В данной строчке указываемые значения должны быть аналогичны значениям в соответствующих графах в стр.150 отчета за предшествующий отчетный год. Если имеет место переплата в графе четвертой стр.150 за предшествующий год показателю в графе третьей стр. 100 отчета за текущий год надлежит равняться сумме показателей, указанных в графах третьей и четвертой стр.150 отчета за прошлый отчетный год. Показатель в графе второй стр.100 не должен быть менее нуля
110 В графе третьей обозначение должно соответствовать значению, указанному в графе седьмой строчки с итогом во втором разделе. Значение, указываемое в графе шестой, равнозначно показателю в графе восьмой в итоговой строке второго раздела.Графы четвертая и пятая не заполняются
120 В этой строчке отображаются суммы по тем страховым взносам, какие доначислены вследствие камеральных проверок, включая начисленные при привлечении плательщика к ответственности за нарушение норм о страховых взносах.Когда плательщик сам независимо выявил ошибочность отображения данных по причине неотражения или неполного указания сведений, то в этой строчке прописывается сумма по итогу перерасчета платежей, начисленных в отчетном периоде. Значения граф в стр.120 должно быть аналогично соответственным графам итоговой строки в третьем разделе

Раздел 2

Во втором разделе прописываются по отдельности строчки на всякого члена КФХ, за каждый отдельный период в пределах отчетного года, когда конкретное лицо непосредственно являлось участником хозяйства.

Графа 2 В каждой строчке прописывается Ф.И.О. члена хозяйства, включая и главу. Данные указываются в полной форме, как в паспорте
Графа 3 Здесь построчно указываются сведения из страховых свидетельств всех участников хозяйства, то есть для каждого члена указывается его СНИЛС
Графа 4 В этом поле относительно всех участников КФХ прописываются построчно даты рождений
Графа 5 Прописывается дата, с которой участник вступил в хозяйство в заявительном порядке в пределах отчетного периода
Графа 6 Прописывается дата выбывания из членов хозяйства на основании заявления в отчетном периоде. В случае, когда член КФХ в течение всего отчетного периода был участником хозяйства, то в пятую и шестую графы вносятся даты, соответствующие началу и завершению периода предоставления отчета
Графы 7/8 Здесь указывается значение платежа, получившееся при осуществлении самостоятельного расчета по страховым взносам руководителем хозяйства

В итоговой строчке в графах седьмой и восьмой отображается общая сумма по соответствующим строчкам граф второго раздела.

Раздел 3

Третий раздел необходимо оформлять только, если осуществляется перерасчет страховых платежей в текущем отчетном периоде за предшествующий отчетный период.

Причем заполнение выполняется за всякий отдельный период в пределах отчетного года, за какой производится перерасчет по страховым платежам.

«1» Означает, что доначисление осуществляется по итогам актов камеральных проверок. Аналогично, если доначисления произведены по причине вступления в силу решения, по какому плательщик страховых взносов был привлечен к ответственности
«2» Значит, что плательщик взносов сам выявил ошибочность данных, неполноту или неотображение данных, что послужило причиной уменьшения величины страховых взносов, подлежащих к выплате за предшествующие отчетные периоды
«3» Прописывается, когда корректируются данные для начисления страховых платежей за предшествующие отчетные периоды. При этом ранее указанные значения не считаются ошибочными
  • Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
  • Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
  • Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
  • Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму»), сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) — в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме — не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо, предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
  • Отчет в ПФР — формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности — это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.

Отправить на почту

Отправка готового файла

Для отправки готового файла ПФР через веб-интерфейс, выполните следующие действия:

  1. Зайдите в программу Контур-Экстерн.
  2. Нажмите ПФР -{amp}gt; Загрузить отчеты или данные. Нажмите Добавить файлы

    В случае, если у вас не заполнены регистрационные данные организации, заполните их. Для этого воспользуйтесь инструкцией Заполнение реквизитов в разделе Отчетность в ПФР (нажмите здесь, чтобы перейти).

  3. В открывшемся окне выберите необходимый файл для отправки в ПФР
  4. Для отправки файла нажмите кнопку «Проверить и отправить»

    При использовании в качестве ключевого носителя ruToken или eToken откроется окно «Введите pin-код для контейнера».
    Необходимо ввести Pin-код для контейнера и поставить галочку «Запомнить pin-код».
    Pin-коды по умолчанию: ruToken 12345678 , eToken 1234567890

  5. Если ошибок и предупреждений нет, нажмите на кнопку Отправить в ПФР
  6. В следующем окне вы увидите статус и время отправки отчета. Вы сможете контролировать обработку отчета в УПФР в режиме он-лайн
  7. Чтобы проверить результат обработки отчета, нажмите на него. Протокол приема отобразится после обработки отчета в УПФР.

Для получения протокола по отчетам, отправленным в Пенсионный фонд, выполните действия по следующей инструкции (нажмите здесь, чтобы перейти к инструкции).

Общие сведения про нулевой РСВ-1

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Отчет РСВ-1 необходимо сдавать организациям и ИП, уплачивающим страховые взносы за своих работников. Сама аббревиатура расшифровывается достаточно просто – «расчет по страховым взносам». Ранее этот отчет требовалось сдавать в ПФР, но после перехода страховых взносов под управление ФНС, отчетность необходимо направлять в налоговую инспекцию.

РСВ-1 подается независимо от того, каким способом оформлены отношения с работниками – по договору трудовому или ГПХ. А также за директора, если он является единственным сотрудником. То есть его необходимо сдавать во всех случаях, когда имеет место перечисление страховых взносов в бюджет.

Однако у многих плательщиков возникает неясность по поводу периода временного приостановления деятельности, что особенно характерно для бизнеса, подверженного сезонности. Нужно ли сдавать отчетность в ФНС, если в отчетном периоде деятельность не велась, и отчисления страховых взносов не производились?

Ответ на данный вопрос был дан в письме налоговых органов № БC-4-11/6940 от 12.04.2017г. ФНС разъяснила, что отсутствие деятельности, начислений физлицам и движений по расчетному счету не является основанием для освобождения от предоставления РСВ-1. В данной ситуации в налоговую инспекцию должен быть подан нулевой отчет.

В каких случаях стоит подготовить бланк РСВ-1 и кому предстоит задача разобраться в нюансах формирования отчетности в ПФР? Обратимся к нормативной базе, которая в текущем году претерпела изменения.

Определение

РСВ-1 ПФР – это форма расчета по перечисленным и начисленным суммам страховых выплат. Такой отчет готовится компаниями и индивидуальными предпринимателями и подается в Пенсионный фонд РФ.

Законные основания

Федеральными властями утверждено новую форму бланка РСВ-1. Отражены нововведения в Постановлении № 2п от 16 января 2014 г. Методические рекомендации по проверке отчета разработано и утверждено документом от 4 марта 2014 г.

Причиной того, что бланк изменен, послужила перемена особенностей расчета и указания сведений по перечислениям взносов на пенсии, а также вступление в силу закона № 421-ФЗ от 28 декабря 2013 г., где отражены дополнительные дифференцированные тарифы.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Порядок предоставления отчетности в ПФР отражен в пункте 1. ст. 15 документа от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

РСВ-1 представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам. В расчёт берутся взносы в Пенсионный фонд России и обязательное медицинское страхование. В данном документе отображаются суммы, направленные на:

  1. Формирование страховой доли пенсии.
  2. Формирование накопительной доли пенсии.
  3. В территориальные фонды ОМС.
  4. В федеральный фонд ОМС.

Расчётный период для РСВ-1 составляет 12 календарных месяцев, в то время как отчётные периоды составляют 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Подаётся данный документ каждый квартал.

На законодательной основе установлены следующие сроки подачи РСВ-1:

  • Общий принцип – до 15 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
  • В конце первого квартала – до 15 мая;
  • По окончании шести месяцев – до 15 августа;
  • По окончании девяти месяцев – до 15 ноября;
  • По окончании календарного года – до 15 февраля.

РСВ-1 подаётся в обязательном порядке даже в том случае, если организация была создана в середине календарного года. Сдача осуществляется после завершения квартала, в котором была зарегистрирована и начала вести коммерческую деятельность организация.

Есть ли штраф за неподачу?

  1. На бумажном носителе.
  2. В электронной форме.

При подаче данной отчётности следует соблюдать некоторые нюансы. В бумажной форме РСВ-1 сдаётся только в том случае, если у компании или индивидуального предпринимателя среднее количество работников не превышает 25 человек. При превышении данного лимита подаётся только электронная версия документа.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Налогоплательщик обязуется предоставить в соответствующие органы два распечатанных экземпляра РСВ-1 и электронную версию носителя на флэш-карте в том случае, если подача документа осуществляется не через специальную систему документооборота, созданную для связи между предприятиями и государственными учреждениями.

Индивидуальные предприниматели подают РСВ-1 по месту прописки или проживания, в то время как общества с ограниченной ответственностью сдают отчётность по месту своего расположения.

РСВ-1 предоставляется по месту фактического положения в том случае, если предприятие является структурным подразделением крупной компании и обладает собственным расчётным счётом и балансом.

ФНС требует предоставлять нулевой РСВ в электронном виде или бумажном. Вид отличается в зависимости от размера организации.

Небольшие ООО с количеством работников до 25 (включительно) должны оформить документ в бумажном виде. Он может быть вручен лично в региональное отделение ФНС по адресу регистрации ООО или отправлен почтовым переводом. Если используется второй способ предоставления информации, обязательно надо сделать опись содержимого письма и вложить уведомление о получении.

Нулевая отчетность в ПФР: заполнение и отправка

Если в организации более 25 застрахованных сотрудников, нулевой РСВ оформляется в электронном виде. У такого документа есть особенности заполнения. В графах о сумме страховых отчислений, где в нулевом бумажном отчете ставится 0 или прочерк, можно ничего не ставить. То же самое касается и граф о застрахованных сотрудниках, если их нет. Аналогичные строки просто остаются пустыми.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • на наемных работников, с которыми были заключены трудовые договоры, даже в тех случаях, когда начисление им не производились;
  • руководителя предприятия, являющегося учредителем, даже в тех случаях, если с ним не заключался ни гражданско-правовой, ни трудовой договор.

Отчет СЗВ-М подается каждый месяц. С 2017 года его нужно сдавать до 15 числа месяца, который следует за отчетным. Нулевая отчетность предполагает, что все показатели, которые нужно вносить, равны нулю. В пустых строках ставятся прочерки.

РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет.

При условии, что документ подается в электронном виде, стоит поставить факсимильную или цифровую подпись.

Если такая возможность не имеется, то прилагают справки, что станет подтверждением законности и правомерности составленного бланка. Это может быть письмо от администрации фирмы с печатью и подписью руководителя.

Если количество работников на предприятии менее 25 человек, то подаются отчеты, написанные от руки, то стоит учесть, что допускается использование только черной или синей пасты и буквы должны быть печатными.

Как работать ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году, читайте здесь.

С начала 2018 года правительством принято решение, что при наличии более 25 работников на фирме, отчетность должна подаваться исключительно с помощью электронных средств связи.

Основанием для составления формы являются сведения бухучета компании. Если будет обнаружено ошибку, организация должна будет подготовить уточненный вариант декларации.

Территориальные структуры могут принять такие корректировочные бланки не позже 1 числа последнего месяца в квартале. Данные должны быть предоставлены в том периоде, в котором выявлено неточности.

Ориентируйтесь на описанные правила и учитывайте нововведения в налоговом периоде, тогда и не придется прибегать к повторному составлению корректировочной отчетности.

И не откладывайте с предоставлением бланка на последний момент, иначе рискуете понести ответственность в виде штрафа.

Способы и особенности предоставления РСВ

Не сдача формы РСВ-1 в установленные законодательством сроки предполагает штрафные санкции для налогоплательщика. Несмотря на то, что величина штрафа небольшая, срывать сроки подачи отчётности в контролирующие органы не стоит, поскольку это может вызвать серьёзные проблемы с налоговой инспекцией.

К примеру, ФНС может запустить камеральную проверку в связи с тем, что непредставление РСВ-1 будет принято как попытка скрыть от государства уровень доходов.

За непредставление формы РСВ-1 грозят следующие штрафные санкции:

  • Тысяча рублей при оплате всех взносов;
  • При отсутствии выплаченных взносов – 5% от суммы обязательных к уплате отчислений за три месяца отчётного периода. Максимальная сумма при этом не может превышать 30% и быть ниже тысячи рублей.

Сведения персонифицированного учёта в обязательном порядке включаются в расчёт формы РСВ-1. При отсутствии данной информации в документе на ИП или ООО может быть наложен штраф. Его величина составляет 5% от суммы взносов, выплаченных за последние три отчётных месяца.

Особенностью данного штрафа является отсутствие верхнего и нижнего лимита. Это необходимое условие, поскольку в некоторых ситуациях сумма штрафа может оказаться неподъёмной.

В связи с этим желательно своевременно предоставлять в контролирующие органы всю необходимую информацию, что позволит избежать крупных финансовых потерь.

За одно нарушение Минтрудом запрещается взыскание более одного раза, однако судебная практика в данной сфере отсутствует.

Штрафы за непредставление в РСВ-1 сведений также будут взыскиваться с должностных лиц в размере 300-500 рублей.

  • Тысяча рублей при оплате всех взносов;
  • При отсутствии выплаченных взносов – 5% от суммы обязательных к уплате отчислений за три месяца отчётного периода.

    Сдаем нулевую отчетность в налоговую и ПФР

    Максимальная сумма при этом не может превышать 30% и быть ниже тысячи рублей.

Сведения персонифицированного учёта с 2014 в обязательном порядке включаются в расчёт формы РСВ-1. При отсутствии данной информации в документе на ИП или ООО может быть наложен штраф. Его величина составляет 5% от суммы взносов, выплаченных за последние три отчётных месяца.

ФНС требует своевременного предоставления расчетных документов в федеральное отделение по надзору за налогами. Если документы не поступают в отделение в необходимый срок, применяются санкции: для ИП или ООО согласно НК РФ оформляется штраф в размере 1000 рублей. Налоговая служба не может заблокировать расчетный счет, как это происходит при просрочке других отчетных документов.

Документация сдается в течение месяца с момента окончания квартала и рассчитывается за 90 дней. При сдаче отчета за 1 квартал заполнять форму нужно было до 3.05.

Чтобы правильно заполнить документ о платежах и избежать штрафов, нужен пример. Он представлен выше.

Кто обязан отчитываться налоговой службе о взносах

https://www.youtube.com/watch?v=aBwgS0wJiyI

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

  • головным организациям;
  • подразделениям крупных компаний (обособленные филиалы сдают отчеты отдельно от головного офиса);
  • иностранные компании, которые осуществляют деятельность в пределах Российской Федерации;
  • индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники для начисления взносов.

Причем организации должны предоставлять расчет даже в том случае, если в них не числится ни один наемный застрахованный работник. Они тем более обязаны оформить РСВ, если за отчетный период страховые взносы не начислялись, но один из работников находился в самостоятельно оплачиваемом отпуске.

Для ИП требования более мягкие. Индивидуальные предприниматели должны оформить расчет только в том случае, если у него есть наемные работники с зарплатой. Не важно, что они не получают в данный момент заработную плату, отпускные или иные выплаты: бумага должна быть оформлена и предоставлена ФНС. Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2018-2019 года, если сотрудники с зарплатой у ИП не числятся? В таком случае он освобождается от составления документа.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector