Содержание
- 1 Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году
- 2 ОКВЭД2, 74.2 — Деятельность в области фотографии
- 3 ЕНВД 2019: свежие изменения и новости
- 4 Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году
- 5 Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
- 6 Прибыль, целевая аудитория и виды фотоуслуг
- 7 Регистрация фотосалона, основные формальности
- 8 Выбор места
- 9 Как рассчитывается ЕНВД для ИП
- 10 Примеры расчета ЕНВД
- 11 Персонал
- 12 ЕНВД – сроки уплаты
- 13 Особенности бизнеса
- 14 Как уменьшить ЕНВД
- 15 Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
ОКВЭД2, 74.2 — Деятельность в области фотографии
Согласно расшифровке кодов ОКВЭД 2, указанной во введении к классификатору ОК 029-2014 (КДЕС ред 2), группа деятельности с кодом 74.20 входит в следующие группировки {amp}amp;#9679; раздел M — ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ, НАУЧНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ{amp}amp;#9679; {amp}amp;#9679; класс 74 — Деятельность профессиональная научная и техническая прочая
свадеб, встреч и т.д.;— обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами, лаборатории по проявлению пленки и печати фотографий, моментальную фотографию, помещение диапозитивов в рамки, создание слайдов, пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий;— деятельность фотокорреспондентов
Эта группа деятельности также включает:— микросъемку документов.
В результате этого вида деятельности производятся
- Фотопластинки и фотопленки, экспонированные, но не проявленные
- Фотопластинки и фотопленки, экспонированные и проявленные, для полиграфического воспроизведения
- Прочие фотопластинки и фотопленки, экспонированные и проявленные
- Исключен. — Изменение 8/2016 ОКПД 2, утв. Приказом Росстандарта от 14.04.2016 N 260-ст
- Услуги по изготовлению в павильоне черно-белых и цветных фотоснимков для документов
- Услуги по изготовлению в павильоне черно-белых и цветных художественных, в том числе комбинированных, фотоснимков
- Услуги по изготовлению вне павильона черно-белых и цветных фотоснимков для документов
- Услуги по изготовлению малоформатных фотоснимков в фотоавтоматах
- Услуги по изготовлению портретов с негатива или фотоснимка заказчика
- Услуги по изготовлению вне павильона черно-белых и цветных художественных фотоснимков
- Прочие услуги в области портретной фотографии
- Услуги фотографии для рекламы и аналогичных целей
- Услуги в области фото- и видеосъемки событий
- Услуги в области аэрофотосъемки
- Услуги специализированные в области фотографии прочие
- Услуги по обработке фотоматериалов
- Услуги по восстановлению и ретушированию фотографий
- Услуги в области фотографии прочие, не включенные в другие группировки
Организация фотосалона – очень интересное бизнес-направление. Этот вид деятельности можно рассматривать не только в качестве источника стабильного дохода, но и как безграничное поле для творчества и воплощения новых идей. Почему именно так? Рассмотрим подробнее.
Лицензионный Photoshop выйдет дороже (от 10000 р.), чем пиратский, но с ним будет спокойнее.
Для удобства печати фото на документы необходимо приобрести специальную программу. Одна из таких от AMS Software.
В ней заложены все форматы с учетом гостов для всех типов документов. С программой не нужно бояться каких либо изменений или новшеств — если такое произойдет, то вам вышлют обновление.
ЕНВД 2019: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.
Облагаемая ЕНВД деятельность | Исключения |
---|---|
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Прибыль, целевая аудитория и виды фотоуслуг
Фотосалоны способны приносить неплохую прибыль. Ее основным источником (до 50-70%) являются доходы от изготовления фото на документы. Это базовая и наиболее востребованная услуга, которая требуется людям всегда.
К тому же она наиболее рентабельная: 3-4 фотографии стоят порядка 100-150 рублей при затратах около одного рубля (примерно 70 коп. – кусочек бумаги и 30 коп. – чернила). Со среднего места (ежедневно посещаемого 10-15-тью людьми) доход составит 3000 — 4000 рублей в день, а с проходного и с широким спектром услуг – 30000 рублей и более.
К целевой аудитории относятся посетители ОВИР, паспортных столов, абитуриенты и все остальные, кому требуются фото на следующие документы:
- паспорт РФ;
- загранпаспорт;
- визы;
- военный билет;
- студенческий билет;
- полицейские и гражданские удостоверения личности;
- мед. справки;
- сан. книжки;
- пропуска;
- бейджи;
- личные дела и анкеты др.
Но изготовлением фотоснимков на документы деятельность салона не ограничивается. Простор для воплощения творческих задумок в этом бизнесе практически беспределен. Был бы спрос.
- печать фото с электронных носителей на фотобумаге;
- печать фотографий с пленок;
- создание ретро-фотографий;
- восстановление старых снимков;
- печать фотокартин и настенных плакатов;
- типографские буклеты, визитки, вкладыши, наклейки;
- коллажи, фото на кружки, брелки, майки;
- изготовление овалов для памятников;
- изготовление виньеток;
- ретуширование фотографий;
- запись фото на внешние источники информации ( и др.);
- ксерокопирование;
- сканирование и распечатка публикаций;
- продажа различных аксессуаров и фототехники (пленок, батареек, альбомов, рамок и проч.)
Шаблоны для открыток (и прочие шаблоны) можно легко нарыть в интернете.
Вполне возможно, что творческие личности, увлекающиеся фотографией и владеющие профессиональными навыками в этой области, захотят расширить бизнес до уровня фотоателье (фотостудии). Оно отличается от фотосалона наличием специальных площадей (не менее 20 м2 при потолках – не меньше 3 м) и оборудования, позволяющего вести студийную съемку (снимать во весь рост, делать групповые портреты, различные художественные фото и т.п.)
Регистрация фотосалона, основные формальности
1 Первоначально дело нужно зарегистрировать деятельность либо как ООО, либо как ИП. Если вы оформите ИП, то сможете применять любой налоговый режим на выбор – ЕНВД, УСН или УСН. Небольшому фотосалону, деятельность которого относится к сфере услуг, целесообразно использовать ЕНВД. С 2013 года малым фирмам можно будет применять новую упрощенную форму налогообложения – патентную. Ее выгода для фотосалонов очевидна.
2 Обязательно нужно определиться с кодамиОКВЭД, которые также указываются в налоговой. Это:
- 74.81 — деятельность в обл. фотографии;
- 74.8 — предоставление различн. видов услуг;
- 52.4 — прочая розн. торговля в специализированных магазинах (для торговли аксессуарами)
- 22.22 — полиграфическая деятельность, не включенная в др. группировки (для ксерокопирования).
3 Регистрация в ПФ и прочих внебюджетных фондах
4 Приобретение кассового аппарата или бланков строгой отчетности
5 Приведение помещения в соответствие с требованиями Госпожнадзора и Роспотребнадзора
6Изучение нормативной базы. На законодательном уровне закреплены требования к определенным видам фотографий. Главным образом, это касается паспорта РФ и загранпаспорта россиян. Поэтому как минимум необходимо изучить:
- Код ОКВЭД 74.81 — Деятельность в области фотографии
Эта группировка включает деятельность в области фотографии для коммерческих целей и частных клиентов:
— фотосъемку, включая аэрофотосъемку
— изготовление фотографий: портретных фотографий на документы, школьных и свадебных фотографий и т.п.; фотографий для рекламы, издательской продукции, журналов мод, операций с недвижимостью, для целей туризма, аэрофотоснимков
— обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами; помещение диапозитивов в рамки; пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий
Эта группировка также включает:
— эксплуатацию фотоавтоматов, действующих при опускании монет
Эта группировка не включает:
— аэрофотосъемку для исследовательских и изыскательских целей, см. Код ОКВЭД 74.20.34
— киносъемки и обработку кинопленок, связанных с кинопроизводством и телевидением, см. Код ОКВЭД 92.11
Выбор места
Для успешной реализации бизнес плана салона фото на документы — необходимо стратегически правильно подойти к выбору помещения. Правильное расположение салона способно на 90 % определить успех дела.
Какие же особенности нужно учитывать при выборе?
- Место должно быть проходным. Будет ли это центр города или спальный район, но вокруг должно быть людно. Отличным вариантом может стать размещение точки в торговом центре.
- Хорошо, если рядом будет находиться крупное учебное заведение, ОВИР, паспортный стол, кадровые агентства и т.п. организации, в которые требуется предоставлять фото на документы.
- Под фотосалон не нужно подбирать большое помещение (если только в дальнейшем вы не планируете преобразовывать его в фотостудию). 6-10 м2 будет достаточно.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Примеры расчета ЕНВД
Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
Персонал
Чтобы фотографировать людей на документы, не нужно быть профессиональным фотографом. Достаточно иногда приглашать специалиста, который будет настраивать камеру и регулировать свет. После этого делать фото сможет любой человек, знакомый с основными функциями фотоаппарата.
Главная задача оператора — коррекция и обработка изображений после съемки. Поэтому важно, чтобы у оператора были хотя бы минимальные навыки компьютерного дизайна. Если же он таковыми не обладает, то придется пройти соответствующие курсы, длящиеся около 2-х недель.
Обычно фотосалоны работают с 10 утра до 19 вечера. На первых порах понадобится только 1 специалист.
Исполнять непосредственные обязанности в салоне может и сам организатор дела. На первых порах так и стоит поступить. Однако в дальнейшем совмещать организационные и рабочие моменты будет проблематично. Ведь нужно находить время и на закупку расходных материалов, и на взаимодействие с налоговыми органами, на другие административные функции. Поэтому все же лучше найти человека, который бы занимался исключительно текущей работой.
ЕНВД – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Особенности бизнеса
Спрос на фото для документов отличается сезонностью. Наиболее «урожайный» период приходится на май — октябрь, и связан он наступлением сезона отпусков и временем поступления абитуриентов в учебные заведения. Все фотосалоны, находящиеся вблизи вузов, колледжей и т.п., в это время буквально разрывает от клиентов.
Бизнес окупается в среднем через полгода, иногда — через год. Многое будет зависеть от показателей посещаемости салона и от уровня расходов, идущих на аренду площадей.
Дополнение
Если вам нужен детальный бизнес-план, вы можете заказать его разработку под свой конкретный проект. Заполните заявку для получения подробной информации от партнера сайта Фабрика манимейкеров консалтингового агентства «MegaResearch».
Петр Столыпин, 2012-12-27
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.