Задача: Экзаменационные задачи по бухгалтерскому учету

Составление и оформление бухгалтерской отчетности баланса предприятия

12Следующая ⇒

Задача 1. Группировка имущества экономического субъекта

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Задание. Сгруппировать имущество ЗАО «Пивоваренный завод» по составу и размещению и по источникам его образования.

Группировку имущества по составу и размещению выполнить в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Группировка имущества ______ по составу и размещению на «__»_____20__ г.

Наименование имущества Сумма, руб.
Внеоборотные активы 1. Нематериальные активы 2. Основные средства: 2.1.Здания 2.2.Сооружения 2.3.Машины и оборудование 2.4.Средства транспортные 2.5.Инвентарь производственный и хозяйственный 3. Вложения во внеоборотные активы 4. Долгосрочные финансовые вложения  
Итого внеоборотных средств  
Оборотные активы 5. Производственные запасы: 5.1. Основные материалы 5.2. Вспомогательные материалы 5.3. Топливо 5.4. Прочие материалы 6. Незавершенное производство 7. Готовая продукция 8. Краткосрочные финансовые вложения 9. Расчеты с дебиторами 9.1.Расчеты с покупателями 9.2.Расчеты с подотчетными лицами 9.3.Расчеты с прочими дебиторами 10. Денежные средства 10.1. Расчетные счета 10.2. Касса  
Итого оборотных средств  
Всего видов имущества  

Группировку имущества по источникам его образования выполнить в таблице 1.2.

Экзаменационные задачи по бухгалтерскому учету [13.02.13]

Таблица 1.2 – Группировка имущества ____________ по источникам его образования на «__»_____20__ г.

Наименование источников имущества Сумма, руб.
Собственный капитал 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль 4.1.Прибыль прошлых лет 4.2.Прибыль отчетного года 5. Оценочные обязательства  
Итого собственных источников  
Обязательства 6. Долгосрочные кредиты и займы 7. Краткосрочные кредиты и займы 8. Расчеты с кредиторами: 8.1. Расчеты с поставщиками 8.2. Расчеты с бюджетом 8.3. Расчеты с внебюджетными фондами 8.4. Расчеты по оплате труда 8.5. Расчеты с прочими кредиторами  
Итого обязательств  
Всего источников имущества  

Исходные данные.

Имущество и источники его образования ЗАО «Пивоваренный завод» на 30 сентября 20__ г.

№ п/п Наименование имущества и источников его образования Сумма, руб.
Рабочие и силовые машины 582 500
Уставный капитал 1 386 600
Ячмень 60 000
Наличные денежные средства в кассе
Хмель 20 000
Задолженность перед бюджетом по уплате налогов 19 000
Здания производственные 450 000
Пиво «Жигулевское» 17 000
Денежные средства на расчетном счете 24 500
Горюче-смазочные материалы 9 000
Задолженность поставщикам за сырье 14 000
Запасные части к оборудованию 16 000
Электромоторы 250 000
Солод покупной 8 400
Задолженность работникам по заработной плате 54 500
Прибыль текущего года 27 000
Пиво «Рижское» 14 300
Задолженность акционерам по выплате дивидендов 5 200
Задолженность экспедитора по подотчетным суммам
Задолженность мелькомбинату за зернопродукты 20 400
Прибыль прошлых лет 74 000
Вычислительная техника 40 000
Грузовой автомобиль 110 000
Пиво в бродильных чанах 21 700
Задолженность АКБ «Север» по кредиту, полученному на 12 месяцев 90 000
Экстракт хмелевой 5 000
Задолженность универсальной базы за отгруженную продукцию 40 000
Бродильные чаны 22 000

Контрольная сумма 1 690 700 руб.

Задание. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Посейдон» на 31 марта 20__г. по форме, приведенной в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Бухгалтерский баланс ___________________ на _________ 20___ г.

(наименование организации)

Наименование показателя Сумма, руб. Наименование показателя Сумма, руб.

Задача 2. Составление бухгалтерского баланса

АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II   ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Оценочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Итого по разделу V  
БАЛАНС   БАЛАНС  

Задача: Экзаменационные задачи по бухгалтерскому учету

Методические рекомендации. Показатели бухгалтерского баланса приводятся в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих показателей. Поэтому в балансе отсутствуют такие статьи, как «Амортизация основных средств», «Амортизация нематериальных активов», «Резервы по сомнительным долгам» и др.

Исходные данные.

Активы и источники их образования ОАО «Посейдон» на 31 марта 20__г.

№ п/п Наименование активов, капитала и обязательств Сумма, руб.
Основные материалы 40 000
Наличные денежные средства в кассе 3 000
Задолженность за покупателем 15 000
Вспомогательные материалы 4 000
Основные средства 1 200 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет 120 000
Незавершенное производство 26 000
Задолженность поставщикам за материалы 40 000
Денежные средства на расчетном счете 48 000
Задолженность по краткосрочному кредиту банка 60 000
Готовая продукция 24 000
Задолженность бюджету по налогам 35 000
Амортизация основных средств 300 000
Резервный капитал 20 000
Уставный капитал 518 000
Задолженность по долгосрочному кредиту банка 140 000
Задолженность перед сотрудниками по оплате труда 98 000
Специальные инструменты 14 000
Задолженность за подотчетными лицами 5 000
Задолженность перед внебюджетными фондами 38 000
Нематериальные активы 52 000
Амортизация нематериальных активов 17 000
Задолженность поставщикам за коммунальные услуги 5 000
Топливо 59 000
Акции других организаций 30 000
Оценочные обязательства 49 000
Нераспределенная прибыль отчетного года 80 000

12Следующая ⇒

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

12Следующая ⇒

Наименование имущества Сумма, руб.
Внеоборотные активы 1. Нематериальные активы 2. Основные средства: 2.1.Здания 2.2.Сооружения 2.3.Машины и оборудование 2.4.Средства транспортные 2.5.Инвентарь производственный и хозяйственный 3. Вложения во внеоборотные активы 4. Долгосрочные финансовые вложения  
Итого внеоборотных средств  
Оборотные активы 5. Производственные запасы: 5.1. Основные материалы 5.2. Вспомогательные материалы 5.3. Топливо 5.4. Прочие материалы 6. Незавершенное производство 7.

Составление и оформление бухгалтерской отчетности баланса предприятия

Готовая продукция 8. Краткосрочные финансовые вложения 9. Расчеты с дебиторами 9.1.Расчеты с покупателями 9.2.Расчеты с подотчетными лицами 9.3.Расчеты с прочими дебиторами 10. Денежные средства 10.1. Расчетные счета 10.2. Касса

 
Итого оборотных средств  
Всего видов имущества  

Исходные данные.

Наименование показателя Сумма, руб. Наименование показателя Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II   ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Оценочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Итого по разделу V  
БАЛАНС   БАЛАНС  

Исходные данные.

12Следующая ⇒

Готовая продукция 8. Краткосрочные финансовые вложения 9. Расчеты с дебиторами 9.1.Расчеты с покупателями 9.2.Расчеты с подотчетными лицами 9.3.Расчеты с прочими дебиторами 10. Денежные средства 10.1. Расчетные счета 10.2. Касса

12Следующая ⇒

Наименование имущества Сумма, руб.
Внеоборотные активы 1.

Нематериальные активы 2. Основные средства: 2.1.Здания 2.2.Сооружения 2.3.Машины и оборудование 2.4.Средства транспортные 2.5.Инвентарь производственный и хозяйственный 3. Вложения во внеоборотные активы 4. Долгосрочные финансовые вложения

 
Итого внеоборотных средств  
Оборотные активы 5. Производственные запасы: 5.1. Основные материалы 5.2. Вспомогательные материалы 5.3. Топливо 5.4. Прочие материалы 6. Незавершенное производство 7. Готовая продукция 8. Краткосрочные финансовые вложения 9. Расчеты с дебиторами 9.1.Расчеты с покупателями 9.2.Расчеты с подотчетными лицами 9.3.Расчеты с прочими дебиторами 10. Денежные средства 10.1. Расчетные счета 10.2. Касса  
Итого оборотных средств  
Всего видов имущества  
Наименование источников имущества Сумма, руб.
Собственный капитал 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль 4.1.Прибыль прошлых лет 4.2.Прибыль отчетного года 5. Оценочные обязательства  
Итого собственных источников  
Обязательства 6. Долгосрочные кредиты и займы 7. Краткосрочные кредиты и займы 8. Расчеты с кредиторами: 8.1. Расчеты с поставщиками 8.2. Расчеты с бюджетом 8.3. Расчеты с внебюджетными фондами 8.4. Расчеты по оплате труда 8.5.

БУХУЧЕТ ОНЛАЙН

Расчеты с прочими кредиторами

 
Итого обязательств  
Всего источников имущества  

Исходные данные.

Методические рекомендации.

Показатели бухгалтерского баланса приводятся в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих показателей. Поэтому в балансе отсутствуют такие статьи, как «Амортизация основных средств», «Амортизация нематериальных активов», «Резервы по сомнительным долгам» и др.

Исходные данные.

12Следующая ⇒

12Следующая ⇒

Задача 1.

Группировка имущества экономического субъекта

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Исходные данные.

Исходные данные.

12Следующая ⇒

12Следующая ⇒

Наименование источников имущества Сумма, руб.
Собственный капитал 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль 4.1.Прибыль прошлых лет 4.2.Прибыль отчетного года 5. Оценочные обязательства  
Итого собственных источников  
Обязательства 6. Долгосрочные кредиты и займы 7. Краткосрочные кредиты и займы 8. Расчеты с кредиторами: 8.1. Расчеты с поставщиками 8.2. Расчеты с бюджетом 8.3. Расчеты с внебюджетными фондами 8.4. Расчеты по оплате труда 8.5. Расчеты с прочими кредиторами  
Итого обязательств  
Всего источников имущества  

№ п/п

Наименование
хозяйственных средств и источников
их образования

Сумма,
руб.

1.

Уставный
капитал

400
000

2.

Денежные
средства на расчетном счете

135
000

3.

Основные
средства

565
000

4.

Краткосрочная
ссуда банка

205
000

5.

Наличные
денежные средства в кассе

2
000

6.

Нераспределенная
прибыль

95
000

7.

Материалы

168
000

8.

Задолженность
поставщикам за материалы

100
000

9.

Незавершенное
производство

30
000

10.

Добавочный
капитал

114
000

11.

Задолженность
по оплате труда

85
000

12.

Незавершенное
строительство

99
000

№ п/п

Содержание
хозяйственной операции

Сумма,
руб.

1.

Получены
в кассу с расчетного счета деньги для
выдачи заработной платы

85
000

2.

Отпущены
со склада в производство материалы

15
000

3.

Выданы
из кассы денежные средства главному
инженеру под отчет на командировочные
расходы

500

4.

Выдана
из кассы заработная плата работникам
организации

80
000

5.

Поступили
от поставщиков товары

25
000

6.

Перечислено
с расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам за материалы

40
000

7.

Начислена
заработная плата работникам основного
производства

43
000

8.

Удержан
из заработной платы налог на доходы
физических лиц

4
700

9.

Часть
прибыли направлена на формирование
резервного капитала

15
000

10.

Выпущена
из производства и оприходована на
склад готовая продукция

35
000

11.

Оприходованы
основные средства, возведенные
собственными силами

90
000

12.

За
счет полученного в банке краткосрочного
кредита оплачен счет поставщика за
полученные товары

25
000

Хозяйственные
средства

Сумма,
тыс. руб.

Источники
формирования хозяйственных средств

Сумма,
тыс. руб.

Основные
средства

Материалы

Незавершенное
производство

Готовая
продукция

Касса

Расчетный
счет

Расчеты
с покупателями и заказчиками

Расчеты
с подотчетными лицами

400
800

10 300

8
400

66
500

800

42 100

80 300

500

Уставный
капитал

Нераспределенная
прибыль прошлых лет

Расчеты
с поставщиками и подрядчиками

Расчеты
с бюджетом

Расчеты
с персоналом по оплате труда

400 000

41 500

130 500

18 200

19
500

№ п/п

Содержание
хозяйственной операции

Сумма,
тыс. руб.

Корреспонденция
счетов

дебет

кредит

1

В
кассу с расчетного счета поступили
деньги для выдачи заработной платы
работникам

19
500

2

Поступили
материалы от поставщиков

4
200

3

Отпущены
(списаны) материалы на производство
продукции

8
300

4

Начислена
заработная плата работникам за
изготовление продукции

12
800

5

Удержан
НДФЛ из заработной платы, начисленной
работникам

2
500

6

На
расчетный счет поступили денежные
средства от покупателей

50
800

7

Выплачена
из кассы заработная плата работникам

19
500

8

С
расчетного счета перечислена в бюджет
задолженность по налогам

18
200

9

Поступила
(оприходована) на склад выпущенная из
производства готовая продукция

5
400

10

С
расчетного счета перечислены поставщикам
денежные средства в счет погашения
задолженности

40
700

№ п/п

Наименование
хозяйственной операции

Сумма,
руб.

1

Поступили
на склад основные материалы от
поставщиков:


шелк 17 рулонов;


ситец 20 рулонов

200

120

Итого

?

2

Перечислено
с расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам.

?

3

Начислена
заработная плата за разгрузку
материалов:


за разгрузку шелка


за разгрузку ситца

20

15

Итого

?

4

Начислены
страховые взносы по действующей
ставке.

?

?

Итого

?

5

Отпущены
со склада в производство основные
материалы:


шелк на изготовление платьев – 15
рулонов;


ситец на изготовление сарафанов –
22 рулона

?

?

Итого

?

6

Начислена
заработная плата рабочим:


за пошив платьев


за пошив сарафанов

40

50

Итого

?

7

Начислены
страховые взносы по действующей
ставке.

?

?

Итого

?

8

Приняты
к оплате счета за отопление

200

9

Общехозяйственные
расходы распределяются пропорционально
заработной плате:


на себестоимость платьев


на себестоимость сарафанов

?

?

Итого

200

10

Выпущена
из производства готовая продукция
по фактической себестоимости:


платья – 300 шт.;


сарафаны — 200 шт.

?

?

Итого

?

11

Отгружена
покупателям готовая продукция:


платья – 200 шт.;


сарафаны — 150 шт.

?

?

Итого

?

12

Приняты
к оплате счета автобазы:


за перевозку платьев


за перевозку сарафанов

30

40

Итого

?

13

Предъявлен
счет покупателю за реализованные ему
платья

НДС

500

?

Итого

?

14

Предъявлен
счет покупателю за реализованные ему
сарафаны

НДС

400

?

Итого

?

15

Выявлен
финансовый результат:


от реализации платьев


от реализации сарафанов

?

?

Итого

?

16

Поступила
оплата от покупателей:


за платья;


за сарафаны

?

?

?

17

Выплачена
заработная плата из кассы

?

18

Перечислена
вся задолженность:


перед бюджетом;


перед органами социального страхования
и пенсионного обеспечения

?

?

Дата

С
кредита счета «Касса» в дебет счетов

Итого

51

70

71

и
т.д.

1

2

И
т.д.

Итого

Содержание
хозяйственной операции

Сумма

руб.

1

Приняты к оплате
счета оптовой базы за поступившие
материалы:

а) за х-б ткань
100м по цене 2-50 за м

б) за картон
«Пресс» 50кв. м по 2-80

НДС

?

?

?

2

Перечислено с
расчетного счета оптовой базе за
поступившие материалы

?

3

Куплен клей
«Универсал» через подотчетное
лицо 50 шт. по 3-00

НДС

?

?

4

Поступила на
склад от комбината «Волна» х-б
ткань — 100 м по 2-80

НДС руб.

?

?

5

Принят к оплате
счет АТП -2 за доставку материалов:
стоимость услуг

НДС

320

?

6

С расчетного
счета перечислено:

комбинату «Волна»

АТП-2

?

?

7

Начислена зарплата
за погрузо-разгрузочные работы

Начислены
страховые взносы

180

?

8

Списываются
материалы, отпущенные в производство
по фактической себестоимости:

х-б ткань — 230м,
мех иск. — 230м, клей «Универсал» —
450 упаковок, картон «Пресс» — 120
кв.м. Применяя поочередно каждый из
двух методов оценки материалов ,
определите стоимость израсходованных
материалов:

а) методом
средневзвешенной оценки

б) методом ФИФО

?

?

п/п

Наименование
хозяйственных средств (активов)

Стоимость,

тыс.
р.

1

Уставный
капитал

500
000

2

Задолженность
подрядчиками за выполненные строительные
работы

5
400

3

Краткосрочный
займ у другого предприятия

80
200

4

Задолженность
работникам по оплате труда

84
600

5

Долгосрочный
кредит

50
000

6

Целевое
финансирование на приобретение нового
технологического оборудования

20
500

7

Задолженность
поставщикам за полученное сырье для
производства продукции

80
800

8

Нераспределенная
прибыль прошлого года

20
000

9

Задолженность
социальным фондам по страховым взносам

5
000

№ п/п

Источники

образования

хозяйственных

средств

Сумма,
тыс. р.

Собственные
источники

Итого собственных
источников

Заемные
источники (обязательства)

Итого заемных
источников (обязательств)

уставный капитал

нераспределенная

резервы

целевые
финансирования и поступления

кредиты

займы

кредиторская
задолженность

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Нераспределенная
прибыль прошлого года

20
000

20
000

20
000

ИТОГО:

В
% к итогу:

Задачи 1.5. – 1.6. Классификация и анализ видов задолженности

Счета бухгалтерского учета представляют
собойметод регистрации
и текущего отражения информации
об имуществе, его
источниках и
хозяйственных процессах.

Схематически счет
представляет собой двухстороннюю
Т-образную таблицу. Левая часть счета
называется «дебет»,
правая часть счета называется «кредит».
Остаток по счету называется –
сальдо.

Счета открывающиеся
в разрезе
активных статей
баланса
называются активные,
а в
разрезе пассивных статей баланса –
пассивные.
У активных
счетов по дебету отражается увеличение,
а по кредиту – уменьшение объекта учета.
У пассивных –по дебету – уменьшение
объекта учета, по кредиту – увеличение.

Итог движения
средств или источников за месяц называется
оборотом.
В конце месяца после подсчета оборотов
по дебету и кредиту подсчитывается
сальдо конечное. У активных счетов
Ск = Сн по дебету
оборот по дебету – оборот по кредиту
(записывается в дебет счета).
У пассивных
счетов Ск
= Сн по кредиту оборот по кредиту –
оборот по дебету
(записывается в кредит счета).

Задача: Экзаменационные задачи по бухгалтерскому учету

Метод двойной
записи
заключается в том, что каждая хозяйственная
операция отражается (проводится) по
дебету одного и кредиту другого счета.
Такая запись называется корреспонденцией
или бухгалтерской
проводкой.

Задачи 3.1 – 3.2.
Цель задач –
изучение назначение счетов, методики
и техники отражения хозяйственных
операций по счетам способом двойной
записи, определения оборотов и остатков
на конец отчетного периода по активным
и пассивным счетам, взаимосвязи между
балансом и счетами, изучение порядка
обобщения данных учета посредством
составления оборотных ведомостей.

Счета, открытые в
разрезе статей баланса называются
синтетическими.
Они предназначены для учета групп
(подгрупп) хозяйственных средств и
процессов. В разрезе синтетических
счетов открываются аналитические
счета, которые
предназначены для учета конкретных
видов хозяйственных средств и процессов.

1. Сальдо на начало
и на конец периода у аналитических
счетов равно сальдо на начало и на конец
периода синтетического счета, в разрезе
которого они открыты.

2. Сумма оборотов
по дебету и кредиту аналитических счетов
равна обороту по дебету и кредиту
синтетического счета, , в разрезе которого
они открыты.

Перечень синтетических
счетов применяемых в коммерческих
организациях систематизирован в Плане
счетов бухгалтерского учета. В основу
группировки счетов в Плане счетов
положены экономические особенности
учитываемых объектов, характер их
участия в кругообороте средств, а также
особенности хозяйственных процессов.
Основные группы балансовых счетов и их
назначение:

  1. инвентарные
    – учитывают товарно-материальные
    ценности;

  2. денежные
    – учитывают
    денежные средства;

  3. расчетные
    – предназначены для учета расчетов с
    разными контрагентами, дебиторами и
    кредиторами;

  4. фондовые
    — предназначены для учета разных видов
    капитала;

  5. регулирующие
    – предназначены
    для корректировки или дополнения
    какой-либо балансовой статьи;

  6. калькуляционные
    – учитывают
    затраты, формирующие себестоимость;

  7. собирательно-распределительные
    — предназначены
    для учета косвенных затрат;

  8. сопоставляющие
    – учитывают доходы и расходы от разных
    видов деятельности;

  9. финансово-результатные
    — предназначены
    для учета прибылей и убытков

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Задачи 4.1 — 4.3.
Цель задач
– усвоение порядка отражения хозяйственных
операций в системе аналитических счетов,
изучение взаимосвязи синтетического
и аналитического учета, а также порядка
обобщения данных аналитического и
синтетического учета посредством
составления оборотных ведомостей по
аналитическим и синтетическим счетам.

Задание. На
основе данных выполнения задач:

  • открыть
    счета синтетического и аналитического
    учета;

  • отразить
    на них хозяйственные операции;

  • подсчитать
    обороты и конечные остатки;

  • определить
    правильность отражения операций и
    подсчета итогов путем составления
    оборотных ведомостей по синтетическим
    и аналитическим счетам;

  • сверить
    итоги аналитических ведомостей с
    соответствующими данными оборотной
    ведомости по счетам синтетического
    учета;

  • в
    задачах 4.2 и 4.3 проанализировать
    финансовый результат от продажи двух
    видов продукции

  • составить
    баланс типовой формы и проанализировать
    структуру и динамику его показателей
    .

Таблица 22

Кассовые операции
– это операции
по учету движения наличных денежных
средств и документов в кассе предприятия.
Общие правила хранения, использования
и учета денежных средств в кассе
устанавливаются ЦБ России. На сегодняшний
день действует Указание Банка России
от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения
кассовых операций юридическими лицами
и упрощенном порядке ведения кассовых
операций индивидуальными предпринимателями
и субъектами малого предпринимательства».
Данным документом установлены:

  1. правила
    организации кассовых операций;

  2. правила
    оформления первичных документов по
    кассе (приходных и расходных кассовых
    ордеров);

  3. правила
    ведения кассовой книги и кассовых
    отчетов;

  4. основные
    направления выдачи и приема наличных
    денег.

Учет кассовых
операций ведется на счете 50
«Касса»
(активный, денежный).

Задача
5.1. Цель
задачи –
ознакомление с порядком ведения учета
и анализа кассовых операций.

Задание.
На основе данных для выполнения задачи:

  1. открыть
    Кассовую книгу и записать в ней остаток
    денег на 1 октября 201__г. – 4850 руб.;

  2. зарегистрировать
    кассовые операции за октябрь в Кассовой
    книге;

  3. открыть
    регистры синтетического учета по счету
    «Касса» и отразить в журнале-ордере №
    1 и ведомости № 1 согласно Кассовой
    книге операции за октябрь;

  4. вывести
    остаток по счету «Касса» на конец
    месяца;

  5. проанализировать
    структуру движения по кассе.

Таблица
35

Хозяйственные
операции по счету «Касса» за октябрь
201__г.

№ п/п

Дата

Наименование
документа и содержание

хозяйственной
операции

Сумма,
руб

1

2

Расходный
кассовый ордер № 1

Выдана
инженеру Петрову А.Ф. сумма перерасхода
по авансовому отчету № 45

325

2

2

Приходный
кассовый ордер № 1

Сдан
в кассу инженером Ивановым Н.Ф. остаток
неиспользованных подотчетных сумм
согласно авансовому отчету № 40

245

3

3

Приходный
кассовый ордер № 2

Получено
в банке по чеку № 112488


для выдачи заработной платы


на хозяйственные расходы

850
000

10
000

4

3

Расходный
кассовый ордер № 2

По
платежным ведомостям № 60-61 выдана
заработная плата рабочим и служащим

810
000

5

4

Расходный
кассовый ордер № 3

Выдано
на хозяйственные нужды агенту Николаеву
В.С.

2
000

6

8

Расходный
ордер № 4

Выдан
аванс на хозяйственные расходы
кладовщику Уточкину К.С.

3
000

7

8

Расходный
кассовый ордер № 5

По
платежной ведомости выдана заработная
плата депонентам

125
000

8

10

Расходный
кассовый ордер № 6

Выдан
аванс на командировку инженеру
Топоркову Г.Н.

4
000

9

10

Расходный
кассовый ордер № 7

Внесена
на расчетный счет невостребованная
заработная плата

40
000

10

12

Расходный
кассовый ордер № 8

Выдан
аванс на хозяйственные нужды машинистке
Фроловой А.П.

1
000

10

16

Приходный
кассовый ордер № 3

Получено
в банке по чеку № 112490


для выплаты заработной платы


на хозяйственные расходы

710
000

5
000

12

17

Расходный
кассовый ордер № 9

Выплачена
заработная плата по платежным ведомостям
№ 70-71

680
000

13

19

Расходный
кассовый ордер № 10

Выдан
аванс на хозяйственные расходы
заведующему складом Максимову Р.В.

5
000

14

22

Расходный
кассовый ордер № 11

Выдан
аванс инженеру Рогову В.С. на командировку

4
500

15

26

Расходный
кассовый ордер № 12

Внесена
на расчетный счет невостребованная
заработная плата

30
000

Таблица
36

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Расчетный счет
предназначен для ведения безналичных
расчетов организацией. Нормативным
документом, определяющим порядок
осуществления безналичных расчетов,
является положение ЦБ России N 383-П —
«Положение о правилах осуществления
перевода денежных средств». в настоящее
время действуют следующие формы
безналичных расчетов:

  • расчеты
    платежными поручениями;

  • расчеты
    по аккредитиву;

  • расчеты
    инкассовыми поручениями;

  • расчеты
    чеками;

  • расчеты
    в форме перевода денежных средств по
    требованию получателя средств (прямое
    дебетование);

  • расчеты
    в форме перевода электронных денежных
    средств.

Учет безналичных
расчетов ведется на счете 51
«Расчетный счет»
(активный, денежный). Организация
может иметь несколько расчетных счетов
одновременно. По своему усмотрению она
выбирает банк для открытия счета.
Организация может производить все виды
операций с любого расчетного счета. Все
операции по счету осуществляются на
основании письменных распоряжений
владельца счета:

  • внесение
    наличных сумм – на основании объявления
    на взнос наличными;

  • получение
    наличными со счета – денежного чека;

  • перечисления
    – платежного поручения, расчетного
    чека, платежного требования-поручения.

Основанием для
записей в учетных регистрах служат
банковские выписки – перечень всех
совершенных операций по счету за период
с прилагаемыми копиями платежных
документов.

Задача
6.1. Цель
задачи –
ознакомление с порядком ведения учета
и анализа операций по расчетному счету.

  1. открыть
    регистры синтетического учета журнал
    — ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»
    и ведомость № 2;

  2. отразить
    в них операции за октябрь;

  3. вывести
    остаток средств на расчетном счете на
    1 ноября, при условии, что остаток
    средств на расчетном счете предприятия
    на 1 октября 201__г. – 1 200 000 руб.;

  4. проанализировать
    структуру движения денежных средств
    на расчетном счете.

Таблица 40

п/п

Наименование
хозяйственных средств (активов)

Стоимость,

тыс.
р.

1

Жилой
дом

1
400 000

2

Станок
шлифовальный

32
800

3

Денежные
средства в кассе

2
200

4

Твердое
топливо (уголь)

21
300

5

Дизельное
топливо

4
200

6

Готовая
продукция

83
100

7

Здание
столовой

810
200

8

Погрузчик

51
100

9

Денежные
средства на расчетном счете в банке

85
800

10

Задолженность
подотчетного лица по полученному
авансу

80

11

Трактор

20
500

12

Калькулятор

60

13

Мини-АТС

45
200

14

Акции

10
000

15

Лицензия

2
000

16

Здание
заводоуправления (офиса, конторы)

1
100 500

17

Задолженность
покупателей за отпущенную им продукцию
(товар)

60
800

18

Затраты
по незавершенному строительству
производственного цеха

105
000

19

Компьютер

1
800

20

Товары
и тара

120
500

21

Канцелярские
товары

200

22

Патент

6
800

23

Пиломатериалы
(доски, брусья)

5
200

24

Автомобиль
грузовой

41
100

25

Форменная
(фирменная) одежда

3
500

26

Кофеварка

80

27

Шифер

1
300

28

Картридж

200

29

Бумага
для факса

210

30

Расходы
по незавершенному производству
продукции

18
500

Ведомость № 1 за октябрь 201__г. По дебету счета «Касса»

Код
счета

Наименование
счета

Сальдо
начальное

Оборот

Сальдо
конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

02

И
т.д.

Итого

Задача
3.2

Задание. На
основе исходных данных для выполнения
задачи (таблиц 20, 21):

  1. открыть
    счета бухгалтерского учета;

  2. отразить
    на них хозяйственные операции;

  3. подсчитать
    обороты и конечные остатки;

  4. по
    записям на счетах составить оборотную
    ведомость по форме таблицы 19.

  5. составить
    баланс на 1 мая 201_ в типовой форме.

  6. проанализировать
    динамику и структуру балансовых
    показателей.

Таблица
20

Таблица
38

Дата

С
кредита счета «Касса» в дебет счетов

Итого

51

62

71

и
т.д.

1

2

И
т.д.

Итого

Таблица
39

Месяц

Оборот
по дебету с кредита счетов

Оборот

Сальдо

51

62

71

И

Итого
по

по

т.д.

дебету

кре­диту

дебет

кредит

На
1октября

Октябрь

На
1 ноября

Хозяйственные операции за II квартал 200_г.

№ п/п

Содержание
хозяйственной операции

Сумма,
руб.

1

Начислена
заработная плата рабочим за изготовление
продукции

712
000

2

Удержан
НДФЛ из заработной платы работников

22
000

3

Начислены
страховые взносы

205
000

4

Поступили
деньги с расчетного счета в кассу для
выдачи заработной платы работникам
предприятия

690
000

5

Выдано
из кассы под отчет на хозяйственные
расходы

12
000

6

Выдана
из кассы заработная плата работникам
предприятия

620
000

7

Поступили
на склад от поставщиков материалы

250
000

8

Зачислена
на расчетный счет краткосрочная ссуда

230
000

9

Отпущены
со склада в производство материалы

320
000

10

Возвращены
из цехов не использованные в производстве
материалы

40
000

11

Погашена
задолженность:

бюджету

органам
социального страхования

400
000

650
000

12

Отгружена
готовая продукция покупателю

250
000

13

Зачислена
на расчетный счет долгосрочная ссуда

200
000

14

Перечислено
с расчетного счета в погашение:

  • задолженности
    по ссуде банка

  • поставщикам

230
000

250
000

15

Выпущена
из производства готовая продукция

1
200 000

16

Часть
прибыли, остающейся в расположении
предприятия, присоединена по решению
собрания акционеров к уставному
капиталу

700
000

Провести анализ структуры капитала и обязательств (пассивов) организации. Сделать соответствующие выводы.

Таблица
35

Таблица
36

Таблица 40

Задание.
На основе нижеуказанных данных следует:

  1. произвести
    группировку видов задолженностей в
    соответствии с формой таблицы 9;

  2. проанализировать
    структуру и соотношение видов
    задолженностей.

При
выполнении задач 1.5 – 1.6 в графах 2 и 3
таблицы 9 отражается наименование и
сумма задолженностей предприятия
согласно исходным данным. В графе 4
указывается сумма дебиторской
задолженности (кредиторы предприятия).
Суммы граф 4 и 5 должны быть равны в итоге
сумме графы 3.

Остатки на 01. 01. По счету «Сырье и материалы»

Наименование

материала

Ед.

изм

Цена

руб.

Количество

Стоимость

руб.

1

Ткань
х-б

м

2

220

440

2

Мех
иск.

м

30

280

8400

3

Клей
«Универсал»

уп.

3

500

1500

4

Картон»Пресс»

кв.м.

2

100

200

5

ТЗР

510

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Таблица
44

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector