Платежное поручение это первичный документ

Первичная документация

— наименование документа (платежное поручение, акт приема-передачи, платежное требование и т. д.);

— название и реквизиты сторон, участвующие в операции;

https://www.youtube.com/watch?v=tmWqRqz3pDY

— дату выписки;

— содержание хозяйственной операции;

— количественные, денежные, массовые и т.д. показатели;

— подписи.

Обладая всеми перечисленными характеристиками, платежное поручение – это первичный документ предприятия, основа бухгалтерского учета. Для стандартизации ведения бухгалтерского учета, разработаны типовые формы документов, используемых при совершении хозяйственных операций. Так, согласно Положению Центрального банка РФ №383 от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» утверждена новая форма платежного поручения.

При заполнении платежного поручения исполнитель должен быть крайне внимателен! Во-первых, в банковских и расчетно-кассовых документах какие-либо исправления запрещены. А, во-вторых, на основании первичных документов происходит разнесение данных по учетным регистрам, что может привести к искажению бухгалтерской отчетности.

Для банка платежное поручение – это расчетно-денежный документ, выписываемый плательщиком, согласно которому плательщик вверяет обслуживающему его банку, списать указанную в платежном поручении сумму и перечислить ее на счет получателя.

А банк, со своей стороны, обязуется перечислить указанную сумму в пользу бенефициара в срок, установленный законодательными нормами.

— списанием со счета плательщика и зачислением на счет получателя;

— списанием со счета плательщика и выдачей наличных получателю;

— списанием со счета плательщика и зачислением на электронный счет получателя.

Платежное поручение это первичный документ

Как правило, платежное поручение это первичный документ и готовится в четырех экземплярах для плательщика, банка плательщика, получателя и банка получателя. Платежные поручения обязано приниматься банком, и не должно зависеть от остатка денежных средств на счете. В случае нехватки остатка для совершения платежа, платежное поручение может быть исполнено частично (на основании договорных обязательств с клиентом) или оставлено до момента зачисления необходимой суммы.

Платежное поручение может быть создано в двух вариантах:  в бумажном варианте и электронном варианте. В электронном варианте платежка может быть создана только в том случае, если у владельца счета есть учетная запись в личном кабинете банка.

Основные направления:

  • зачисление заработной платы персоналу;
  • оплата страховых взносов и налогов в соответствующие бюджеты государства;
  • погашение задолженностей перед поставщиками и подрядчиками;
  • перечисление авансовых платежей, банковских гарантий по госконтрактам и договорам;
  • приобретение ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов;
  • переводы между расчетными счетами одного экономического субъекта;
  • оплата неустоек, штрафов, пеней, расчеты за государственные пошлины, сборы.

Это далеко не полный перечень операций, которые оформляются платежками.

Платежка признается официальным юридическим документом, если при ее составлении соблюдены все правила, утвержденные Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Иными словами, ПП должно соответствовать следующим требованиям:

  1. Бланк в исключительно унифицированной форме ОКУД 0401060. Текущий бланк документа утвержден в Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Отметим, что платежка может быть оформлена как на бумаге, так и в электронном виде.
  2. Соблюдение хронологического порядка при нумерации обязательно. Что такое номер платежного поручения? Порядковый номер платежки — это цифровое значение, которое было присвоено документу при его формировании, причем с соблюдением хронологии.
  3. Реквизиты заполнены с учетом вида платежа. Например, для перечислений в бюджет требуется обязательное заполнение налоговых полей. Подробности в статье «Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении».
  4. Документ подписан ответственными лицами и заверен печатью организации. При формировании платежки в электронном виде бланк должен быть подписан электронной подписью, которая соответствует требованиям криптографической защиты.
  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
Создавайте договоры, счета, акты и накладные на основе шаблонов. Сервис автоматически заполнит все нужные реквизиты документов. Будет удобнее, чем в Ворде. Попробуйте 30 дней бесплатно

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса. Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

  • Код. Смотри ниже перечень поддерживаемых АвтоПарк видов платежных документов.
  • Обозначение. Краткое обозначение вида документа.
  • Наименование.
  • Наименование (ед.число).
  • Группа операций.

Код Наименование Обозначение

  • 01 (РКО) Расходные кассовые ордера
  • 02 (ПКО) Приходные кассовые ордера
  • 03 (ИПП) Исходящие платежные поручения
  • 04 (ВПП) Входящие платежные поручения
  • 05 (ИМО) Исходящие мемориальные ордера
  • 06 (ВМО) Входящие мемориальные ордера
  • 07 (ИТП) Исходящие требования-поручения
  • 08 (ВТП) Входящие требования-поручения
  • 09 (ОВН) Объявления о взносе наличными
  • 10 (ЧНД) Чеки на получение денег
  • 11 (АВО) Авансовые отчеты
  • 12 (ВПК) Входящие платежные корректировки
  • 13 (ИПК) Исходящие платежные корректировки
  • 14 (ВхП) Входящие платежи прочие
  • 15 (ИсП) Исходящие платежи прочие
  • 16 (ВПГ) Входящие платежи от головной компании
  • 17 (ИПГ) Исходящие платежи от головной компании
  • 18 (АИН) Акты инвентаризации (недостачи)
  • 19 (РОО) Расходные ордера операционной кассы
  • 20 (ПОО) Приходные ордера операционной кассы
  • 21 (АИИ) Акты инвентаризации (излишки)
Номер
Ведется автоматически. Формат ГГГГ/ННННН, где ГГГГ — цифры года, ННННН — порядковый номер документа в пределах года и данного вида платежных документов. Номера платежных документов с 1980/00000 по 1980/99999 зарезервированы системой для ПД в работе.
Дата подготовки документа
По умолчанию заполняется системной датой. В РКО означает дату начала выдачи.
Дата
Дата проведения платежного документа в бухгалтерском учете. По умолчанию равна дате подготовки.
Вид операции
Тип документа
Имеет значение для платежных документов, относящихся к расчетам по заработной плате (РКО, ИПП):
Массовый
Используется в платежных документах, отражающих массовую выдачу (окончательный расчет за месяц) заработной платы. Как правило устанавливается автоматически при формировании платежных документов для массовой выдачи за месяц. Выплаты по таким ПД отражаются в РЛ работника специальным образом.
Разовый
Используется в платежных документах, отражающих текущие расчеты с персоналом по заработной плате. Внимание! Выдача работнику денежных средств с помощью документов с типом «Разовый», фактически произведенные в следующем за расчетным месяце, уменьшает сумму, причитающуюся этому работнику в окончательный расчет (массовую выдачу) за расчетный месяц. Для отражения выдачи без влияния на сумму окончательного расчета используется тип «Прочий».
Аванс
Для ПД по выплате зарплаты за первую половину месяца. На сумму, причитающуюся в окончательный расчет влияет также, как «Разовый».
Прочий
Используется в остальных случаях. В частности, в ПД, не связанных с расчетами по заработной плате и, кроме того, в платежных документах, отражающих расчеты по заработной плате, которые не нужно учитывать при окончательном расчете.
Сумма
Общая сумма денежных средств по данному документу. В документах, имеющих ведомость (список) работников и /или перечень ссылок на товарные документы вычисляется автоматически и не может быть изменена. В ином случае следует заполнять вручную.
Сумма НДС
Часть общей суммы, приходящаяся на налог на добавленную стоимость. Если НДС в данном платеже не предусмотрен, то необходимо оставить поле ПУСТЫМ, иначе указать величину (возможна величина НДС, равная нулю).
Вид платежа
Может принимать значения «почтой», «телеграфом», «электронно» или не заполняться вовсе. Используется только для печати платежного документа и заполняется в соответствии с требованиями банка.
Плательщик
Указывается код контрагента-плательщика и номер счета, с которого делается платеж.
Получатель
Указывается код контрагента-получателя и номер счета, на который зачисляются денежные средства.
Очередь платежа
Заполнение в соответствии с текущим законодательством.
Назначение платежа (основание для проведения кассовой операции и т.п.)
Заполняются в принятом на предприятии порядке.
Дополнительная (налоговая) информация
Дополнительная информация ([F5]) для ИПП в уплату платежей в бюджетную систему РФ, требующих указания специальных реквизитов (КБК, ОКТМО, налоговый период и прочих).
Состояние
Отметка о прохождении. При формировании временного РКО ему присваивается статус «Подготовлен» (смотри особенности). Для остальных документов статус всегда «Проведен».
  • Общие принципы обработки первичных документов
  • Порядок определения необходимой для обработки платежного документа схемы операции:
    1. Группа операции — указана в справочнике видов платежных документов;
    2. Вид операции. Возможны два варианта:
      1. Если в платежном документе имеются ссылки на товарные документы, то используется вид операции, указанный в соответствующем товарном документе. Т.е. при обработке платежного документа могут быть применены несколько схем;
      2. В остальных случаях используется вид операции, указанный в платежном документе.
  • В учете отражаются лишь документы, имеющие статус «Проведен». Но, есть важное исключение из общего правила — платежные документы по зарплате, имеющие статус «Подготовлен», отражаются в расчетных листках (и только в них) работников.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.

Платежное поручение это первичный документ

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Что же следует уяснить для себя из приведенной информации?

Во-первых, стремительные темпы развития рыночных отношений тяготеют к разработке и внедрению удобных механизмов для совершения расчетов по осуществляемым хозяйственным операциям. Отличным подспорьем в этом вопросе стали банковские услуги по безналичному расчету между участниками рыночных отношений.

Во-вторых, управление собственными банковскими счетами требует стандартизированных форм первичных документов, основываясь на данные которых происходит отражение совершенной операции в учетных регистрах как предприятия, так и банка.

В-третьих, при составлении платежных поручений необходимо быть предельно внимательными, чтобы не допускать искажения финансовой отчетности и неверного списания/зачисления/перевода средств.

В-четвертых, современные технологии ведения бизнеса призваны максимально упростить документооборот и механизм совершения безналичных расчетов, поэтому все большего внимания среди клиентов заслуживает такая электронная система ведения банковских счетов как «Клиент-Банк».

Платежное поручение (еще его называют платежка) представляет из себя расчетный документ. Владельцем банковского счета, который называется плательщиком, именно с помощью платежного поручения выставляет банку, в котором расположен его расчетный счет, распоряжение перевести некую сумму денежных средств на счет получателя. При этом, счет получателя может быть открыт в любой другой финансовой организации.

Расчеты платежными поручениями

Подавляющую
часть единого денежного оборота в любой
стране составляет безналичный денежный
оборот. В промышленно развитых странах
на его долю приходится до 95% денежного
оборота, в России пока его удельный вес
значительно ниже. Безналичный денежный
оборот принято называть безналичным
платежным оборотом или платежным
оборотом.

Безналичный
денежный оборот– это функционирование
денежных средств путем их перечисления
по счетам предприятий и организаций в
банках.Платежный оборотосуществляется
преимущественно между хозяйствующими
субъектами, вместе с тем таким же образом
может происходить и часть расчетов
предприятий и населения – перечисление
заработной платы на банковские счета,
платежи за услуги и т.д.

Безналичные
расчеты– это расчеты, которые
совершаются банком без участия наличных
денег путем списания денежных средств
с банковского счета плательщика и
зачисления их на счет получателя на
основании расчетных документов.

Центральный
банк РФ является органом, который
лицензирует, координирует и регулирует
платежную систему России, в соответствии
с Законом о Центральном банке РФ он
также является методическими центром
по разработке единых правил, форм, сроков
и стандартов осуществления безналичных
расчетов. Основными законодательными
актами Российской Федерации и нормативными
документами Банка России, регламентирующими
в настоящее время организацию безналичных
расчетов и единого документооборота в
банках, являются:

  1. Гражданский
    кодекс Российской Федерации. 1996г. Часть
    2, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты».

  2. Федеральный
    закон «О Центральном банке Российской
    Федерации (Банке России)» глава XII«Организация безналичных расчетов».

  3. Федеральный
    закон «О банках и банковской деятельности»
    ст. 30 «Отношения между Банком России,
    кредитными организациями и их клиентами»,
    ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной
    организацией».

  4. Положение
    Банка России от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных
    расчетах в Российской Федерации».

  5. Положение
    Банка России от 23.06.98г. №36-П «О
    межрегиональных электронных расчетах,
    осуществляемых через расчетную сеть
    Банка России».

  6. Положение
    Банка России от 24.12.04 №266-П «Об эмиссии
    банковских карт и об операциях,
    совершаемых с использованием платежных
    карт».

В
действующих нормативных документах,
касающихся безналичных расчетов,
предприятиям и организациям предоставлена
свобода в выборе форм расчетов, банкам
же отведена роль посредника в платежах
– они не должны вмешиваться в договорные
отношения плательщика и получателя
средств, а обязаны лишь следить за
выполнением установленных правил
расчетов и стандартов платежных
документов.

В
таких условиях задача банков состоит
в том, чтобы наиболее рационально
организовать системы расчетов и
обеспечить прохождение платежей в
установленные сроки. Законом о Центральном
банке РФ определены следующие сроки
проведения безналичных расчетов: в
пределах субъекта РФ сроки проведения
расчетов не должны превышать двух
операционных дней, в пределах России
– 5 операционных дней (то есть рабочих
банковских дней).

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Платежное поручение это первичный документ

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2019

Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только. Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:

  1. Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
  2. Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104–110, 101, 22 не заполняйте.
  3. Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3» (ст. 855 ГК РФ). Сроки перечисления, указанные в коллективном договоре, должны быть соблюдены. Поля 22, 101, 104–110 оставьте пустыми.
  4. Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.
  5. Перечисление страховых взносов, налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения полей 104–110 бланка. КБК можно уточнить в ФНС или ФСС (по платежам на травматизм).

Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примерах.

Платежное поручение это первичный документ

Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде, заключается в следующем:

  1. Сначала покупатель — плательщик денежных средств предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

  2. Далее банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения снимает денежные средства со счета покупателя;

  3. После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в размере, указанном в платежном поручении;

  4. Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца — получателя денежных средств;

  5. В заключение, после проведения расчетных операций банки покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов, подтверждающие перечисление денежных средств покупателем — плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом — получателем денежных средств.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Сколько экземпляров должно быть

Платежное поручение это первичный документ

На одну финансовую операцию составляется 4 копии платежного поручения. Первый экземпляр хранится в банковском учреждении, на его основании деньги списываются со счетов.

Вторая и третья копии предназначены для получателя и его банка. То есть один экземпляр остается в банке получателя, на его основании деньги зачисляются на расчетный счет. А второй прикрепляется к банковской выписке, которая передается получателю.

Последний экземпляр, с отметкой банка о проведении, возвращается учреждению-плательщику. То есть платежка подкрепляется к банковской выписке, как подтверждение исполнения ПП.

Отметим, что число копий может быть иным, в зависимости от обстоятельств и условий отправки денежного безналичного перевода.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая энциклопедия
Adblock detector